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PLAN Y PROGRAMA

DE AUDITORIA
FINANCIERA A LA
MUNICIPALIDAD
JOS LEONARDO
ORTIZ
PERIODO
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

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NADA ES IMPOSIBLE POR QUE LOS LMITES NO EXISTEN

AO DE LA CONSOLIDACION DEL MAR DE GRAU

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA FINANCIERA A LA MUNICIPALIDAD


DISTRITAL DE JOSE LEONARDO ORTIZ

PERIODO
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

CHICLAYO LAMBAYEQUE PER

2016

Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA


AUDITORIA FINANCIERA A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JOSE
LEONARDO ORTIZ
PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

INDICE
I.

ORIGEN DEL EXAMEN............................................................................... 2

II.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR.................2


2.1.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD........................................................2

2.1.1

Norma de creacin:.......................................................................2

2.1.2

Naturaleza y Finalidad de la entidad:..............................................2

2.1.3

Funciones.................................................................................... 4

2.1.4
Sntesis del alcance del Plan estratgico: misin, visin y objetivos
estratgicos............................................................................................ 13
2.1.5
2.2.
III.

Organigrama.............................................................................. 15

ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR.....................................16


OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN.................................................16

3.1.

OBJETIVOS...................................................................................... 16

3.1.1.

Objetivo General.........................................................................16

3.1.2.

Objetivos Especficos:................................................................16

3.2.

ALCANCE DEL EXAMEN....................................................................16

3.2.1.

Criterios Tcnicos.......................................................................16

3.2.2.

Periodo a Examinar.....................................................................17

IV.

CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR.................................................17

4.1.

NORMAS GENERALES:.....................................................................17

4.2.

NORMAS ESPECFICAS:...................................................................17

4.3.

NORMAS DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO:..................................17

4.4.

PRESUPUESTALES:..........................................................................18

4.5.

NORMAS DE CONTROL:....................................................................18

V.
VI.

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS.........................................................19
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO...............................................22

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA


AUDITORIA FINANCIERA A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JOSE
LEONARDO ORTIZ
PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
I.

ORIGEN DEL EXAMEN


La auditora financiera a la Municipalidad Distrital de Jos Leonardo
Ortiz, corresponde a una accin de control programada en el Plan
Anual de Control para el ao 2016 (Resolucin aprobada el 15 de
febrero del 2016, resolucin N067-2016-CG), en la Provincia de
Chiclayo, Departamento de Lambayeque.

II.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR


II.1.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD.
2.1.1 Norma de creacin:
La Municipalidad Distrital de Jos Leonardo Ortiz se origina en
la respectiva demarcacin territorial, est ubicada en la Regin
Lambayeque, al Sur del ncleo central de la ciudad de
Chiclayo, separada por la acequia Cois. La Municipalidad
Distrital de Jos Leonardo Ortiz, fue creada por Ley No 13734,
del 28 de Noviembre de 1964, con el nombre de San Carlos,
que fue cambiado a Jos Leonardo Ortiz y Salcedo por la Ley
16048 del 05 de Febrero de 1966. Su Territorio ha sido
desmembrado del Distrito de Chiclayo.
2.1.2 Naturaleza y Finalidad de la entidad:
Naturaleza:
La Municipalidad Distrital de Jos Leonardo Ortiz, es un
rgano de Gobierno Local, promotor del desarrollo local, con
personera jurdica de derecho pblico y plena capacidad para
el cumplimiento de sus fines. Goza de autonoma poltica,
econmica y administrativa en los asuntos de su competencia,
de acuerdo a lo establecido en la Constitucin Poltica del
Per, regulan las actividades y funcionamiento del Sector
Pblico Nacional.

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

La municipalidad distrital de Jos Leonardo Ortiz representa al


vecindario, promueve la adecuada prestacin de los servicios
pblicos locales y una planificacin participativa y concertada
con la sociedad civil organizada, fomenta el bienestar de los
vecinos y del desarrollo integral, sostenido y amnico de las
circunscripciones de su jurisdiccin.
No pueden ejercer las funciones de orden poltico que la
constitucin y las leyes reservan para otros rganos del
estado, ni asumir representacin distinta de la que le
corresponda a la administracin de las actividades locales.
Se rige por la ley orgnica de municipalidades, ley N 27972,
sus herramientas de gestin, actualizadas al 2015.
Finalidad de la Entidad
Planificar, ejecutar e impulsar a travs de sus Gerencias y
Subgerencias ejecutoras un conjunto de acciones, con el
objetivo de proporcionar a la comunidad una adecuada
prestacin de los servicios pblicos locales, fomentar el
bienestar a los vecinos, as como propender al desarrollo
sostenible y armnico de su jurisdiccin, para viabilizar el
crecimiento econmico, con incidencia en la micro y pequea
empresa; as como el desarrollo social, el desarrollo de
capacidades y la sostenibilidad ambiental.
Son fines de la municipalidad distrital de Jos Leonardo
Ortiz:
promover, fomentar y conducir el desarrollo socioeconmico de la provincia en base a una adecuada
priorizacin y planificacin de sus necesidades.
fomentar el bienestar de los ciudadanos del distrito,
proporcionando servicios que satisfagan sus necesidades
vitales
de
desarrollo
de
vivienda,
salubridad,
abastecimiento, seguridad, cultura, recreacin, transporte y
comunicaciones.
asegurar la representacin poltica y organizacional de los
vecinos en el gobierno local, mediante programas de
participacin comunal y el ejercicio del derecho de peticin.

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

2.1.3 Funciones
Funciones descritas en los artculos, de la ley 27972, ley
orgnica de municipalidades.
1. ARTCULO 79.- ORGANIZACIN DEL ESPACIO FSICO Y
USO DEL SUELO
Las municipalidades, en materia de organizacin del espacio
fsico y uso del suelo, ejercen las siguientes funciones:
1.1.

Funciones especficas exclusivas de las municipalidades


distritales.
1.1.1. Aprobar el plan urbano o rural distrital, segn
corresponda, con sujecin al plan y a las normas
municipales provinciales sobre la materia.
1.1.2. Autorizar y fiscalizar la ejecucin del plan de obras
de servicios pblicos o privados que afecten o
utilicen la va pblica o zonas areas, as como sus
modificaciones; previo cumplimiento de las normas
sobre impacto ambiental.
1.1.3. Elaborar y mantener el catastro distrital.
1.1.4. Disponer la nomenclatura de avenidas, jirones,
calles, pasajes, parques, plazas, y la numeracin
predial.
1.1.5. Reconocer los asentamientos humanos y promover
su desarrollo y formalizacin.
1.1.6. Normar, regular y otorgar autorizaciones, derechos y
licencias, y realizar la fiscalizacin de:
1.1.6.1.
1.1.6.2.
1.1.6.3.
1.1.6.4.
1.1.6.5.
1.1.6.6.

Habilitaciones urbanas.
Construccin, remodelacin o demolicin de
inmuebles y declaratorias de fbrica.
Ubicacin
de
avisos
publicitarios
y
propaganda poltica.
Apertura de establecimientos comerciales,
industriales y de actividades profesionales de
acuerdo con la zonificacin.
Construccin de estaciones radioelctricas y
tendidas de cables de cualquier naturaleza.
Las dems funciones especficas establecidas
de acuerdo a los planes y normas sobre la
materia.

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1.2.

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

Funciones
especficas
compartidas
municipalidades distritales:

de

las

1.2.1. Ejecutar directamente o proveer la ejecucin de las


obras de infraestructura urbana o rural que sean
indispensables para el desenvolvimiento de la vida
del vecindario, la produccin, el comercio, el
transporte y la comunicacin en el distrito, tales
como pistas o calzadas, vas, puentes, parques,
mercados, canales de irrigacin, locales comunales,
y obras similares, en coordinacin con la
municipalidad provincial respectiva.
1.2.2. Identificar los inmuebles en estado ruinoso y calificar
los tugurios en los cuales deban realizarse tareas de
renovacin urbana en coordinacin con la
municipalidad provincial y el gobierno regional. En el
saneamiento de la propiedad predial la Comisin de
Formalizacin de la Propiedad Informal actuar
como rgano tcnico de asesoramiento de los
gobiernos locales, para cuyo efecto se suscribirn
los convenios respectivos.
2. ARTCULO 80.- SANEAMIENTO, SALUBRIDAD Y SALUD
Las municipalidades, en materia de saneamiento, salubridad y
salud, ejercen las siguientes funciones:
2.1.

Funciones
especficas
municipalidades distritales:

exclusivas

de

las

2.1.1. Proveer del servicio de limpieza pblica


determinando las reas de acumulacin de
desechos, rellenos sanitarios y el aprovechamiento
industrial de desperdicios.
2.1.2. Regular y controlar el aseo, higiene y salubridad en
los establecimientos comerciales, industriales,
viviendas, escuelas, piscinas, playas y otros lugares
pblicos locales.
2.1.3. Instalar y mantener servicios higinicos y baos de
uso pblico.
2.1.4. Fiscalizar y realizar labores de control respecto de la
emisin de humos, gases, ruidos y dems elementos
contaminantes de la atmsfera y el ambiente.
2.1.5. Expedir carns de sanidad.

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2.2.

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

Funciones
especficas
compartidas
municipalidades distritales:

de

las

2.2.1. Administrar y reglamentar, directamente o por


concesin el servicio de agua potable, alcantarillado
y desage, limpieza pblica y tratamiento de
residuos slidos, cuando est en capacidad de
hacerlo.
2.2.2. Proveer los servicios de saneamiento rural y
coordinar con las municipalidades de centros
poblados para la realizacin de campaas de control
de epidemias y control de sanidad animal.
2.2.3. Difundir programas de saneamiento ambiental en
coordinacin con las municipalidades provinciales y
los organismos regionales y nacionales pertinentes.
2.2.4. Gestionar la atencin primaria de salud, as como
construir y equipar postas mdicas, botiquines y
puestos de salud en los centros poblados que los
necesiten, en coordinacin con las municipalidades
provinciales, los centros poblados y los organismos
regionales y nacionales pertinentes.
2.2.5. Realizar campaas locales sobre medicina
preventiva, primeros auxilios, educacin sanitaria y
profilaxis.
3. ARTCULO 81.- TRNSITO, VIALIDAD Y TRANSPORTE
PBLICO
Las municipalidades, en materia de trnsito, vialidad y transporte
pblico, ejercen las siguientes funciones:
3.1.

Funciones
especficas
compartidas
municipalidades distritales:

de

las

3.1.1. Establecer la nomenclatura y sealizacin de calles


y vas de acuerdo con la regulacin provincial y en
coordinacin con la municipalidad provincial.
3.1.2. Otorgar licencias para la circulacin de vehculos
menores y dems, de acuerdo con lo establecido en
la regulacin provincial.

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4. ARTCULO 82.- EDUCACIN, CULTURA, DEPORTES Y


RECREACION
Las municipalidades, en materia de educacin, cultura, deportes
y recreacin, tienen como competencias y funciones especficas
compartidas con el gobierno nacional y el regional las
siguientes:
4.1.

Promover el desarrollo humano sostenible en el nivel


local, propiciando el desarrollo de comunidades
educadoras.

4.2.

Disear, ejecutar y evaluar el proyecto educativo de su


jurisdiccin, en coordinacin con la Direccin Regional de
Educacin y las Unidades de Gestin Educativas, segn
corresponda, contribuyendo en la poltica educativa
regional y nacional con un enfoque y accin intersectorial.
Promover la diversificacin curricular, incorporando
contenidos significativos de su realidad sociocultural,
econmica, productiva y ecolgica.
Monitorear la gestin pedaggica y administrativa de las
instituciones educativas bajo su jurisdiccin, en
coordinacin con la Direccin Regional de Educacin y las
Unidades de Gestin Educativas, segn corresponda,
fortaleciendo su autonoma institucional.
Construir, equipar y mantener la infraestructura de los
locales educativos de su jurisdiccin de acuerdo al Plan
de Desarrollo Regional concertado y al presupuesto que
se le asigne.
Apoyar la creacin de redes educativas como expresin
de participacin y cooperacin entre los centros y los
programas educativos de su jurisdiccin. Para ello se
harn
alianzas
estratgicas
con
instituciones
especializadas de la comunidad.
Impulsar y organizar el Consejo Participativo Local de
Educacin, a fin de generar acuerdos concertados y
promover la vigilancia y el control ciudadanos.
Apoyar la incorporacin y el desarrollo de nuevas
tecnologas para el mejoramiento del sistema educativo.
Este proceso se realiza para optimizar la relacin con
otros sectores.
Promover, coordinar, ejecutar y evaluar, con los gobiernos
regionales, los programas de alfabetizacin en el marco
de las polticas y programas nacionales, de acuerdo con
las caractersticas socioculturales y lingsticas de cada
localidad.

4.3.
4.4.

4.5.

4.6.

4.7.
4.8.

4.9.

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

4.10. Fortalecer el espritu solidario y el trabajo colectivo,


orientado hacia el desarrollo de la convivencia social,
armoniosa y productiva, a la prevencin de desastres
naturales y a la seguridad ciudadana.
4.11. Organizar y sostener centros culturales, bibliotecas,
teatros y talleres de arte en provincias, distritos y centros
poblados.
4.12. Promover la proteccin y difusin del patrimonio cultural
de la nacin, dentro de su jurisdiccin, y la defensa y
conservacin de los monumentos arqueolgicos,
histricos y artsticos, colaborando con los organismos
regionales y nacionales competentes para su
identificacin,
registro,
control,
conservacin
y
restauracin.
4.13. Promover la cultura de la prevencin mediante la
educacin para la preservacin del ambiente.
4.14. Promover y administrar parques zoolgicos, jardines
botnicos, bosques naturales ya sea directamente o
mediante contrato o concesin, de conformidad con la
normatividad en la materia.
4.15. Fomentar el turismo sostenible y regular los servicios
destinados a ese fin, en cooperacin con las entidades
competentes.
4.16. Impulsar una cultura cvica de respeto a los bienes
comunales, de mantenimiento y limpieza y de
conservacin y mejora del ornato local.
4.17. Promover espacios de participacin, educativos y de
recreacin destinados a adultos mayores de la localidad.
4.18. Normar, coordinar y fomentar el deporte y la recreacin de
la niez y del vecindario en general, mediante la
construccin de campos deportivos y recreacionales o el
empleo temporal de zonas urbanas apropiadas, para los
fines antes indicados.
4.19. Promover actividades culturales diversas.
4.20. Promover la consolidacin de una cultura de ciudadana
democrtica y fortalecer la identidad cultural de la
poblacin campesina, nativa y afroperuana.
4.21. En aquellos casos en que las municipalidades distritales
no puedan asumir las funciones especficas a que se
refiere el presente artculo, se proceder conforme a lo
dispuesto en los artculos 76 y 77.

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5. ARTCULO 83.- ABASTECIMIENTO Y COMERCIALIZACION


DE PRODUCTOS Y SERVICIOS
Las municipalidades, en materia de abastecimiento y
comercializacin de productos y servicios, ejercen las siguientes
funciones:
5.1.

Funciones
especficas
municipalidades distritales:

exclusivas

de

las

5.1.1. Controlar el cumplimiento de las normas de higiene y


ordenamiento
del
acopio,
distribucin,
almacenamiento y comercializacin de alimentos y
bebidas, a nivel distrital, en concordancia con las
normas provinciales.
5.1.2. Regular y controlar el comercio ambulatorio, de
acuerdo a las normas establecidas por la
municipalidad provincial.
5.1.3. Realizar el control de pesos y medidas, as como el
del acaparamiento, la especulacin y la adulteracin
de productos y servicios.
5.1.4. Promover
la
construccin,
equipamiento
y
mantenimiento de mercados de abastos que
atiendan las necesidades de los vecinos de su
jurisdiccin.
5.1.5. Promover
la
construccin,
equipamiento
y
mantenimiento de camales, silos, terminales
pesqueros y locales similares, para apoyar a los
productores y pequeos empresarios locales.
5.1.6. Otorgar
licencias
para
la
establecimientos
comerciales,
profesionales.
5.2.

apertura
industriales

Funciones
especficas
compartidas
municipalidades distritales:

de

de
y
las

5.2.1. Promover la realizacin de ferias de productos


alimenticios, agropecuarios y artesanales, y apoyar
la creacin de mecanismos de comercializacin y
consumo de productos propios de la localidad.

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6. ARTCULO 84.- PROGRAMAS SOCIALES, DEFENSA Y


PROMOCIN DE DERECHOS
Las municipalidades, en materia de programas sociales, de
defensa y promocin de derechos, ejercen las siguientes
funciones:
6.1.

Funciones
especficas
exclusivas
de
las
municipalidades distritales:
6.1.1. Planificar y concertar el desarrollo social en su
circunscripcin en armona con las polticas y planes
regionales y provinciales, aplicando estrategias
participativas que permitan el desarrollo de
capacidades para superar la pobreza.
6.1.2. Reconocer y registrar a las instituciones y
organizaciones que realizan accin y promocin
social concertada con el gobierno local.
6.1.3. Organizar, administrar y ejecutar los programas
locales de lucha contra la pobreza y de desarrollo
social del Estado, propio y transferido, asegurando la
calidad y localizacin de los servicios, la igualdad de
oportunidades y el fortalecimiento de la economa
regional y local.
6.1.4. Organizar, administrar y ejecutar los programas
locales de asistencia, proteccin y apoyo a la
poblacin en riesgo, de nios, adolescentes,
mujeres, adultos mayores, personas con
Discapacidad y otros grupos de la poblacin en
situacin de discriminacin.
6.1.5. Contribuir al diseo de las polticas y planes
nacionales, regionales y provinciales de desarrollo
social, y de proteccin y apoyo a la poblacin en
riesgo.
6.1.6. Facilitar y participar en los espacios de concertacin
y participacin ciudadana para la planificacin,
gestin y vigilancia de los programas locales de
desarrollo social, as como de apoyo a la poblacin
en riesgo.
6.1.7. Promover y concertar la cooperacin pblica y
privada en los distintos programas sociales locales.
6.1.8. Organizar e implementar el servicio de Defensora
Municipal de los Nios y Adolescentes -DEMUNAde acuerdo a la legislacin sobre la materia.

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6.1.9. Promover el desarrollo integral de la juventud para el


logro de su bienestar fsico, psicolgico, social,
moral y espiritual, as como su participacin activa
en la vida poltica, social, cultural y econmica del
gobierno local.
6.1.10.
Resolver administrativamente los conflictos
entre vecinos y fiscalizar el cumplimiento de los
acuerdos de las juntas de propietarios de edificios y
de las juntas vecinales de su localidad, con facultad
para imponer sanciones por dichos incumplimientos,
luego de una obligatoria etapa de conciliacin
extrajudicial.
6.1.11.
Ejecutar el Programa del Vaso de Leche y
dems programas de apoyo alimentario con
participacin de la poblacin y en concordancia con
la legislacin sobre la materia.
6.1.12.
Crear la Oficina de Proteccin, Participacin y
Organizacin de los vecinos con discapacidad como
un programa dependiente de la direccin de
servicios sociales.
6.2.

Funciones
especficas
compartidas
municipalidades distritales:

de

las

6.2.1. Difundir y promover los derechos del nio y del


adolescente, de la mujer y del adulto mayor,
propiciando espacios para su participacin en el
nivel de las instancias municipales.
6.2.2. Promover, organizar y sostener, de acuerdo a sus
posibilidades, cunas y guarderas infantiles,
establecimientos de proteccin a los nios y a
personas con impedimentos y ancianos desvalidos,
as como casas de refugio.
6.2.3. Promover la igualdad de oportunidades con criterio
de equidad.
7. ARTCULO 85.- SEGURIDAD CIUDADANA
Las municipalidades en seguridad ciudadana
siguientes funciones:
7.1.

Funciones
especficas
municipalidades distritales:

exclusivas

ejercen

las

de

las

7.1.1. Organizar un servicio de serenazgo o vigilancia


municipal cuando lo crea conveniente, de acuerdo a
las normas establecidas por la municipalidad
provincial respectiva.

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7.1.2. Coordinar con el Comit de Defensa Civil del distrito


las acciones necesarias para la atencin de las
poblaciones damnificadas por desastres naturales o
de otra ndole.
7.1.3. Establecer el registro y control de las asociaciones
de vecinos que recaudan cotizaciones o administran
bienes vecinales, para garantizar el cumplimiento de
sus fines.
8. ARTCULO
86.PROMOCIN
ECONOMICO LOCAL
8.1.

Funciones
especficas
municipalidades distritales:

DEL

DESARROLLO

exclusivas

de

las

8.1.1. Disear un plan estratgico para el desarrollo


econmico sostenible del distrito y un plan operativo
anual de la municipalidad, e implementarlos en
funcin de los recursos disponibles y de las
necesidades de la actividad empresarial de su
jurisdiccin, a travs de un proceso participativo.
8.1.2. Ejecutar actividades de apoyo directo e indirecto a la
actividad empresarial en su jurisdiccin sobre
informacin, capacitacin, acceso a mercados,
tecnologa, financiamiento y otros campos a fin de
mejorar la competitividad.
8.1.3. Concertar con instituciones del sector pblico y
privado de su jurisdiccin sobre la elaboracin y
ejecucin de programas y proyectos que favorezcan
el desarrollo econmico del distrito.
8.1.4. Brindar la informacin econmica necesaria sobre la
actividad empresarial en su jurisdiccin, en funcin
de la informacin disponible, a las instancias
provinciales, regionales y nacionales.
8.1.5. Promover las condiciones favorables para la
productividad y competitividad de las zonas urbanas
y rurales del distrito.
9. ARTCULO 87.- OTROS SERVICIOS PBLICOS
Las municipalidades provinciales y distritales, para cumplir su fin
de atender las necesidades de los vecinos, podrn ejercer otras
funciones y competencias no establecidas especficamente en la
presente ley o en leyes especiales, de acuerdo a sus
posibilidades y en tanto dichas funciones y competencias no
estn reservadas expresamente a otros organismos pblicos de
nivel regional o nacional.

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10. ARTCULO 88.- USO DE LA PROPIEDAD INMUEBLE


Corresponde a las municipalidades provinciales y distritales
dentro del territorio de su jurisdiccin, velar por el uso de la
propiedad inmueble en armona con el bien comn.
2.1.4 Sntesis del alcance del Plan estratgico: misin, visin y
objetivos estratgicos
Misin
"Nuestra responsabilidad social con la poblacin Leonardina
constituye al mejoramiento en la calidad de vida por cuanto
estamos dispuestos a la prestacin de servicios pblicos en
todos los niveles, mediante la ejecucin de obras de corto y
largo plazo que garanticen ser oportunos y ptimos con una
administracin transparente, capacidad de gestin adecuada y
prctica concertadora, abierta al dialogo y al cambio social.
Visin
Ser competentes en el Gobierno Municipal, demostrando
acercamiento a los Pueblos Jvenes, garantizando su
bienestar y progreso acorde con la tecnologa, la democracia y
la ciencia.
Objetivos estratgicos
a) La Municipalidad de Distrital de Jos Leonardo Ortiz
representa al vecindario, promueve la adecuada prestacin
de los servicios pblicos, el desarrollo integral, sostenible y
armnico de su jurisdiccin.
b) Promover el desarrollo local con incidencia en el micro y
pequea empresa a travs de planes de desarrollo
econmico local.
c) Desarrollar

la

planeacin

local

en

forma

integral,

permanente y participativa con los vecinos, estableciendo


polticas a nivel local considerando las competencias y
funciones especficas compartidas con la Municipalidades
Distritales.

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d) Alentar la participacin ciudadana a travs de las Juntas


Vecinales Comunales y organizacin sociales.
e) Contribuir al incremento sostenido de la oferta de empleo,
vivienda, educacin, cultura, deporte y recreacin.
f) Contribuir a la incorporacin permanente de los valores
ticos

en

las

relaciones

interpersonales,

intra

interinstitucionales.
g) Consolidar una administracin muy sensible a la realidad
social y econmica, predispuesta permanentemente al
dilogo y salvaguardando el inters del vecino en la
solucin de la problemtica.

2.1.5 Organigrama

II.2.

ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

La AUDITORIA FINANCIERA, emitir la razonabilidad, veracidad


y oportunidad de los estados financieros y asuntos financieros de
la entidad respecto al cumplimiento de las metas programadas y
el grado con que se estn logrando los resultados o beneficios
previstos por la legislacin del sistema nacional de contabilidad.
La Auditora Financiera se realizara a la gestin de la
Municipalidad Distrital de Jos Leonardo Ortiz, durante todo el
periodo 2015.
III.

OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN


III.1. OBJETIVOS
III.1.1. Objetivo General
Emitir una opinin sobre la veracidad y razonabilidad de los
Estados Financieros presentados por la Municipalidad Distrital
Jos Leonardo Ortiz del 1 de Enero al 31 de Diciembre del
2015.
III.1.2. Objetivos Especficos:
Evaluar los estados financieros y sus notas financieras
preparados por la entidad.
Verificar si los funcionarios responsables de la elaboracin y
suscripcin de la informacin contable complementaria
cumple a cabalidad sus funciones.
Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas
previstas por el rea de contabilidad.
III.2. ALCANCE DEL EXAMEN
III.2.1. Criterios Tcnicos
La Auditora a los Estados Financieros y Asuntos Financieros
de la Municipalidad Distrital Jos Leonardo Ortiz se llevar
acabo de acuerdo a las Normas Generales de Control
Gubernamental, aprobadas el de 21 de abril del 2015,
mediante Resolucin de Contralora N 163 -2015-CG.

III.2.2. Periodo a Examinar

El perodo a examinar corresponde del 01 de enero al 31 de


Diciembre del 2015 y comprende el anlisis selectivo de la
informacin de los Asuntos Financieros y los Estados
Financieros con sus correspondientes notas.
De ser el caso, podr ser ampliado comprendiendo la revisin y
seguimiento de las cuentas contables en los EEFF anteriores o
posteriores al periodo de la auditora, segn las circunstancias,
con el fin de cumplir con los objetivos.
IV.

CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR


La normativa principal que la entidad cumple para el desempeo y
desarrollo de sus actividades y operaciones, son:
IV.1. NORMAS GENERALES:
Constitucin poltica del Per, aprobada el 29 de diciembre del
1993.
IV.2. NORMAS ESPECFICAS:
Ley N 28708 - Ley General del Sistema Nacional de
Contabilidad y modificatoria.
Ley N 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorera
y modificatoria.
Ley N 28563 Ley General del Sistema Nacional de
Endeudamiento y modificatoria.
IV.3. NORMAS DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO:
Constitucin Poltica del Per 1993.
Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades.
Ley N 27858, Ley Marco de Modernizacin de la Gestin del
Estado.
Ley N 27783, Ley de Bases de Descentralizacin y Normas
modificatorias.
Ley de Reforma de la Constitucin, Ley N 27680.
Ley N 27806.- Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin
Pblica
Ley N 29091, modifica la Ley N 27444

Decreto Supremo N 063-2010-PCM, aprueba implementacin


del PTE
Decreto Supremo N 070-2013-PCM que modifica el
Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a la

Informacin Pblica, aprobado por Decreto Supremo N 0722003-PCM


Resolucin Ministerial N 200-2010, aprueba lineamientos de
implementacin del PTE
Resolucin Ministerial N 252-2013-PCM que modifica la
Directiva N 001-2010-PCM/SGP "Lineamientos para la
implementacin del Portal de Transparencia Estndar en las
Entidades de la Administracin Pblica".
Reglamento de Organizacin de Funciones (ROF) aprobado por
la ordenanza municipal N005 2004 MPCH modificado con
ordenanza N017 2008 MPCH, ordenanza N005 - 2009
MPCH y ordenanza N 006 2009 MPCH.
Cuadro para Asignacin de Personal (CAP) de la municipalidad
aprobada mediante ordenanza municipal N008 2004 MPCH
y modificado con ordenanza N 013 - 2009 MPCH de fecha 12
de octubre del 2009.

IV.4. PRESUPUESTALES:
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, probado
mediante Ley N 28411 del 25 de noviembre del 2004.
Ley del Presupuesto del Sector Publico para el ao fiscal 2014,
aprobada mediante Ley N 30114 del 30 de noviembre del
2013.
IV.5. NORMAS DE CONTROL:
Ley 27785 Ley orgnica del Sistema Nacional de Control y la
Contralora General de la Republica.
Ley 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado y
modificatorias.
Normas Generales de Control Gubernamental aprobada por
resolucin de Contralora N 273 2014 CG.
Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del
Sector Publico.

Directiva N 011- 2013 CG/ADE denominada auditoria de


desempeo y autoriza modificar disposiciones de las normas
de auditoria gubernamental y del manual de auditoria
gubernamental, aprobada por resolucin de contralora N382
2013 CG.

Resolucin de Contralora N 458 2008 CG, gua para la


implementacin de sistema de control interno de las entidades
del estado.
Resolucin de la Contralora N220 2011 CG, reglamento
de los rganos de control institucional.
V.

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
El programa de auditoria contiene los procedimientos mnimos
elaborados de acuerdo con la NAGU 2.30 de ser el caso podr aplicar
procedimientos adicionales o complementarios segn las
circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos.

PROGRAMA DE AUDITORA
MUNICIPALIDAD DE JOS LEONARDO ORTZ
PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMDRE DEL 2015

O/N

PROCEDIMIENTOS

HECHO
POR

FECHA

REF.P/T

OBJETIVO GENERAL
Emitir una opinin sobre la veracidad
y razonabilidad de los Estados
Financieros presentados por la
Municipalidad Distrital Jos Leonardo
Ortiz del 1 de Enero al 31 de
Diciembre del 2015.
Solicitar los siguientes instrumentos de
gestin:
a) Estados Financieros y Notas a
los Estados Financieros.
b) Reglamento de Organizacin y
Funciones (ROF).
c) Manual de Organizacin y
Funciones (MOF).
d) Cuadro de Asignacin de
Personal (CAP).
e) Plan Estratgico Institucional
(PEI)

O/N

PROCEDIMIENTOS
OBJETIVOS ESPECIFICOS

HECHO
POR

FECHA

REF.P/T

Evaluar los estados financieros y sus


notas financieras preparados por la
entidad.
Actividades a realizar:
V.E.J.G

24/05/16 CED. ANA 1

G.F.H.A

26/05/16

a) Analizar y elaborar horizontal y


verticalmente
los
estados
financieros
y
los
ratios
financieros.
b) Elaborar el resumen ejecutivo.
Verificar
si
los
funcionarios
responsables de la elaboracin y
suscripcin de la informacin contable
complementaria cumple a cabalidad
sus funciones.
Actividades a realizar:
a) Aplicar un cuestionario de
control Interno en el rea de
Contabilidad.
b) Elaboracin de un cuadro
comparativo del ROF, MOF y
CAP.
Establecer el grado de cumplimiento
de los objetivos y metas previstas
por el rea de contabilidad.
Actividades a realizar:
a) Evaluar el resumen ejecutivo.
b) Estudiar
la
estructura
de
organizacin en el rea de
contabilidad.

VI.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


Es un documento constituido por varias listas de preguntas que
deben ser contestadas por los funcionarios o empleados de la
Municipalidad Distrital de Jos Leonardo Ortiz.
El cuestionario de control interno contiene la lista de pregunta que se
realizaran al personal del rea de contabilidad de la Municipalidad
antes mencionada.

CUESTIONARIO DE EVALUCION DE CONTROL INTERNO


OBJ. ESP. N1: Evaluar los estados financieros y sus notas financieras
preparados por la entidad.
ENTIDAD: MUNICIPALIDADA DITRITAL JOSE LEONARDO ORTIZ
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2015
RUBRO: AREA DE CONTABILIDAD
N
1

9
10

PREGUNTAS
Los registros de contabilidad son
adecuados a las necesidades de
informacin de la entidad?
Se preparan mensualmente los
estados financieros tales como:
a. Balance General
b. Estado de Gestin
c. Estado de cambios en el
patrimonio neto
d. Estado de flujo de efectivo
Los estado financieros son
elaborados en forma precisa y
oportuna?
Su contenido est de acuerdo con
las normas y leyes de contabilidad
gubernamentales?
Existe evidencia documental
sobre la conexin de la balanza de
comprobacin y los estados
financieros?
Se efecta una evaluacin
permanente a los estados
financieros?
Las notas de los estados
financieros estn de acorde con el
estado financiero al que pertenece?
La entidad examina la
confiabilidad de los registros y
estados financieros emitiendo los
informes correspondientes?
Realizan un anlisis vertical y
horizontal a sus estado financieros
y cada que tiempo?
Qu ratios toman en cuenta para

RESPUESTAS
SI
NO N/A

OBSERVACIONES

la toma de decisiones en la
entidad?

11

12

13

14

15

Las notas explicativas a los


estados financieros cumplen con
las formalidades establecidas en el
rgimen de contabilidad
gubernamental?
El contenido de las notas a los
estados financieros revela en forma
suficiente la informacin de tipo
cuantitativo?
El rea de contabilidad elabora el
resumen ejecutivo? y cada que
tiempo lo realiza?
El resumen ejecutivo se
acompaa del anlisis e
interpretaciones que facilitan su
adecuada comprensin?
El resumen ejecutivo es tomado
en cuenta para la oportuna toma de
decisiones de la entidad?

CUESTIONARIO DE EVALUCION DE CONTROL INTERNO

OBJ. ESP. N 2. Verificar si los funcionarios responsables de la elaboracin y


suscripcin de la informacin contable complementaria cumplen a cabalidad
sus funciones.
ENTIDAD: MUNICIPALIDADA DITRITAL JOSE LEONARDO ORTIZ
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2015
RUBRO: AREA DE CONTABILIDAD
N
1

5
6

10
11

PREGUNTAS
La Entidad Cuenta con una Estructura
Organizacional Funcional Actualizada?
Existe manual de organizaciones y
funciones a nivel de rea de contabilidad
de la entidad y a nivel de cargos?
La Entidad ha dictado normas internas
de:
a. Procedimientos de operaciones
b. Reglamento de personal
c. Manual de contabilidad
Hay evidencia de la revisin y
aprobacin de los estados financieros por
parte de un funcionario facultado para
ello?
Hay rotacin entre las funciones u
obligaciones de los asistentes contables?
Las funciones de reclutamiento y
seleccin de personal estn claramente
definidas y asignadas?
La entidad ha establecido en el MOF los
requisitos de competencia requeridos
para los puestos clave que necesitan un
alto nivel de desempeo profesional?
La entidad exige rendiciones de cuentas
internas?
Los responsables jerrquicos del rea
de contabilidad tienen experiencia en las
operaciones que estn bajo su
responsabilidad?
Se realizan capacitaciones al personal
de contabilidad? y cada que tiempo?
Los programas de capacitacin estn
orientados a mejorar la eficiencia y
eficacia del trabajador?

RESPUESTAS
SI
NO N/A

OBSERVACIONES

12

13

14

15

Supervisan las actividades realizadas


por cada trabajador del rea?
Se corrigen oportunamente las
deficiencias detectadas para que se
tomen las acciones correctivas
correspondientes?
Existen responsables designados para
generar la informacin que permita
evaluar los niveles reales de eficacia y
eficiencia operativa?
Los archivos estn en instalaciones con
acceso restringido y protegidas contra
posibles siniestros?

CUESTIONARIO DE EVALUCION DE CONTROL INTERNO

OBJ. ESP. N 3 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas


previstas por el rea de contabilidad.
ENTIDAD: MUNICIPALIDADA DITRITAL JOSE LEONARDO ORTIZ
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2015
RUBRO: AREA DE CONTABILIDAD

N
1

9
10

PREGUNTAS
El resumen ejecutivo tiene
consistencia con los estados,
notas y anlisis financieros?
El R.E est elaborado de manera
clara, precisa, oportuna y de fcil
entendimiento?
La entidad cuenta con el plan
estratgico institucional
debidamente aprobado por el
Consejo Municipal?
El rea de contabilidad cuenta
con un flujo-grama que permita
que las comunicaciones fluyan
adecuadamente?
Las polticas, normas y
procedimientos se difunden
oportunamente entre el personal?
Los responsables del rea de
contabilidad conocen las metas y
objetivos establecidos?
Los objetivos del rea de
contabilidad estn elaborados
para ayudar a lograr los objetivos
de la entidad?
Se han definido metas para
poder medir el rendimiento del
personal encargado del rea de
contabilidad?
Se han definido indicadores de
eficacia y eficiencia del
desempeo profesional de los
trabajadores?
Se realizan seguimientos
peridicos de las metas y

RESPUESTAS
SI NO N/A

OBSERVACIONES

11
12
13

14

15

objetivos del rea de contabilidad?


Los objetivos y metas pueden
ser modificables y en base a que
normativa?
?
El rea, cuenta con un
cronograma de cumplimiento de
objetivos y metas?
Se han definido los recursos
necesarios para alcanzar los
objetivos y metas del rea?
El rea, promueve la integracin
de informacin con las otras reas
de la entidad, para alcanzar sus
objetivos y metas?

VII.

RECURSOS DEL PERSONAL


La comisin auditora est conformada por el personal siguiente:
CUADRO N 01
RECURSOS DEL PERSONAL

NOMBRES Y APELLIDOS

PROFESION

Muoz Silva Norma


Guarnizo Faras Harlintong
Niquen Daz Jonathan
Len Herrera Yohana
Vera Esquen Jessica

Contador
Contador
Contador
Contador
Contador

CARGO EN LA
COMISION
Supervisor
Jefe de Comisin
Auditor Integrante
Auditor Integrante
Auditor Integrante

Adicionalmente, de ser necesario se requerir la participacin del


abogado Freddy Hernndez Rengifo con colegiatura nmero 1744
para la revisin de los hallazgos de auditoria, en los que exista
presuncin de responsabilidad civil y/o penal (NAGU 4.50)
VIII. INFORMACION ADMINISTRATIVA
VIII.1.

PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el cumplimiento de los objetivos presupuestos de la presente


Auditoria Financiera, se programa utilizar 1,696 horas/hombre que
constituye 64 das tiles; distribuidos de la siguiente forma:

CUADRO N 02
PRESUPUESTO DE TIEMPO

ACTIVIDAD
1. Planificacin y
programacin

MAYO
1.3
1
5

2. Ejecucin
papeles
de
trabajo
3. Elaboracin y
elevacin
del
informe

JUNIO
1..3
0

JULIO
1.3
1

19

TOTAL

15

20

16

28

17

TOTAL

21
64

Elaborado por: comisin auditora

CUADRO N 03
PRESUPUESTO DE TIEMPO
HORAS HOMBRES PROGRAMADAS
ACTIVIDAD
1.- Planificacin y
Programacin
2. Ejecucin
papeles de trabajo)
3.- Elaboracin y
Elevacin del
Informe
TOTAL

DIAS
LAB.

HORAS
DIARIAS

RECURSO
HUMANO

RECURSO
POR HORA

TOTAL
DE R.H

15 das

8horas

2 personas

120
120

240

28 das

8 horas

Todos (5)

224*5

1120

21 das

8 horas

2 personas

64 das

Elaborado por: comisin auditora

168
168

336
1696

VIII.2.
INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
Como resultado de la Auditoria financiera, se emitir el informe de
acuerdo a la fecha programada el 07 de julio de 2016 conforme a lo
regulado por la Resolucin de Contralora N 273-2014.
As mismo, si en la ejecucin de la auditora financiera se evidencia
indicios razonables de comisin de delito o de presunta
responsabilidad civil, se emitir los Informes Especiales
correspondientes, de conformidad con lo establecido en la
Resolucin de Contralora N 273-2014

Chiclayo, 07 de julio del 2016

Muoz Silva Norma


SUPERVISOR

Guarnizo Farias Harlintong


JEFE DE COMISIN

Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JOS
LEONARDO ORTIZ
MDJLO
AUDITORA FINANCIERA

CEDULA
ANALTICA
OBJETIVO 1
TAREA 1

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

HECHO POR
SUPERVISADO
POR

V.E.J.G

24.05.16

M.S.N.Y

24.05.16

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JOS


LEONARDO ORTIZ
MDJLO

INDICE: 31

CEDULA
ANALTICA
OBJETIVO 1
TAREA 2

Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
HECHO POR
SUPERVISADO
POR

G.F.H.A

26.05.16

M.S.N.Y

26.05.16

INDICE: 32

AUDITORA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

HECHO POR
SUPERVISADO
POR

L.H.Y.L
31.05.16
MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE JOS
M.S.N.Y

LEONARDO ORTIZ

31.05.16

INDICE: 33

Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
CEDULA
ANALTICA
OBJETIVO 2
TAREA 1
AUDITORA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JOS


LEONARDO ORTIZ
MDJLO
AUDITORA FINANCIERA

CEDULA
ANALTICA
OBJETIVO 2
TAREA 2

Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

HECHO POR
SUPERVISADO
POR

M.S.N.Y

02.06.16

G.F.H.A

02.06.16

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JOS


LEONARDO ORTIZ
MDJLO
AUDITORA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

INDICE: 34

CEDULA
ANALTICA
OBJETIVO 3
TAREA 1

Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"

HECHO POR
SUPERVISADO
POR

M.S.N.Y

03.06.16

G.F.H.A

03.06.16

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JOS


LEONARDO ORTIZ
MDJLO
AUDITORA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

INDICE: 35

CEDULA
ANALTICA
OBJETIVO 3
TAREA 2

Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"

HECHO POR
SUPERVISADO
POR

V.E.J.G

06.06.16

M.S.N.Y

06.06.16

INDICE: 36

Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"