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UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES


CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

LEY DE MERCADO DE VALORES

CURSO

: MERCADO DE VALORES

DOCENTE
CICLO

: ECON. ELISEO RODRIGO GALVAN PONCE


:X

TURNO
SECCIN

: TARDE
: B1

INTEGRANTE

:
MIRIAM YOBANA PEREZ QUISPE

HUANCAYO PER
2016

CUESTIONARIO AMBIENTAL INTERNO

TIPO DE AUDITORIA: Auditoria Ambiental


ENTIDAD: Complejo Turstico El Encuentro
PERIODO: 2016
REA: USO DEL AGUA
N

DESCRIPCION

Realiza pagos de consumo


de agua?

Paga puntualmente por el


consumo de agua?

Cuenta con planos de las


instalaciones de la red de
tuberas de suministros de
agua?

Realiza mantenimiento de
sus instalaciones hidrulicas?

Cuenta con autorizacin de


consumo de agua?

Est actualizada la
documentacin del consumo
de agua?

Cuenta con dispositivos de


ahorro de agua?

El personal est capacitado


para el ahorro de agua?

La empresa cuenta las 24


horas con agua?

10

Monitorea y controla el uso


adecuado del consumo del
agua en su empresa?

SI

HECHO POR:

NO

N/A

OBS.

FECHA:

REA: RESIDUOS SOLIDOS

N
1

DESCRIPCION
La empresa cuenta con
normas y principios respecto al
tratamiento de residuos
slidos?

Los residuos slidos que


generan son peligrosos?

Estn etiquetados los


recipientes de reciclaje con
sus debidas seales?

Cuentan con un gestor sobre


cuidado de los residuos
slidos?

Invierte su empresa en el
cuidado del medio ambiente?

Ha realizado la capacitacin
a sus trabajadores sobre la
clasificacin de los residuos
slidos?

Cumple con las indicaciones


del cuidado del medio
ambiente?

Conoce su categora de
generador residuos slidos?

Cuenta con manejo de


residuos slidos?

10

Tiene identificada la forma de


minimizar los residuos
slidos?

SI

HECHO POR:

NO

N/A

OBS.

FECHA:

REA: USO DE ENERGIA

DESCRIPCION

Paga puntualmente por el


consumo de energa?

Los equipos que no utiliza


estn desconectados?

Emplea equipos que


genera ahorro de energa?

Conserva sus
instalaciones elctricas en
buenas condiciones?

Cuenta con planos de


instalacin de energa?

Considera que al ahorrar la


energa se puede tener
mayores beneficios?

Controla el buen uso de


energa de sus empleados?

Se ha realizado
modificaciones en sus
instalaciones?

Integra un inventario de
sus equipos para el ahorro
de energa?

10

Hace mantenimiento de
sus equipos para el buen
uso de energa?

SI

HECHO POR:

NO

N/A

OBS.

FECHA:

REA: RUIDO

N
1

DESCRIPCION

SI

Posee
la
empresa
artefactos que emiten ruidos
fuertes?

Existen quejas por parte de los


vecinos aledaos por los eventos
que realzan?

Se tomaron medidas
reducir el ruido?

para

La ubicacin de la empresa es
adecuada para evadir los ruidos?

10

El ruido que emiten los carros


afecta la tranquilidad de los
comensales?

NO

N/A

OBS.

HECHO POR:

FECHA:

CARTA DE CONTROL INTERNO


A

: COMPLEJO TURISTICO EL ENCUENTRO

DE

: SOCIEDAD AUDITORA SEUL

FECHA

: 24/10/2016

De nuestra consideracin
a) Antecedentes
Hemos efectuado una Auditora Ambiental a la empresa COMPLEJO
TURISTICO EL ENCUENTRO, de acuerdo con las normas vigentes, con
el fin de evaluar la Gestin del Agua, Energa, Ruido y Residuos Slidos. El
establecimiento y mantenimiento de la estructura de control interno es
responsabilidad de la administracin de la entidad. Para cumplir con esta
responsabilidad se requiere de estimaciones y opiniones de la gerencia de
la entidad, para determinar y evaluar los beneficios esperados y costos
relacionados con la poltica y procedimiento de la estructura del control.
b) Alcance de la auditoria
La auditora se efecto de conformidad con las formas de auditora
ambiental y comprendi la aplicacin de procedimiento de acuerdo de las
circunstancias. Para fines de este informe hemos clasificado las polticas y
procedimientos significativos de la estructura de control interno en las
siguientes categoras: Aspectos de gestin ambientales en cuanto a
residuos slidos, agua y energa para lo cual obtuvimos un entendimiento
de la poltica y procedimiento re levante que han sido opuestos en
operaciones as como hemos visto evaluados riesgo de control.
c) Debilidad de los controles internos
Una debilidad ambiental es una condicin en la cual una mala prctica
perjudica al medio ambiente. Por lo que podra verse importante por los
empleados o funcionarios de la entidad.
Los hallazgos de auditoria comprenden aspectos relacionados con
deficiencia en el diseo y operaciones de la estructura del control interno.
Que a nuestro juicio podra efectuar en forma negativa la habilidad de la
entidad en cuanto a la gestin ambiental que esta realiza, sin embargo
mediante el presente memorndum estamos dando a conocer

observaciones y recomendaciones que pueden


inmediatamente por la administracin de la entidad.

ser

subsanadas

d) Resultado de auditoria-observaciones y recomendaciones


Resultados de la auditoria se han detectado deficiencias operativas de
control interno que debe ser superado para su inmediata correccin.
OBSERVACIONES GENERALES
1. NO SE EVIDENCIA QUE LA EMPRESA HAYA REALIZADO UN
ESTUDIO DE IMPACTO AMBIENTAL
CONDICION
Durante la indagacin en el proceso de auditora de la empresa
POLLOS Y PARRILLAS EL MESON se identific que la empresa no
realiz ningn estudio realizado con el impacto ambiental por ende no
cuenta con alguna certificacin al respecto.
CRITERIO
Segn el artculo 2 de la ley del Sistema Nacional de evaluacin de
Impacto Ambiental, indica que quedan comprendidos en el mbito de
aplicacin de la presente ley, los proyectos de inversin u obras que
pueden causar impacto ambiental negativos por tanto toda actividad
comercial debe contar con un estudio ambiental segn la categorizacin
que la corresponde.
CAUSA
Esta situacin se debe a que la Gerencia General no aprob la
realizacin de un impacto Ambiental por los gastos que ocasionara
dicha actividad.
EFECTO
Al no existir un estudio de impacto Ambiental, la empresa tiene alto
riesgo de auditoria y fraude ya que se convierte en un limitante en la
obtencin de evidencia apropiada, suficiente y de calidad, lo que hace
inaudita la organizacin.
RECOMENDACIN

Que la generacin debe cumplir por lo dispuesto por la ley y mandar a


realizar u estudio de impacto Ambiental y que los informes sean visibles
para el pblico en general, siendo as que la empresa obtenga buena
imagen.
2. NO CUENTA CON UN GESTOR SOBRE EL CUIDADO DE RESIDUOS
SOLIDOS, AGUA Y ENERGIA
CONDICION
Durante la indagacin en el proceso de auditora de la empresa
POLLOS Y PARRILLAS EL MESON se identificacin que la empresa
no cuentacon una persona que concientice al personal sobre el ahorro
de energa, agua y el tratamiento de residuos slidos.
CAUSA
Esta situacin se debe a que la Gerencia General opina que no
necesitan a un gestor y que el personal ya est capacitado para el
ahorro de energa y agua y sobre residuos slidos se encarga la
municipalidad al recogerla semanalmente.
RECOMENDACIN
Que si no desean un gestor al menos capacitar a los jefes de rea para
asi hacer llegar a cada personal el buen manejo de los servicios bsicos
y menos generacin de residuos slidos.
3. NI SE EVIDENCIA QUE LA EMPRESA CUENTA CON UN PERMISO
AMBIENTAL
CONDICION
A la fecha de nuestra visita 15/02/2015 no se ha evidenciado la
existencia de un permiso ambiental, que seale que la empresa cuenta
con las buenas prcticas ambientales.
En las funciones de gerencias, se encuentra establecido que el gerente
debe velar por el cumplimiento con las disposiciones legales.
CRITERIOS
Mediante la ley del Sistema Nacional de Evaluaciones de impacto
ambiental, seala que las actividades comerciales no podrn iniciarse
en la ejecucin del proyecto y ninguna autoridad nacional, sectorial,
regional o local podr aprobarla, autorizarla, permitirla, concederla o
habitarlas si no cuentan previamente con la respectiva autoridad
competente.

CAUSAS
Esta situacin se presenta debido a la falta de conocimiento por parte a
los directivos de la empresa.
EFECTO
Debido a la inexistencia de una certificacin ambiental, la empresa corre
al riesgo de sensaciones administrativas por el ende rector y hasta el
cierre de la misma entidad.
RECOMENDACIN
El Gerente General de la A&V Contratistas Generales SAC, disponga
al administrador gestionar todas las documentaciones para la obtencin
de un permiso ambiental de la localizacin.
4. NO SE EVIDENCIA QUE LA EMPRESA CUENTA CON
INFORMACION DE SUS EQUIPOS INSTALADOS

LA

CONDICION
A la fecha de nuestra visita 15/02/2015 no tena informacin sobre los
equipos instalados dentro de la empresa, solo conocan los nuevos
equipos comprados en los ltimos aos.
CAUSAS
Esta situacin se presenta debido a la falta de inters de los que llevan
la empresa ya que mencionan que esa informacin lo maneja el rea
de informtica.
EFECTO
Al no conocer con que equipos cuenta la empresa tampoco sabr si es
correcto el consumo de energa que paga mensualmente.
RECOMENDACIN
El Gerente General de la POLLOS Y PARRILLAS EL MESON ,
disponga a una persona pasarle al menos dos o tres veces al ao la
informal de los equipos que cuenta la empresa aun asi lo tenga el rea
de informtica.
OBSERVACION AGUA:
1. NO SE EVIDENCIA QUE CUENTA CON DISPOSITIVOS DE AHORRO
DE AGUA

CONDICION
A la fecha de nuestra visita 15/02/2015 al recorrer las instalaciones
donde el abastecimiento agua (los caos y los sanitarios) nos dimos
cuenta que no cuentan con un ahorro de agua.
CRITERIOS
En el pas todava no existe una ley especfica que diga que todas las
empresas debera crear una ley decret para todas las empresas ya
que va en beneficio de toda la sociedad.
CAUSA
Este problema se origin por no tener control y supervisin de los
goteos o deficiencias de los sanitarios.
EFECTO
Este problema le genero mayor gasto a la empresa ya que al no darle
uso eficiente a este recurso se incrementa al monto en el recibo de
agua.
RECOMENDACIN
Se le recomienda al administrador presupuestar para dispositivos de
ahorro ya que esta manera reducir gastos y estar encaminndose a
ser una empresa socialmente responsable por el cuidado y buen uso
de un recurso elemental que es el agua.
Foto:

2. NOSE EVIDENCIA QUE BRINDEN INFORMACION A LOS EMPLEADOS


SOBRE EL AHORRO DEL AGUA
CONDICION

A la fecha de nuestra visita 15/02/2015 no se ha evidenciado que el


personal no estcapacitado para el buen uso del agua a fin de evitar
desperdicio alguno.
CRITERIOS
Ley N 28611- Ley General de Ambiente Articulo 42- de la obligacin
de informacin redacta las entidades pblicas con competencias
ambientales y las personas jurdicas conforme a lo sealado en el
artculo precedente, tiene las siguientes obligaciones en materia de
acceso a la informacin ambiental:
Facilitar el acceso directo a la informacin ambiental que se
requiere a que se encuentran en el mbito de su competencia, sin
perjuicio de adoptar las medidas necesarias para cautelar el
normal desarrollo de sus actividades y siempre que no se incursa
en excepciones legales el acceso de la informacin.
CAUSA
El personal administrativo cree que las capacitaciones quitan tiempo y
dinero.
EFECTO
El no brinda informacin sobre el ahorro del agua ocasiona que los
empleados no tomen conciencia de lo importante que es el ahorro de
este suministro utilizando desmedidamente.
RECOMENDACIN
Que si los jefes de cada rea tengan un plan de comunicacin para
concientizar al a los empleados sobre la importancia del cuidado del
agua a travs de carteles amigables y charlas.
3. NO SE EVIDENCIA QUE SE REALICE MONITOREO NI CONTROLDEL
USO DEL AHORRO DEL AGUA
CONDICIONES
A la fecha de nuestra visita 15/02/2015 no se ha evidenciado que la
empresa realice el monitoreo ni control de como su personal utiliza el
agua en las griferas y sanitarios, tampoco si dichos objetos estn en
buenas condiciones.
CRITERIOS
LEY GENERAL DE AGUAS Decreto Ley N17752

Artculo 20.- Obligaciones del usuario todo usuario est obligado a:


a) Emplear las aguas con eficiencia y economa en el lugar y con el
objeto para el que sean otorgados.
b) No tomar mayor cantidad de aguas que la otorgada sujetndose a
las regulaciones y limitaciones establecidas de conformidad con la
presente Ley.
Con la observacin realizada se trasgrede la Ley N 17752, inciso ya
que este hotel no hace uso eficiente del agua.
CAUSA
El rea administrativa no cuenta con tiempo y esa funcin la cumple el
rea de recursos humanos y mantenimiento.
EFECTO
Al no realizar monitoreo ni control del manejo del agua el personal deja
corriendo el agua en los sanitarios y en las griferas a la vez dejan
corriendo el agua en casi medio da en sus reas verdes.
RECOMENDACIN
Que el administrador encargue a una persona para hacer dicho trabajo
y sancionar al personal que no tenga cuidado con el servicio
fundamental que es el agua.
OBSERVACION DE LA ENERGIA ELECTRICA
1. LA EMPRESA NO CUENTA CON UN EQUIPO DE AHORRO DE
ENERGIA PARA SUS MAQUINAS
CONDICION
La empresa no dispone de equipo que controle o redusca el consumo
de energa.
CAUSA
La empresa piensa que cada mquina utilizada ya tiene su propio
reductor de energa y es por eso de no adquirir un equipo que reduzca
el consumo de energa.
EFECTO

El no tener un reductor de energa la empresa paga ms


mensualmente y produce emisiones de contaminacin porque dejan
sus cargadores de celulares conectados.
2. LA EMPRESA NO CONTROLA EL BUEN CONSUMO DE ENERGIA A
SUS EMPLEADOS.
CONDICION
La empresa no controla el buen consumo de energa de sus
empleados y piensa que ellos saben manejar y ahorrar energa.
CAUSA
La empresa no cree necesario implementar de control al personal ya
que son personas mayores las que trabajan ah.
EFECTOS
Se observ que dejan maquinas prendidas cuando no las utilizan, los
cargadores de celulares conectados.
RECOMENDACIN
Que la empresa concientice y capacite que es un contaminante al
tener los equipos conectados al no estar en uso y que genera un gasto
a la empresa.
3. NOCUENTA CON UN INVENTARIO DE LOS EQUIPOS QUE GENERAN
CONSUMO DE ENERGIA.
CONDICION
La empresa no se percat de eso solo hacen inventario fsico de sus
equipos pero no si dichos equipos consumen exagerada energa o son
ahorrativas.
CAUSA
La empresa piensa que con el inventario fsico es suficiente para saber
cuntas maquinas tiene y muy aparte solo es para declaraciones ya
que para su manejo solo lo hacen con los equipos comprados de los
dos ltimos aos.
RECOMENDACIN
Se recomienda que vuelven a tomar un inventario y reconociendo si
los equipos son generadores de alto consumo de energa o si son
ahorrativos.

OBSERVACION DE LOS RESIDUOS SOLIDOS


1. NO EXISTEN UN ADECUADO ALMACENAMIENTO NI CLASIFICACION
PARA LOS RESIDUOS SOLIDOS
CONDICION
Los residuos slidos almacenan de forma diferente sin clasificar todo
tipo de residuos slidos de ningn criterio de clasificacin.
CRITERIOS
Se trasgrede las normas numeral 5 del Artculo 16 de la Ley 270314
Ley de residuos slidos conducir un registro sobre la generacin y
manejo de los residuos slidos en las instalaciones bajo su
responsabilidad Articulo 20 del reglamento de la ley de residuos
slidos
todo generador est obligado a acondicionar y
ambientalmente adecuada los residuos slidos, previo a su entrega a
la EPS-RS o municipalidad para continuar con su manejo hasta su
destino final.
CAUSA
En el establecimiento no existen recipientes de basura que se
diferencian por tipo de residuos para su manejo correspondiente y su
clasificacin.
EFECTOS
Genera mayor contaminacin en los ambiente de la empresa lo cual a
su vez genera mal olor y mal aspecto.
RECOMENDACIN
Todo por un sistema de almacenamiento de basura de acuerdo al tipo
de residuo que se genera en la empresa diferencindolo y
clasificndolos para su posterior tratamiento.
2. NO CUENTA CON UNA FORMA DE MINIMIZAR LA CANTIDAD DE
RESIDUOS SOLIDOS
CONDICION
No conocen y piensan que eso lo debe incentivar la parte pblica
como la municipalidad o el gobierno.
CAUSA

En la empresa no tienen tiempo y que ellos no son los nicos que no


cuentan con eso.
EFECTO
Genera mayor contaminacin y el mal uso de los tachos ya que
mesclan papeles y los consumos orgnicos del personal.
RECOMENDACIN
Implementar los tachos para una buena clasificacin y que reduzca los
malos olores y capacitar al personal de generar menos residuo slido.
OBSERVACION DE LA GESTION DEL AIRE
1. NO EXISTE UN SEGUIMIENTO DE TODAS LAS OPERACIONES PARA
DETERMINAR EL DAO AL MEDIO CIRCUNDANTE CON LAS
EMISIONES ATMOSFRICAS
CONDICION
A la fecha de nuestra visita 15/02/2015 no realizan seguimiento de las
operaciones para determinar el dao al medio ambiente.
CAUSAS
Esta situacin se presenta debido a la falta de inters de los que llevan
la empresa ya que mencionan que les generara mayor gasto.
EFECTO
Al no hacer seguimiento de la dao al medio ambiente con las
emisiones atmosfricas, podran ponerle multas por la contaminacin
que realiza.
RECOMENDACIN
El Gerente General de la POLLOS Y PARRILAS EL MESON,
disponga que se realice seguimiento espordicamente.
2. NO SE CONTROLAN LAS EMISIONES DE GASES DE COMBUSTIN
POR LA OPERACIN DEL EQUIPO Y MAQUINARIA UTILIZADOS
(MOTORES, GENERADORES, BOMBAS, ETC)
CONDICION
A la fecha de nuestra visita 15/02/2015 no se controla las emisiones de
gases de combustin.

CAUSAS
La empresa no cree necesario implementar de control de las
emisiones de gases de combustin porque les generara mayor gasto.
EFECTOS
Se observ que las mquinasy autos emiten demasiados gases de
combustin.
RECOMENDACIN
Que la empresa concientice y capacite que es un contaminante al
emitir demasiados gases de combustin y que genera a largo plazo
enfermedades respiratorias a su personal.
3. NO EXISTE ALGN PLAN PARA CONTROLAR LA EMISIN DE H2S,
CO2, CLORUROS, B, AS PH, T, CR, PB, AL.
CONDICION
A la fecha de nuestra visita 15/03/2015 se pudo apreciar que no se
controla la emisin de los gases como H2S, CO2 entre otros.
CAUSAS
La empresa no cree necesario implementar de control de las
emisiones de gases porque les generara mayor gasto, por ende no
cuentan con un plan
EFECTOS
Las mquinas y automviles emiten demasiados gases contaminantes.
RECOMENDACIN
Que la empresa concientice y formule un plan para el control de los
gases contaminantes.
4. NO SE CUMPLE CON LAS CANTIDADES MXIMAS DE EMISIN DE
CONTAMINANTES QUE ESTABLECEN LAS NORMAS DE EMISIN
CONDICION
No conocen y piensan que eso lo debe incentivar la parte pblica
como la municipalidad o el gobierno.

CAUSA
En la empresa no tienen tiempo y que ellos no son los nicos que no
cuentan con eso.
EFECTO
Genera mayor contaminacin del ambiente.
RECOMENDACIN
Implementar con plan de control y capacitar al personal de generar
menos gases contaminantes.
5. NO CUENTA LA EMPRESA CON SISTEMA DE TRATAMIENTO O
DEPURACIN DE GASES PREVIOS A LA EMISIN AL AIRE
CONDICION
A la fecha de nuestra visita 15/03/2015 no cuentan con un sistema de
tratamiento de depuracin de gases.
CAUSA
En la empresa no tienen tiempo y que les generara mayor gasto.
EFECTO
El no contar con un sistema de tratamiento de depuracin de gases
har que contamine el medio ambiente
RECOMENDACIN
Implementar con un sistema de tratamiento de depuracin de gases
para minimizar la contaminacin del aire.
6. NO SE HA TOMADO MEDIDAS PARA MINIMIZAR LA EMISIN DE
POLVO PROVOCADO POR EL TRNSITO DE VEHCULOS O
MAQUINARIA
CONDICION
A la fecha de nuestra visita 15/02/2015 no se toman medidas para
minimizar la emisin de polvo

CAUSA
En la empresa no tienen tiempo y que les generara mayor gasto, ya
que por el giro de negocio siempre incurra en ello.
EFECTO
Contaminacin del ambiente por el exceso de polvo y quejas por parte
de los vecinos aledaos a la zona de trabajo.
RECOMENDACIN
Que el personal se concientice y tome medidas que minimicen la
emisin de polvo.

ANEXOS