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INTRODUCCIN

El proceso de control sirve para determinar lo que se est llevando a cabo


en una empresa, a fin de establecer las medidas correctivas necesarias y as
evitar desviaciones en la ejecucin de los planes. Puesto que el control implica
la existencia de metas y planes, ningn administrador puede controlar sin ellos.
l no puede medir si sus subordinados estn operando en la forma
deseada a menos que tenga un plan, ya sea, a corto, a mediano o a largo
plazo. Generalmente, mientras ms claros, completos, y coordinados sean los
planes y ms largo el periodo que ellos comprenden, ms completo podr ser
el control.
Todo control debe establecer medidas sencillas y fciles de interpretar
para facilitar su aplicacin. Es fundamental que los datos o informes de los
controles sean accesibles para las personas a las que se van a ser dirigidos.
Toda empresa debe llevar un proceso de control interno en cada uno de
los departamentos, la CAJA HUANCAYO no escapa de ello. Los factores que
deben ser considerados al aplicar el proceso de control son: Cantidad, Tiempo,
Costo y Calidad.

CAJA HUANCAYO
HISTORIA:
Caja Huancayo, es una institucin de slido prestigio. Actualmente tiene
presencia en 14 departamentos de nuestro pas, a travs de 100 oficinas,
generando el progreso y desarrollo de la micro, pequea y mediana empresa,
apostando por un futuro mejor.
La Caja Huancayo, se constituy al amparo del Decreto Ley 23039, del 14 de
mayo de 1980, el cual autoriz la creacin de Cajas Municipales de Ahorro y
Crdito de los Concejos Provinciales al interior del pas. Actualmente es una
entidad, con autonoma administrativa, econmica y financiera, regulada por el
Banco Central de Reserva del Per (BCRP), controlada y supervisada por la
Superintendencia de Banca y Seguros (SBS) y Contralora General de la
Repblica.
Mediante el D.S. N 191-86-EF, del 04 de junio de 1986 y la Resolucin N 59988, del 25 de julio de 1988 de la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS),
se autoriz el funcionamiento de la Caja Huancayo e inici sus operaciones el
08 de agosto de 1988, constituyndose en un importante instrumento financiero
de desarrollo econmico.
Las operaciones de nuestra Institucin estn normadas por el D.S. 157-90-EF,
del 28 de mayo de 1990, el cual tiene fuerza de ley, y por la Ley 26702 Ley
General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la
SBS , del 09 de diciembre de 1996, en la que se establecen los requisitos,
derechos, obligaciones, garantas, restricciones y dems condiciones de
funcionamiento a que se sujetan las empresas que operan en el sistema
financiero.
Al cierre del periodo 2015 Caja Huancayo ratifica su posicin como uno de los
lderes en el Sistema de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito, sosteniendo
niveles de eficiencia, solvencia y sostenibilidad financiera ptimos, teniendo
como factor clave una adecuada gestin del talento humano.
Con el objetivo de obtener la confianza de los clientes y satisfacer sus
necesidades, Caja Huancayo se inspira en la propuesta de contar con
productos acorde a sus necesidades, con procesos simples y acompaamiento
permanente, enmarcado en un servicio con rapidez y buen trato

MISIN:
sumamos al emprendimiento, satisfaciendo tus necesidades
financieras

VISIN:

mantener una relacin a largo plazo con emprendedores,


impulsando la inclusin financiera a nivel nacional e internacional

Valores:

Integridad: Trabajamos con tica profesional en forma honesta,


disciplina y con sentido de responsabilidad en el desempeo de nuestra
labor generando confianza y seguridad.
Innovacin: Implementando mejoras continuas en los productos,
servicios y procesos, en bsqueda de una mejor atencin para nuestros
clientes.
Compromiso: Orientados al logro de objetivos institucionales.
Respeto: Reconocimiento, apreciacin y valoracin a las normas y
grupos de inters, generando un ambiente de armona.
Eficiencia: Aadiendo valor agregado a las funciones que venimos
desempeando, a fin de incrementar la productividad y gestionar de
manera ptima nuestros recursos.

Directorio:
El Directorio es el rgano directriz de La Caja, que ejerce la representacin
institucional de la misma, es responsable de formular y aprobar sus
lineamientos generales que encaucen la marcha de la empresa, as como de
supervisar su ejecucin. Ejerce una funcin de control y supervisin sobre la
gestin de la Gerencia, a la cual se circunscribe y limita la responsabilidad
funcional que asumen sus miembros ante los accionistas, la sociedad y
terceros conforme a lo establecido en el Art. 177 de la Ley General de
Sociedades y dems normas vigentes.
El Directorio mantendr informados a los accionistas sobre la gestin de la
empresa, de acuerdo a ley. El Reglamento Interno del Directorio establecer
los contenidos, la forma y los plazos en que se cumplir dicha funcin.
EL Directorio est conformado por 06 representantes designados por
instituciones representativas:

03 Representantes de la Municipalidad Provincial de Huancayo


01 Representante de la Cmara de Comercio de Huancayo
01 Representante del Arzobispado de Huancayo
01 Representante de COFIDE

Gerencia Mancomunada:
La Gerencia Mancomunada constituye la mxima unidad ejecutiva de la Caja,
ejerciendo una labor funcional dentro de la organizacin. Es el rgano de
gobierno de la Caja que tiene encomendada la administracin y gestin de la
misma, as como la representacin legal, sin ms limitaciones que las fijadas
en la legislacin vigente y en el presente Estatuto.

Dicho rgano Colegiado tiene la calidad de Titular de la Entidad, ante las


instancias pblicas encargadas de normar, aprobar y supervisar el presupuesto
de la entidad conforme a las normas vigentes.
La Gerencia Mancomunada est integrado por tres Gerencias:

Gerencia de Administracin
Gerencia de Negocios
Gerencia de Operaciones y Finanzas

ESTRATEGIA GENERAL:
ALCANCE: La Caja es una sociedad annima, cuyo objeto es captar recursos
del pblico y realizar operaciones de financiamiento preferentemente a las
pequeas y micro empresas, pudiendo adems realizar todas las operaciones
que la legislacin vigente prev para las empresas del sistema financiero,
siempre que cuente con la autorizacin de la SBS.
La Caja est sometida a la supervisin, inspeccin y control de la SBS, a la
regulacin monetaria y crediticia del Banco Central de Reserva del Per y a la
fiscalizacin o control estatal correspondiente, siendo miembro del Fondo de
Seguros de Depsitos, conforme el artculo 145 de la Ley General.
En la adquisicin de bienes y servicios, en tanto se mantenga sujeta a las
normas presupuestarias estatales, se rige por lo dispuesto en la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado. No obstante, esta norma no es
aplicable a las actividades de intermediacin financiera que realiza la Caja.
La ejecucin presupuestal de la Caja se rige por lo establecido en el
Presupuesto Anual aprobado por la Gerencia y autorizado por el Ministerio de
Economa y Finanzas; as como por las normas presupuestarias vigentes. En la
interpretacin de las normas presupuestarias referidas a lmites de austeridad,
racionalidad y disciplina fiscal, se considera que la participacin del Estado se
cie a las normas del derecho comn, debido a la naturaleza de la Caja como
intermediario financiero.
FINALIDAD:
a) Generar lneas de negocios crediticios y de captaciones de fondos
destinadas a proveer de productos y servicios financieros competitivos,
innovadores, verstiles y asequibles para todos sus clientes, actuales y
potenciales, con especial nfasis en las pequeas y micro empresas.
b) Crecer, expandirse y mantenerse en el mercado como entidad slida,
segura, confiable y de vanguardia, especialmente en el mercado micro
financiero, con responsabilidad social y ambiental.
c) Maximizar sus utilidades para su auto sostenimiento, sostenibilidad y
para proveer de rentabilidad apropiada a sus accionistas.
OBJETIVOS:

PERSPECTIVA
IMPACTO SOCIAL

RESULTADOS

CLIENTES

PROCESOS

PERSONAL

OBJETIVOS ESTRATGICOS
S1: Contribuir con la Tarea de Inclusin Financiera
Consolidando el Posicionamiento a Nivel Nacional.
S2: Mejorar la Gestin de Responsabilidad
Ambiental.
R1: Alcanzar Adecuados Niveles de Solvencia
R2: Incrementar los Niveles de Rentabilidad con
una Adecuada Gestin de la Cartera Activa y
Pasiva.
R3: Incrementar la Eficiencia en la Gestin
C1. Mantener una Relacin a Largo Plazo con los
Clientes. C2: Mejorar el Servicio de Atencin al
Cliente Satisfaciendo Oportunamente sus
Necesidades Financieras.
I1: Minimizar los Niveles de Riesgo que Impacten
en la Rentabilidad
I2: Gestionar un Adecuado Nivel de Liquidez
I3: Incrementar la Productividad en las
Operaciones Financieras y la Eficiencia de los
Procesos.
I4: Mejorar la Gestin de Procesos con un
Adecuado Soporte Tecnolgico
P1. Impulsar la Innovacin para la Mejora de
Procesos y la Gestin de Conocimiento
P2: Fortalecer el Nivel de Desempeo de los
Colaboradores P3: Renovar la Cultura
Organizacional

FUNCIONES:
a. Otorgar crditos pignoraticios con garanta prendaria con alhajas u otros
objetos de oro y plata.
b. Emitir certificados tcnicos de valorizacin de alhajas u otros objetos de
oro y plata que le sean solicitados.
c. Rematar directamente las prendas pignoradas en caso de
incumplimiento del pago de prstamos, de acuerdo a las disposiciones
dadas por la SBS y el Reglamento de Crditos de La Caja. Del valor
obtenido en el remate, La Caja, descontar el monto del prstamo, los
intereses, moras, gastos de remate y otros costos en que haya incurrido
por este concepto.
d. Recibir depsitos de ahorro y a plazo.
e. Efectuar servicios de caja y tesorera.
f. Conceder crditos a la micro y pequea empresa y otros tipos de
crditos, de acuerdo a las disposiciones dadas por la SBS y el
Reglamento de Crditos de La Caja.

g. Administrar en fideicomiso fondos de entidades nacionales y extranjeras


de acuerdo con un Reglamento que elaborar la Federacin Peruana de
Cajas Municipales de Ahorro y Crdito y aprobar la SBS.
h. Recibir lneas de crdito de entidades nacionales y extranjeras.
i. Efectuar depsitos en cuenta corriente, de ahorro y a plazo, con sus
propios recursos tanto en moneda nacional y extranjera.
j. Realizar inversiones financieras temporales.
k. Efectuar operaciones de cambio de moneda extranjera.
l. Realizar otras operaciones autorizadas por la SBS, el Decreto Supremo
N 157-90-EF, leyes especiales y por la Ley 26702.

ANALISIS FODA:
.
Fortalezas
1. Reconocimiento en el sector de CMACs
y escala en la segunda posicion en tamao
de cartera.
2. Adecuados indicadores de calidad de
cartera, cobertura y rentabilidad.
3. Adecuados indicadores de solvencia.

Debilidades
1. Limitado respaldo patrimonial del
accionista.
2. Rotacin de plana gerencial y directiva.
3. Alta Concentracin de crditos por zona
geogrfica.
4. Necesita reforzar ratios de liquidez en
moneda nacional.

Oportunidades
1. Estabilidad econmica del pas (PBI en
crecimiento, baja inflacin, apreciacin del
nuevo sol, riesgo pas bajo)
2. Expansin de oficinas a nuevos
mercados.
3. Alianzas estratgicas a fin de expandir
sus servicios y automatizacin de la red,
otros.
4. Mayor desarrollo en los crditos a la
microempresa.
5. Desarrollo de nuevos productos
personalizados para los segmentos
desatendidos

Amenazas
1. Mayor competencia en este segmento
(CMAC, CRAC, Edpymes y Bancos) por
bajas barreras a la entrada
2. Sobreendeudamiento de los clientes
3. Injerencia poltica.

PLAN DE AUDITORA DETALLADO:

OBJETIVO GENERAL:
Emitir dictamen de auditoria sobre los estados financieros e informacin
complementaria relativos a la entidad, evaluando la gestin administrativa y

operativa de la caja HUANCAYO y determinar el nivel de cumplimiento de las


metas y objetivos previstos por el ao terminado 2016. con los alcances
suficientes para emitir una opinin sobre la presentacin razonable del Estado
de situacin Financiera por el ao 2016 y disponibilidad de fondos a la misma
fecha, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
u otra base incluida la base de efectivo; emitir un informe sobre el control
interno de la empresa y emitir una opinin sobre el cumplimiento por parte de la
administracin de las disposiciones legales, normativas y regulaciones
aplicables.

OBJETIVOS ESPECFICOS:
Los objetivos especficos de este trabajo son los siguientes:
a. Emitir una opinin sobre si el estado de situacin Financiera de la CAJA
HUANCAYO se presenta razonablemente, en todos sus aspectos
importantes, los fondos disponibles al 2016 y los ingresos recibidos y
desembolsos efectuados por el ao terminado a esa misma fecha, de
conformidad con principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en, u
otra base incluida la base de efectivo.
b. Emitir un informe sobre el Control Interno de la empresa; evaluando el
Sistema de Contabilidad Financiera y el Sistema de Control Administrativo
de la empresa.
c. Emitir una opinin sobre el cumplimiento de la empresa, sobre, contratos,
leyes y regulaciones aplicables; efectuando pruebas para determinar si la
empresa cumpli, en todos los aspectos importantes con los trminos de los
convenios, contratos, leyes y regulaciones aplicables a la empresa.
d. Determinar la seguridad de los rubros: caja y bancos, cuentas por cobrar,
cuentas por pagar, etc y si cumplen con los principios de contabilidad
generalmente aceptadas

NATURALEZA Y ALCANCE:

La auditora se realiza de acuerdo a las normas internacionales de


auditoria- NIAs.

se incluir la revisin y anlisis de informacin suministrada por la


empresa, sobre el Estado de Situacin financiera y toda aquella
informacin que consideremos necesaria de acuerdo a las
circunstancias que se presenten y tengan afectacin durante el ao
2016; ejecucin de fondos transferidos del Presupuesto General de la
Repblica; el control interno aplicado y el cumplimiento de convenios,
contratos, leyes y otras disposiciones aplicables.

RIESGOS

En el marco de las actividades realizadas por CMAC Huancayo, esta institucin


enfrenta tanto riesgos externos como son el riesgo pas, macroeconmico,
cambiario y devaluatorio, as como riesgos internos tales como riesgo de
mercado, crediticio, liquidez, operacional y transaccional. A fin de hacerle frente
a los riesgos externos, la Caja realiza un monitoreo constante acerca de las
tendencias y probabilidades de ocurrencia de algn factor que altere el
desempeo de las mismas.

MATERIALIDAD
Considerando que esta es la primera auditora que estamos efectuando en la
CAJA HUANCAYO y que los mayores desembolsos estn dados por grandes
cantidades en crditos, as como otras partidas operativas significativas tales
como pago de nmina, servicios bsicos, mantenimiento entre otros, hemos
determinado la materialidad para el ao 2016 de S/ 5,000.00

PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORA


A continuacin, presentamos un resumen de los procedimientos de auditora
ms importantes que desarrollaremos para alcanzar los objetivos de este
trabajo, los cuales consistirn principalmente en los siguientes:
Evaluacin al Control Interno:
1) Aplicaremos Cuestionarios de Control
Financieras Administrativas Siguientes:
a)
b)
c)
d)
e)
f)

Interno

en

las

reas

Efectivo en Caja y Bancos


Cuentas y Documentos por Cobrar
Inventarios
Activo Fijo
Ingresos
Egresos
2) Solicitaremos el Estado de Situacin Financiera al 2016 para determinar si
las cifras que presenta estn libres de errores y omisiones significativas
que nos brinden una seguridad razonable de los mismos.
3) Efectivo en Caja y Banco
a) Prepararemos cdula sumaria de efectivo en caja y banco, la cual debe
mostrar los saldos al 2016, debidamente clasificados por tipo de efectivo
y que corresponda a disponibilidad total de los fondos.
4) Cuentas por cobrar o pendiente de cobro
a) Solicitaremos un detalle de las Cuentas por Cobrar relacionadas a los
clientes al 2016, con su antigedad de saldos, a fin de verificar si
existen polticas de recuperacin de cartera por aquellos saldos de
contribuyentes que presenten un alto ndice de morosidad.
b) Solicitaremos un detalle de los saldos por Prstamos a Funcionarios y
Empleados y de las Polticas de Prstamos al 2016 y verificaremos el
monto de las mismas y si es posible confirmaremos directamente con
los empleados.

5) Activo Fijo
a) Solicitaremos un listado o inventario de todos los Activos Fijos
propiedad de la empresa al 2016 y procederemos a efectuar lo
siguiente:

Cotejaremos el saldo contra los registros a esa fecha.


Seleccionaremos una muestra con el propsito de efectuar
inspeccin fsica y verificar su existencia y el adecuado control de los
mismos.
Comprobaremos si los activos se encuentran rotulados a nombre de
la empresa y codificados con el nmero de inventario.
Comprobaremos si los activos se encuentran en buen estado y si las
custodias de los mismos fueron asignados a los responsables de
reas de la empresa.
Verificaremos si existen inventarios de activos fijos obsoletos y estn
separados de los listados de los activos en uso.

6) Ingresos
a) Verificaremos la razonabilidad de los ingresos presentados en el Estado de
Situacin Financiera para el 2016, elaborado por la empresa y
verificaremos que estn adecuada e ntegramente contabilizados y
registrados de acuerdo con las polticas contables establecidas y
normativas aplicadas.
b) Elaboraremos una cdula sumaria que muestre los saldos de los
ingresos efectuados durante el periodo, clasificadas por tipo de cuenta y
realizaremos una seleccin de las partidas ms significativas de los
Ingresos Corrientes e Ingresos de Capital con base a un alcance del 70 %
a las que realizaremos el anlisis correspondiente.
7) Egresos
a) Verificaremos si los egresos presentados en el Estado de Situacin
financiera, elaborado por la Empresa estn adecuada y ntegramente
registrados y contabilizados de acuerdo con las polticas contables
establecidas y normativas aplicadas.
b) Elaboraremos una cdula sumaria que muestre los saldos de los
desembolsos efectuados durante el periodo, clasificadas por tipo de
cuenta y seleccionaremos cuatro (4) meses del ao 2011 de los Egresos
Corrientes e Inversiones ms significativos que puedan llamarnos la
atencin, ya sea por su naturaleza o por su importe y obtendremos una
muestra o alcance de al menos el 70 % de estas partidas a las que
realizaremos el anlisis correspondiente.

8) Debido Proceso

a) Notificaremos el inicio de la Auditora Financiera y de Cumplimiento


Estado de situacin financiera durante el ao 2016 a los Funcionarios y
Empleados involucrados en la Administracin de la CAJA HUANCAYO.