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¿Cuáles son los Regímenes Tributarios de la

Sunat?
Dependiendo el tipo de empresa que dirigas, podrás acogerte a uno de los tres Regímenes Tributarios
que la Sunat considera en el Perú.

1. Nuevo Régimen Único Simplificado
Si un emprendedor decide poner una pequeña juguería en un distrito de Lima, podría acogerse a este
régimen.

¿Quién?
Persona o empresa que realizará actividades comerciales con consumidores finales y no
requiere emitir factura.

Requisitos
– Ingresos anuales no mayores a los S/.365,000 (100 UIT).
– Valor de activo fijo no mayor a los S/.70,000.
– Realizar actividades en un solo local o fábrica.

Tributos
Mensual.

Comprobantes
Boletas de venta, tickets de máquina registradora sin derecho a crédito fiscal.

Medios de pago
Cuota mensual en banco o por SUNAT Virtual 1611.

Libros
No obligatorios (pero necesarios para ordenar nuestras cuentas).

2. Régimen Especial de Renta
Un segundo emprendedor decide iniciar un negocio de venta de ropa, y se da cuenta que su capital le
permite abrir un local en Miraflores y otro en Jesús María. Sus obligaciones son las siguientes:

¿Quién?
Persona o empresa que realizará actividades comerciales o industriales y de servicio.

Requisitos
Ingresos anuales no mayores a los S/.525,000. Valor de activo fijo no mayor a los
S/.126,000.

Registro de ventas y Libro Diario de Formato Simplificado.  Requisitos No tiene requisitos de ingreso mínimo. – IGV mensual: 18%..  ¿Quién? Persona o empresa que realizará actividades comerciales o industriales y de servicio. Tributos – Impuesto a la renta mensual: 1.  Comprobantes Facturas. Registro de ventas. . 3.  Libros Hasta 150 UIT de ingresos anuales: Registro de compras.  Comprobantes Facturas. – Por rentas de 2° y 5° categoría.  Medios de pago Pago mensual vía PDT 621 IGV por bancos o SUNAT Virtual y PDT Renta Anual.PDT 621 por Internet. 4° y 5° categoría.  Medios de pago 1.Declaración simplificada por SUNAT Virtual (Form Virtual 621). en la que empleará a algunos colaboradores. – Retención de 13% por ONP. Registro de ventas y compras electrónicas (opcional). – Contribuciones a EsSalud: 9% sobre sueldos de trabajadores. salvo afiliación a AFP. 2.  Libros Registro de compras.  Tributación – Impuesto a la Renta 30% – IGV mensual 18% – Retención de 13% por ONP. pero las obligaciones son mayores. boletas de venta. tickets de máquina registradora con derecho a crédito fiscal y efectos tributarios. tickets de máquina registradora con derecho a crédito fiscal y efectos tributarios.5% de ingresos netos. boletas de venta. Régimen General de Renta Nuestro tercer emprendedor consigue que el banco le otorgue un crédito para la construcción de un local para su nueva revista. salvo afiliación a AFP. – Por rentas de 2°. Más de 150 UIT de ingresos anuales: Contabilidad completa..

no hay obligación de declarar o pagar el Impuesto a la Renta ni el Impuesto General a la Venta e Impuesto de promoción Municipal.Régimen Tributario para la Micro y Pequeña Empresa El sistema tributario peruano presenta tres opciones: el Nuevo Régimen íšnico Simplificado (RUS). a través del sistema PAGO FACIL. que si se tiene trabajadores dependientes. Se debe de considerar. permite realizar el pago sin formularios. Los Comprobantes de Pago que puede emitir en este régimen son: Boletas de venta. que no permitan ejercer el derecho al crédito fiscal ni ser utilizadas para sustentar u otros que expresamente les autorice el Reglamento de Comprobantes de Pago. El Régimen íšnico Simplificado El RUS es un régimen diseñado para ciertos tipos de negocios el cual permite ubicarse en una categoría. deberás informarte sobre las características de cada régimen y poder elegir el más favorable para tu negocio. Veamos las tablas: . Tickets o cintas de máquina registradoras. Antes de optar por cualquiera de los tres regímenes tributarios. pero deben de tener ordenado los comprobantes de pago que sustentan el crédito deducible. el Régimen Especial de Renta (RER) y el Régimen General (RG). según las actividades económicas desarrolladas. No se encuentran obligados a llevar libros contables. de acuerdo con su realidad económica. deberá llevar Libro de Planillas de Sueldos y Salarios. por este concepto. no hay obligación de llevar libros contables. Forma de Pago: La forma de pago tanto para personas jurídicas como naturales del Impuesto es el siguiente: Se debe adecuar a una de las 10 categorías.

) S/.) (hasta o (hasta venta s a la Kw-h) S/.) (S/.) (hasta eléctrica telefónic o de afectada S/. Parámetros en un Cuatrimestre Calendario Total Categor ía Ingreso Total s brutos adquisicione (hasta s (hasta S/.: bodegas.) actividad (hasta) 11 14000 14000 2000 1200 250 2 20 12 24000 24000 2000 1200 250 3 50 13 36000 36000 3000 2000 500 4 140 14 54000 54000 3500 2700 500 4 280 15 80000 80000 4000 4000 500 5 500 TABLA 2 : Para aquellos contribuyentes que tienen ACTIVIDADES DE SERVICIOS (ejm: restaurantes.) (S/. gasfiteros) Parámetros en un Cuatrimestre Calendario CATEGORI Total Total Consum Consumo Precio Número Cuota A monto a Ingreso adquisicione o de de unitario máx. de personas Cuota afectada MENSUA s a la L (S/. peluquerías. farmacias.TABLA 1: Sólo para aquellos contribuyentes que tienen actividades ce comercio y/o industria (Ej. de MENSUA pagar s brutos s (hasta S/.) y/o ACTIVIDADES DE OFICIOS (ejm: electricistas.) Número máx.) energía servicio máxim personas L (S/. es decir rentas de tercera categoría).) actividad .) Consum Consumo Precio o de de unitario energía servicio máxim eléctrica telefónic o de (hasta o (hasta venta Kw-h) S/.

julio y agosto. junio. Libro de Planillas de Sueldos y Salarios. 3ER CUATRIMESTRE comprende los meses de: setiembre. así como la de aquellos recursos naturales que extraigan. noviembre y diciembre Régimen Especial de Renta El RER está dirigido a las Personas Naturales y Personas Jurídicas que realicen actividades de Comercio e Industria entendiéndose por tales. Se debe d eclarar y pagar sus obligaciones tributarias. Requisitos: Los requisitos para acogerse al Régimen Especial del Impuesto a la Renta son: . incluidos la cría y el cultivo y actividades de servicios.000 12. 2DO CUATRIMESTRE comprende los meses de: mayo. Boletas de Venta. a la venta de los bienes que adquieran.000 2000 1200 250 2 20 22 24. Tickets o cintas emitidas por máquinas registradoras. Libro de inventarios y Balances. Se pueden emitir F acturas.000 7. febrero. Se deben llevar los siguientes Libros de Contabilidad Legalizados: Registro de Compras.000 2000 1200 250 3 50 23 36000 18000 3000 2000 500 4 180 24 54000 27000 3500 2700 500 4 380 25 80000 40000 4000 4000 500 5 600 1ER CUATRIMESTRE comprende los meses de: enero.(hasta) 21 14. Liquidaciones de compra. produzcan o manufacturen. Registro de Ventas e Ingresos. octubre. en caso de tener trabajadores dependientes. marzo y abril.

? El valor de los activos destinados a la actividad. ? NO tener más de ocho (8) trabajadores por turno ? NO desarrollar sus actividades en más de dos (2) locales y que NO superen en conjunto los 200 m2. sólo debe de efectuar la declaración y pago correspondiente al periodo del año en que empezó sus operaciones. La incorporación al Régimen Especial del Impuesto a la Renta – RER es anual. 13. hasta la fecha de vencimiento correspondiente (según el último dígito de su número RUC) Deben realizar las siguientes retenciones: Tributo Tasa Impuesto a la Renta – 5ta Según el procedimiento categoría establecido por la Ley Aportes a la Oficina Nacional de pensiones (ONP) ó AFP Impuesto a la renta – 2da categoría IGV y/o Impuesto a la Renta no domiciliados Medios para la declaración y pago PDT – Remuneraciones 13% ONP AFP. NO supere los S/.00 nuevos soles anuales. en la realización de actividades de comercio y/o industria. 3. según aseguradoras.000. con excepción de los predios. ? NO supere las 15 UIT ? Su consumo de servicio telefónico mensual NO exceda el 5% del total de ingresos ? El precio unitario de venta de los bienes. Si inicia operaciones durante el año. PDT retenciones .? Deberá tener Ingresos Netos NO superiores a S/. 240.000 nuevos soles ? Su consumo total de energía eléctrica mensual NO exceda de 2.5% (Tasa efectiva) De acuerdo con la actividad o la categoría de renta de que se trate.000 kilovatios – hora.

Si su cliente tiene RUC debe extenderle una factura. actas. debe llevar adicionalmente cualquier otro libro especial a que estuviera obligada debido al tipo de organización o a otras circunstancias particulares (planillas. debe emitir una boleta de venta que comprenda el total de estas ventas menores. conservando el original y copia de dicha Boleta para control de la SUNAT. al final del día. salvo que el comprador lo exija. Tickets o cintas emitidas por máquinas registradoras. ticket o cinta emitida por máquina registradora que no otorgue derecho a crédito fiscal o que sustente gasto o costo para efectos tributarios. Registros de Ventas e Ingresos. Guías de Remisión. no es necesario emitir comprobante de pago. Asimismo. Notas de crédito y notas de débito. Por ventas a consumidores finales menores a S/. Los Comprobantes de Pago que puede emitir en este régimen son: Facturas. Liquidaciones de compra. En estos casos. 3. ¿Que libros contables debo llevar? ? Si es persona natural: Si sus ingresos brutos anuales llegan: • Hasta 100 UIT (según la UIT vigente para el periodo) Debe llevar los siguientes libros: Registro de Compras. debe emitirle una boleta de venta. 1. 2. • A más de 100 UIT (según la UIT vigente para el periodo) Debe llevar contabilidad completa ? Si es persona jurídica debe llevar contabilidad completa en todos los casos. Para sustentar el traslado de mercadería debe utilizar guías de remisión. ¿Que impuestos debo pagar? .Régimen General del Impuesto a la Renta Comprende las personas Naturales y Jurídicas que generan rentas de tercera categoría. Libro de Inventarios y Balances. Boletas de Venta. Libros de Caja y Bancos. etc. Para acogerse a él sólo debe mencionar que opta por el Régimen General al momento de la inscripción.). 5. Si es consumidor final y no tiene RUC.00.

.Para efectuar el pago a cuenta. Existen declaraciones y pagos mensuales que son considerados pagos a cuenta. La declaración y pago se efectúa dentro de los tres primeros meses del año siguiente. La declaración y pago del IGV. El IGV a pagar en cada mes.Impuesto a la Renta (30% de las utilidades) El impuesto se determina al finalizar el año. La tasa del IGV es de 17% adicionándole el 2% correspondiente del impuesto de promoción Municipal. se realiza mensualmente hasta la fecha indicada en el Cronograma de obligaciones tributarias. que los compradores pagamos en las operaciones que día a día realizamos a través de quienes nos venden o prestan servicios. existen dos métodos a considerar:  Método del Porcentaje del 2%  Método del Coeficiente Impuesto General a las Ventas El IGV es el tributo. Al finalizar el año se regulariza los pagos con la declaración anual del impuesto a la renta (30%). haciendo un total de 19%. que corresponde al último dígito del RUC. siendo responsabilidad de este último abonar al fisco dicho tributo en calidad de contribuyentes. se determina deduciendo el crédito fiscal del Impuesto Bruto producido por las operaciones realizadas en dicho periodo. de acuerdo al cronograma de pagos dispuesto por la SUNAT.