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IPS CLNICA COMFACAUCA

AUDITORES: ARCON ERIKA, MUNAR NIDIA, RIASCOS PILAR Y TORRES OMAR.


MISIN
La IPS Clnica Comfacauca, es una institucin de carcter privado le oferta servicios de salud de baja y mediana complejidad a la poblacin norte caucana bajo estrictos parmetros de calidad y
desarrollo tecnolgico, con trato humanizado y un personal altamente calificado y comprometido plenamente con nuestros usuarios.

VISIN
La IPS Clnica Comfacauca, se constituir para el ao 2020 como la institucin lder en prestacin de servicios de salud nivel I y II de atencin en el norte del cauca a expensas de la calidez de su
equipo humano, la tecnologa y el nfasis de sus programas y procesos orientados a impactar positivamente en el estado de salud de su poblacin.

OBJETIVOS ESTRATGICOS

. Desarrollar, Implementar y monitorizar un Sistema de Gestin de Calidad enfocado al mejoramiento continuo, que responda a las exigencias normativas, a las necesidades y expectativas de
usuarios y a los intereses corporativos de la institucin.

. Diagnosticar las necesidades en materia de capacitacin, pertenencia y trato humanizado del talento humano para generar las medidas de intervencin a que haya lugar.
. Mitigar las posibilidades de riesgos para los usuarios a travs de la implementacin de estrategias de procesos seguros.
PRINCIPIOS Y VALORES CORPORATIVOS

. El RESPETO profundo por los afiliados, usuarios de los servicios y compaeros de trabajo en un ambiente de reconocimiento de la diferencia y esfuerzo por armonizar los intereses colectivos.
. El COMPROMISO Y LA CALIDAD en el ejercicio diario de nuestras tareas, el desempeo institucional, la prestacin adecuada del servicio y el crecimiento empresarial del Cauca.
. LA HONESTIDAD en las relaciones y actuaciones con nuestros clientes y en los procesos internos de la organizacin propendiendo por la transparencia y la probidad como una actitud de vida.
. LA RESPONSABILIDAD SOCIAL en la planeacin y ejecucin de las acciones teniendo en cuenta siempre la bsqueda de bienestar de la poblacin afiliada, el desarrollo social y el incremento de
las capacidades humanas, tecnolgicas y productivas de la regin.

LA VOCACIN DE SERVICIO mediante una atencin esmerada, amable y diligente de los momentos de verdad con afiliados y usuarios a quienes nos debemos y para con la comunidad en
general.

POLTICA DE CALIDAD Trabajamos con el propsito de generar confianza en nuestros usuarios, eje principal de nuestra gestin. Fortaleciendo nuestro talento humano y promoviendo mejores
prcticas en salud con responsabilidad y compromiso social. Teniendo como conducta de calidad el mejoramiento continuo y el cumplimiento normativo.

. POLTICA DE SEGURIDAD DEL PACIENTE Propende por la consolidacin de un entorno seguro para los pacientes, en donde el riesgo de ocurrencia de un evento adverso sea minimizado a partir
del control del proceso de atencin. La implementacin de barreras de seguridad eficientes y de la consolidacin de una cultura institucional proactiva de prevencin, reporte de incidentes,
contribuyendo as al aprendizaje organizacional, se articulan con los programas de farmacovigilancia, Tecnovigilancia y Reactivovigilancia con el fin de unificar el reporte de eventos adversos en la
institucin.

OTROS ELEMENTOS ESTRATGICOS

De acuerdo con la Poltica de Seguridad al Paciente, otros elementos estratgico con los que cuenta la Clnica Comfacauca es:
procesos de atencin en salud hacia la promocin de una atencin en salud segura

. Direccionar las polticas institucionales y el diseo de los

. Disminuir el riesgo en la atencin en salud brindada a los pacientes.


. Prevenir la ocurrencia de eventos adversos en los procesos de atencin en salud mediante el despliegue de metodologas cientficamente probadas y la adopcin de herramientas prcticas que
mejoren las barreras de seguridad y establezcan un entorno seguro de la atencin en salud.

. Coordinar los diferentes actores del sistema hacia mejoras en la calidad de la atencin, que se evidencien en la obtencin de resultados tangibles y medibles.
. Educar a los pacientes y sus familias en el conocimiento y abordaje de los factores que pueden potencialmente incidir en mejorar la seguridad de los procesos de atencin de que son sujetos.
. Difundir en la opinin pblica y los medios de comunicacin los principios de la poltica de seguridad del paciente
. Articular y coordinar con los principios, los objetivos y las estrategias de la seguridad del paciente a los diferentes organismos de vigilancia y control del sistema.

INFORMACIN GENERAL

La IPS Clnica Comfacauca es una Institucin Prestadora de Servicios de Salud, ubicada en el municipio de Puerto Tejada - Cauca, adems cuenta con sede en otros municipios del Norte del Cauca
como Popayn, Santander de quilichao y Miranda.
La Clnica pertenece a la Caja de Compensacin Familiar del Cauca e inicio la prestacin de los servicios de salud en el ao 2011, bsicamente con el servicio de urgencias de baja complejidad; Con
esta clnica la Caja de Compensacin Familiar no solo ha pretendido llevar a la zona norte caucana servicios mdicos asistenciales de baja y mediana complejidad, si no tambin propender por el
desarrollo de esta zona a expensas de las fuentes de empleo y desarrollo de empresas que entorno a la clnica se dan.
Actualmente la clnica se caracteriza por la oferta de servicios amparada en talento humano idneo de nivel profesional ptimo y con recursos tecnolgicos de vanguardia, de tal manera que se
cuentan con servicios de telemedicina
La I.P.S cuenta con un portafolio grande de servicios tales como:

. Urgencia de Baja Complejidad: En esta rea de la IPS se atienden usuarios de las diferentes Empresas Administradoras de Planes de Beneficios EAPB, es decir las diferentes Entidades
Promotoras de Salud del Rgimen Contributivo y Subsidiado, Empresas Solidarias de Salud, las Asociaciones Mutuales en sus actividades de Salud, las Entidades Promotoras de Salud Indgenas,
las Cajas de Compensacin Familiar en sus actividades de salud, las Entidades que administren planes adicionales de salud, las entidades obligadas a compensar, las entidades adaptadas de Salud,
las entidades pertenecientes al rgimen de excepcin de salud y las universidades en sus actividades de salud, que tienen presencia en la regin tales como: Nueva EPS, Asmet Salud EPS,
Comfenalco Valle, Salud Coop EPS, Cosmitet., S.O.S, Coomeva EPS, Polica y Sanidad Militar, Atencin vctimas de Accidentes de Trnsito, Atencin a pacientes de Accidentes Laborales.

. Tambin contamos con servicio en las reas de hospitalizacin, ciruga, bloqueo obsttrico, servicios ambulatorios, programas de promocin y prevencin, especialidades, otros apoyos en salud y
apoyo diagnostico.

Disponible en internet en: http://www.comfacauca.com/ (Citado el 7 de Octubre de 2016).

IPS CLNICA COMFACAUCA


AUDITORES: ARCON ERIKA, MUNAR NIDIA, RIASCOS PILAR Y TORRES OMAR.
PLANEACIN

Nuestro trabajo de auditoria estar enfocado a evaluar el cumplimiento del objetivo relacionado con los subproceso de Contabilidad, Gestin administrativa y tesorera de la IPS Clnica Comfacauca,
lo que permitir contribuir a la mejora continua de los procesos financieros y Administrativos.

ALCANCE DE LA AUDITORIA

Abarca la evaluacin de los procesos Financieros subprocesos Contabilidad y tesorera (Caja general, Bancos, Cuentas por pagar, inventarios) Gestin de Servicios Administrativos - subproceso de
Almacn General (Activos fijos) de La IPS Clnica Comfacauca, tiendo en cuenta al proceso y/o subproceso al cual pertenecen y de acuerdo al mapa de proceso.

RESULTADOS ESPERADOS

Cumplir con el objetivo de la Auditoria y concluir que la IPS Clnica Comfacauca cumple con las disposiciones, procedimientos internos, exigencias contenidas en la NTC GP 1000:2009, MECI y
normatividad legal vigente, la cual se llev a cabo de manera dinmica y objetiva, dando cumplimiento al numeral 8.2.2 de la Norma, en total se determinaron situaciones que generaron
recomendacin a la alta direccin con el fin de formular un plan de mejora.

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN PARA LA AUDITORIA

PCEV-2016-F-02

IPS CLNICA COMFACAUCA

VERSIN: 2.0

AUDITORES: ARCON ERIKA, MUNAR NIDIA, RIASCOS PILAR Y TORRES OMAR.

FECHA: 05/10/2016

OBJETIVO

Preparar y ejecutar basados en evidencias una auditora para el rea financiera especificamente para los rubros de Caja y Banco, Cuentas por pagar, Inventarios y Activos fijos de la IPS Clnica Comfacauca.

CRITERIOS

NTCGP 1000:2009, MECI 2014, Manual de Gestion Politicas y procedimientos, Politicas de operacin y decreto 2650 de 1993.

ALCANCE

Evaluacin de la productividad de la empresa a travs de las auditoras en su rea financiera.

DURACIN

Desde el 05 de Octubre de 2016

LIDER

OMAR TORRES

COORDINADOR AUDITORIA

ERIKA ARCON, NIDIA MUNAR Y PILAR RIASCOS

PROCESOS A AUDITAR

Gestion de la Contabilidad, Gestion Administrativa y Gestion de Tesoreria

FECHA

HORA

Hasta el 05 Noviembre de 2016

ACTIVIDADES

AUDITOR

SITIO
Sala de Juntas

10/5/2016

8:00

REUNIN DE APERTURA

Omar Torres

10/6/2016

10:00

VISITA A LAS REAS

Erika Arcon y Nidia Munar

10/15/2016

14:00

TOMA DE MUESTRAS

Pilar Riascos y Omar Torres

PROCESO/PROCEDIMIENTO

AUDITADO

CRITERIO

Entrevistas y revisin de documentos.

Oficina de rea Contable y


Recorrido y entrevistas al personal encargado.
Financiera
Oficina de rea Contable y Financiera.
Oficina de rea Contable y
Verificacin de parmetros.
Financiera

NTCGP 1000:2009
Oficina de Auditoria.
Apoyo Subdireccin General rea de Planeacin.

10/25/2016

9:00

REUNIN DE AUDITORES

Auditor Lider y dems Auditores

Sala de Juntas

Identificacin de hallazgos, Conclusiones de no


conformidades.

11/5/2016

15:00

REUNIN DE CIERRE

Auditor Lider y dems Auditores

Sala de Juntas

Se informa al auditado sobre los hallazgos


identificados.

MECI 2014

IPS CLNICA COMFACAUCA


AUDITORES: ARCON ERIKA, MUNAR NIDIA, RIASCOS PILAR Y TORRES OMAR.

POSIBLES SITUACIONES
1. Faltante en la Caja Menor de la Entidad por $ 200.000.oo corresponde a factura sin legalizacin.

2. Inconsistencia en los Registro contables en los libros de la Notas crditos del Banco.
1. CAJAS Y BANCOS
3.Falta de circularizacin de saldos de las cuentas de Ahorro con las Entidades Bancaria.
4. Cheques expedidos sin cobrar por mas de 60 das.
5.Conciliaciones Bancarias de cuenta de ahorro vencidas de acuerdo a Polticas de Operacin.

RECOMENDACIN
1.Realizar arqueo de Caja Menor sorpresivos y emitir directrices para el cumplimiento en el manejo de la Caja menor como Polticas
de Autocontrol, toda vez la empresa no tiene autocontrol en el debido y correcto manejo de la Caja menor.

2. Teniendo en cuenta que dentro de la verificacin al manejo de las cuentas bancarias, se evidenciaron inconsistencias en registro y
falta de llevar actualizadas las conciliaciones, se hace necesario establecer polticas de operacin que permitan el manejo correcto de
las operaciones bancarias que realiza la entidad y debido registro contable y velando por el principio de causacin, con el fin de que
la entidad mejorar su informacin contable y financiero.

3. Dentro del Plan de accin de la Oficina de Control Interno se hace necesario que se establece la actividad mensual de la
verificacin de las conciliaciones bancarias y velando de igual forma por una correcta circularizacin de saldos y cumplimiento de
directrices que permitan la depuracin de sus registros y operaciones sin afectar su liquidez y razonabilidad de caja y bancos.

1. Mora en la facturacin a pagar a los proveedores que prestan los diferentes servicios de salud a la IPS Clnica

Comfacauca.
2. Glosas por pagar a proveedores debido a la presentacin de la factura sin soportes de los servicios prestados.
2. CUENTAS POR PAGAR
3. Retraso en el pago de los empleados de la IPS Clnica Comfacauca

4. Prestamos por pagar a la Caja de Compensacin Familiar.

Debido a la falta de gestin en los pagos que tienen las EPS con las Instituciones Prestadora de Servicio de Salud IPS y al alto nivel
de Glosas que le efectan a la institucin, la IPS Clnica Comfacauca se ha visto muy afectada en su rea financiera dado a que mes
a mes no cuenta con los recursos suficientes para colocarse al da con sus obligaciones llegando hasta el punto de incumplir con el
pago de sus proveedores y empleados, en donde la alternativa que les queda es acudir a prestamos para solucionar la situacin y no
quedar
mal
con
las
obligaciones
contradas
con
los
proveedores
y
empleados.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------En general, la recomendacin para este

punto auditado es tratar el tema con los directivos de las diferentes EPS buscando llegar al punto de
solucionar el tema de los pagos para que de esta manera la IPS Clnica Comfacauca sea eficiente en las
Cuentas por Pagar a sus empleados y Proveedores sin tener necesidad de acudir a prestamos a la Caja de
Compensacin y a otras entidades evitando dicha deuda contradas.

5. Prestamos por pagar a entidades financieras.


1. El funcionario de Almacn desconoce la normatividad vigente "Procedimiento para la realizacin del inventario fsico de almacn" Capacitacin al personal en todos los procedimientos del rea correspondiente desde el momento de induccin y capacitaciones y
Comenta que lleva con la empresa seis meses y no le han informado al respecto.
evaluaciones continuas.
2. Se evidencia que al momento de la auditoria no esta actualizado el control de entradas a Almacn de la factura 1235 que ingreso la Verificar el cumplimiento de las obligaciones especificas del almacenista, replantear la manera y la secuencia de conciliacin entre
semana anterior a la auditora realizada.
almacn e inventarios.
3. INVENTARIOS

3. Se verifico el sistema de registro de los bienes de la IPS Clnica Comfacauca, con el fin de confirmar el control de la existencia de bienes
Realizar una revisin fsica a la totalidad de existencias que reposan en almacn y en IPS en general.
en el almacn, se evidencia que existen diferencias entre lo que registra contabilidad y lo que registra almacn.
4. En los registros de almacn aparecen algunos productos con un costo histrico diferente al registrado en contabilidad.

Adoptar el procedimiento de toma fsica de inventarios y socializarlo con las dems reas de la empresa

5. En la relacin de bienes obsoletos, se pudo evidenciar que a algunos no se les practico la respectiva depreciacin, donde se reconozca
Generar un informe final de la toma fsica de los inventarios incluyendo los obsoletos y conciliarlos con contabilidad.
la perdida de la capacidad operacional por su uso. No existe el soporte como tal.

1. Muebles y enseres sin contabilizar.

1. Solicitar al responsable del rea de contabilidad tomar acciones para ponerse al da lo antes posible, adicionalmente que se realice
control semanal sobre los registros contables versus los soportes originales.

2. Vehculos vendidos por autorizacin de la junta directiva pero la empresa sigue figurando como propietario.

2. Todo vehculo vendido debe garantizarse el cambio de propietario en las entidades de transito para evitar el riesgo de
responsabilidades futuras por accidentes y posteriormente registro contable de la operacin.

3. Poca rotacin del activo fijo para nuevos colaboradores.

3. Creacin e implementacin de polticas de rotacin de activos fijos para las nuevas contrataciones de los colaboradores que
garantice optimizacin de los recursos y la reutilizacin de los mismos.

4. Inconsistencia en la asignacin de la vida til de los activos fijos.

4. Capacitar al rea contable sobre la depreciacin de los activos fijos y vida til de los mismos, que
garantice la correcta contabilizacin e interpretacin.

4. ACTIVOS FIJOS

5. Contabilizacin errada de la depreciacin de la flota de transporte.

INFORME

Bogot, 05 de Noviembre de 2016

Seores:
IPS CLNICA COMFACAUCA
Cauca

ASUNTO: INFORME DE AUDITORIA


Hemos realizado una auditora al rea financiera, pero especficamente en los rubros de Caja y Bancos, Cuentas por Pagar, Inventarios y Activos Fijos que
comprende el periodo 2015 y en base a la normatividad vigente
La administracin es responsable por la preparacin y correcta presentacin de los estados financieros de acuerdo con los principios, instrucciones y prcticas de
contabilidad; esta responsabilidad incluye disear, implementar y mantener un sistema de control interno adecuado para la administracin de riesgo y la preparacin
y presentacin de los estados financieros, libres de errores significativos, bien sea por fraude o error; seleccionar y aplicar las polticas contables apropiadas, as
como efectuar las estimaciones contable que resulten razonables en las circunstancias.

Nuestra responsabilidad es expresar una opinin basados en la presente auditora y creemos que la evidencia de auditora que hemos obtenido es suficiente y
apropiada para proporcionar una base para sustentar nuestra opinin con salvedad.
Por lo anterior, queremos dar a conocer un plan de accin y plan de mejoramiento que necesita la IPS para cumplir con la normatividad vigente y disminuir los
riesgos de sanciones futuras:
PLAN DE ACCION
Evaluar, medir, acompaar, asesorar y hacer seguimiento en forma selectiva a todas las reas de la IPS Clnica Comfacauca
Seguimiento y participacin en comits MECI - seguimiento al cronograma de informes a entes de control, seguimiento a administracin de riesgos para la
mitigacin y disminucin de riesgos.
Fomentar la cultura de autocontrol como instrumento de calidad en el servicio.
Realizar charlas, seminarios - Talleres de autocontrol - control interno
Realizar seguimiento a los planes de mejoramiento resultantes de las auditorias y entes de control.
Cumplir con el plan en auditorias programadas.
PLAN DE MEJORAMIENTO
* El grupo auditor recomienda que se implemente un estricto cumplimiento de las polticas de autocontrol establecidas en la IPS y adicionalmente cuadre de caja
diario para el personal que recibe los pagos directamente por los clientes.
* Se recomienda el cumplimiento de todas las polticas de operacin para las conciliaciones bancarias, programar mensualmente el cumplimiento de esta labor por
parte del personal responsable que garantice un cruce de informacin a tiempo, que sin duda ayudara a la toma de decisiones que necesita la administracin.
* Siendo el mayor impacto que genera el no pago de colaboradores y proveedores, se recomienda aunar esfuerzo para que la administracin cumpla con su funcin
de gestionar con las dems IPS para el pronto pago que garantice el cumplimiento de los objetivos de la compaa.
* Por ltimo se recomienda, cumplir con la contabilizacin al da y capacitacin al personal responsable de registrar las operaciones de la empresa porque la
compaa se esta exponiendo a sanciones que pueden ser evitadas, sin embargo, establecer control semanal de las operaciones grabadas en el software contable
versus los soportes fsicos.

AUDITORES: ARCON ERIKA, MUNAR NIDIA, RIASCOS PILAR Y TORRES OMAR.

Entidad auditada
Auditor

IPS CLNICA COMFACAUCA


AUDITORES: ARCON ERIKA, MUNAR NIDIA, RIASCOS PILAR Y TORRES OMAR.

REFERENCIAS DE AUDITORIA
NOMBRE DE LA CDULA

TIPO DE CDULA

NDICE ALFABETICO DOBLE NUMERICO

Archivo Permanente

Hoja de Trabajo

AP

Organigrama

Hoja de Trabajo

AP-ORG

Soporte de archivo
Documento de planeacin
Anexo 1 - Resumen datos cliente
Anexo 2 Materialidad
Anexo 3 Plan de Accin General (para
Tesorera, Cuentas por Cobrar, Inventarios)
Anexo 3 Cronograma
Anexo 4 - Control Interno de Tesorera
Anexo 5 - Control interno de Clientes
Anexo 6 - Control interno de Inventarios
Balance General
Balance General Pasivo
Balance General Patrimonio
Estado de Resultados Ingresos
Estado de Resultados Egresos
Estado de Resultados Costo de Ventas
Estado de Resultados Costo de Produccin
DISPONIBLE
CAJA GENERAL
Caja General Oficina Principal
CAJAS MENORES (Fondos Fijos)
Caja Menor Oficina Principal
BANCOS
Banco X Cuenta nnnnn1
Banco X Cuenta nnnnn1
INVERSIONES
ACCIONES
Acciones Z
DEUDORES
CLIENTES
Cliente A
Cliente B
Cliente C
INVENTARIOS
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA E.
Articulo M
Articulo N
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS
TERRENOS
Terreno P
Terreno Q
CONSTRUCCIONES EN CURSO
Construccin W
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
Edificio R
VALORIZACIONES
DE INVERSIONES EN ACCIONES
OBLIGACIONES FINANCIERAS
SOBREGIROS BANCO X
Cuenta nnnnnn1
Cuenta nnnnnn2
SOBREGIROS BANCO Y
PAGARS BANCO X
PAGARS BANCO Y
PROVEEDORES
PROVEEDORES NACIONALES
PROVEEDOR A
PROVEEDOR B
PROVEEDOR C
CUENTAS POR PAGAR
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
RETENCION EN LA FUENTE
IVA RETENIDO
RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
ACREEDORES VARIOS
IMPUESTOS GRAVMENES Y TASAS
DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS VFC
IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR
DE INDUSTRIA Y COMERCIO
OBLIGACIONES LABORALES
SALARIOS POR PAGAR
CESANTAS CONSOLIDADAS
INTERESES SOBRE CESANTAS
PRIMA DE SERVICIOS
VACACIONES CONSOLIDADAS
INDEMNIZACIONES LABORALES
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
CESANTAS
INTERESES SOBRE CESANTAS
VACACIONES
PRIMA DE SERVICIOS
CAPITAL SOCIAL
SUPERAVIT DE CAPITAL
RESERVAS
REVALORIZACIN DEL PATRIMONIO
RESULTADOS DEL EJERCICIO
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANT.
SUPERAVIT POR VALORIZACIONES
CUENTAS DE ORDEN

SA
BA
BA-01
BA-02
BA-03
BA-04
CI-01

CI-02
CI-03

Hoja de Trabajo
Hoja de Trabajo
Hoja de Trabajo
Hoja de Trabajo
Hoja de Trabajo
Hoja de Trabajo
Hoja de Trabajo
Sumaria
Analtica
Sub-analtica
Analtica
Sub-analtica
Analtica
Sub-analtica
Sub-analtica
Sumaria
Analtica
Sub-analtica
Sumaria
Analtica
Sub-analtica
Sub-analtica
Sub-analtica
Sumaria
Analtica
Sub-analtica
Sub-analtica
Sumaria
Analtica
Sub-analtica
Sub-analtica
Sumaria
Analtica
Sumaria
Analtica
Sumaria
Analtica
Sumaria
Analtica
Sub-analtica
Sub-analtica
Analtica
Sub-analtica
Sub-analtica
Sumaria
Analtica
Sub-analtica
Sub-analtica
Sub-analtica
Sumaria
Analtica
Analtica
Analtica
Analtica
Analtica
Sumaria
Analtica
Analtica
Analtica
Sumaria
Analtica
Analtica
Analtica
Analtica
Analtica
Analtica
Sumaria
Analtica
Analtica
Analtica
Analtica
Sumaria
Sumaria
Sumaria
Sumaria
Sumaria
Sumaria
Sumaria
Sumaria

BG-1
BG-2
BG-3
PyG-1
PyG-2
PyG-3
PyG-4
A

A1
A1-01

A2
A2-01

A3
A3-01
A4-01

B
B1
B1-1
C
C1
C1-01
C1-02
C1-03

D
D1
D1-01
D1-02

E
E1
E1-1
E1-2
E2
E2-1
E3
E3-1
H
H1
AA
AA1
AA1-1
AA1-2
AA2
AA3
AA4
BB
BB1
BB1-1
BB1-2
BB1-3
CC
CC-1
CC-2
CC-3
CC-4
CC-5
DD
DD-1
DD-2
DD-3
EE
EE-1
EE-2
EE-3
EE-4
EE-5
EE-6
FF
FF1
FF2
FF3
FF4
GG
GG1
GG2
GG3
GG4
GG5
GG6
X

Entidad auditada
Auditor

IPS CLNICA COMFACAUCA


AUDITORES: ARCON ERIKA, MUNAR NIDIA, RIASCOS PILAR Y TORRES OMAR.

MARCAS DE AUDITORIA
Marcas
CPE

Significado
Cedula preparada por el ente auditado

Sumas correctas, sumado correctamente.

Datos tomados correctamente de extractos bancarios en poder del cliente, en original o copia segn el caso.

Datos segn auditora

Datos tomados correctamente de conciliaciones bancarias en poder del cliente en original.

Datos tomados correctamente de los libros contables

Calculo correcto

PP

Cotejado vs Documentos o Factura

Concluye con requisitos fiscales

Aclaracin de informacin

Solicitud de confirmacin enviada

Respuesta de conformidad con su saldo con respecto a la solicitud de confirmacin

Respuesta de inconformidad con su saldo con respecto a la solicitud de confirmacin

Aclaracin a las respuesta de inconformidad de las solicitudes enviadas

Datos correctos

Cotejado fsicamente

Prueba de obsolescencia y lento movimiento aprobada

Prueba de obsolescencia reprobada

Realizacin de cruces correspondientes

Confrontado con libros

Cotejado con documento

Correccin realizada

Comparado en auxiliar

Sumado verticalmente

Confrontado correcto

Sumas verificadas

Pendiente de registro

No rene requisitos

Solicitud de confirmacin enviada

SI

Solicitud de confirmacin recibida inconforme

SIA

Solicitud de confirmacin recibida inconforme pero aclarada

SC

Solicitud de confirmacin recibida conforme

Totalizado

Conciliado

Circularizado

Inspeccionado
REFERENCIACIN

Entidad auditada
Auditor

IPS CLNICA COMFACAUCA


AUDITORES: ARCON ERIKA, MUNAR NIDIA, RIASCOS PILAR Y TORRES OMAR.

PAPELES DE TRABAJO

Archivo Permanente
Acta Constitutiva
Asamblea de Accionistas
Organigrama

AP- AC1
AP-AC2

Certificado Cmara y comercio


Mapa de procesos
Macroproceso
Catalogo de cuentas de la compaa
Contrato de arrendamientos

AP-CCC
AP-MP
AP-MAC
AP-CAT
AP-COAR

AP-ORG

REFERENCIACIN

AP-ORG

REGRESAR

Entidad auditada
Auditor

IPS CLNICA COMFACAUCA


AUDITORES: ARCON ERIKA, MUNAR NIDIA, RIASCOS PILAR Y TORRES OMAR.

HOJA INFORMACIN BASICA DEL CLIENTE


Cliente:

IPS CLNICA COMFACAUCA


Razn social
Fecha de constitucin de la entidad
Direccin y ciudad
Correo electrnico-fax-telfono
Tipo de sociedad
Numero de socios o accionistas
Numero de miembros Junta Directiva
Nombre del presidente de la Junta
Nombre del gerente
Funciones claves
Gerente Administrativo y Financiero
Numero de empleados
Informacin financiera, fecha
1.-Patrimonio
2,-Activos Totales
3,-Pasivos Totales
4.- Ingresos brutos
5,-Gastos totales
6,- Utilidades y/o prdidas

Referencia
BA-01

IPS CLINICA COMFACAUCA


25 DE FEBRERO DE 2011
PUERTO TEJADA - CAUCA
ipsclinicapuertotejada@comfacauca.com - 8289087 - 8284367

Lmitada
120
15
JOS RICARDO CARDONAS PEREZ
JAMES ANTINIO VIDAL MENDEZ
CAJA DE COMPENSACIN
MANUEL PEREZ MIRANDA
560
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
4,356,897,900
23,566,873,938
2,395,868,679
48,958,769
53,957,676
596,868

Elabor
Fecha elaboracin
REGRESAR

Entidad auditada
Auditor

IPS CLNICA COMFACAUCA


AUDITORES: ARCON ERIKA, MUNAR NIDIA, RIASCOS PILAR Y TORRES OMAR.

MATERIALIDAD
Cliente:

Perodo terminado el:


Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2016

IPS CLNICA COMFACAUCA

Referencia

BA-02

2.1 Para determinar la materialidad se debe seleccionar una de las tres bases que se muestran a
MARQUE CON X

Utilidad antes de impuestos


Activos totales
Ingresos totales

Documentar la decisin por la cual se utiliz una base diferente a la utilidad antes de impuestos.

Base: La base utilizada debe ser la proyectada a la fecha del ejercicio objeto de la auditora; solo complete aquella que se escoja en el numeral 2.1 de ste documento. Al final del
ao se incluye el valor real y se ajusta el trabajo de ser necesario.
2.2 Incluir el valor base a utilizar para el clculo de la materialidad
Nota: Incluir solo un valor el seleccionado en el numeral 2.1
Miles de pesos

Utilidad antes de impuestos


Activos totales
Ingresos totales

23,566,873,938

Materialidad para propsitos de planeacin: A la base del numeral 2.2 multiplquela por el porcentaje indicado en este numeral. (est formulado-solo incluya el valor)
Utilidad antes de impuestos
Activos totales
Ingresos totales

5.0%
0.5%
0.5%

0
117,834,370
0

2.3 Error mximo tolerable en los estados financieros: A la base del numeral 2.2 multiplquela por el porcentaje indicado en este numeral. (est formulado - calculado de forma
automtica)

Utilidad antes de impuestos


Activos totales
Ingresos totales

75%
70%
70%

0
82,484,059
0

Monto mnimo para acumular diferencias de auditora: A la base del numeral 2.3. multiplquela por el porcentaje indicado en este numeral. (est formulado - calculado de forma
automtica)

Utilidad antes de impuestos


Activos totales
Ingresos totales

5%
3%
3%

0
2,474,522
0

Fuente de anlisis materialidad:


www.auditool.org
REFERENCIACIN

Entidad auditada

IPS CLNICA COMFACAUCA

Auditor

AUDITORES: ARCON ERIKA, MUNAR NIDIA, RIASCOS PILAR Y TORRES OMAR.

PLAN DE ACCIN
Cliente:

Perodo terminado el:


Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2016

IPS CLNICA COMFACAUCA

Referencia

BA-03

PLAN DE ACCIN GENERAL


RIESGOS
1. Auditora a Tesorera.
Faltante en caja menor en arqueo por valor de 215.000

La sustitucion de un faltante de caja previamente sustraido, cubriendo dicho Realizar frecuentemente arqueos exporadicos, realizar
faltante con un ingreso posterior.
conciliaciones bancarias, confirmacion directa con el banco.

Inconsistencia en los registros contables con notas credito del


Banco

La falta de conciliaciones oportunas generan inconsistencias e informacion


errada en los estados financieros

1
2

Cheques expedidos sin cobrar por mas de 60 das

3
Inadecuados controles en el pago a proveedores

La poca verificacion de las conciliaciones bancarias, la incorrecta


circularizacion de saldos y el incumplimiento de directrices, generan
informacin incoherente en los estados financieros.
Se puede llegar a girar recursos a un proveedor que no sea real

4
5
2. Auditora a Cuentas por Cobrar.
Perodos de cobranza prolongados

3
4
5

1
2

Establecer politicas de operacin que permitan el manejo correcto


de las operaciones bancarias.

Seguimiento de los asientos contables hasta llegar al origen.

Modificaciones en las condiciones del crdito otorgado por parte de los


vendedores, sin un nivel de autorizacin superior.

Evaluacin de documentos de soporte, confirmaciones con terceros.


Verificacin y anlisis de cuentas incobrables, y validar la estimacin
de las mismas.

Manejo inadecuado de las politicas de creditos, transacciones no usuales

Se realiz la circularizacin con los clientes elegidos, con una


respuesta negativa, de inconformidad con el saldo.

No tener un control de las cuentas por cobrar que permita llevar el proceso de
Confirmar el saldo de la cuenta directamente con el cliente
verificacion y seguimiento de la cartera

La revision de la provision de cartera evidencia que no se


encuentra clasificada de forma adecuada.

No dar seguimiento oportuno a la cartera, sin monitoreo continuo


maximizando el riesgo de perdidas.

3. Auditora a Inventarios

INVENTARIOS

No verificaciones de soporte de cuentas fiscales

Inducir al error en la toma fisica de inventarios toda vez los soportes no estan Realizar trazabilidad de la informacion que soporta las cuentas
organizados de acuerdo a TDR
contables

Aplicacin correcta en las politicas, y manuales de credito,


verificacion de evidencia documental.

Ej: Revisin Cuentas por Cobrar:


1. Comprobar que los ingresos as como las devoluciones, rebajas y descuentos se
encuentran correctamente contabilizados.
Etc.

Contar con la informacin actualizada de cada uno de los clientes


para la toma de decisiones oportunas y de forma adecuada.

Faltante de Inventario por la suma de $30000.000, de acuerdo Inventarios de productos irreales frente a los saldos emitidos por el kardex de Establecer politicas de operacin para la realizacion de inventarios
a la toma fisica realizada
la IPS COMFACAUCA
fisicos de forma periodica.
Realizar cruce de saldos entre contabilidad y alm general que
permitan la confiabilidad de la informacion suministrada a la

Revisin de efectivo y equivalentes al efectivo:


1. Determinar si dentro del estado financiero se presentan todos los fondos y
depsitos disponibles, que son propiedad de la entidad.

Realizar las transferencias bancarias con el soporte del RUT y


vertificacion del carta de autorizacion de consignacion

El Departamento de Ventas aprueba creditos sin


autorizacin del departamento de crdito.

3 gerencia
4

objetivos de Auditora_

CUENTAS POR COBRAR

RECOMENDACIONES

TESORERIA

Cumplir con la actividad de cruce de saldos contables entre


Informacion no confiable toda vez no se verifica los saldos entre contabilidad y
contabilidad y alm general que permita la confiabilidad de la
alm general
informacion

Ej: Revisin Inventarios:


1. Comprobar que las cifras que se muestran como inventarios estn efectivamente
representadas por materiales, mercancas, suministros y productos que existan
fsicamente.
Etc.

REGRESAR

Entidad auditada
Auditor

IPS CLNICA COMFACAUCA


AUDITORES: ARCON ERIKA, MUNAR NIDIA, RIASCOS PILAR Y TORRES OMAR.

CRONOGRAMA
Cliente:
IPS CLNICA COMFACAUCA
MES
N

OCTUBRE

Perodo terminado el:

Referencia

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2016

BA-04

NOVIEMBRE

DICIEMBREE

ENERO - 2017

ACTIVIDAD
FASE DE PLANEACION DE LA AUDITORIA

1 Conocimiento de la compaa y su entorno.


2 Caractersticas de la gerencia operacional.
3 Comprensin del sistema de contabilidad e informacin.
4 Comprensin del control interno.
5 Conocimiento y evaluacin de cumplimientos legales.
6 Identificacin y evaluacin del nivel de riesgo.
7 Medicin del riesgo.
8 Naturaleza, tiempos y alcance de procedimientos de auditora.
9 Preparar memorndum de planeacin del trabajo de auditoria
10 Preparar informe control interno.
11 Preparar informe de hallazgos que afecten las cifra financieras.
12 Envo de informes a la gerencia de la compaa.
FASE DE EJECUCION DE LA AUDITORIA
1 Primera visita para la evaluacin de las cifras de los EF.
2 Segunda visita para evaluacin de las cifras de los EF.
FASE DE FINALIZACIN DE LA AUDITORIA
1 Toma fsica de los inventarios de mercaderas.
2 Tercera visita para evaluacin de las cifras de los EF (Final).
3 Elaboracin de dictamen e informe financiero.
Periodo de Planificacin de la Auditora.

Periodo de Ejecucin de la Auditora.

Perodo de Finalizacin y Preparacin del Informe Final.

REFERENCIACIN

Entidad auditada
Auditor

IPS CLNICA COMFACAUCA


AUDITORES: ARCON ERIKA, MUNAR NIDIA, RIASCOS PILAR Y TORRES OMAR.

PROGRAMA DE AUDITORA
Cliente:

Perodo terminado el:


Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2016

IPS CLNICA COMFACAUCA

Referencia
A

TESORERIA
SI

NO

OBSERVACION

Hecho por / Fecha:

Procedimientos

A.

1
2

Iniciales del auditor/ DD/MM/AA Indicar la referencia del papel de


en que termina el procedimiento
trabajo (PT)

1. Auditora a Tesorera.
Objetivos
Revisin de efectivo y equivalentes al efectivo:
1. Comprobar la existencia del efectivo y equivalentes al efectivo.
Confeccionar la cdula resumen
x
Verificar reembolso caja menor y arqueos
x

Se realiza la verificacin respectiva

NRM/ 22/10/16
NRM/ 22/10/16

Realizar Arqueo de Caja

Faltante en caja menor en arqueo por valor de 215.000

NRM/ 22/10/16

Presenta diferencias significativas los saldos de libros


con los saldos de Extractos

NRM/ 22/10/16

Se puede llegar a girar recursos a un proveedor que no


sea real

NRM/ 22/10/16

Hacer conciliaciones bancarias

Inadecuados controles en el pago a proveedores

Referencia Papeles de
Trabajo

A1-01
A2-01
A3-01
A4-01
REFERENCIACIN

Entidad auditada
Auditor

IPS CLNICA COMFACAUCA


AUDITORES: ARCON ERIKA, MUNAR NIDIA, RIASCOS PILAR Y TORRES OMAR.

PROGRAMA DE AUDITORA
Cliente:

Perodo terminado el:


Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2016

IPS CLNICA COMFACAUCA

Referencia
CI-01

OBJETIVOS GENERALES
1

Verificar la correcta valoracin de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados y su adecuada presentacin en los estados financieros.

Determinar si los fondos y depsitos de caja y bancos cumplen con las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restriccin de cualquier ndole en cuanto a su uso y destino.
Obtener seguridad razonable acerca de:

a. Todos los conceptos relacionados con el disponible han sido estimados adecuadamente.
b. Los valores correspondientes a las cuentas del componente estn debidamente clasificados y revelados de acuerdo a sus condiciones.

OBJETIVOS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO


Determinar s, el efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un individuo responsable del mismo y esta separado de otros fondos.

Determinar si la responsabilidad de los fondos fijos de caja, est separada de las funciones de ingreso y egresos y de las cuentas por cobrar.

Determinar si los fondos fijos que se maneja en cuentas bancarias, se controlan en igual forma que las dems cuentas bancarias.

4
5
6

1
2

Existen lmites para los desembolsos, cheques girados contra los fondos de caja y para cualquier otro desembolso extraordinario, tales como anticipo de sueldos y salarios,
gastos de viaje, etc.
Determinar si los desembolsos de efectivo estn amparados por comprobantes aprobados previamente, prenumerados, y con la debida identificacin fiscal del beneficiario.
La auditoria interna u otra persona independiente, practica arqueos sorpresivos y frecuentes a los fondos de caja.
OBJETIVOS PRUEBAS SUSTANTIVA
Verificar si se hacen arqueos de caja general o caja menor en forma sorpresiva.
Verificar la autenticidad, tanto de la cantidad como de la calidad de los fondos de efectivo en caja y de los depsitos a la vista de propiedad de la entidad, que se encuentran
en su poder, en poder de terceros o en trnsito.

Verificar si los recaudos recibidos son consignados, en la misma forma como se recibieron.

Verificar si las divisas en moneda extranjera, incluidas en este rubro, estn adecuadamente valuadas al tipo de cambio existente a la fecha de corte de la auditoria.

Verificar la adecuada presentacin de los saldos de caja y bancos en el balance, as como que ste contenga la debida informacin en casos tanto de posible restriccin a la
disponibilidad como de existencias importantes en moneda extranjera.

Integridad o corte. Los saldos de caja y bancos estn adecuada e ntegramente registrados en las cuentas respectivas de acuerdo a los soportes y sus registros acumulados;
el corte de operaciones es correcto.

Existencia. Todas las operaciones realizadas en caja y bancos existen realmente y todas reflejan los hechos y circunstancias efectuadas.

Exactitud. Todas las transacciones efectuadas son registradas exactamente como se recibieron o entregaron, en los aspectos relevantes como de fecha, descripcin, cantidad
y precio.

Valuacin. Los saldos de caja y bancos presentados son valuados conforme a las polticas contables aplicables, es decir, ni se sobre ni subestiman estos saldos.

Propiedad. Todos los fondos de caja y bancos estn a nombre de la entidad y son de propiedad de la misma.

Presentacin, clasificacin y revelacin. Los saldos de caja y bancos han sido adecuadamente resumidos, clasificados y se han expuestos todos los aspectos necesarios
para una completa y apropiada presentacin en los estados financieros.

Aprobacin por parte de la administracin, de las firmas autorizadas para girar contra las cuentas bancarias.

Segregacin adecuada de las funciones de autorizacin, custodia y registro de las operaciones.

Adecuada proteccin de la entidad mediante seguros adecuados a aquellos empleados que manejan fondos y valores

Controles adecuados sobre las entradas y salidas diarias de dinero, mediante recibos de caja y comprobantes de egresos prenumerados.

Arqueos sorpresivos de los fondos en poder de cajeros.

Elaboracin de conciliaciones mensuales de las cuentas bancarias e investigaciones y ajustes de las partidas de conciliacin.

ASEVERACIONES O AFIRMACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS

ASPECTOS IMPORTANTES PARA REVISAR Y EVALUAR LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

SI

NO

CAJA
1

Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales que no manejan registros ni preparan
asientos para cuentas por cobrar o pagar, etc. distintos al libro de caja?.

La dependencia de caja es una rea restringida?

Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos?

Es conocida la clave por personal diferente al cajero, tesorero y gerente?

Se conservan en la caja fuerte los ingresos del da, hasta su depsito en bancos?

Se tienen plizas de manejo al tesorero y al cajero?

Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo de las cuentas con cheques, detallando
claramente los nombres de los responsables?

Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que soportan tanto ingresos como
egresos?

Estn debidamente registrados los recaudos en libro auxiliar?

X
x
X
x

10 Se expiden los recibos de caja al momento de efectuarse la recepcin de valores?

11 Estn debidamente clasificados de acuerdo a su naturaleza los ingresos?

12 Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos para evitar que se cobren en efectivo?

13 Se depositan diariamente los valores como se recaudan los ingresos a caja?.

14 Existe adecuada proteccin fsica del rea donde se encuentran localizadas las dependencias de caja.?

15 Se efectan arqueos sorpresivos por parte de personas independientes de la caja.?


16

Las funciones de los encargados del manejo de caja son tales que no permiten el manejo de registros ni
asientos para los libros de contabilidad?

17 Existen topes mximos para ser destinados como gastos de caja menor.
18

Se llevan a cabo arqueos peridicos de caja general y caja menor, bien sea por auditora interna o por
otra persona independiente de caja?.

19

Los encargados del manejo de la caja menor son independientes del cajero general u otro empleado que
maneja remesas de clientes u otra clase de dineros?.

X
x
x
X
x

20 La responsabilidad principal de cada fondo est limitada a una sola persona?.

21 Los fondos de caja menor se limitan a sumas razonables segn las necesidades del negocio?.

22 Los comprobantes de caja menor tienen la firma del beneficiario?.

23

Los comprobantes de caja menor son preparados en forma tal que no permitan alteraciones, por
ejemplo: a) Son preparados con Tinta?

b) La cantidad se escribe en letras y nmeros?.

24 Los cheques de reembolsos de caja menor se giran a favor del encargado del fondo?.
25

Los anticipos a empleados, que se hacen del fondo de caja menor, son autorizados por un empleado
responsable que no tenga a su cargo funciones de caja?.

26 Estos anticipos se hacen nicamente con el propsito de atender negocios normales de la empresa?.
27

Al solicitar el reembolso de fondos para caja menor, se presentan los comprobantes de los gastos a fin
que sean inspeccionados por quien firma el cheque?.

x
x
x
x

Los comprobantes que justifican los desembolsos son perforados o anulados con la leyenda PAGADO
28 bajo la supervisin directa de quien firma el cheque, a fin de prevenir que tales comprobantes sean
utilizados de nuevo para solicitar un pago ficticio?.
29 Tales cancelaciones se hacen sobre una parte del comprobante que no pueda ser desprendida?.

Si el fondo fijo se halla total o parcialmente depositado en una cuenta bancaria, se ha solicitado el banco
30 no aceptar cheques para depositar en dicha cuenta, excepto aquellos expedidos por la empresa para
reembolsar el valor de los gastos efectuados?.

31 Se realizan arqueos sorpresivos a los fondos recaudados.

32 Existen formatos apropiados para realizar los arqueos de caja menor y caja general.
33

Se listan los cheques y otros valores recibidos por correspondencia por una persona diferente al cajero
antes de entregrselos a este.

X
x

34 Los recibos de caja se encuentran en prenumerados y la numeracin est forma consecutiva?

35 Los recibos de caja anulados son conservados en forma consecutiva?

36 Los recibos de caja en blanco son guardados en la caja fuerte?

37 Se confrontan los valores estipulados en nmeros y letras?

38 Los gastos efectuados por caja menor son autorizados por funcionarios encargados para tal fin?

39

En las entregas de efectivo, existe autorizacin previa del funcionario responsable, y una adecuada
comprobacin de las erogaciones correspondientes?

M/C

40 Existen formatos especficos para relacionar los gastos de caja menor?

41 Son archivados y sellados de manera adecuada los recibos de caja menor?

Se codifican los comprobantes de egreso y se identifican con el nombre y firma del responsable que
42
efectu el gasto?

43

Antes de pagar cualquier comprobante, se revisa el cumplimiento de polticas y disposiciones


administrativas para este trmite?

44

Se cancelan los comprobantes con sello de pagado en el momento de ser cubiertos con recursos del
fondo de caja menor?

45

El procedimiento de reembolso de caja menor es suficientemente dinmico para evitar el exceso de


fondos o la falta de efectivo?

46

Esta prohibido que los fondos de caja menor sirvan, para cambiar cheques a empleados clientes o
proveedores?

47 Se expiden cheques de reembolso a favor de la persona encargada de la caja menor?


48

La legalizacin del fondo de caja menor, se realiza a travs de una relacin donde se escribe el cdigo y
nombre del gasto, concepto, fecha del soporte y el valor?

X
X
x
X
x
x

Si se presentan anticipos para gastos que se cubran con los fondos de caja menor, se delimita
49 claramente el tiempo en que se efectuara el gasto, se da seguimiento para que pasado ese tiempo se
solicite la devolucin del dinero o bien la comprobacin del gasto?

50 Existen medidas correctivas cuando se presentan inconsistencias, en caja general o en caja menor?

51 Estn separadas adecuadamente las actividades de ingresos y egresos. ?

52

Las monedas extranjeras propiedad de la entidad , se valan para efectos del balance general, a la tasa
de cambio de la fecha de corte?

BANCOS
1
2
3
4

Los funcionarios de tesorera, de control de custodia de efectivo y valores son independientes


de los de preparacin de comprobantes y manejo de libros de contabilidad, distintos de libros de
bancos?
Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas autorizadas para firmar cheques
no pueden delegar tal autorizacin en otros funcionarios?
Los traspasos de una cuenta bancaria a otra estn bajo control contable en forma tal que, tanto
dbitos como crditos queden registrados en una cuenta de control?
La existencia de chequeras en blanco estn controladas en forma tal que evite que personas no
autorizadas para girar cheques puedan hacer uso indebido de ellas?

x
x
x
x

Las cuentas corrientes tienen destinacin especfica, segn la naturaleza del gasto?

La apertura de cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran cheques estn
debidamente autorizadas por la Gerencia y/o Junta Directiva?.

Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona autorizada para firmar cheques se

6 retira de la empresa?.

Si esta situacin no se ha presentado, ha previsto la empresa algn procedimiento para

7 notificar a los bancos cuando sea necesario?.

x
x

8 Se firman cheques en blanco o al portador?

Se concilian las cuentas bancarias oportunamente y son preparadas por empleados que no

9 intervengan en ingresos o desembolsos, y se hacen las averiguaciones sobre las partidas poco

usuales?

10 Todas las cuentas bancarias estn registradas en cuentas auxiliares.?


Los cheques daados o anulados, son mutilados por la parte del nmero del cheque con el fin

11 de evitar su uso y son archivados con el propsito de controlar su secuencia numrica ?.

La empresa a impartido instrucciones a los bancos para que no cambien en efectivo ningn

12 cheque girado a favor de la misma ?.

Es verificado el nmero de cheques, al momento de entregadas cada una de las chequeras por

13 parte del banco. ?

x
x

14 Son guardadas en caja de seguridad las chequeras en blanco?

15 Se encuentran debidamente protegidos los cheques girados y no cobrados.


Los extractos bancarios y los volantes de cheques pagados, se entregan directamente en sobre

16 cerrado al empleado que prepara las conciliaciones?.

x
x

Los procedimientos para efectuar las conciliaciones contemplan todos los pasos esenciales que
aseguren una efectiva conciliacin, particularmente en cuanto a:

Comparacin del nmero y valor de los cheques contra el libro de salidas de caja?.

Revisin de endosos en los bancos o de los volantes de los cheques?.

Comparacin con los saldos del mayor general?.

17

18 Se usa una mquina especial para firmar cheques:

Se preparan duplicados de las consignaciones y stos son sellados por el banco y archivados

19 cronolgicamente?.

En caso afirmativo, se comparan tales duplicados con el libro de entradas de caja, al menos en

20 forma selectiva, por alguien diferente del cajero?.

Se comparan tales duplicados contra los recibos de caja para asegurarse de que los ingresos

21 son depositados en las mismas especies en que fueron recibidos?.

Todas las cuentas de ahorros a nombre de la empresa estn registradas en cuenta de control

x
x
x

22 en el mayor general o en el auxiliar?

Los retiros por sumas superiores a un milln de pesos requieren de una autorizacin especial
23 por parte de la administracin ?.

24 Se giran cheques posfechados, para la adquisicin de bienes?.

25 Mantiene la empresa un control de los cheques posfechados?.


26

Se encuentran debidamente custodiados los diversos sellos restrictivos


Se mantiene en lugar seguro copia de las tarjetas donde aparecen las firmas autorizadas para

27 expedir cheques.
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38

x
x

Se mantienen permanentemente actualizado, en el banco y en las oficinas de la entidad, el


registro y autorizacin para expedir cheques.

Se encuentran archivados en orden secuencial los cheques anulados.

Estn prenumerados todos los cheques.

Se giran en orden secuencial

Se giran para toda clase de pagos excepto los de caja menor.

Se lleva su registro en libros auxiliares de bancos.

Existe verificacin de soportes antes del giro.

Se realiza verificacin de cifras y nmeros antes de su firma.

Se utiliza sello restrictivo para pago para el primer beneficiario.

Existe ms de una firma en el giro de pagos por cheque.

Se expiden cheques con firmas mancomunadas

Se realiza confirmacin telefnica por parte del banco para pagos por sumas superiores a

39 $1.000.000.
40
41
42

43
44
45
46
47
48
49
50

Son entregados los cheques previa presentacin de la respectiva autorizacin del beneficiario.

Existen horarios y das especiales para la entrega de cheques.

Se utiliza sello protector de cheques.

Existe alguna clase de poltica que contemple la posibilidad de cancelar en un tiempo


determinado aquellos cheques en transito que no hayan sido cobrados.

Se realizan los ajustes necesarios luego de elaborar las conciliaciones.

Se elaboran diariamente los boletines de caja y bancos.

Si, se realizan boletines diarios, se llevan una numeracin estrictamente consecutiva.

Se determinan claramente los conceptos por ingresos y por pagos.

Existe soporte documental sobre todo ingreso o egreso para conocer su origen y autorizacin.

Se elaboran informes y programas de flujo de efectivo para prever tanto la inversin de


excedentes, como la obtencin de crditos para cubrir necesidades.

Se archivan con los documentos justificativos para informes o consultas posteriores.

x
REFERENCIACIN

Seccin discutida: Jefe de Contabilidad

Fecha:

22-Oct-16

Seccin preparada por: Asistente de


Auditoria

Fecha:

22-Oct-16

Entidad auditada
Auditor

IPS CLNICA COMFACAUCA


AUDITORES: ARCON ERIKA, MUNAR NIDIA, RIASCOS PILAR Y TORRES OMAR.
CDIGO:
EDICIN:
FECHA:

AUDITORES FORENSES S.A.

2016
10/20/2016
1
REGRESAR

PGINA:

ARQUEO DE CAJA
Cliente:

Perodo terminado el:

Referencia
A1-01

20 de Octubre de 2016

IPS CLNICA COMFACAUCA


15 de agosto del 2016
Concepto
Saldo en Libros
CONCEPTO
BILLETES
BILLETES
BILLETES
BILLETES
BILLETES
BILLETES
BILLETES
MONEDAS
MONEDAS
MONEDAS
MONEDAS

cantidad

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

VALOR
100,000.00
50,000.00
20,000.00
10,000.00
5,000.00
2,000.00
1,000.00
500.00
200.00
100.00
50.00

Total Libros de Contabilidad


Total efectivo
Diferencia

Nrm

Total
$
CANTIDAD

1,053,000.00

VR TOTAL
3
10
12
6
16
15
22
50
23
36
56

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

FALTANTE EN CAJA

300,000.00
500,000.00
240,000.00
60,000.00
80,000.00
30,000.00
22,000.00
25,000.00
4,600.00
3,600.00
2,800.00

$
$
-$

1,053,000.00
1,268,000.00
215,000.00 W

Entidad auditada
Auditor

IPS CLNICA COMFACAUCA


AUDITORES: ARCON ERIKA, MUNAR NIDIA, RIASCOS PILAR Y TORRES OMAR.
CDIGO:
EDICIN:
FECHA:
PGINA:

AUDITORES FORENSES S.A.

2016
10/20/2016
1
REGRESAR

REEMBOLSO DE CAJA
Cliente:
IPS CLNICA COMFACAUCA

Perodo terminado el:

Referencia

Del 1 de Enero al 31 de
Diciembre de 2015

A2-01

Bogot
SOLICITUD REEMBOLSO PARA CAJA MENOR
Fecha de la solicitud :15 agosto del 2016
VALOR REEMBOLSO

450,000.00

Detalle de los pagos realizados por los cuales se solicita el reembolso


Fecha del pago realizado con fondos de la
caja menor

Pagado a

NIT

Por concepto de

Valor pagado

CODIGO a afectar por causa


de dicho pago

Pedro Prez

12,345,678 transportes

320,000

1105050501

Juan Rojas

17,548,672 Fletes

130,000

1105050501

ELABORADO POR

REVISADO:

APROBADO:

STR

GFD

BVC

TOTAL

450,000.00

ARQUEO DE CAJA
15 de diciembre del 2015
Concepto
Recibos
Efectivo
billetes de $20,000
billetes de $10,000
billetes de $5000
Monedas de $1000
Monedas de $500
Monedas de $200

cantidad

14
18
10
13
30
60
Total caja menor
Total efectivo
Valor a reembolsar
Diferencia

Responsable
Juan Cardona

Total
1

450,000
550,000
280,000
180,000
50,000
13,000
15,000
12,000
1,000,000
550,000
450,000
-

Entidad auditada
Auditor

IPS CLNICA COMFACAUCA


AUDITORES: ARCON ERIKA, MUNAR NIDIA, RIASCOS PILAR Y TORRES OMAR.
CDIGO:
EDICIN:
FECHA:
PGINA:

AUDITORES FORENSES S.A.

2016
10/20/2016
1
REGRESAR

CONCILIACIONES BANCARIAS
Cliente:

Perodo terminado el:


l------ @ ------l
Nombre del Banco

BANCOLOMBIA
BANCO AV VILLAS

Referencia
A3-01

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2016

IPS CLNICA COMFACAUCA

CUENTA No.

Saldo segn Extracto

3456-0980-098

2,527,245,326

2345-98-9987

8,582,222

l----------------------------------------- # -------------------------------------------l
Cheques pendientes
por cobrar

Consg. No reg. En
contab.

65,825,588
-

8,548,744
859,222

Notas debito no
contabilizadas

Consig no acreditadas en
bcos

6,598,888
-

Otros (+ -)

l----- W -----l

l----- C -----l

Saldo Segn auditoria

Datos s/n registros

Diferencias

8,520,000

2,520,000,000

2,500,000,000

20,000,000

###

8,500,000

8,200,000

300,000

8,520,000

2,528,500,000

2,508,200,000

20,300,000

2,535,827,548

65,825,588

9,407,966

PARTIDAS CONCILIATORIAS EXPLICADAS EN ANEXO


T Sumado correctamente.
@ Datos tomados correctamente de extractos bancarios en poder del cliente, en original o copia segn el caso.
W Datos segn Auditoria
# Datos tomados correctamente de conciliaciones bancarias en poder del cliente en original.
C Datos tomados correctamente de los libros contables

6,598,888

Entidad auditada
Auditor

IPS CLNICA COMFACAUCA


AUDITORES: ARCON ERIKA, MUNAR NIDIA, RIASCOS PILAR Y TORRES OMAR.
CDIGO:

2016
10/20/2016
1

EDICIN:

AUDITORES FORENSES S.A.

FECHA:
PGINA:

REGRESAR

CONFIRMACION ABONO A PROVEEDORES


Cliente:
IPS CLNICA COMFACAUCA

Perodo terminado el:


Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2016
PRUEBA FISICA

PROVEEDORES

PROVEEDORES NACIONALES

1/1/2015

Referencia
A4-01
MOVIMIENTOS A LA FECHA

ABONOS

CREDITOS

SALDO

34,789,095

25,545,258

28,654,792

37,898,629

34,789,095

25,545,258

28,654,792

37,898,629

Entidad auditada
Auditor

#REF!
CDIGO:
EDICIN:

AUDITORES FORENSES S.A.

FECHA:
PGINA:

2016
10/20/2016
1
REFERENCIACIN

PROGRAMA DE AUDITORA
Cliente:

Perodo terminado el:


Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2016

IPS CLNICA COMFACAUCA

Referencia
C

CUENTAS POR COBRAR


Procedimientos
B.

1
2

NO

1. Auditora a Cuentas por Cobrar


Objetivos
Revisin de cuentas por cobrar:
1. Comprobar la existencia de las cuentas por cobrar. Etc.
Confeccionar la cdula resumen

OBSERVACION

Hecho por / Fecha:

Referencia Papeles de
Trabajo

Iniciales del auditor/ DD/MM/AA


en que termina el procedimiento

Indicar la referencia del papel de


trabajo (PT)

Realizar circularizacion a clientes

PLG / 24/10/16
Se pidio la redaccion de las cartas (circularizacin) PLG / 24/10/16

CI-02
C1-01
C1-02

Resumen ciurcularizacion clientes

Se realiz la circularizacin con los clientes


elegidos, con una respuesta negativa, de que esta
inconforme con el saldo.

PLG / 24/10/16

Confirmacion saldos de Cartera

La revision de la provision de cartera no se


encuentra clasificada de forma adecuada.

PLG / 24/10/16

3
4

SI

C1-03

Entidad auditada
Auditor

#REF!
CDIGO:

AUDITORES FORENSES S.A.

EDICIN:
FECHA:
PGINA:
REGRESAR

PROGRAMA DE AUDITORA
Cliente:

Perodo terminado el:


Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2016

IPS CLNICA COMFACAUCA

Referencia
CI-02

OBJETIVOS GENERALES
1

Verificar la correcta valoracin de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados y su adecuada presentacin en los estados financieros.

Determinar si las cuentas por cobrar cumplen con las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restriccin de cualquier ndole en cuanto a su uso y destino.

Obtener seguridad razonable acerca de:


a. Todos los conceptos relacionados con las cuentas cobrar han sido reconocidas.
b. Los valores correspondientes a las cuentas del componente estn debidamente clasificados y revelados de acuerdo a sus condiciones.

Comprobar si las cuentas por cobrar son autnticas y si tienen origen en operaciones de ventas.

Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devoluciones descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse.

Comprobar si hay una valuacin permanente respecto de intereses y reajustes- del monto de las cuentas por cobrar para efectos del balance.

Verificar la existencia de deudores incobrables y su mtodo de clculo contable

Si pueden efectuar despachos sin ser facturados

Si pueden facturarse ventas sin ser registradas

Si puede despacharse mercancias a clientes que representan un mal riesgo de credito

pueden ocurrir errores en la facturacion

si las cuentas por cobrar pueden ser acreditadas en forma indebida

si es posible el jineteo de fondos provenientes de las cobranzas, cubriendo los importes sustraidos con fondos cobrados a otra cuentas posteriores.

si pueden recibirse cobros sin ser depositados

si las cuentas vencidas pueden pasar inadvertidas

si los cobros por ventas en efectivo pueden ser malversados

OBJETIVOS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

10 si los cobros por conceptos diversos pueden hacerse sin que se registren y depositen
11 si es posible facturar despachos sin registrar el costo de la venta
OBJETIVOS PRUEBAS SUSTANTIVA
1

la validez de las cuentas pendientes de cobro a cargo de los clientes

las deudas a cargo de los socios o accionistas, funcionarios,empleados u otras personas o entidades relacionados con al empresa y probar su legitimidad

la correcta clasificacion en los estados financieros y si se presentan sobre bases uniformes con los del periodo anterior

la valuacion y la probabilidad de cobro

la provision adecuada para cubrir perdidas por cuentas incobrables

la existencia de cuentas dadas en garantia, cedidas o vendidas y en caso afirmativo, revelar claramente estos hechos en los estados financieros

la correcta valuacion, clasificacion y presentacion de las otras cuentas y documentos por cobrar, como partes integrantes de los activos de la empresa.

Integridad o corte. Los saldos de cuentas por cobrar estn adecuada e integramente registrados en las cuentas respectivas de acuerdo a los soportes y sus registros acumulados; el
corte de operaciones es correcto.

Existencia. Todas las operaciones realizadas en facturacion existen realmente y todas reflejan los hechos y circunstancias efectuadas.

Exactitud. Todas las transacciones efectuadas son registradas exactamente como se recibieron o entregaron, en los aspectos relevantes como de fecha, descripcin, cantidad y
precio.

Valuacin. Los saldos de cuentas por cobrar presentados son valuados conforme a las polticas contables aplicables, es decir, ni se sobre ni subestiman estos saldos.

Propiedad. Todos los derechos y facturas estan a nombre de la entidad y son de propiedad de la misma.

Presentacin, clasificacin y revelacin. Los saldos de cuentas por cobrar han sido adecuadamente resumidos, clasificados y se han expuestos todos los aspectos necesarios
para una completa y apropiada presentacin en los estados financieros.

Aprobacin por parte de la administracin, de las firmas autorizadas para aprobar los creditos.

Segregacin adecuada de las funciones de autorizacin, custodia y registro de las operaciones.

Adecuada proteccin de la entidad mediante seguros adecuados a aquellos empleados que manejan fondos y valores

Controles adecuados sobre la elaboracion de las facturas que esten prenumerados.

verificacion de los consecutivos de facturacion.

Elaboracin de conciliaciones mensuales de las cuentas bancarias e investigaciones y ajustes de las partidas de conciliacin.

ASEVERACIONES O AFIRMACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS

ASPECTOS IMPORTANTES PARA REVISAR Y EVALUAR LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

SI

DESPACHOS
1

Las funciones del departamento de despacho son independientes de las de:

1.1 Recibo?

1.2 Contabilidad?

1.3 Facturacion ?

1.4 Cobranza?

Los pedidos de los clientes son revisados y aprobados por el departamento de credito antes de su aceptacion, o por
otras personas que no tengan intervencion alguna en:

2.1 Despachos?

2.2 Facturacion ?

2.3 Manejo de cuentas de Clientes?

Se efectuan los despachos unicamente con base en ordenes debidamente aprobadas?

despues del envio de los articulos, una orden de despacho es enviada directamente al departamento de facturacion.

Todas las ordenes de despacho son controladas numericamente por el departamento de contabilidad?

x
x
x

FACTURACION
1

Las funciones del departamento de facturacion son independientes de las de:

1.1 Despachos?

1.2 Contabilidad?

1.3 Cobranza?

El departamento de facturacion envia copias de las facturas directamente al departamento de cuentas por cobrar

se hacen resumenes de las facturas y los totales se pasan al departamento de contabilidad, independientemente de
los departamentos de cuentas por pagar y caja?

Las facturas de venta son controladas numericamente por el departamento de contabilidad

o son controladas de otra forma?

Se comparan las facturas contra las ordenes de despacho, para cerciorarse de que todos los articulos enviados
hallan sido facturados

se revisan las facturas en cuanto a su exactitud en:

6.1

Cantidades?

6.2

Precios?

6.3

Calculos?

las cuentas CDO (pago contra entrega) o con tarjetas de credito, se controlan en forma similar a las ventas a credito
registrandolas en una cuenta de control , manejada por personal independiente de la funcion de cobro?

En caso negativo existen procedimientos que aseguren:

8.1 el cobro contra entrega de la mercancia?


8.2 Que el producto de todas estas ventas ingrese oportunamente a la compaa?

Seccin discutida: Jefe de Contabilidad

Fecha:

Seccin preparada por: Asistente de


Audioria

Fecha:

NO

M/C

Entidad auditada
Auditor

#REF!

CDIGO:
EDICIN:
FECHA:

AUDITORES FORENSES S.A.

IPS CLNICA COMFACAUCA


Nit

PGINA:

Confirmacion Saldos de Cartera


Perodo terminado el:

Cliente:

Cliente

900156264-2

NUEVA EPS

900156264-2

NUEVA EPS

900156264-2

NUEVA EPS
TOTAL CLIENTE NUEVA EPS

2016
20/10/2016
1
REGRESAR

Referencia
C1-01

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2016


No Factura

FZ250005
FZ278965
FZ296028

Fecha Factura

10/30/2015
11/30/2015
12/30/2015

Vencimiento

valor

1 - 90

120,560,896 PP

1 - 90

1 - 90

96,553,758 PP
138,967,249 PP

356,081,903 PP t T

Entidad auditada
Auditor

#REF!

CDIGO:
EDICIN:

AUDITORES FORENSES S.A.

2016

FECHA:
PGINA:

20/10/2016
1
REGRESAR

Confirmacion Saldos de Cartera


Perodo terminado el:

Cliente:
IPS CLNICA COMFACAUCA
Nit

Cliente

817000248-3

ASMET SALUD

817000248-3

ASMET SALUD

817000248-3

ASMET SALUD
TOTAL CLIENTE ASMET SALUD

Referencia

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2016


No Factura

FZ248965
FZ265598
FZ284568

C1-02

Fecha Factura

Vencimiento

10/28/2015
11/28/2015
11/28/2015

1 - 90

valor
95,487,235 PP

1 - 90

88,954,756 PP

1 - 90

$
$

98,756,321 PP
283,198,312 PP t T

Entidad auditada
Auditor

#REF!

CDIGO:
EDICIN:
FECHA:
PGINA:

AUDITORES FORENSES S.A.


Confirmacion Saldos de Cartera
Perodo terminado el:

Cliente:

Nit

Cliente
COOMEVA

900406150-5

COOMEVA

900406150-5

COOMEVA
TOTAL CLIENTE COOMEVA

Referencia

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2016

IPS CLNICA COMFACAUCA

900406150-5

2016
20/10/2016
1
REGRESAR

No Factura

FZ247856
FZ263254
FZ282479

Fecha Factura

10/27/2015
10/27/2015
10/27/2015

C1-03

Vencimiento

valor

1 - 90

150,496,587 PP

1 - 90

135,896,245 PP

1 - 90

121,546,897 PP

407,939,729 PP t T

Entidad auditada
Auditor

#REF!
CDIGO:
EDICIN:
FECHA:
PGINA:

AUDITORES FORENSES S.A.

2016
10/20/2016
1
REFERENCIACIN

PROGRAMA DE AUDITORA
Cliente:

Perodo terminado el:


Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2016

#REF!

Referencia
D

INVENTARIOS
Hecho por / Fecha:

Referencia Papeles de
Trabajo

Iniciales del auditor/ DD/MM/AA


en que termina el procedimiento

Indicar la referencia del papel de


trabajo (PT)

1. Auditora Inventarios
Objetivos
Revisin de Inventarios Y Politicas de operacin para su adecuado manejo y control:
1. Comprobar los saldos de inventarios de la IPS COMFACAUCA dentificar faltantes o sobrantes.
Confeccionar la cdula resumen
x
Conciliacion
Prueba fisico
cierre
x
Confirmar los saldos de inventarios
Realizar
inventario
x
Faltante de $30.000.000.oo

EMAC-22-10.2016
EMAC-22-10.2016

CI-03
D1
D1-01

Hacer cruce de saldos entre contabilidad y alm


general

Realizar la prueba de egresos (bajas Alm)


Realizar la prueba de ingresos (altas Alm)

Procedimientos
C.

1
2
3

SI

NO

OBSERVACION

confrontado

EMAC-22-10.2016

x
x

Baja no archivada documentalmente en cta fiscal


Conciliado sin novedad

EMAC-22-10.2016
EMAC-22-10.2016

D1-02
D1-02
D1-02

Entidad auditada
Auditor

#REF!

AUDITORES FORENSES S.A.

CDIGO:
EDICIN:
FECHA:
PGINA:

2016
10/20/2016
1
REGRESAR

PROGRAMA DE AUDITORA
Cliente:

Perodo terminado el:


Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2016

Referencia
CI-03

OBJETIVOS GENERALES
1

Verificar la correcta valoracin de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados y su adecuada presentacin en los estados financieros.

Determinar si los Inventarios cumplen con las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restriccin de cualquier ndole en cuanto a su uso y destino.
Obtener seguridad razonable acerca de:

a. Todos los conceptos relacionados con los inventarios han sido reconocidos.
b. Los valores correspondientes a las cuentas del componente estn debidamente clasificados y revelados de acuerdo a sus condiciones.

Comprobar si los inventarios existen si tienen origen en operaciones de compras,

Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devoluciones descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse.

Comprobar si hay una valuacin permanente respecto de intereses y reajustes- del monto de los inventarios para efectos del balance.

Verificar la existencia de deudores incobrables y su mtodo de clculo contable


OBJETIVOS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Determinar si existen normas adecuadas de administracin y control de los inventarios, en cuanto a:

Cantidad fisica de las existencias

Existencias fisicas y sus movimientos por medio de registros apropiados, preferiblemente inventarios permanentes

Operacion periodica de dichos registros con los saldos que muestran las cuentas de control del mayor.

planeacin y ejecucin de los inventarios fisicos, su recopilacin, valuacin y comparacion con los logros y la investigacion como resultado de los inventarios fisicos

Segregacion de funciones existentes en cuanto al registro, su costodia, compra, recepcion y despacho mercancias e inventarios.

registro oportuno de toda mercancia recibida y del pasivo correspondiente.

Evidencia de que toda la mercancia que se despacha se regsitra y cuando es le caso, se factura oportunamente en el periodo que corresponde.

Obtencin, manejo custodia de la evidencia documental que ampara las entradas y salidas de mercancias propiedad de la empresa y de aquellas recibidas en consignacion.

Metodo de valuacion de los inventarios, incluyendo las bases seguidas para el registro y la acumulacion de los materiales, mano de obra directa y gastos indirecto, en caso de
empresas industriales.

10

comprobacion que efectuan los empleados de la empresa de la correcion aritmetica de los inventarios finales o periodicos.

11

Estudios o investigaciones para determinar la posible existencia de inventarios daados, obsoletos o pasados de moda.

12

Existencia de seguros por montos adecuados para cubrir los riesgos inherentes al manejo de los inventarios, incluyendo las fianzas del personal que interviene en su manejo.

13

Informes que se preparan, su contenido, su oportunidad, a quien se distribuyen, grado de control que se ejerce mediante ellos y de las distintas lineas de autoridad.

Las cantidades en inventarios representan correctamente, productos,materiales y suministros de propiedad de la empresa y estan en existencia, en transito, en depositos o
almacenes de terceros, o en consignacion.

Las partidad en inventarios estan valorizadas al costo del mercado, el que sea mas bajo, de acuerdo con principios de contabiliadad de aceptacion general, aplicados uniformemente.

Los listados de los inventarios estan recopilados, calculados, sumados y resumidos correctamente y si los totales se reflejan debidamente en la contabilidad.

Las partidas excesivas, de poco movimiento, obsoletas o defectuosas, estan reducidas a su valor o defectuosas, estan reducidas a su valor neto de realizacion.

Existen gravamenes por prenda o garantia o por cesion de los inventarios y en caso afirmativo, si dichos gravamenes aparecen claramente consignados en los estados
fianancieros o en notas relativos a los mismos.

Los inventarios al cierre del periodo han sido determinados, en cuanto a cantidades, precios, calculos, existencia excesiva, etc, sobre una base que guarda uniformidad con la
utilizada en los inventarios de cierre del periodo anterior.

Integridad o corte. Los saldos de los inventarios estn adecuada e integramente registrados en las cuentas respectivas de acuerdo a los soportes y sus registros acumulados; el
corte de operaciones es correcto.

Existencia. Todas las operaciones realizadas en el cargue existen realmente y todas reflejan los hechos y circunstancias efectuadas.

Exactitud. Todas las transacciones efectuadas son registradas exactamente como se recibieron o entregaron, en los aspectos relevantes como de fecha, descripcin, cantidad y
precio.

Valuacin. Los saldos de inventarios presentados son valuados conforme a las polticas contables aplicables, es decir, ni se sobre ni subestiman estos saldos.

Propiedad. Todos los inventarios estan a nombre de la entidad y son de propiedad de la misma.

Presentacin, clasificacin y revelacin. Los saldos de inventarios han sido adecuadamente resumidos, clasificados y se han expuestos todos los aspectos necesarios para
una completa y apropiada presentacin en los estados financieros.

Aprobacin por parte de la administracin, de las firmas autorizadas para aprobar las compras.

Segregacin adecuada de las funciones de autorizacin, custodia y registro de las operaciones.

Adecuada proteccin de la entidad mediante seguros adecuados a aquellos empleados que manejan fondos y valores

Controles adecuados sobre la elaboracion de entradas que esten prenumeradas.

OBJETIVOS PRUEBAS SUSTANTIVA

ASEVERACIONES O AFIRMACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS

ASPECTOS IMPORTANTES PARA REVISAR Y EVALUAR LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO

verificacion y toma de inventarios fisicos

Elaboracin de conciliaciones mensuales de los inventarios e investigaciones y ajustes de las partidas de conciliacin.

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

SI

NO

INVENTARIOS
REGISTROS
1

El departamento de contabilidad mantiene registros de inventarios permanentes

Muestran estos registros

2.1

Cantidades?

2.2

Localizacion de las existencias?

2.3

Minimo?

2.4

Maximo?

2.5

Costo Unitario?

2.6

Valor Total en pesos?

Los registros permanentes Son ajustados segn los resultados del conteo fisico al menos una vez al ao

Se deja constacia de los conteos Fisicos llevados a Cabo?

x
x

Si quienes manejan los registros permanentes de inventarios no pertenecen al departamento de contabilidad, ante
quien se responsabilizan?
si es asi expliquelo.

si la empresa ha adoptado la politica de cargar directamente a gastos , ciertas partidas por materiales y suministros,
ha establecido tambien un sistema de control tal como control presupuestal a gastos?

si es asi expliquelo.
7

En cuanto a las ordenes de entrega:

7.1

las entradas se hacen unicamente con base a ordenes debidamente autorizadas ?

7.2

asegura el sistema, bien sea por medio de prenumeracion o de otro modo, que todas las ordenes sean registradas.

7.3

Los procedimientos adoptados proporcionan seguridad contra la alteracion de tales ordenes por personas que
tengan acceso a las existencias?

x
x
x

CONTROL EXISTENCIA INVENTARIO FISICO


1

a) los almacenistas son responsables de todas las existencias

b) Especifique aquellas que no estan bajo su control

Los almacenistas y sus asistentes son los unicos que tienen acceso a las existencias?
Especifique las Excepciones :Auditoria y Gerente de produccion

se toman inventarios fisicos por lo menos una vez al ao? Explique la excepciones.

El inventario Fisico es supervisado personas independientes de:

4.1

Almacenistas?

4.2

x
x
x

Responsable de llevar los registros de inventarios permanentes?

Se preparan instrucciones escritas como guia para aquellos empleados que llevan a cabo los inventarios fisicos?

Las Tarjetas o planillas del inventario fisico son revisadas y controladas en forma tal que no se omita o altere ninguna
en las planillas finales del inventario?

se investigan inmediatamente las diferencias entre los registros permanentes y el resultado del inventario fisico.?

Quien las investiga?


8

Coordinador Admnistrativo

Los ajustes a los registros de inventario permanente provenientes de inventarios fisicos, son aprobados por escrito
por un empleado que no tenga intervencion alguna en:

8.1

Almacenamiento?

8.2

Manejo de registro de mercancias?

8.3

Compra de mercancias?

las oficinas y dependencias de la empresa se encuentran rodeadas de sistemas de apropiados de proteccion tales
como: cercas, celadores, guardas, etc.

10

Tales celadores o guardias son responsables de que nada salga de la planta sin al debida autorizacion?

11

Respecto a los materiales o mercancias en poder de otros depositos, consignatarios, proveedores, clientes, etc.

11.1

Se lleva un registro apropiado de tales articulos?

11.2

Periodicamente obtiene la empresa confirmaciones de dichas existencias.

Referente a la mercancias recibidas en consignacion:

12.1

Tiene la Empresa un registro apropiado de las mercancias recibidas en consignacion?

12.2

se toman precauciones para evitar tales mercancias puedan incluirse dentro del inventario propio de la empresa

12

Seccin discutida: Jefe de Contabilidad

Fecha:

22-Oct-16

Seccin preparada por: Asistente de


Audioria

Fecha:

22-Oct-16

M/C

Entidad auditada
Auditor

#REF!

CONCILIACION PRUEBA CIERRE


Cliente:

Perodo terminado el:


#REF!
PRUEBA FISICA

INVENTRIOS
Inv.final Materia Prima
Inv.final Producto Proceso
Inv.final Producto Terminado
Inv.final Repuestos
Mercancias en Transito
Moldes

Referencia

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015

ENERO.01.2015

D1

MOVIMIENTOS A LA FECHA
ENTRADAS

3,497,489,095
347,192,522
1,053,929,846
47,993,995
1,847,681,749

25,258,545,258
450,585,896
185,058,698
1,582,548,592
858,744,586

6,794,287,207

28,335,483,030

SALIDAS

CIERRE

24,991,447,500
430,616,549
731,963,872
1,630,255,463
1,983,215,707

3,764,586,853
367,161,869
1,970,952,416
287,124
723,210,628

28,303,571,348

6,826,198,889

REGRESAR

Entidad auditada

IPS CLNICA COMFACAUCA

Auditor

AUDITORES: ARCON ERIKA, MUNAR NIDIA, RIASCOS PILAR Y TORRES OMAR.


REGRESAR

INVENTARIO FISICO DE ALMACEN GENERAL A CORTE 22 10 2016

REFERENCIA
Saldo segn Aplicativo AGIPSCOMFACACUCA
Inv.final Materia Prima
Inv.final Producto Proceso
Inv.final Producto Terminado
Inv.final Repuestos
Mercancias en Transito

Saldo segn conteo fisico

607,287,124.26

30,000,000.00

637,287,124.26

Sobrantes

Faltantes
SUMAS IGUALES

AUDITO.

D1-01

637,287,124.26

358,000,000
24,000,000
250,000,000
287,124
5,000,000

637,287,124.26

EMAC

CRUCE DE SALDOS ENTRE CONTABILIDAD Y ALMACEN GENERAL


REFERENCIA
SALDOS SEGN
CONTABILIDA
$

AUDITO.

EMAC

SALDOS SEGN
ALM GENERAL

637,287,124.26 $
PP

637,287,124.26

SALDO SEGN INV


FISICO
$

607,287,124.26
Y

DIFERENCIA

30,000,000.00
W

D1-01

Entidad auditada
Auditor

#REF!

REGRESAR

REFERENCIA
MOVIMIENTO: BAJA POR SISTEMA ELECTRONICO

No.BAJA
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

fecha

D1-02

Total
226,398,900.00

$
$
$

226,398,900.00
139,398,900.00
87,000,000.00

valor

10/1/2016
10/2/2016
10/3/2016
10/4/2016
10/5/2016
10/6/2016
10/7/2016
10/8/2016
10/9/2016
10/10/2016
10/22/2016

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

3,000,000.00
5,670,000.00
8,400,000.00
1,028,900.00
23,000,000.00
56,000,000.00
24,000,000.00
2,300,000.00
1,000,000.00
15,000,000.00
87,000,000.00

TOTAL BAJAS MES DE COT 2016


TOTAL BAJAS SEGN CARPETA DOCUMENTAL CTA FISCAL
DIFERENCIA

REFERENCIA

D1-02

PRUEBA DE TRAZABLIDAD DE ALTAS


CARPETA DOCUMENTAL ALTAS DEL 20 AL 110
No. de factura
no. de Alta
20
40
50
60
70
75
80
97
100
110

110
220
350
400
423
433
460
480
500
5/25/1901

229,300,000.00 PP
Destino
IPS COMFACAUCA
IPS COMFACAUCA
IPS COMFACAUCA
IPS COMFACAUCA
IPS COMFACAUCA
IPS COMFACAUCA
IPS COMFACAUCA
IPS COMFACAUCA
IPS COMFACAUCA
IPS COMFACAUCA

ALTAS SEGN SISTEMA IPS COMFACAUCA


DIFERECIA

AUDITO

Valor
25,000,000.00
45,000,000.00
10,000,000.00
27,800,000.00
5,000,000.00
26,700,000.00
1,000,000.00
3,800,000.00
50,000,000.00
35,000,000.00
229,300,000.00
229,300,000.00
$

: EMAC