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EJERCICIO PARA LA AUDITORIA DE EEFF AL 31.12.

2015
VARIACIONES PARA DETERMINACION DE LA BASE

2014

2015

TOTAL VARIACIN

12/31/2014
Acumulado

12/31/2015
Acumulado

Cuenta Significativa
por monto

Cuenta Significativa
por naturaleza

Cuenta Significativa
por monto

Cuenta Significativa
por naturaleza

UTILIDAD DEL EJERCICIO


INGRESOS DE LA EXPLOTACIN
PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS

Base Materialidad

DESCRIPCION DE LA CUENTA
Disponible
BANCO SCOTIABANK
Valores Negociables (neto)
INVERSION EN FONDO MUTUO
Deudores por venta (neto)
CUENTAS POR COBRAR
Deudores Varios
DEUDORES VARIOS
ANTICIPOS AL PERSONAL
FONDOS POR RENDIR
Impuestos por recuperar
PPM
CREDITO GASTO CAPACITACION
Gastos pagados por anticipados
GASTOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE
IMPUESTO DIFERIDO POR COBRAR
CREDITOS POR DONACIONES
OTROS IMPUESTOS POR RECUPERAR
Maquinarias y equipos
MUEBLES DE OFICINA
EQUIPOS DE OFICINA
Otros activos fijos
SOFTWARE
AMORTIZACION SOFTWARE
Depreciacion menos
DEP ACUM MUEBLES DE OFICINA
DEP ACUM EQUIPOS DE OFICINA

Total Activo

DESCRIPCION DE LA CUENTA
Cuentas por pagar
CUENTAS POR PAGAR
Provisiones
PROVISION VACACIONES
PROVISION AUDITORIA EXTERNA
PROVISIONES VARIAS
Retenciones
IMPUESTO UNICO TRABAJADORES
INST PREVISIONALES POR PAGAR
PPM POR PAGAR
Impuesto a la renta
PROVISION IMPUESTO A LA RENTA
Patrimonio
CAPITAL
RESERVA REVALCAPITAL PROPIO
UTILIDADES ACUMULADAS

Total Pasivo

25,178,011
25,178,011
3,587,696,004
3,587,696,004
33,657,647
33,657,647
795
795
402,734,073
402,052,219
681,854
14,724,301
14,724,301
52,345,877
21,827,366
30,518,511
437,473
(437,473)
(47,130,012)
(21,550,171)
(25,579,841)

249,649,114
249,649,114
4,643,180,792
4,643,180,792
27,521,447
27,521,447
109,501
95,543
5,877
8,081
336,669,195
336,669,195
209,554,248
15,419,707
13,403,284
180,731,257
57,932,470
26,740,437
31,192,033
437,473
(437,473)
(52,396,840)
(22,291,968)
(30,104,872)

4,069,206,696

5,472,219,927

4,069,206,696

5,472,219,927

12/31/2014
Acumulado

12/31/2015
Acumulado

(797,038)
(797,038)
(75,788,517)
(64,621,506)
(2,167,011)
(9,000,000)
(57,293,826)
(4,051,248)
(19,929,779)
(33,312,799)
(224,134,604)
(224,134,604)
(2,564,299,363)
(164,600,000)
15,411,307
(2,415,110,670)

(1,358,662)
(1,358,662)
(85,109,216)
(74,349,770)
(1,759,446)
(9,000,000)
(50,531,431)
(4,053,413)
(22,381,514)
(24,096,504)
(297,345,357)
(297,345,357)
(3,711,200,938)
(164,600,000)
(5,634,214)
(3,540,966,724)

(2,922,313,348)

(4,145,545,604)

000000Universidad de Las Americas

TRABAJO DE AUDITORIA EEFF

DETERMINACION DE IMPORTANCIA RELATIVA / MATERIALIDAD EN UNA AUDITOR

De acuerdo a los Balances entregados, realice lo detallado a con

1. Determine la BASE DE MATERIALIDAD y fundamente por q


esa base.
2. Determine el RANGO de Materialidad y fundamente por qu
rango.
3. Determine cuentas SIGNIFICATIVAS para c/u de las cuentas
(monto y/o naturaleza).
4. Determine el ERROR TOLERABLE que a su juicio estima conv
la evaluacin de diferencias con contabilidad.
5.Relacione cada aseveracin o objetivo de auditora con cada c
6. Determine al menos un procedimiento Sustantivo de audito
cuenta del balance.
7.Relacione cada rubro del balance con los Riesgos de Auditoria

Profesor: Emanuel Santibaez

Auditoria EEFF

EJERCICIO PARA LA AUDITORIA DE EEFF AL 31.12.2015

VARIACIONES PARA DETERMINACION DE LA BASE

UTILIDAD DEL EJERCICIO

INGRESOS DE LA EXPLOTACIN
PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS

Base Materialidad - INGRESOS DE LA EXPLOTACIN

RANGO de Materialidad
Rango Materialidad a utilizar = 0,5%

DESCRIPCION DE LA CUENTA
Disponible
BANCO SCOTIABANK
Valores Negociables (neto)
INVERSION EN FONDO MUTUO
Deudores por venta (neto)
CUENTAS POR COBRAR
Deudores Varios
DEUDORES VARIOS
ANTICIPOS AL PERSONAL
FONDOS POR RENDIR
Impuestos por recuperar
PPM
CREDITO GASTO CAPACITACION
Gastos pagados por anticipados
GASTOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE
IMPUESTO DIFERIDO POR COBRAR
CREDITOS POR DONACIONES
OTROS IMPUESTOS POR RECUPERAR
Maquinarias y equipos
MUEBLES DE OFICINA
EQUIPOS DE OFICINA
Otros activos fijos
SOFTWARE
AMORTIZACION SOFTWARE
Depreciacion menos
DEP ACUM MUEBLES DE OFICINA
DEP ACUM EQUIPOS DE OFICINA

Total Activo

2014

2015

$
1,146,893,348

3,792,650,905
(2,564,299,363)
4,069,206,696

3,930,912,167

0,5% al 1%
19,654,561

12/31/2014
Acumulado

$
1,326,674,323

138,261,262

(3,711,200,938)
5,472,219,927

(1,146,901,575)
1,403,013,231

Menor variacin con respecto al periodo anterior, BASE MAS


CONSERVADORA

Respuesta 1

Se utiliz el rango MENOR ya que no contamos con la informacion minima necesaria


de la compaa ni tenemos certeza de haber sido auditada aos anteriores, Riesgo
Alto y bajo nivel de confianza (seguridad del auditor).

Respuesta 2

Cuenta Significativa
por monto

25,178,011
25,178,011
3,587,696,004
3,587,696,004
33,657,647
33,657,647
795
795
402,734,073
402,052,219
681,854
14,724,301
14,724,301
52,345,877
21,827,366
30,518,511
437,473
(437,473)
(47,130,012)
(21,550,171)
(25,579,841)

249,649,114
249,649,114
4,643,180,792
4,643,180,792
27,521,447
27,521,447
109,501
95,543
5,877
8,081
336,669,195
336,669,195
209,554,248
15,419,707
13,403,284
180,731,257
57,932,470
26,740,437
31,192,033
437,473
(437,473)
(52,396,840)
(22,291,968)
(30,104,872)

4,069,206,696

5,472,219,927

12/31/2014
Acumulado

179,780,975

3,930,912,167

12/31/2015
Acumulado

4,069,206,696

DESCRIPCION DE LA CUENTA

TOTAL VARIACIN

Cuenta Significativa
por naturaleza

SIGNIFICATIVA
SIGNIFICATIVA
SIGNIFICATIVA
NO SIGNIFICATIVA
NO SIGNIFICATIVA
NO SIGNIFICATIVA

NO SIGNIFICATIVA
NO SIGNIFICATIVA
NO SIGNIFICATIVA

SIGNIFICATIVA
NO SIGNIFICATIVA

NO SIGNIFICATIVA

NO SIGNIFICATIVA
NO SIGNIFICATIVA
NO SIGNIFICATIVA
SIGNIFICATIVA

NO SIGNIFICATIVA
NO SIGNIFICATIVA
NO SIGNIFICATIVA

SIGNIFICATIVA
SIGNIFICATIVA
NO SIGNIFICATIVA
NO SIGNIFICATIVA

NO SIGNIFICATIVA
NO SIGNIFICATIVA

SIGNIFICATIVA
SIGNIFICATIVA

5,472,219,927

12/31/2015
Acumulado

Cuenta Significativa
por monto

Cuenta Significativa
por naturaleza

NO SIGNIFICATIVA

SIGNIFICATIVA

Cuentas por pagar

(797,038)

CUENTAS POR PAGAR

(797,038)

(1,358,662)

Provisiones

(75,788,517)

(85,109,216)

PROVISION VACACIONES
PROVISION AUDITORIA EXTERNA

(64,621,506)
(2,167,011)

(74,349,770)
(1,759,446)

SIGNIFICATIVA
NO SIGNIFICATIVA

SIGNIFICATIVA

(9,000,000)

(9,000,000)

NO SIGNIFICATIVA

SIGNIFICATIVA

(57,293,826)

(50,531,431)
NO SIGNIFICATIVA

PROVISIONES VARIAS
Retenciones

(1,358,662)

IMPUESTO UNICO TRABAJADORES

(4,051,248)

(4,053,413)

NO SIGNIFICATIVA

INST PREVISIONALES POR PAGAR

(19,929,779)

(22,381,514)

SIGNIFICATIVA

(33,312,799)

(24,096,504)

SIGNIFICATIVA

(224,134,604)

(297,345,357)

PPM POR PAGAR


Impuesto a la renta
PROVISION IMPUESTO A LA RENTA
Patrimonio
CAPITAL
RESERVA REVALCAPITAL PROPIO
UTILIDADES ACUMULADAS

Total Pasivo

(224,134,604)

(297,345,357)

(2,564,299,363)

(3,711,200,938)

(164,600,000)

(164,600,000)

15,411,307

(5,634,214)

(2,415,110,670)

(3,540,966,724)

(2,922,313,348)

(4,145,545,604)

SIGNIFICATIVA

SIGNIFICATIVA
NO SIGNIFICATIVA
SIGNIFICATIVA

SIGNIFICATIVA