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UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE CAMPECHE

INGENIERA FINANCIERA Y FISCAL

La escuela preparatoria "Los del Camino" S.C. le solicita le determine sus


pagos provisionales del ejercicio 2015 para lo cual se presenta los siguientes
datos:
DATOS EJERCICIOS 2014
ingresos
acumulables
$
1,500,000
ajuste anual x inflacion acumulable
$
50,000
anticipos a
socios
$
250,000
utilidad fiscal
2014
$
500,000
perdida fiscal de 2013 sin actualizar
$
496,051
Ahora presenta los datos de 2015
ingresos propios de su actividad
Mes
Ingresos
$
Enero
200,000
$
Febrero
180,000
$
Marzo
220,000
$
Abril
175,000
$
Mayo
240,000
$
Junio
200,000
$
Julio
195,000
$
Agosto
205,000
$
Septiembre
175,000
$
Octubre
170,000
$
Noviembre
210,000
$
Diciembre
250,000
$
Total
2,420,000
1
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Camp. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

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INGENIERA FINANCIERA Y FISCAL

En el ejercicio 2015 se entregaron los siguientes anticipos a socios:


Mes
Socio
Monto del anticipo
Enero
Nahum Reyes Ramirez $
30,000
Isaac Espinoza
Mayo
Jimenez
$
40,000
Edgar Miguel Reyes
Junio
Ramirez
$
35,000
Septiembre
Ruth Espinoza Jimenez $
25,000
Diciembre
Lucero Mendez Perez
$
10,000
Total
$
140,000
Deducciones autorizadas 2015
$
Determinacin del coeficiente de
utilidad:

Ingresos acumulables 2014


Meno
s:
Ajuste anual x inflacion acumulable
Igual Ingresos nominales

C.U.
=

C.U.
=

Utilidad fiscal
ingresos nominales

$
$

500,000.00
1,450,000.00

1,100,000

$
1,500,000.00
$
50,000.00
$
1,450,000.00

+ Anticipos a socios

$
+ 250,000.00

0.52

Actualizacin de la perdida fiscal


Prdida fiscal
2013
primera
actualizacin
F.A. = INPC DIC 2013

$
496,051.00

111.508 1.0266
2

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Camp. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

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INGENIERA FINANCIERA Y FISCAL

9
INPC JUL 2013

Perdida fiscal 2013


X F.A.
Perdida fiscal
actualizada 2013

108.609

$
496,051.00
1.0266
$
509,246

Prdida fiscal
2013

$
496,051.00

segunda
actualizacin
F.A. =

INPC junio 2014


INPC DIC 2013

Perdida fiscal 2014


ACTUALIZADA A 2015
X F.A.
Perdida fiscal actualizada A 2014

112.722
111.508

1.0108
9

$
509,245.96
1.0108
$
514,746

DECLARACIN ANUAL 2014


3
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Camp. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

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INGENIERA FINANCIERA Y FISCAL

Ingresos Acumulables del ejercicio


Meno
s:
Deducciones Autorizadas del Ejercicio
Igual
a:
Utilidad Fiscal
Meno
s:
Prdidas Fiscales pendientes de amortizar

$
1,500,000.00
$
1,000,000.00
$
500,000.00

de ejercicios anteriores actualizadas.


Igual
a:
Por:
Igual
a:
Meno
s:

Resultado Fiscal.
Tasa del ISR
ISR causado del ejercicio
Pagos Provisionales enterados en el
ejercicio.
Igual a: ISR del ejercicio a pagar o a
favor.

$
500,000.00
$
-

$
-

Pagos provisionales 2015

Ingresos Nominales
(*)
(=)
(-)

coeficiente de utilidad
utilidad fiscal para pagos
provisionales

(=)
(*)

anticipos a socios
utilidad antes de disminuir
prdidas fiscales
Prdidas fiscales pendientes de
aplicar
Utilidad base para el pago
provisional
Tasa de ISR para 2013

(=)

Impuesto causado

(-)
(=)

Pagos provisionales anteriores


Monto a pagar

(=)
(-)

ENERO
$
200,000.00

FEBRERO
$
380,000.00

MARZO
$
600,000.00

ABRIL
$
775,000.00

0.5200
$
104,000.00
$
30,000.00
$
74,000.00
$
14,746.00
$
59,254.00
30%
$
17,776.20
$
$

0.5200
$
197,600.00
$
30,000.00
$
167,600.00
$
$
167,600.00
30%
$
50,280.00
$
17,776.20
$

0.5200
$
312,000.00
$
30,000.00
$
282,000.00
$
$
282,000.00
30%
$
84,600.00
$
50,280.00
$

0.5200
$
403,000.00
$
30,000.00
$
373,000.00

4
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Camp. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

$
373,000.00
30%
$
111,900.00
$
84,600.00
$

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE CAMPECHE


INGENIERA FINANCIERA Y FISCAL

Ingresos Nominales
(*)
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)
(*)
(=)
(-)
(=)

17,776.20

32,503.80

34,320.00

JULIO
$
1,410,000.00

AGOSTO
$
1,615,000.00

SEPTIEMBRE
$
1,790,000.00

OCTUBRE
$
1,960,000.0

0.5200
$
839,800.00
$
105,000.00
$
734,800.00
$
$
734,800.00
30%
$
220,440.00
$
188,460.00
$
31,980.00

0.5200
$
930,800.00
$
130,000.00
$
800,800.00
$
$
800,800.00
30%
$
240,240.00
$
220,440.00
$
19,800.00

0.5200
$
1,019,200.0
$
130,000.00
$
889,200.00
$
$
889,200.00
30
$
266,760.00
$
240,240.00
$
26,520.00

coeficiente de utilidad
utilidad fiscal para pagos
provisionales

0.5200
$
733,200.00
$
anticipos a socios
105,000.00
utilidad antes de disminuir prdidas $
fiscales
628,200.00
Prdidas fiscales pendientes de
$
aplicar
Utilidad base para el pago
$
provisional
628,200.00
Tasa de ISR para 2013
30%
$
Impuesto causado
188,460.00
$
Pagos provisionales anteriores
158,040.00
$
Monto a pagar
30,420.00

Ingresos Acumulables del ejercicio


Meno
s:
Deducciones Autorizadas del Ejercicio
Igual
a:
Utilidad Fiscal

$
2,420,000.00
$
1,100,000.00
$
1,320,000.00
5

Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Camp. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244

27,300.00

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE CAMPECHE


INGENIERA FINANCIERA Y FISCAL

Meno
s:
Prdidas Fiscales pendientes de amortizar
$
de ejercicios anteriores actualizadas.
Igual
a:
Por:
Igual
a:
Meno
s:

Resultado Fiscal.
Tasa del ISR
ISR causado del ejercicio
Pagos Provisionales enterados en el
ejercicio.
Igual a: ISR del ejercicio a pagar o a favor.

$
1,320,000.00
30%
$
396,000.00
$
335,520.00
$
60,480.00

6
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Camp. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
ISO 9001:2008
Cert. No. MQA 4000244