1.

BALANCE INICIAL
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo o Equivalente de efectivo
Cuentas por Cobrar Comerciales
Materias Primas
Productos Terminados
Total Activo Corriente
Activo No Corriente
Inmueble Maquinaria y Equipo
Depreciacin Acumulada
Total Activo No Corriente

455,000.00
(60,000.00)
395,000.00

TOTAL ACTIVO

468,000.00

15,640.00
26,000.00
16,200.00
15,160.00
73,000.00

PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por Cobrar Comerciales
Tributos por Pagar
Total Pasivo Corriente
Pasivo No Corriente
Total Pasivo NO Corriente

8,000.00
6,000.00
14,000.00

TOTAL PASIVO

14,000.00

0.00

PATRIMONIO
Capital social
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO

400,000.00
54,000.00
454,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

468,000.00

Esta Empresa fabrica dos productos, estos son los productos P y Q, en cuyo proceso productivo se e
mplea las materias
primas A y B. el detalle de costos - ventas es la siguiente:

2) Datos Adicionales
Volumen de Ventas

P
7,000.00

Valor de Ventas
Unitarios
Inventario Final
Unitario
Inventario Inicial
Unitario
Materia Prima
Inventario Inicial

150.00

Q
2500.0
0
200.00

900.00

100.00

100.00

50.00

A
4,500.00

Inventario Final
3) Materia Prima

5,500.00
C. Unitario

A
B
M.D.O.D.
Retiro de Consumo
Producto Terminado

1.90
2.40
2.50

B
4500.0
0
500.00
U
medid
a
Soles
Soles
H/h

12

10

M.D.O.D.

16

18

U
medida
unidade
s
unidade
s
H/h

Solucin:
Cuadro 1: Presupuesto de Ventas
Product Cantid Valor Venta
o
ad
Unitario
P
7,000.0 150.00
0
Q
2,500.0 200.00
0
Total
9,500.
00

Ingreso Por
Ventas
1,050,000.00
500,000.00
1,550,000.00

Cuadro 2: Presupuesto o Programa de Produccin

Producto
Ventas

P
Q
7,000.00 2,500.00

(+) Inversin
F.P.T.
(-) Inversin
I.P.T.
Produccin

900.00

100.00

100.00

50.00

7,800.0 2,550.00
0

Cuadro 3: Presupuesto de Materiales y Compras

Mater. Prima

Ratios
Consumos

A para P

12.00

A para Q

10.00

Total A Unidades

B para P

8.00

B para Q

8.00

Total B Unidades

Reg de A
93,600.0
0
25,500.0
0
119,100.
00
Reg de B
62,400.0
0
20,400.0
0
82,800.0
0

Presupuesto Compras
Total A + B

Productos
Cost Unid
1.90
177,840.00
1.90

48,450.00

Cost
Total A

226,290.00

2.40

149,760.00

2.40

48,960.00

Total cost 198,720.00

B
425,010.00

Cuadro 4: Detalle de Materiales y compras

Detalle
Consumo

A
119,100.0
0
Inv. Final
5,500.00
Inv. Inicial 4,500.00
Unid
120,100.0
Compras 0
Valor
1.90
Unitario
Costo
228,190.0
Total
0

B
Total
82,800.00
500.00
4,500.00
78,800.00
2.40
189,120.
00

417,310.
00

Cuadro 5: Presupuesto de Mano de Obra directa

Producto
Produccin
H/h x
Unidad
Total H/h
Total
Moneda

P
Q
7,800.00 2,550.00
16.00
18.00

TOTAL

124,800. 45,900.00 170,700.0

00
0
312,000 114,750. 426,750.
.00
00
00

Cuadro 6: Presupuesto Inventario Final Materia Primaria

Detalle
Unidades
Costo Unitario
Sub Total
Total

A
B
5,500.0 500.00
0
1.90
2.40
10,450. 1,200.00
00
11,650.00

Cuadro 6-A: Presupuesto de Inventarios Final de Productos

Terminados
Producto
Unidades
Costo Unitarios
Subtotal

P
900.00
114.00
102,600.0
0

Q
100.00
119.20
11,920.0
0

Total

114,520.0
0

Cuadro 7: Presupuesto de Gastos de Fabricacin

Producto
Costo H/h
Total H/h
Produccin
Total

P
2
16
7,800.00
249,600.
00

Q
Total
2
18
2,550.00
91,800. 341,400.0
00
0

Cuadro 8: Productos Terminados

Detalle
MP A
MP B
MOD
Gasto Fabrica
Totales

V unitario
1.90
2.40
2.50
2.00

P
12
8
16
16

22.80
19.20
40.00
32.00
114.
00

Q
10
8
18
18

Cuadro 9: Resumen para hallar el Costo de Ventas

Detalle
Materia Prima
Mano de Obra Directa
Gastos Indir de Fabrica
Costo Total
Costo Total de Produccin
(+ ) Inventario Inicial Produc
Termina
(-) Inventar Final Prod Terminad
Costo de Ventas

Cuadro 3
Cuadro 5
cuadro 7

Importe
S/
425,010.00
426,750.00
341,400.00
1,193,160
.00
1,193,160
.00
15,160.00

Cuadro 6- 114,520.00
A
1,093,800
.00

19.00
19.20
45.00
36.00
119.20

Cuadro 10: Presupuesto de Caja Trimestral

Detalle
Ingresos
Egresos
Pago de Materias
Primas
Otros Costos y
Gastos
Salarios

Trimestral
1
2
3
260,000.0 250,000. 350,000.0
0
00
0
80,000.00
42,000.00

103,000.0
0
Pagos del Impto. a la 30,000.00
Renta
Compra de
Maquinaria

96,000.0
0
41,000.0
0
105,000.
00

4
400,000.00

101,000.0 120,000.00
0
45,000.00 38,000.00
120,000.0
0

135,000.00

50,000.00

Cuadro 11: Presupuesto Financiero

Trimestral
Detalle

Ingresos
Saldo Inicial
Cobros
Total Disponible
Egresos
Pago de Materias
Primas
Otros Costos y Gastos
Salarios
Pagos del Impto. a la
Renta
Compra de Maquinaria
Total Egresos
Saldo

TOTAL

15,640.0
0
260,000.
00
275,640.
00

20,640.0
0
250,000.
00
270,640.
00

28,640.0
0
350,000.
00
378,640.
00

112,640.
00
400,000.
00
512,640.
00

15,640.0
0
1,260,000
.00
1,275,640
.00

80,000.0
0
42,000.0
0
103,000.
00
30,000.0
0

96,000.0
0
41,000.0
0
105,000.
00

101,000.
00
45,000.0
0
120,000.
00

120,000.
00
38,000.0
0
135,000.
00

397,000.0
0
166,000.0
0
463,000.0
0
30,000.00

50,000.0
0
255,000. 242,000. 266,000. 343,000.
00
00
00
00
20,640.0 28,640. 112,640 169,640
0
00
.00
.00

50,000.00

Estado de Ganancias y Prdidas Proyectado

( al 31 de Diciembre del 20____)

1,106,000
.00
169,640.
00

Ingresos (Ventas)
Costos de Ventas

Cuadro
1
Cuadro
9

1,550,000.
00
1,093,800.
00

Utilidad Bruta

456,200.
00

Gastos de Ventas y
Administracin
Utilidad Operativa
Impuesto a la Renta

200,000.00

Utilidad Neta

30%

256,200.00
76,860.00

179,340.
00

BALANCE GENERAL PROYECTADO

(al 31 de Diciembre del 20___)
ACTIVO

PASIVO

Activo Corriente

Pasivo Corriente

Efectivo o Equivalente de
efectivo

169,640.00

Cuentas por Cobrar

Comerciales
Existencias:

316,000.00

Materias Primas

11,650.00

Pasivo No Corriente

Productos Terminados

114,520.00

Total Activo Corriente

611,810.00

Total Pasivo NO
Corriente
TOTAL PASIVO

Activo No Corriente

Cuentas por Cobrar

Comerciales
Tributos por Pagar

285,610.0
0
52,860.00

Total Pasivo Corriente

338,470.0
0
0.00
338,470.
00

PATRIMONIO

Inmueble Maquinaria y
Equipo
Depreciacin Acumulada

505,000.00

Capital social

95,000.00

Resultados Acumulados

Total Activo No Corriente

410,000.00

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO

1,021,810. TOTAL PASIVO Y

00
PATRIMONIO

450,000.0
0
233,340.0
0
683,340.0
0
1,021,81
0.00