TALLER SEMANA 3

Nombre del taller

PROCEDIMIENTO DE RETENCIN SALARIAL UNO Y DOS

Objetivo de aprendizaje
APRENDER EL PROCESO DE RETENCIN DE SALARIOS CON LAS NUEVAS

LIMITANTES INCLUIDAS EN LA LEY 1607 DE DICIEMBRE DE 2012

Competencias a desarrollar
EL ESTUDIANTE DEBE DESARROLLAR CORRECTAMENTE EL PROCESO DE

RETENCIN TENEINDO EN CUENTA LAS CONDICIONES DE CADA
EJERCICIO.

DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD (TALLER, CASO, EJERCICIOS, etc.)
EL TALLER ESTA DISEADO CON DIFERENTES CASOS DE RETENCIN EN LA FUENTE PARA QUE EL
ESTUDIANTE TENGA LA OPORTUNIDAD DE APRENDER SOBRE LAS LIMITACIONES Y PROHIBICIONES EN
PROCESOS DE RETENCIN LABORAL.

REQUISITOS PARA LA ACTIVIDAD (TALLER, CASO, EJERCICIOS, etc.)
LOS ESTUDIANTES PARA EL DESARROLLO DEL TALLER PREVIAMENTE BEBERAN HABER VISTO LAS
TELECONFERENCIAS Y LECTURA DE LA CARTILLA, AS MISMO COMPLEMENTAR SU ESTUDIO CON LA
LECTURA DE LOS ARTICULOS DEL ESTATUTO TRIBUTARIOA 206 383- 384 -385- 386- 387
INSTRUCCIONES PARA LA ACTIVIDAD
DEBERAN DESARROLLAR LOS PROCESOS DE RETENCIN SALARIAL

PLANTEAMIENTO DE LA ACTIVIDAD
Y EJEMPLOS (Si los requiere la actividad)

1. Determinar la retencin en la fuente del Gerente General, con la siguiente informacin con el procedimiento
N 1

Salario
Integral
Bonificacin no constitutiva de salario
Aporte voluntario a pensiones ( empleador)
gerente general aporta los siguientes documentos
El

* Certificado de intereses por correccin monetaria

* Certificado de medicina prepagada
* Segn el certificado de ingresos y retenciones del ao anterior su aporte a
salud obligatoria es de
* Indica al departamento de contabilidad que es beneficiario de la deduccin
por dependientes
* Aporte mensualmente a pensiones voluntarias

[ POLITCNICO GRANCOLOMBIANO]

10,500,000
1,000,000
5,126,000

4,700,000
1,650,000
566,700

4,600,000

2. Determinar la retencin en la fuente del Contador, con la siguiente informacin con el procedimiento N 1

Salario
Ordinario

El Contador aporta los siguientes documentos

6,300,000

* Certificado de intereses por correccin monetaria

* Certificado de medicina prepagada
* Indica al departamento de contabilidad que es no es beneficiario de la
deduccin por dependientes

* Aporte mensualmente a pensiones voluntarias

2,850,000
1,050,000

780,000

3. Determinar la retencin en la fuente del Gerente General, con la siguiente informacin con el
procedimiento N 1
Salario Integral
Bonificacin no constitutiva de salario
Aporte voluntario a pensiones ( empleador)
gerente general aporta los siguientes documentos
El

10,500,000
2,500,000
5,126,000

6,300,000
950,000

* Certificado de intereses por correccin monetaria

4,700,000


* Certificado de medicina prepagada
1,650,000
* Segn el certificado de ingresos y retenciones del ao anterior su
aporte a salud obligatoria es de
566,700
* Indica al departamento de contabilidad que es beneficiario de la deduccin por dependientes
* En el mes de abril solo aportara a pensiones voluntarias el valor de
2,600,000



informacin

4. Determinar la retencin en la fuente del Contador, con la siguiente
con el procedimiento N
1

Salario
Ordinario
Bono no salarial
El Contador aporta los siguientes documentos

* Certificado de intereses por correccin monetaria

2,850,000

* Certificado de medicina prepagada
1,050,000
la
deduccin por dependientes
* Indica al departamento de contabilidad que es no es beneficiario de
* Aporte mensualmente a pensiones voluntarias
780,000

[ CONTABILIDADES ESPECIALES ]

5. La empresa decide contratar a partir del mes de marzo un subgerente para aliviar cargas con el
procedimiento N 1

Salario
Ordinario
Bono no salarial
Aporte al AFC que le realiza la empresa
Recibe bonos alimenticios
subgerente aporta los siguientes documentos
El

7,500,000
658,000
600,000
1,500,000

* Certificado de medicina prepagada

230,000

* Indica al departamento de contabilidad que es beneficiario de la deduccin
por dependientes
* Aporte mensualmente al AFC
1,200,000
EJERCICIOS, etc.)
DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD (TALLER, CASO,

Depuracin General de la Base de Retencin y Rentas Salarios

Ingresos por pagos laborales
(-) DEDUCCIONES
* Intereses de vivienda
* Salud obligatoria
* Dependientes
* Medicina prepagada
(-) RENTAS EXENTAS
* Aporte obligatorio de pensiones
* Fondo de solidaridad
* Aportes voluntarios pensiones AFC
* Otras rentas exentas (Art 206)
(=) * BASE OTRAS RENTAS EXENTAS (art 206 10)
(=) TOTAL INGRESOS GRAVADOS
UBICACIN TABLA ART 383 ET


CRITERIOS DE EVALUACIN DEL TALLER

EL CORRECTO DESARROLLO DEL TALLER SE MEDIRN EN SUS EVALUACIONES DE QUIZ Y PARCIAL.

[ POLITCNICO GRANCOLOMBIANO]

Nombre del taller

RENTA PRESUNTIVA

Objetivo de
DETERMINACIN DE LA RENTA PRESUNTIVA COMO BASE DETERMINABLE
aprendizaje
DE LA RENTA LIQUIDA GRAVABLE




Competencias a
CONOCIMEINTO DE LA DEPURACIN DE LA RENTA POR EL MTODO
desarrollar
PRESUNTIVO




DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD (TALLER, CASO, EJERCICIOS, etc.)
EL TALLER CONSTA DE 4 PUNTOS LOS CUALES DEBEN SER DESARRODOS LOGRANDO DETERMINAR
LA RENTA PRESUNTIVA PARA EL AO GRAVABLE ACTUAL

REQUISITOS PARA LA ACTIVIDAD (TALLER, CASO, EJERCICIOS, etc.)
PARA EL CORRECTO DESARROLLO DE ESTE TALLER DEBERAN LEER LOS ARTICULO DEL ESTATUTO
TRIBUTARIO 189 -190-191-192-193, ADICIONAL AL MATERIAL Y CARTILLA DEL MODULO

INSTRUCCIONES PARA LA ACTIVIDAD
DEBERN HALLAR LA BASE DE LA RENTA PRESUNTIVA PARA EL AO GRAVABLE ACTUAL,
TENIENDO EN CUENTA EL METODO DE DEPURACN DE LA MISMA

PLANTEAMIENTO DE LA ACTIVIDAD
Y EJEMPLOS (Si los requiere la actividad)

DETERMINE LA RENTA PRESUNTIVA APLICABLE PARA EL AO GRAVABLE ACTUAL
TENIENDO EN CUENTA QUE:

1. Se trata de una sociedad annima constituida en el ao 1990 dedicada a la produccin de
productos qumicos. Su patrimonio lquido a diciembre 31 del ao anterior es de$3.280.000.000
con un nivel de endeudamiento equivalente al 75%. En su patrimonio bruto existe inversin en
acciones de una sociedad colombiana, cuyo valor en la declaracin de renta del ao anterior fue
de $450.000.000. Esta inversin le gener dividendo por $100 millones de los cuales le certifican
que el 85% no constituye renta ni ganancia ocasional. Igualmente posee acciones en una sociedad
inglesa cuyo valor es de $300.000.000 y se encuentra debidamente registrada ante el banco de la
Repblica. La empresa inglesa le pag en el ao anterior dividendos por $50 millones. Segn la
empresa inglesa, todo el dividendo es gravado en ese pas.

2. Se trata de un ganadero que posee un patrimonio bruto de $2.250.000.000, as:
Efectivo $50.000.000
Finca $1.000.000.000
Mquinas de ordeo $400.000.000
Ganado de leche $500.000.000

[ CONTABILIDADES ESPECIALES ]

Casa de habitacin $300.000.000

Tiene deudas con el banco XXX por $120.000.000 y con proveedores por $25.000.000.

3. Se trata de una sociedad que se declara en estado de disolucin y consecuente liquidacin el
da 20 de octubre de 2XXX. A diciembre de 2XXX posea un patrimonio lquido de $500.000.000
representados en maquinaria y equipo y con un nivel de pasivos de $200.000.000.

4. Se trata de una sociedad colectiva constituida en el ao 2009 cuyo objeto social es la
produccin de artefactos electrnicos. Al momento de su constitucin toma en arriendo una
bodega para iniciar operacin. Mientras hizo cotizaciones y estudios de factibilidad, la sociedad
adquiri la maquinaria para la produccin el 23 de marzo de 2011 y de inmediato empieza a
producir los artefactos realizando su primera venta el 3 de febrero de 2013. El patrimonio bruto a
diciembre de 2xx4 es de $2.450 millones dentro del cual, el valor de $2.000 millones corresponde
a la maquinaria adquirida, y el resto es dinero efectivo. La sociedad presenta una deuda con el
sector financiero nacional por $600 millones.


DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD (TALLER, CASO, EJERCICIOS, etc.)

CUANTIFICACION DE RENTA PRESUNTIVA


Patrimonio Lquido Ao Anterior
XXX


Menos: Factores de Depuracin
XXX

Igual: Patrimonio Base de presuncin XXX


Por: porcentaje de presuncin
3%


Igual: Renta Presuntiva Inicial
XXX


Ms: Renta gravable generada por


Activos exceptuados
XXX

Igual: RENTA PRESUNTIVA FINAL
XXX




CRITERIOS DE EVALUACIN DEL TALLER


EL CORRECTO DESARROLLO DEL TALLER SE MEDIRN EN SUS EVALUACIONES DE QUIZ Y PARCIAL.

[ POLITCNICO GRANCOLOMBIANO]