PRINCIPIOS Y TIPOS DE AUDITORES

La auditora se caracteriza por depender de varios principios. Estos principios

deberan ayudar a hacer de la auditora una herramienta eficaz y fiable en apoyo
de las polticas y controles de gestin, proporcionando informacin sobre la cual
una organizacin puede actuar para mejorar su desempeo. La adhesin a esos
principios es un requisito previo para proporcionar conclusiones de la auditora que
sean pertinentes y suficientes y para permitir a los auditores, trabajando
independientemente entre s, alcanzar conclusiones similares en circunstancias
similares.

a) Integridad: el fundamento de la profesionalidad

Los auditores y las personas que gestionan un programa de auditora deberan:

Desempear su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad;

Observar y cumplir todos los requisitos legales aplicables;
Demostrar su competencia al desempear su trabajo;
Desempear su trabajo de manera imparcial, es decir, permanecer ecunime y
sin sesgo en todas sus acciones;

Ser sensible a cualquier influencia que se pueda ejercer sobre su juicio

mientras lleva a cabo una auditora.

b) Presentacin imparcial: la obligacin de informar con veracidad y exactitud

Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditora deberan reflejar con
veracidad y exactitud las actividades de auditora. Se debera informar de los
obstculos significativos encontrados durante la auditora y de las opiniones
divergentes sin resolver entre el equipo auditor y el auditado.

c) Debido cuidado profesional: la aplicacin de diligencia y juicio al auditar

Los auditores deberan proceder con el debido cuidado, de acuerdo con la
importancia de la tarea que desempean y la confianza depositada en ellos por el
cliente de la auditora y por otras partes interesadas.

d) Confidencialidad: seguridad de la informacin

Los auditores deberan proceder con discrecin en el uso y la proteccin de la
informacin adquirida en el curso de sus tareas. La informacin de la auditora no
debera usarse inapropiadamente para beneficio personal del auditor o del cliente
de la auditora, o de modo que perjudique el inters legtimo del auditado.

e) Independencia: la base para la imparcialidad de la auditora y la objetividad

de las conclusiones de la auditora
Los auditores deberan ser independientes de la actividad que se audita siempre
que sea posible, y en todos los casos deberan actuar de una manera libre de
sesgo y conflicto de intereses. Para las auditoras internas, los auditores deberan
ser independientes de los responsables operativos de la funcin que se audita.
Los auditores deberan mantener la objetividad a lo largo del proceso de auditora
Para las organizaciones pequeas, puede que no sea posible que los auditores
internos sean completamente independientes de la actividad que se audita, pero
deberan hacerse todos los esfuerzos para eliminar el sesgo y fomentar la
objetividad.

f) Enfoque basado en la evidencia: el mtodo racional para alcanzar conclusiones

de la auditora fiable y reproducible en un proceso de auditora sistemtico
La evidencia de la auditora debera ser verificable. En general se basar en
muestras de la informacin disponible, ya que una auditora se lleva a cabo
durante un periodo de tiempo delimitado y con recursos finitos. Debera aplicarse
un uso apropiado del muestreo, ya que est estrechamente relacionado con la
Confianza que puede depositarse en las conclusiones de la auditora.

TIPOS DE AUDITORIAS
Auditoras Internas: Son las auditoras realizadas por una organizacin: para
evaluar su propio rendimiento, se llevan a cabo como consecuencia de una
necesidad interna de dicha organizacin pudiendo ser auditores empleados de la
organizacin, cuyas actividades y grado de adecuacin al sistema de gestin de la
prevencin evalan. Pueden ser realizadas igualmente por auditores externos
contratados para tal servicio, sin que ello suponga por dicha internalizacin que se
considere una auditora externa
La auditora interna pretende verificar los diferentes procedimientos y sistemas de
control interno, al objeto de saber si su funcionamiento es el previsto y el
establecido. Pretende al mismo tiempo, sugerir cambios posibles o mejoras en los
procesos, siendo una herramienta fundamental en el control de las empresas,
dependiendo en la mayora de los casos directamente de la gerencia.

Auditoras externas: Son las auditoras realizadas por una organizacin, al objeto
de evaluar las actividades de otras Organizaciones. Se realizan como informacin
del grado de gestin ante terceros, configurndose como un proceso de
verificacin de un periodo correspondiente, evaluando la correspondencia o
cumplimiento de las disposiciones legales e internas vigentes.
Normalmente, suelen llevarse a cabo a requerimiento de organismos oficiales,
clientes u organismos de certificacin. Ello no supone que puedan ser utilizadas
como elemento de gestin por parte de la empresa.
Este tipo de auditoras externas pueden a su vez subdividirse en:
-Auditoras de segunda parte, solicitadas por un cliente de la empresa auditada,
como informacin previa a la realizacin de la compra o contratacin para conocer
si la empresa auditada cumple o no con los requisitos legales en materia de
prevencin.
- Auditoras de tercera parte, ejecutadas por una tercera parte independiente de la
empresa auditada y de la que va a recibir los resultados de dicha auditora.
Estamos en este supuesto ante las auditoras reguladas en la Ley de PRL y la de
certificacin de los sistemas de gestin de acuerdo a la norma.

Auditoras de procesos: Este tipo de auditora son realizadas como

consecuencia en la mayora de los casos de la deteccin de posibles problemas,
que si bien no se han manifestado, determinadas circunstancias hacen prever la
existencia de los mismos. La direccin de la empresa, en estos casos, necesita
conocerle grado de cumplimiento de los objetivos de un proceso determinado.

Auditora del Sistema de Gestin de acuerdo a la norma: Debe considerarse la

posibilidad de que una empresa quiera ir ms all del mero cumplimiento de los
requisitos legales y decida implantar un sistema de prevencin que se ajuste a los
requisitos establecidos en una determinada norma u otra Por lo tanto esta
auditora de certificacin sirve para comprobar las excelencias del Sistema de
Gestin de Prevencin de Riesgos Laborales, para aquellas empresas que
cumplen con amplitud los estndares mnimos de prevencin exigidos por la Ley
de Prevencin de Riesgos Laborales.