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OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Los objetivos son establecidos por la direccin, gerencia y todo el personal de la


entidad para asegurar o proporcionar seguridad razonable, a fin de evitar los
fraudes, desfalcos e irregularidades y otros actos que pueden perjudicar a la
organizacin. Dichos objetivos son los siguientes:

A)
Promover la efectividad,
eficiencia y economa en las
operaciones y la calidad en los
servicios que debe brindar cada
entidad pblica o privada.

se refiere a los controles internos


que adopta la administracin para
asegurar que se ejecuten las
operaciones, de acuerdo a los
criterios de efectividad, eficiencia y
economa.

B) Proteger y conservar los


recursos contra cualquier
prdida, despilfarro, uso
indebido, irregularidad o acto
ilegal (desfalcos, fraudes, etc.)

Este objetivo est relacionado


con
la
administracin
o
gerencia, para prevenir o
detectar
operaciones
no
autorizadas,
accesos
no
autorizados a recursos

C) Velar por el
cumplimiento de leyes,
reglamentos, estatutos y
otras normas
empresariales.

Este objetivo se refiere a que los


administradores o gerentes,
mediante el dictado de polticas
y procedimientos especficos,

D) Elaborar informacin
financiera vlida y
confiable, presentada con
oportunidad.

Este objetivo tiene relacin con


las
polticas,
mtodos
y
procedimientos dispuestos por
la administracin o gerencia
para
asegurar
que
la
informacin
financiera
elaborada por la entidad es
vlida y confiable

LA ACTIVIDAD ECONMICA, LA EMPRESA Y SU CONTROL INTERNO

LA EMPRESA

es una
organizacin,
entidad o
institucin, sea de
carcter persona
natural o jurdica,
pblica o privada,
lucrativa o no
lucrativa que
asume la iniciativa,
decisin,
innovacin y
riesgo,

NECESIDADES
BIOLGICAS.- Son
aquellas que el hombre
necesita bsicamente
para vivir.

FACTORES MATERIALES Y
HUMANOS DE LA
PRODUCCIN

LA ECONOMA

LAS
NECESIDADES
ECONMICAS
Son variadas e
insaciables y, en
su conjunto,
insaciables en el
tiempo y se
dividen en 3
grandes grupos:

LA TIERRA: Son
todos los recursos
naturales utilizados
en el proceso
.productivo.

EL CAPITAL: (K)
Son todos los bienes
hechos por el hombre
para facilitar la
produccin de otros
bienes, como las
plantas industriales.

NECESIDADES DE UNA
SOCIEDAD EN CRECIMIENTO.Tambin son bsicas pero se
atienden cuando la sociedad
ha capitalizado lo suficiente
para sufragarlas:

NECESIDADES
CULTURALES.- Son las
creadas por las
presiones de la
costumbre.

LA ACTIVIDAD
ECONMICA EN LA
EMPRESA

Es un hecho real
econmico realizado
para intercambiar o
transferir bienes y/o
servicios. La cual
ocurre por:
Transacciones, al
comprar y pagar,
vender y cobrar
bienes y servicios.
Transferencias, al
trasladar
internamente bienes
y servicios dentro de
la empresa

TRANSACCIONES BSICAS Y RIESGOS


POTENCIALES DE TODA EMPRESA

ACTIVIDADES BSICAS:
Toda
empresa
realiza
actividades bsicas:
Sistema de informacin a
travs del cual reconoce,
calcula.
Vende bienes o servicios y
los cobra.
Compra bienes y servicios
y los cancela.

RIESGOS POTENCIALES: Toda


actividad bsica est sujeta a
riesgos potenciales:
Transacciones, que no estn
debidamente autorizadas.
Transacciones contabilizadas,
que no son vlidas.
Transacciones realizadas, que no
estn

CLASES Y OTRAS CLASES DEL CONTROL


INTERNODE CONTROL INTERNO

EL CONTROL
INTERNO CONTABLE.

EL CONTROL INTERNO
OPERACIONAL.
OTRAS CLASES DE CONTROL INTERNO

Incluye planes, procedimientos y registros concernientes al


proceso de decisin sobre la autorizacin de la Direccin,
en el logro de los objetivos de la organizacin, El control
Interno operacional es tambin denominado control interno
administrativo

1. De Acuerdo a su Naturaleza:

a) DE LEGALIDAD.- De acuerdo a
normas legales vigentes.
b) DE CONVENIENCIA.- Segn la
necesidad de la direccin o gerencia.
c) DE GESTIN.- Con la finalidad de
conocer el resultado de la gestin.
d) DE RESULTADOS.- Con el fin de
conocer sus resultados.

2. De Acuerdo con el Momento o en la


Oportunidad que se Aplica:

a) CONTROL PREVIO (ANTES


se efecta antes de que se
produzcan las acciones
b) CONTROL CONTINUADO
O CONTINUO.- se realiza
en cada uno de los niveles
de direccin y gerencia
c) CONTROL
INTERNO
POSTERIOR: comprende
los
mtodos
y
procedimientos realizados.

Tiene por objeto verificar la correccin y fiabilidad de la


contabilidad. La gerencia necesita conocer las entradas y
salidas en trminos monetarios con la finalidad de conocer el
presente, para anticiparse al futuro.

3. El Control Interno por su Calidad.-

a)
CONTROL INTERNO
SLIDO O FUERTE.- Se dice
que un sistema de control
interno
b)
CONTROL INTERNO
ADECUADO.- Se dice que el
control interno es adecuado
cuando los procedimientos y
mtodos adoptados
c)
CONTROL INTERNO
DBIL.- El control interno es
dbil cuando los mtodos y
procedimientos adoptados
en una empresa

4. Control Interno por quienes lo


realizan.

a) AUDITORA
INTERNA.- es un
funcionario de la
empresa que realiza
la evaluacin del
sistema
b) AUDITORA
EXTERNA.- es un
examen
realizado
por una sociedad de
auditora
independiente.