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Qu son las Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP)?

Las AFP son sociedades financieras constituidas de acuerdo a las leyes del pas, con el objeto exclusivo de
administrar las cuentas personales de los afiliados e invertir adecuadamente los fondos de pensiones, otorgar
y administrar las prestaciones del sistema previsional. Estas pueden ser pblicas, privadas o mixtas.
Desde el ao 2001, la Repblica Dominicana cuenta con un nuevo sistema de seguridad social, instaurado
con la promulgacin de la Ley No. 87-01 y basado en la capitalizacin individual.
Para agosto de 2005 operaban en el pas 7 Administradoras de Fondos de Pensiones: AFP Caribalico, AFP
Len, AFP Popular, AFP Romana, AFP Reservas, AFP Siembra y BBVA Crecer AFP. En adicin, existan 18
Administradoras de Riesgos de Salud autorizadas. Segn informaciones que la Superintendencia de
Pensiones hace disponible a travs portal oficial de internet (www.sipen.gov.do), AFP Caribalco fue absorbida
por AFP Siembra el 10 de mayo del 2010, AFP Len fue absorbida por AFP Siembra el 29 de junio del 2007 y
AFP BBVA Crecer cambi de nombre a Scotia Crecer el 1 de abril de 2009. En consecuencia, de 7 en el
2005, actualmente quedan 5 Administradoras de Fondos de Pensiones. Asimismo, actualmente, segn
informaciones del portal oficial de Internet de la Direccin de Informacin y Defensa de los Afiliados a la
Seguridad Social, existen 26 Administradoras de Riesgos de Salud autorizadas.
Segn informaciones publicadas en el portal de la Superintendencia de Pensiones citado al final el primer
semestre del ao 2011, los fondos de pensiones superaron el monto de los RD$136.0 Mil Millones. Esta cifra
equivale a ms de un 7% del PIB de la Repblica Dominicana.

Qu es el Seguro Familiar de Salud (SFS)?


Es un seguro que tiene por finalidad, la proteccin integral de la salud fsica y mental del afiliado y su familia,
as como alcanzar una cobertura universal sin exclusiones por edad, sexo, condicin social, laboral o
territorial, garantizando el acceso regular de los grupos sociales ms vulnerables y velando por el equilibrio
financiero, mediante la racionalizacin del costo de las prestaciones y de la administracin del Sistema.
El seguro familiar de salud se rige por un sistema de reparto y tiene por finalidad la proteccin integral de la
salud fsica y mental del afiliado y su familia, garantizando el acceso regular de los grupos sociales ms
vulnerables y velando por el equilibrio financiero, mediante la racionalizacin del costo de las prestaciones y
de la administracin del sistema. Comprende la promocin de la salud y el tratamiento de enfermedades, la
rehabilitacin del enfermo, el embarazo, el parto y sus consecuencias. Este seguro no comprende los
tratamientos derivados de los accidentes de trnsito, los cuales estn cubiertos por la Ley No. 146-02 sobre
Seguros y Fianzas en la Repblica Dominicana, ni los accidentes de trabajo y las enfermedades
profesionales, los cuales estn cubiertos por el Seguro de Riesgos Laborales.

Al igual que el seguro de vejez, discapacidad y sobrevivencia, el seguro familiar de salud es obligatorio y
universal. Los afiliados gozan de entera libertad para elegir la Administradora de Riesgos de Salud, el seguro
nacional de salud y/o Prestadora de Servicios de Salud de su preferencia, as como cambiarla cuando
consideren que sus servicios no satisfacen sus necesidades. La seleccin que haga el afiliado titular es vlida
para todos sus dependientes.

Qu es el Impuesto Sobre las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS)?


El Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS), es un impuesto general al
consumo tipo valor agregado que se aplica a la transferencia e importacin de bienes industrializados, as
como la prestacin de servicios.
El Cdigo Tributario, Ley 11-92, en su Ttulo III establece un impuesto que grava las transferencias de bienes
industrializados y servicios y la importacin de bienes para su consumo. La ley 253-12 (Ley para el
Fortalecimiento de la Capacidad Recaudatoria del Estado para la Sostenibilidad Fiscal y el Desarrollo
Sostenible), establece que este impuesto se pagar con una tasa del dieciocho (18%) por ciento para los
aos 2013 y 2014, y a partir del ao 2015 se reducir a un diecisis (16%).

Qu es el Impuesto sobre la Renta (ISR)?


Es el impuesto que grava toda renta, ingreso, utilidad o beneficio, obtenido por personas fsicas, sociedades y
sucesiones indivisas, en un perodo fiscal determinado. Base Legal: Ttulo II Ley 11-92 d/f 16/05/1992 y sus
modificaciones.
Toda persona natural o jurdica residente en la Repblica Dominicana y las sucesiones indivisas de causantes
con domicilio en el pas, pagar el impuesto sobre sus rentas de fuente dominicana, y de fuentes fuera de la
Repblica Dominicana provenientes de inversiones y ganancias financieras.
Son agentes de retencin las entidades pblicas, comerciales, sociedades y otras, que por mandato de la Ley,
debern descontar del monto a pagar a las personas fsicas o naturales y sucesiones indivisas, la cantidad del
impuesto correspondiente, debiendo entregarlo a la administracin tributaria dentro del plazo establecido.
Entre otras, estn exentas las rentas del Estado, del Distrito Nacional, municipios, distritos municipales,
cmaras de comercio y produccin, instituciones religiosas, entidades civiles de asistencia social, caridad,
beneficencia, centros sociales, literarios, artsticos, polticos, gremiales, cientficos y asociaciones deportivas,
siempre y cuando estas asociaciones no persigan fines de lucro.

Cules son las tasas a aplicar para un ente fsico y un entre jurdico?

1- Las personas jurdicas domiciliadas en el pas pagarn el veintiocho por ciento (28%) sobre la renta neta
imponible del perodo 2014 y a partir del 2015 en adelante la tasa ser de un 27% (modificado por la Ley 25312).
2- En el Impuesto Sobre la Renta Personas Fsicas existen tasas progresivas que van desde un 15%, 20%,
hasta un 25%, las personas naturales residentes o domiciliadas en el pas pagarn sobre la renta neta
gravable del ejercicio fiscal.

Mora e inters indemnizatorio si no fuese pagado a tiempo?


Si presenta despus de la fecha lmite, se le aplicar un 10% de recargo por mora sobre el valor del impuesto
a pagar, por el primer mes o fraccin de mes, un 4% progresivo e indefinido por cada mes o fraccin de mes
subsiguientes; as como un 1.73% acumulativo de inters indemnizatorio por cada mes o fraccin de mes,
sobre el monto a pagar.

Buscar la tabla impositiva anual y mensual del ISR 2014-2015?


Las personas naturales residentes o domiciliadas en el pas pagarn sobre la
renta neta gravable del ejercicio fiscal, las sumas que resulten de aplicar en
forma progresiva la siguiente escala correspondiente a:
Escala retencin asalariados 2013-2015
Escala Anual
Rentas hasta RD$399,923.00
Rentas desde RD$399,923.01 hasta
RD$599,884.00
Rentas desde RD$599,884.01 hasta
RD$833,171.00

Tasa
Exento
15% del excedente de RD$399,923.01
RD$29,994.00 ms el 20% del excedente de
RD$599,884.01

RD$76,652.00 ms el 25% del excedente de


Rentas desde RD$833,171.01 en adelante RD$833,171.01

Nota: Esta escala salarial ser ajustada anualmente por la inflacin acumulada a partir del 2016. Para los
aos fiscales 2013, 2014 y 2015 no se aplicarn dicho ajuste.

Cules son las tasas a aplicar a los empleados independiente tcnico y profesionales?

Para calcular el porcentaje a retener correspondiente a actividades definidas en el artculo 309 del Cdigo
Tributario, se deber aplicar el 20% sobre el 10% referente a dichas retenciones, es decir, que la retencin
neta o real ser de un 2% sobre el valor pagado (artculo 70 del Reglamento No. 139-98 para la aplicacin del
ISR). Pagos para cubrir servicio de transporte de carga y pasajeros. Pagos por servicios no personales
contratados (fumigacin, limpieza, reparaciones elctricas y/o mecnicas, trabajos de albailera, carpintera,
pintura, ebanistera y plomera). Pagos a contratistas, ingenieros, maestros constructores y afines. Pagos por
transferencias de bienes muebles sujetos a registro.
a) TRANSPORTISTAS. Los servicios de transporte de carga o pasajeros provistos por personas fsicas est
sujeto a la retencin del 2% del valor pagado.
c) INGENIEROS, FUMIGACION, LIMPIEZA, MANTENIMIENTO Y SIMILARES. Las labores de fumigacin,
albailera, carpintera, limpieza, reparaciones, ebanistas, contratistas, ingenieros, maestros constructores,
agrimensores y plomera estn gravadas con la retencin del 2% del valor pagado.
b) HONORARIOS PROFESIONALES. Los servicios profesionales provistos por contadores, abogados,
auditores, administradores y dems profesionales liberales u oficios no prestados bajo relacin de
dependencia estn gravados con una retencin del 10% del valor facturado. Cuando estos pagos fueren
girados o acreditados al exterior a favor de personas fsicas o jurdicas, la retencin ser del 25% en calidad
de pago nico y definitivo.

Cul es la distribucin de aporte del AFP y SFS?


Tasas que se aplican a los
Empleados y los Empleadores AFP.
Afiliado
cotizable
Empleador
cotizable

2.87% del salario


7.10% del salario

Distribucin de los Fondos.


Cuenta Personal
8.00%
Seguro de vida del Afiliado
1.00%
Fondo de Solidaridad Social
0.40%
Comisin de la AFP
0.50%
Operacin Superintendencia
0.07%
Total
9.97%

Tasas que se aplican a los


Empleados y los Empleadores SFS.
Del afiliado
Del empleador
7.09%

3.04%

Distribucin del Aporte


Cuidado de la salud personal
9.53%
Estancias infantiles
0.10% Subsidios
0.43% Superintendencias
0.07%
Total
10.13%

Sueldo mnimo y sueldo mximo cotizable para la AFP y SFS?


La Tesorera de la Seguridad Social (TSS) emiti la resolucin No. 322-02 de fecha 01 de agosto del 2011, en
la cual fija en Ocho Mil Seiscientos Cuarenta y Cinco pesos con 00/100 ($8,645.00) el salario mnimo nacional
para el clculo del lmite superior del salario cotizable del rgimen contributivo del seguro familiar de salud
(SFS), del seguro de riesgo laboral (SRL) y del seguro de vejez, discapacidad y sobre vivencia (AFP).
El clculo se establece a partir del promedio de los salarios mnimos del sector privado no sectorizado, que
establece el comit nacional de salarios de la secretaria de estado de trabajo. En julio pasado, y retroactivo al
01 de junio, este comit fijo la tabla de salarios mnimos en:
Empresas con activos superior a los 4 millones
Empresas con activos entre 2 y 4 millones
Empresas con activos menores a 2 millones

$11,292
$7,763
$6,880

En ese sentido, los topes para el clculo de las contribuciones para los tres seguros es, a partir del 01 de
agosto pasado, es:
Seguro Riesgo Laboral
Seguro Familiar de Salud
Seguro de vejez, Discapacidad y Sobre Vivencia

4 salarios mnimos
10 salarios mnimos
20 salarios mnimos

RD$34,580
RD$86,450
RD$172,900

Estos topes son los utilizados por las empresas para el pago de los impuestos patronales y para realizar las
retenciones de la nomina de sus empleados.

Mencionar 5 productos y servicios exentos de ITBIS?


Bienes y productos exentos:
Carnes Frescas, Refrigeradas y Congeladas
Pescado de Consumo Popular o Reproduccin
Leche y Miel
Frutas sin procesar, de Consumo Masivo
Agua natural y agua mineral natural embotellada o no.
Combustibles
Medicamentos
Libros y Revistas
Material Educativo a Nivel Preuniversitario
Servicios Exentos:
Financieros, incluyendo seguros
Planes de pensiones y jubilaciones
Transporte terrestre de personas y de carga
Electricidad, agua y recogida de basura
Alquiler de viviendas
Salud
Educativos y culturales
Funerarios