CASO N 1 - CUANDO LA SUBSIDIARIA EMITE NUEVAS ACCIONES

TRANSACIONES MATRIZ CA - 2008

1.2.3.4.5.6.-

ADQUIRIMOS $700 EN ACCIONES A LA SUBSIDIARIA

COMPRAMOS MERCADERIA A LA SUBSIDIARIA POR $410 A CREDITO SIMPLE
BRINDAMOS ASESORAMIENTO A LA EMPRESA SUBSIDIARIA POR LO QUE RECIBIMOS $50 EN EFECTIVO
VENDEMOS MERADERIA A LA EMPRESA ROSALES POR UN VALOR DE $1300, EL 80% NOS CANCELAN EN EFECTIVO Y POR LA DIFERENCIA NOS FIRMAN UNA LETRA DE CAMBIO
COMPRAMOS MERCADERIA AL SR. MARCELO FREIRE POR $500 Y NOS CONCEDEN EL 3% DE DESCUENTO AL CONTADO
CONCEDEMOS A LA EMPRESA SUBSIDIARIA UN PRESTAMO DE $2000 A SEIS MESES PLAZO POR EL CUAL NOS FIRMAN UNA LETRA DE CAMBIO

DATOS
INVENTARIO FINAL MATRIZ
INVENTARIO FINAL SUBSIDIARIA

830.00
1,100.00

TRANSACCIONES SUBSIDIARIA CR - 2010

1.2.3.4.-

VENDEMOS MERCADERIA A RRR $540 DE CONTADO

SE PAGA $200 DEL PRESTAMO RECIBIDO DE LA MATRIZ
SE COMPRA MERCADERIA $680 A CREDITO SIMPLE A NN1
SE COMPRA UN EDIFICO EN $1000 Y UN VEHICULO EN $ 800 DE CONTADO

REALIZAR
1.2.3.4.-

LIBRO DIARIO SISTEMA CUENTA MULTIPLE

MAYORIZACION
BALANCE DE COMPROBACION
ESTADOS FINANCIEROS

COMERCIAL CA - 2008
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INICIAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2014
ACTIVO
ACTTIVO CORRIENTE
CAJA BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
DOCUMENTOS POR COBRAR
MERCADERIAS

###
4,000.00
800.00
700.00
1,000.00

TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
12% IVA VENTAS
CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR

580.00
80.00
200.00
300.00

TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL EN ACCIONES
GANANCIAS RETENIDAS
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

5,420.00
500.00

INICIAL

###

580.00
###

###

COMERCIAL CA - 2008
LIBRO DIARIO
FECHA

CODIGO

DETALLE
1
CAJA BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
DOCUMENTOS POR COBRAR
MERCADERIAS
12% IVA VENTAS
CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
CAPITAL EN ACCIONES
GANANCIAS RETENIDAS
P/R EST FINAN INICIAL
2
BANCOS
CAJA BANCOS
P/R TRANSFERENCIA A BANCOS
3
INVERSIONES FINANCIERAS (P)
BANCOS
P/R COMPRA DE ACCIONES
4
COMPRAS
CR - 2010
12% IVA COMPRAS
CUENTAS POR PAGAR
CR - 2010
1% RETENCION FUENTE
P/R COMPRA MERCADERIA
5
CAJA
8% ANT IMP RENTA
SERVICIOS PRESTADOS
12% IVA SERVICIOS
P/R COBRO DE ASESORIA A CR - 2010
6
BANCOS
CAJA
P/R DEPOSITO SERVICIOS PRESTADOS
7
CAJA
DOCUMENTOS POR COBRAR
1% ANT IMP RENTA
VENTAS
EMPRESA ROSALES
12% IVA VENTAS

P/R VENTA EMPRESA ROSALES

8
BANCOS
CAJA
P/R DEPOSITO VENTA EMPRESA ROSALES
9
COMPRAS
MARCELO FREIRE
12% IVA COMPRAS
BANCOS
1% RETENCION FUENTE
DESCUENTO EN COMPRAS
P/R COMPRA MERCADERIA
10
DOCUMENTOS POR COBRAR
BANCOS
P/R PRESTAMO A SUBSIDIARIA CR - 2010
11
CAJA
DOCUMENTOS POR COBRAR
P/R COBRO PRESTAMO CR - 2010
12
BANCOS
CAJA
P/R DEPOSITO COBRO PRESTAMO
TOTAL

08

PARCIAL

DEBE

HABER

4,000.00
800.00
700.00
1,000.00
80.00
200.00
300.00
5,420.00
500.00

4,000.00
4,000.00

700.00
700.00

410.00
###
49.20
455.10
455.10
4.10

52.00
4.00
50.00
6.00

52.00
52.00

1,183.00
260.00
13.00
1,300.00
###
156.00

1,183.00
1,183.00

500.00
###
58.20
538.35
4.85
15.00

2,000.00
2,000.00

200.00
200.00

200.00
200.00
17,364.40

17,364.40

2
6
8
12

4
9

COMERCIAL CA - 2008
BALANCE DE COMPROBACION
CUENTA

Bancos

CUENTAS POR COBRAR

DOCUMENTOS POR COBRAR

MERCADERIAS

14% Iva en Ventas

CUENTAS POR PAGAR

DOCUMENTOS POR PAGAR

CAPITAL EN ACCIONES

GANANCIAS RETENIDAS

10

11

INVERSIONES FINANCIERAS (P)

350.00

12

COMPRAS

455.00

13

12% IVA COMPRAS

14

IRF por pagar 1%

15

CAJA

16

Anticipo IRF 8%

17

Ingresos Servicio Asesoramiento

18

19

Anticipo IRF 1%

20

VENTAS

21

DESCUENTO EN COMPRAS
TOTAL

CODIGO

SUMA

DEBE
2,603.70
400.00
1,494.30
500.00

63.70
603.70
2.00

6.50

6,478.90

ION
SUMA
HABER

SALDO
DEUDOR ACREEDOR

1,625.00
400.00
-

500.00

121.50

121.50

331.65

331.65

150.00

150.00

2,710.00

2,710.00

250.00

250.00

350.00
455.00
63.70

4.55

4.55

603.70
2.00
25.00

25.00

6.50

650.00

650.00

7.50

7.50

6,478.90

###

###

COMERCIAL CR - 2010
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2014
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
DOCUMENTOS POR COBRAR
MERCADERIAS
12% IVA COMPRAS

###
950.00
200.00
350.00
1,100.00
30.00

TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR

###
930.00
1,000.00

TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL EN ACCIONES
GANANCIAS RETENIDAS
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

500.00
200.00

ERA

###

###
700.00

###

COMERCIAL CR - 2010
LIBRO DIARIO
FECHA

CODIGO

DETALLE
1
CAJA BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
DOCUMENTOS POR COBRAR
MERCADERIAS
12% IVA COMPRAS
CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
CAPITAL EN ACCIONES
GANANCIAS RETENIDAS
P/R EST FINAN INICIAL
2
BANCOS
CAJA BANCOS
P/R TRANFERENCIA A BANCOS
3
CAJA
CAPITAL EN ACCIONES
P/R VENTA DE ACCIONES
4
BANCOS
CAJA
P/R DEPOSITO VENTA DE ACCIONES
5
CUENTAS POR COBRAR
CA - 2008
1% ANT IMP RENTA
VENTAS
CA - 2008
12% IVA VENTAS
P/R VENTA DE MERCADERIA A CA - 2008
6
GASTO SERVICIOS CAPACITACION
12% IVA SERVICIOS
BANCOS
8% RETENCION FUENTE
P/R CAPACITACION CA - 2008
7
CAJA
DOCUMENTOS POR PAGAR
P/R PRESTAMO DE MATRIZ CA - 2008
8
BANCOS
CAJA

P/R DEPOSITO PRESTAMO

9
CAJA
1% ANT IMP RENTA
VENTAS
EMPRESA RRR
12% IVA VENTAS
P/R VENTA A RRR
10
BANCOS
CAJA
P/R DEPOSITO VENTA EMPRESA RRR
11
DOCUMENTOS POR PAGAR
BANCOS
P/R PAGO PRESTAMO MATRIZ CA - 2008
12
COMPRAS
EMPRESA NN1
12% IVA COMPRAS
CUENTAS POR PAGAR
1% RETENCION FUENTE
P/R COMPRA A NN1
13
EDIFICIOS
VEHICULOS
12% IVA COMPRAS
BANCOS
1% RETENCION FUENTE
P/R COMPRA BIENES
TOTAL

PARCIAL

DEBE

HACER

950.00
200.00
350.00
1,100.00
30.00
930.00
1,000.00
500.00
200.00

950.00
950.00

700.00
700.00

700.00
700.00

455.10
455.10
4.10
410.00
###
49.20

50.00
6.00
52.00
4.00

2,000.00
2,000.00

2,000.00
2,000.00

599.40
5.40
540.00
###
64.80

599.40
599.40

200.00
200.00

680.00
###
81.60
754.80
6.80

1,000.00
800.00
216.00
1,998.00
18.00
13,677.00

13,677.00

COMERCIAL CR - 2010
LIBRO MAYOR

CAJA BANCOS
950.00
950.00

950.00

1
5

950.00

655.10

MERCADERIAS
1,100.00

1
12
13

1,100.00

11

2
4
8
10

BANCOS
950.00
700.00
2,000.00
599.40

4,249.40
1,999.40

VENTAS

12% IVA COMPRAS

30.00
81.60
216.00

327.60

DOCUMENTOS POR PAGAR

200.00
1,000.00
2,000.00

200.00

CUENTAS POR COBRAR

200.00
455.10

CAPITAL EN ACCIONES
1
7

3,000.00
2,800.00

52.00
200.00
1,998.00

2,250.00

6
11
13

3
7
9

CAJA
700.00
2,000.00
599.40

3,299.40

12% IVA VENTAS

410.00
540.00

5
9

950.00

12% IVA SERVICIOS

6.00

8% RETENCION FUENTE

6.00

1% RETENCION FUENTE
6.80
18.00

24.80

12
13

13

EDIFICIOS
1,000.00

1,000.00

OMERCIAL CR - 2010
LIBRO MAYOR

ENTAS POR COBRAR

1

DOCUMENTOS POR COBRAR

350.00

350.00

12% IVA COMPRAS

CUENTAS POR PAGAR

930.00
754.80

1
12

1,684.80

PITAL EN ACCIONES
500.00
700.00

GANANCIAS RETENIDAS
200.00

1
3

1,200.00

200.00

CAJA
700.00
2,000.00
599.40

3,299.40

12% IVA VENTAS

4
8
10

5
9

1% ANT IMP RENTA

4.10
5.40

9.50

GASTO SERVICIOS CAPACITACION

49.20
64.80

5
9

114.00

RETENCION FUENTE
4.00

50.00

50.00

12

4.00

COMPRAS
680.00

680.00

EDIFICIOS
13

VEHICULOS
800.00

800.00

COMERCIAL CR - 2008
BALANCE DE COMPROBACION
CUENTA

CAJA BANCOS

950.00

CUENTAS POR COBRAR

655.10

DOCUMENTOS POR COBRAR

350.00

MERCADERIAS

12% IVA COMPRAS

CUENTAS POR PAGAR

GANANCIAS RETENIDAS

DOCUMENTOS POR PAGAR

CAPITAL EN ACCIONES

10

BANCOS

4,249.40

11

CAJA

3,299.40

12

1% ANT IMP RENTA

13

VENTAS

14

12% IVA VENTAS

15

GASTO SERVICIOS CAPACITACION

16

12% IVA SERVICIOS

17

8% RETENCION FUENTE

18

COMPRAS

19

1% RETENCION FUENTE

20

EDIFICIOS

21

VEHICULOS
TOTAL

CODIGO

SUMA

DEBE

1,100.00
327.60

200.00

9.50

50.00
6.00
680.00
1,000.00
800.00
13,677.00

ION
SUMA
HABER

SALDO
DEUDOR ACREEDOR

950.00
655.10
350.00
1,100.00
327.60
1,684.80

1,684.80

200.00

200.00

3,000.00

2,800.00

1,200.00

1,200.00

2,250.00

1,999.40

3,299.40
9.50
950.00

950.00

114.00

114.00
50.00
6.00

4.00

4.00
680.00

24.80

24.80
1,000.00
800.00

13,677.00

###

###

B
D
CASO 1
CUENTAS
VENTAS
COMPRAS
MERCADERIA INICIAL
MERCADERIA FINAL
SERVICIOS PRESTADOS
GASTO SERVICIOS DE CAPACIATCION
DESCUENTO EN COMPRAS
SUBTOTAL
GANANCIAS
TOTAL
CAJA BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
DOCUMENTOS POR COBRAR
MERCADERIAS
INVERSONES FINANCIERAS (P)
12% IVA VENTAS
12% IVA COMPRAS
CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
CAPITAL EN ACIONES
GANANCIAS RETENIDAS
BANCOS
CAJA
1% RETENCION FUENTE
1% ANT IMP RENTA
8% ANTI IMP RENTA
8% RETENCION FUENTE
12% IVA SERVICIOS
EDIFICIOS
VEHICULOS
TOTALES

MATRIZ
DEBE
455.00
500.00

955.00
557.50
1,512.50
400.00
350.00
63.70

2,710.00
250.00
-

6.50
2.00

4,737.20

EMPRESA "CA- 2008"

BALANCE CONSOLIDADO
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE
MATRIZ
HABER
650.00

830.00
25.00

SUBSIDIARIA
DEBE
HABER
950.00
680.00
1,100.00
1,100.00

AJUSTES
DEBE

50.00
7.50
1,512.50
1,512.50

830.00

1,830.00
220.00
2,050.00

2,050.00
2,050.00

655.10
350.00
1,100.00

121.50

114.00
327.60
1,684.80
2,800.00
500.00
200.00

331.65
150.00

700

1,999.40
4.55
9.50
4.00
-

2,950.20

6.00
1,000.00
800.00
6,271.60

7,352.80

700.00

AJUSTES
HABER

INTERESES
MINORITARIOS

BALANCE CONSOLIDADO
DEBE
HABER
1,600.00
1,135.00
1,600.00
25.00
50.00
2,810.00
727.50
3,537.50
1,055.10
350.00
1,930.00

1,930.00
7.50
3,537.50
3,537.50

700
235.50
391.30
2,016.45
2,950.00
500
250.00
4.55
-

700.00

500.00

11,988.35

3,542.05