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Foro M1 ED: IG.

Deducciones personales
Las consignas estn formuladas para que puedas responder de manera
individual, sin perjuicio de ello, te recomiendo que ests atento a los
aportes de tus compaeros y te sientas con libertad para participar y
opinar. La diversidad de opiniones genera debate lo cual es siempre
enriquecedor para tu aprendizaje.
Al realizar tus aportes debes tener en cuenta que se trata de un espacio
en el que podes desarrollar tu pensamiento crtico y creativo.
Fechas
Tengan en cuenta que la actividad inicia el da 17/10/2016 y finaliza el
05/12/2016 inclusive.
Es condicin de regularidad, para tu ctedra (EDH): aprobar tres de los Foros con nota mnima
del 50%. (Fecha lmite para su realizacin: 05/12)

Como participar en el foro


Te adjunto este link que contiene un tutorial que te ser de suma ayuda para aprender a utilizar
la herramienta: https://youtu.be/Nw-0RCD0y_Y

Consigna de trabajo:
En este mdulo vas a encontrar un video con una exposicin del Lic.
Alfonso Prat Gay, donde plantea la problemtica de la desactualizacin
de los montos de las deducciones personales.
Las deducciones personales contemplan el carcter personal del
impuesto y parten del principio de capacidad contributiva que se deriva
de nuestra Constitucin, se entiende que por encima de esos
parmetros, el contribuyente posee capacidad para contribuir.
Entre las deducciones personales, encontramos en el art. 23 c) de la ley
del impuesto a las ganancias, la deduccin especial. La ley actual
planteara una diferenciacin a favor del trabajo personal sobre los
ingresos del resto de la rentas de la cuarta categora y, dentro del
trabajo personal, realiza a partir del Decreto N 1.076/92, una nueva
diferenciacin entre el trabajo del desempeo de cargos pblicos,
trabajo en relacin de dependencia y jubilaciones, pensiones, retiros o
subsidios con respecto al resto de las rentas consideradas de cuarta
categora.

Ante los cambios normativos en las deducciones personales, a partir del


ao 2016, se propone analizar algunos casos que puedan resultar de
inters al momento de practicar las liquidaciones de impuestos
vinculados con el cmputo de las deducciones personales, segn
diferentes situaciones y tipos de ingresos que perciba el contribuyente.
A travs de los decretos 244/2013 y 1242/2013, reglamentados por las
resoluciones generales (AFIP) 3449 y 3525, y posteriormente por la
resolucin general (AFIP) 3770, se han modificado los importes de las
deducciones personales para determinados sujetos que perciben ciertas
rentas.
Con respecto al perodo fiscal 2015, y para el caso de aquellos sujetos
que perciban rentas por sueldos en relacin de dependencia, cargos
pblicos y rentas por jubilaciones y pensiones [art. 79, incs. a), b) y c),
de la ley], se establecen 14 categoras de deducciones cuyo importe
estar determinado en funcin del monto de la mayor remuneracin
bruta mensual devengada entre enero y agosto de 2013, y de la
ubicacin geogrfica del trabajador conforme al siguiente detalle:
- Sujetos cuya mayor remuneracin bruta mensual devengada entre
enero y agosto de 2013 sea inferior a $ 15.000.
- Sujetos cuya mayor remuneracin bruta mensual devengada entre
enero y agosto de 2013 sea superior a $ 15.000 y no supere la suma de
$ 25.000.
- Sujetos cuya mayor remuneracin bruta mensual devengada entre
enero y agosto de 2013 sea superior a $ 25.000.
- Sujetos que se encuentren comprendidos en la zona delimitada por la
ley 23272 (denominada zona patagnica).
Es importante mencionar que, mediante el decreto 152/2015 (BO:
18/12/2015), se establece un incremento, por nica vez, del importe de
la deduccin especial para los sujetos que obtengan rentas por el trabajo
en relacin de dependencia, cargos pblicos y rentas por jubilaciones y
pensiones hasta un monto equivalente al importe neto de la segunda
cuota del sueldo anual complementario (SAC) del ao 2015 y,
exclusivamente, para aquellos sujetos cuya mayor remuneracin bruta
mensual devengada entre los meses de julio a diciembre de 2015 no
supere la suma de $ 30.000 (cabe recordar que este importe fue de $
35.000 para el perodo fiscal 2014).
Con relacin a los sujetos autnomos que perciben rentas de tercera
categora o rentas por honorarios profesionales u otras retribuciones del

trabajo personal en forma independiente, y siempre que sean


efectuadas en forma personal, podrn computar las deducciones
personales previstas en el decreto 244/2013 (BO: 5/3/2013), las cuales
llevan ms de 36 meses sin actualizar frente a un contexto inflacionario
y no permiten medir la adecuada capacidad contributiva de los sujetos
contribuyentes.
A continuacin, se exponen los montos de las deducciones personales
que deberan computar los sujetos autnomos y empleados en relacin
de dependencia para la confeccin de la declaracin jurada del impuesto
a las ganancias correspondiente al perodo fiscal 2015.
MONTO DE LAS DEDUCCIONES PERSONALES A COMPUTAR EN EL PERODO
FISCAL 2015

https://drive.google.com/file/d/0BxUG6nzd4_RNcDNWQkc1ZWZUdk0/vi
ew?usp=sharing

En base a lo visto en el video, te propongo que busques y obtengas la


normativa actualizada; y luego pienses y expongas tus clculos:
1. Qu argumento podran exponer a favor y en contra de esta
diferenciacin?
2. Cul es la remuneracin bruta mensual devengada entre enero y agosto
de 2013 que se debe utilizar para la categorizacin de los empleados en
relacin de dependencia?
3. Cmo se hace para efectuar la desgravacin de la segunda cuota del
SAC del ao 2015?
4. Cules son las deducciones para aquellos sujetos que comenzaron su
actividad a partir de setiembre de 2013 o con posterioridad a dicha
fecha?
5. Cul es la situacin que tiene un sujeto que en el perodo enero a
agosto de 2013 tena remuneraciones brutas superiores a $ 25.000?
6. Cules son las provincias que se encuentran incluidas dentro de la zona
delimitada por el artculo 1 de la ley 23272?

Recomendaciones para la participacin


Quiero compartir con Uds. algunas recomendaciones para que la
participacin en los foros virtuales favorezca la construccin colaborativa
de conocimiento.
1. Realizar la lectura de la bibliografa de manera previa, as podrn
sustentar tericamente sus aportes.
2. El aporte debe estar estrictamente relacionado con el tema en discusin.
3. Las opiniones deben estar fundadas en la ley y el DR, con exposicin de
clculos, no debe ser una enunciacin terica.
4. Utilizar el correo si se desea comunicar algo personal al profesor o a otro
compaero.
5. Antes de participar deben leer con cuidado todos los aportes que han
sido publicados en el foro, para evitar redundar ya que toda
participacin debe aportar o plantear un elemento nuevo de discusin.
6. En caso de hacer referencia a contenidos de otros autores es
indispensable citar la fuente. Aqu pueden practicar las referencias en
estilo APA (luego lo utilizarn en su tesis)
7. Es importante participar desde el inicio del foro y durante todo el tiempo
de desarrollo. No dejen la participacin para el final.
8. Traten ser breves e indiquen directamente su aporte, intervenciones muy
largas desalientan la lectura. Extensin aproximada: 20 lneas por
participacin.
9. No existen respuestas correcta para participar en los foros. La
participacin es el instrumento principal para la construccin del
conocimiento.
10. Respetando la posicin de los compaeros, argumenten su acuerdo o
desacuerdo, citando fragmentos clave de lo planteado. Evite decir
simplemente acuerdo o desacuerdo con lo expresado por un compaero.
11. Facilitar a los compaeros la localizacin u organizacin del contenido
citado. Temas como: necesito ayuda o tengo un problema, son ambiguos
y no desarrollan el dilogo en qu punto especfico se necesita ayuda
de los compaeros?

12. Por cortesa, es recomendable agradecer la ayuda de los participantes


que han proporcionado una informacin solicitada.
13. Utilizar un lenguaje correcto. No utilizar abreviaturas. Evitar las faltas de
ortografa en la escritura.
14. No escribir en maysculas sostenidas, esto se interpreta en la red como
que ESTS GRITANDO!
15. Algunas combinaciones de colores dificultan la lectura. Fondo blanco
y letras negras suele ser la mejor opcin. Puede usar colores para
resaltar algo.

Min 3

Para agravar el panorama, los desfasajes son de tal magnitud que se da


un panorama desigual incluso entre los que poseen el mismo nivel de ingresos.
Un amplio nmero de especialistas consultados por este medio, confirmaron que la
situacin tributaria vara notoriamente entre un empleado en relacin de
dependencia, un monotributista y un autnomo, por ms que tengan entradas de
dinero similares durante el ao.

El lic Prat gay creo que se debe eliminar poco a poco una Distorsin que
tiene el imp a las ganancias entre r de dependencia y autnomo o
autoempleado
Por eso se aumenta la ded especial a 16600 y no los 13300 de la ded
general
Y disminuye el multiplio de 3.8 a 3 veces

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