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¿Cuáles son los Regímenes Tributarios de la

Sunat?
Dependiendo el tipo de empresa que dirigas, podrás acogerte a uno de los tres Regímenes Tributarios
que la Sunat considera en el Perú.

1. Nuevo Régimen Único Simplificado
Si un emprendedor decide poner una pequeña juguería en un distrito de Lima, podría acogerse a este
régimen.

¿Quién?
Persona o empresa que realizará actividades comerciales con consumidores finales y no
requiere emitir factura.

Requisitos
– Ingresos anuales no mayores a los S/.365,000 (100 UIT).
– Valor de activo fijo no mayor a los S/.70,000.
– Realizar actividades en un solo local o fábrica.

Tributos
Mensual.

Comprobantes
Boletas de venta, tickets de máquina registradora sin derecho a crédito fiscal.

Medios de pago
Cuota mensual en banco o por SUNAT Virtual 1611.

Libros
No obligatorios (pero necesarios para ordenar nuestras cuentas).

2. Régimen Especial de Renta
Un segundo emprendedor decide iniciar un negocio de venta de ropa, y se da cuenta que su capital le
permite abrir un local en Miraflores y otro en Jesús María. Sus obligaciones son las siguientes:

¿Quién?
Persona o empresa que realizará actividades comerciales o industriales y de servicio.

Requisitos
Ingresos anuales no mayores a los S/.525,000. Valor de activo fijo no mayor a los
S/.126,000.

 Tributos – Impuesto a la renta mensual: 1. en la que empleará a algunos colaboradores. tickets de máquina registradora con derecho a crédito fiscal y efectos tributarios.Declaración simplificada por SUNAT Virtual (Form Virtual 621). – Por rentas de 2°. salvo afiliación a AFP.  Medios de pago Pago mensual vía PDT 621 IGV por bancos o SUNAT Virtual y PDT Renta Anual. boletas de venta. boletas de venta. Más de 150 UIT de ingresos anuales: Contabilidad completa. – Retención de 13% por ONP.  Requisitos No tiene requisitos de ingreso mínimo.5% de ingresos netos. – Por rentas de 2° y 5° categoría.  Comprobantes Facturas. tickets de máquina registradora con derecho a crédito fiscal y efectos tributarios.  Medios de pago 1. Registro de ventas y Libro Diario de Formato Simplificado.  Libros Hasta 150 UIT de ingresos anuales: Registro de compras. 4° y 5° categoría.. – IGV mensual: 18%. – Contribuciones a EsSalud: 9% sobre sueldos de trabajadores..  Comprobantes Facturas.  Libros Registro de compras. salvo afiliación a AFP. pero las obligaciones son mayores. .  Tributación – Impuesto a la Renta 30% – IGV mensual 18% – Retención de 13% por ONP. 3. Registro de ventas. 2. Registro de ventas y compras electrónicas (opcional).PDT 621 por Internet. Régimen General de Renta Nuestro tercer emprendedor consigue que el banco le otorgue un crédito para la construcción de un local para su nueva revista.  ¿Quién? Persona o empresa que realizará actividades comerciales o industriales y de servicio.

que no permitan ejercer el derecho al crédito fiscal ni ser utilizadas para sustentar u otros que expresamente les autorice el Reglamento de Comprobantes de Pago. No se encuentran obligados a llevar libros contables. Tickets o cintas de máquina registradoras. a través del sistema PAGO FACIL. Los Comprobantes de Pago que puede emitir en este régimen son: Boletas de venta. que si se tiene trabajadores dependientes.Régimen Tributario para la Micro y Pequeña Empresa El sistema tributario peruano presenta tres opciones: el Nuevo Régimen íšnico Simplificado (RUS). deberá llevar Libro de Planillas de Sueldos y Salarios. permite realizar el pago sin formularios. no hay obligación de declarar o pagar el Impuesto a la Renta ni el Impuesto General a la Venta e Impuesto de promoción Municipal. pero deben de tener ordenado los comprobantes de pago que sustentan el crédito deducible. El Régimen íšnico Simplificado El RUS es un régimen diseñado para ciertos tipos de negocios el cual permite ubicarse en una categoría. el Régimen Especial de Renta (RER) y el Régimen General (RG). deberás informarte sobre las características de cada régimen y poder elegir el más favorable para tu negocio. Se debe de considerar. Antes de optar por cualquiera de los tres regímenes tributarios. por este concepto. de acuerdo con su realidad económica. Veamos las tablas: . Forma de Pago: La forma de pago tanto para personas jurídicas como naturales del Impuesto es el siguiente: Se debe adecuar a una de las 10 categorías. no hay obligación de llevar libros contables. según las actividades económicas desarrolladas.

) (S/.) Consum Consumo Precio o de de unitario energía servicio máxim eléctrica telefónic o de (hasta o (hasta venta Kw-h) S/.) (hasta eléctrica telefónic o de afectada S/.: bodegas.) y/o ACTIVIDADES DE OFICIOS (ejm: electricistas. farmacias.) Número máx.) (hasta o (hasta venta s a la Kw-h) S/. de personas Cuota afectada MENSUA s a la L (S/.TABLA 1: Sólo para aquellos contribuyentes que tienen actividades ce comercio y/o industria (Ej.) actividad . peluquerías.) S/.) (S/.) actividad (hasta) 11 14000 14000 2000 1200 250 2 20 12 24000 24000 2000 1200 250 3 50 13 36000 36000 3000 2000 500 4 140 14 54000 54000 3500 2700 500 4 280 15 80000 80000 4000 4000 500 5 500 TABLA 2 : Para aquellos contribuyentes que tienen ACTIVIDADES DE SERVICIOS (ejm: restaurantes. gasfiteros) Parámetros en un Cuatrimestre Calendario CATEGORI Total Total Consum Consumo Precio Número Cuota A monto a Ingreso adquisicione o de de unitario máx. de MENSUA pagar s brutos s (hasta S/. Parámetros en un Cuatrimestre Calendario Total Categor ía Ingreso Total s brutos adquisicione (hasta s (hasta S/. es decir rentas de tercera categoría).) energía servicio máxim personas L (S/.

Se debe d eclarar y pagar sus obligaciones tributarias.000 2000 1200 250 3 50 23 36000 18000 3000 2000 500 4 180 24 54000 27000 3500 2700 500 4 380 25 80000 40000 4000 4000 500 5 600 1ER CUATRIMESTRE comprende los meses de: enero. en caso de tener trabajadores dependientes.000 12. Se pueden emitir F acturas. así como la de aquellos recursos naturales que extraigan. a la venta de los bienes que adquieran. Liquidaciones de compra. junio. noviembre y diciembre Régimen Especial de Renta El RER está dirigido a las Personas Naturales y Personas Jurídicas que realicen actividades de Comercio e Industria entendiéndose por tales. Registro de Ventas e Ingresos. produzcan o manufacturen. Tickets o cintas emitidas por máquinas registradoras. julio y agosto. marzo y abril. incluidos la cría y el cultivo y actividades de servicios. octubre. 3ER CUATRIMESTRE comprende los meses de: setiembre. 2DO CUATRIMESTRE comprende los meses de: mayo. Libro de Planillas de Sueldos y Salarios. Se deben llevar los siguientes Libros de Contabilidad Legalizados: Registro de Compras.000 7.(hasta) 21 14. febrero. Libro de inventarios y Balances.000 2000 1200 250 2 20 22 24. Requisitos: Los requisitos para acogerse al Régimen Especial del Impuesto a la Renta son: . Boletas de Venta.

000 nuevos soles ? Su consumo total de energía eléctrica mensual NO exceda de 2. hasta la fecha de vencimiento correspondiente (según el último dígito de su número RUC) Deben realizar las siguientes retenciones: Tributo Tasa Impuesto a la Renta – 5ta Según el procedimiento categoría establecido por la Ley Aportes a la Oficina Nacional de pensiones (ONP) ó AFP Impuesto a la renta – 2da categoría IGV y/o Impuesto a la Renta no domiciliados Medios para la declaración y pago PDT – Remuneraciones 13% ONP AFP.5% (Tasa efectiva) De acuerdo con la actividad o la categoría de renta de que se trate.? Deberá tener Ingresos Netos NO superiores a S/. sólo debe de efectuar la declaración y pago correspondiente al periodo del año en que empezó sus operaciones.000 kilovatios – hora.00 nuevos soles anuales. 240. en la realización de actividades de comercio y/o industria. Si inicia operaciones durante el año. La incorporación al Régimen Especial del Impuesto a la Renta – RER es anual. ? NO tener más de ocho (8) trabajadores por turno ? NO desarrollar sus actividades en más de dos (2) locales y que NO superen en conjunto los 200 m2.000. PDT retenciones . 3. con excepción de los predios. NO supere los S/. 13. ? El valor de los activos destinados a la actividad. ? NO supere las 15 UIT ? Su consumo de servicio telefónico mensual NO exceda el 5% del total de ingresos ? El precio unitario de venta de los bienes. según aseguradoras.

Registros de Ventas e Ingresos. ¿Que libros contables debo llevar? ? Si es persona natural: Si sus ingresos brutos anuales llegan: • Hasta 100 UIT (según la UIT vigente para el periodo) Debe llevar los siguientes libros: Registro de Compras. Los Comprobantes de Pago que puede emitir en este régimen son: Facturas. Notas de crédito y notas de débito. Guías de Remisión. al final del día. debe llevar adicionalmente cualquier otro libro especial a que estuviera obligada debido al tipo de organización o a otras circunstancias particulares (planillas. actas. 5. Asimismo. debe emitir una boleta de venta que comprenda el total de estas ventas menores. 2. Para acogerse a él sólo debe mencionar que opta por el Régimen General al momento de la inscripción. Si su cliente tiene RUC debe extenderle una factura. Tickets o cintas emitidas por máquinas registradoras. conservando el original y copia de dicha Boleta para control de la SUNAT. debe emitirle una boleta de venta.Régimen General del Impuesto a la Renta Comprende las personas Naturales y Jurídicas que generan rentas de tercera categoría. Libros de Caja y Bancos. salvo que el comprador lo exija. • A más de 100 UIT (según la UIT vigente para el periodo) Debe llevar contabilidad completa ? Si es persona jurídica debe llevar contabilidad completa en todos los casos. etc. Libro de Inventarios y Balances.00. ticket o cinta emitida por máquina registradora que no otorgue derecho a crédito fiscal o que sustente gasto o costo para efectos tributarios. En estos casos. Liquidaciones de compra. no es necesario emitir comprobante de pago. Para sustentar el traslado de mercadería debe utilizar guías de remisión. Por ventas a consumidores finales menores a S/. ¿Que impuestos debo pagar? .). Si es consumidor final y no tiene RUC. 3. 1. Boletas de Venta.

. se determina deduciendo el crédito fiscal del Impuesto Bruto producido por las operaciones realizadas en dicho periodo.Para efectuar el pago a cuenta. La tasa del IGV es de 17% adicionándole el 2% correspondiente del impuesto de promoción Municipal. haciendo un total de 19%. que corresponde al último dígito del RUC. Al finalizar el año se regulariza los pagos con la declaración anual del impuesto a la renta (30%). La declaración y pago se efectúa dentro de los tres primeros meses del año siguiente. existen dos métodos a considerar:  Método del Porcentaje del 2%  Método del Coeficiente Impuesto General a las Ventas El IGV es el tributo. Existen declaraciones y pagos mensuales que son considerados pagos a cuenta. se realiza mensualmente hasta la fecha indicada en el Cronograma de obligaciones tributarias. La declaración y pago del IGV. de acuerdo al cronograma de pagos dispuesto por la SUNAT. que los compradores pagamos en las operaciones que día a día realizamos a través de quienes nos venden o prestan servicios.Impuesto a la Renta (30% de las utilidades) El impuesto se determina al finalizar el año. siendo responsabilidad de este último abonar al fisco dicho tributo en calidad de contribuyentes. El IGV a pagar en cada mes.

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Este monto es definido por el Ministerio de Economía y Finanzas para cada año calendario y el valor vigente es de S/. 3.600 2012 . 3. De este modo. el valor de una multa se expresa de la siguiente forma: 10% UIT o 10 UIT.600 2011 . 3.80 .800.S/.S/. cuando se decida variar el monto de multas o retenciones por la inflación del país. multas u otro aspecto tributario que las leyes del país establezcan.650 2013 .700 2014 .Que es una UIT La UIT son las iniciales de Unidad Impositiva Tributaria y es un valor de referencia que se utiliza en el Perú para determinar impuestos. 3. infracciones. Por ejemplo. solo bastaría con modificar el monto de la UIT. el cual es validos desde el primero de enero hasta el 31 de diciembre del 2014. 3. 3.S/.S/. En los últimos cinco años estos son los montos de UIT que definió el Ministerio de Economía y Finanzas: 2010 .S/.