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PRCTICA

N 01.03

(CONTABILIDAD DE SERVICIOS)

1.- HOTEL Sonesta Inn. Eirl. RUC N 20100068892 Empresa del sector turismo ubicada en la
ciudad de
Ancash, para el mes de enero 2015 reinicia operaciones con los siguientes datos:
Imp. General a las Ventas 500
2,100
Depreciacin de televisin 22,000
AFP Integra 2,104
Cubrecamas de edredn Pui bello 8,000
Reserva de reinversin 30,000
Facturas a su favor 15,000
Capital
?
Terrenos 100,000
Depreciacin cocinas 6,400
700
Imp. A la Rta. 3ra Cat. 8,900
Edificaciones 580,000
Informacin adicional:
rea del edificio
1,800 mts2
100
rea de alojamiento
800 mts2
rea de restaurante
420 mts2
Oficina Administrativas 380 mts2
Oficinas de Ventas
200 mts2

Depreciacin de muebles (alojamiento)


Utilidades no distribuidas 1,403
Cta. Cte. En el BCP 30,000
Depreciacin Edificaciones 145,000
Televisores 88,000
Muebles (restaurante) 7,000
CTS 3,208
Muebles (alojamiento) 21,000
Depreciacin Muebles (restaurantes)
Cocinas 32,000
Essalud 1,485
Personal Total trabajadores
rea de alojamiento
rea de restaurante
Oficinas Administrativas
Oficinas de Ventas

36
26
18
20

2.- La planilla de remuneraciones del hotel comprende un bsico mensual de S/. 16,500 por todo
el ao 2015 considerar las 2 gratificaciones al ao, AFP Integra 12.75%, Essalud y bonificacin
extraordinaria
Los gastos relacionados con la planilla de remuneraciones en el ejercicio se pagan con
cheque
Ejercicios
Total
Periodo 2014
6,797
Periodo 2015
271,040
TOTALES
277,837

Remuneracin Neto.

AFP
2,104

208,725.00

25,245

208,725.00

27,349

Essalud
1,485
17,820
19,877

CTS
3,208

19,250
22,458

3.- Los servicios de hospedaje y alimentacin del hotel se presentan a sujetos domiciliados y no
domiciliados, en forma individual o a travs de un paquete turstico.
MESES
ALOJAMIENTO
Y
Cobrado y depositado
No domiciliado
en el Banco
Enero
49,536
69,103
Febrero
44,335
82,143
Marzo
29,350
65,439
Abril
43,120
77,857
Mayo
17,000
60,622

ALIMENTACIN
Domiciliado
26,570
32,187
23,100
38,022
25,000

I.G.V.
4,782.60

Total
80,888.60

Junio
17,895
23,000
45,760
Julio
52,500
45,000
85,788
Agosto
24,632
55,000
95,405
Setiembre
35,026
30,407
77,501
Octubre
30,000
17,000
57,233
Noviembre
52,000
19,000
66,483
Diciembre
55,000
20,000
77,403
TOTAL
450,394
354,286
860,727
De los Ingresos por servicios prestados a sujetos domiciliados y no domiciliados el 70% de
ellos corresponde a servicios de alojamiento y el 30% a servicios de alimentacin
Se sabe que los ingresos por hospedaje y alimentacin prestados a los No Domiciliados
cumplen las condiciones, registros, requisitos y procedimientos para ser considerados
exportacin de servicios de acuerdo a lo normado por la Administracin Tributaria razn
por la cual no se han gravado con el IGV.
4.- Los suministros diversos adquiridos; cubrecamas, colchones, manteles, platos y tiles de
oficina, as como los gastos incurridos por Luz, Agua y Telfono en el presente periodo
corresponden:
MESES
Total
Enero
53,654.60
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

Suministros

Luz

12,000

13,748

12,500
13,000
13,500
15,000
14,200
13,400
12,600
11,800
15,500
16,600
17,700

14,951
7,214
14,951
2,902
2,762
6,415
3,604
5,058
2,979
7,722
7,465

6,770
6,444
14,967
8,408
11,802
6,950
18,018
17,417

Agua
5,892

Telfono
13,830

IGV

8,184.60

6,408
14,239
3,092
6,870
6,408
14,139
6,448
6,158
14,254
8,008
11,420
6,619
17,160
16,588

Total
Los pagos se realizan con cheques, inmediatamente a la recepcin de las facturas y recibos
Detalle del consumo de suministros (Se consumieron 100% de suministros comprados excepto los
cubrecamas)
Suministros
Administracin
Cubrecamas
(*) Inventario Inicial
(*) Compras del periodo
35,450
Colchones
80,544

Alojamiento
Total
8,000
35,450
80,544

Alimentacin

8,000

Manteles
20,136
Platos
15,102
tiles de oficina
10,068

20,136
15,102
10,068

Total
(*) Se utilizaron los cubrecamas del Inventario inicial por S/. 8,000. En el ejercicio se han
comprado cubrecamas por un valor de S/. 41,950 de las cuales se consumieron S/. 35,450
dejando un inventario final de S/. 6,500 (PEPS)
Los tiles de escritorio se consumieron el 100% para Administracin
La distribucin de los gastos a las respectivas reas se realiza de la siguiente manera:
reas
Alojamiento
Alimentacin
Administracin
Ventas
Total

Porcentaje de
Distribucin
45%
23%
21%
11%
100%

Luz, Agua
Telfono

Total Suministros
A Distribuir
Luz
Agua
Telfono

141,643
60,704
135,733