DIRECCION GENERAL DE AUDITORIAS

DEPARTAMENTO DE AUDITORIA, SECTOR PRESUPUESTO, INVERSIONES Y RECAUDACIONES DEL ESTADO

MINISTERIO DE FOMENTO, INDUSTRIA Y COMERCIO

(MIFIC)
MEMORANDO DE PLANEACION
En cumplimiento con lo establecido en la Norma de Auditora Gubernamental (6.1.1.),
elaboramos el presente memorando de planeacin de la Auditora al cumplimiento de la
ejecucin presupuestaria del Ministerio de Fomento, Industria y Comercio, por el perodo
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2005. Este memorando debe ser del
conocimiento del equipo de auditora asignado y discutido en la reunin de inicio del trabajo.
I.

ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA
La Credencial MCS-CGR-C-014-01-07 de fecha 03 de Enero de 2007, suscrita por el
Consejo Superior de la Contralora General de la Republica, se emiti para dar
cumplimiento al Plan de Trabajo Anual del ao 2007, aprobado por dicho Consejo.

II. NATURALEZA DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD

Al Ministerio de Fomento, Industria y Comercio (MIFIC) le corresponden las funciones
siguientes:
1. Promover el acceso a mercados externos y una mejor insercin en la economa
internacional, a travs de la negociacin y administracin de convenios internacionales,
en el mbito de comercio e inversin.
2. Promover la libre competencia, la eficiencia, defender los derechos del consumidor en
todos los mercados internos de bienes y servicios. Organizar, dirigir y supervisar los
sistemas nacionales de normalizacin y metrologa.
3. En materia de aprovechamiento de los recursos naturales del Estado:
3.1 Formular, proponer, dirigir y coordinar con el ministerio del Ambiente y los
Recursos Naturales la planificacin del uso de explotacin de los recursos Naturales
del Estado. Formular las polticas de fomento y promocin del uso de los recursos,
en coordinacin con los organismos del mbito y con las organizaciones sociales.
3.2 Administrar el uso y explotacin de los siguientes recursos naturales del Estado:
minas y canteras; las tierras estatales y los bosques en ellas; los recursos pesqueros
y las aguas; todo esto mediante la aplicacin del rgimen de concesiones y licencias
vigentes, conforme a las normas de sostenibilidad tcnicas y regulaciones
establecidas por el Ministerio del Ambiente y de los Recursos Naturales
(MARENA). Coordinar y Administrar el Sistema de Catastro de los mismos.
3.3 Tramitar de acuerdo a la Constitucin Poltica y las leyes, las solicitudes de
concesiones y licencias, negociar los trminos de las mismas y otorgarlas; as como
suspenderlas y cancelarlas cuando violen las normas tcnicas y regulaciones
establecidas por el Ministerio del Ambiente y de los Recursos Naturales
(MARENA) y planificar la investigacin base de los recursos naturales estatales.
4. Apoyar al sector privado para que aproveche las oportunidades en los mercados
internacionales, as como promover y facilitar la inversin en la economa del pas, tanto
nacional como extranjera, con nfasis en los mercados de exportacin. Administrar el
Registro de la Propiedad Industrial e Intelectual.

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5. Impulsar la productividad, eficiencia y competitividad de cadenas y enjambres Inter.sectoriales, la industria y otros sectores no agropecuarios, apoyndose en el desarrollo,
transferencia de la tecnologa y la capacitacin gerencial con nfasis en la pequea y
mediana empresa.
El Ministerio de Fomento, Industria y Comercio presenta la Estructura Organizativa siguiente:
Direccin Superior
rganos de Accesoria y Apoyo a la Direccin
Superior.
- Accesoria Legal.
- Auditoria Interna.
- Consejo Tcnico.
- Comunicacin Institucional.
- Coordinacin de Proyectos.
- Informtica.
- Unidad Tcnica de Enlace para Desastres.
- Unidad de Gestin Ambiental.
Direcciones Generales.
- Comercio Exterior
- Competencia y Transparencia en los
Mercados.
- Fomento Empresarial.
- Recursos Naturales.
Entidades Desconcentradas
- Administracin Nacional de Recursos
Geolgicos (ADGEO).
- Administracin Nacional de Pesca y
Acuicultura (ADPESCA).
- Administracin Forestal Estatal
(ADFOREST).
- Administracin Nacional de Aguas
(ADAGUAS).
Divisiones Generales
- Administrativa Financiera.

III. OBJETIVOS DE LA
AUDITORIA
General
Obtener y brindar una opinin
sobre la razonabilidad y legalidad
en la ejecucin del presupuesto
durante el periodo del 01 de
enero al 31 de diciembre 2005
asignado al Ministerio de
Fomento, Industria y Comercio,
su utilizacin y destino de dichos
recursos, asimismo obtener una
opinin sobre lo adecuado,
confiable y suficiente de la
estructura de Control Interno
utilizado por dicho Ministerio
para cumplir con los objetivos y
metas propuestas en el Plan
Operativo Anual de la Entidad.
Especficos
Los objetivos especficos de esta
auditora son los siguientes:

1.

Verificar el cumplimiento, confiabilidad y suficiencia de la estructura de control

interno existente en la entidad sujeta al rgimen presupuestario, diseado para el
proceso de ejecucin de su respectivo presupuesto durante el ao 2005.

2.

Verificar que todas las operaciones presupuestarias estn debidamente soportadas,

registradas y que correspondan al periodo y que su programacin se presente en
trminos fsicos y financieros indicando metas y objetivos.

3.

Verificar que la entidad auditada elabora y presenta Informes de Rendicin de

Cuenta del Fondo en Avance al Ministerio de Hacienda y Crdito Publico.

4.

Verificar si los soportes del SIGFA relativos a las cifras de la ejecucin del
Presupuesto 2005 asignado al Ministerio de Fomento, Industria y Comercio estn en
lnea con el sistema, se presentan razonablemente y corresponden con la
documentacin soporte relativos en todos los aspectos de la ejecucin real y total

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del presupuesto y de conformidad a lo que establece la Ley General del Presupuesto

y la Ley del SIGFA.

IV.

5.

Comprobar que toda modificacin en el presupuesto de Ingresos y Gastos fue

debidamente solicitada y se encuentra soportada, justificada y autorizada por el
Ministerio de Hacienda y Crdito Publico.

6.

Determinar que los ingresos presupuestarios guardan relacin adecuada con los
gastos y que estos estn debidamente clasificados conforme el clasificador de
gastos.

NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

Efectuaremos esta Auditoria de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental de
Nicaragua (NAGUN) emitidas por la Contralora General de la Repblica en lo
aplicable a este tipo de Auditorias. Estas Normas requieren que planifiquemos y
ejecutemos la Auditoria a fin de obtener una seguridad razonable sobre la ejecucin
presupuestaria efectuada por el Ministerio de Fomento, Industria y Comercio (MIFIC)
durante el periodo del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2005 y si se efectu de
conformidad a los procedimientos establecidos, por lo que en consecuencia se incluir
la revisin de toda la documentacin referente a la Ejecucin del Presupuesto
correspondiente al periodo antes indicado, as mismo se efectuaran durante el proceso
de esta Auditoria, entrevistas, solicitud de aclaraciones y toma de declaraciones a
funcionarios y ex funcionarios que de manera directa o indirecta participaron en dichas
actividades o que por las caractersticas de sus funciones puedan aportar informacin
necesaria adicional.

V.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
1. Notificar por medio de una credencial al MIFIC el inicio de nuestra auditoria.
2. Por medio de cuestionarios escritos, evaluaremos el Control Interno existente para el
proceso de Ejecucin Presupuestaria, a fin de obtener un entendimiento de su
aplicacin, cumplimiento y suficiencia.
3. Solicitaremos las Leyes, Decretos, Reglamentos y dems disposiciones legales
relacionadas con el procedimiento de Ejecucin Presupuestaria para obtener un
entendimiento de dicho proceso.
4. Solicitaremos los nombres, apellidos, profesin, cargo desempeado y el domicilio
de los funcionarios, ex funcionarios y empleados del Ministerio de Fomento,
Industria y Comercio que se relacionaron con el proceso de ejecucin presupuestaria
durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2005, a fin de proceder a
notificarles el inicio de la Auditora.
5. Prepararemos hoja de hallazgos y los discutiremos segn sea el caso.
6. Notificaremos hallazgos de ser necesario a los funcionarios y ex funcionarios
relacionados con los resultados de esta auditoria.
7. Analizaremos las contestaciones de hallazgos.
8. Concluiremos en las Sumarias conforme a los resultados de los objetivos propuestos
en el programa.

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9. Discutiremos con los funcionarios respectivos los resultados preliminares de la

labor de Auditora.
10. Aplicaremos cualquier otro procedimiento que consideremos necesario de acuerdo a
las circunstancias.
11. Elaboraremos el borrador del Informe de Auditora.

VI.

LEYES Y REGULACIONES APLICABLES

Para realizar este trabajo consideraremos las leyes y normativas que principalmente
rigen la actividad de la Direccin General de Proteccin y Sanidad Agropecuaria, siendo
las siguientes:

VII.

1.

Ley de Rgimen Presupuestario.

2.

Ley Anual del Presupuesto General de la Repblica 2005 y sus modificaciones.

3.

Normas de Ejecucin y Control Presupuestario 2005.

4.

Manuales y Normativas de control interno emitidas por el MHCP.

5.

Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica.

6.

Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico.

7.

Otras disposiciones aplicables.

PRESENTACION Y CONTENIDO DEL INFORME DE AUDITORIA

Al concluir nuestro trabajo emitiremos un Informe de Auditora sobre la ejecucin del
presupuesto del Ministerio de Fomento, Industria y Comercio (MIFIC), dirigido a la
Mxima Autoridad de la Entidad, el cual incluir el resultado de nuestra Auditora, las
conclusiones, tcnicas del trabajo realizado, incumplimiento a la Ley si los hubiere, por
parte de los funcionarios y empleados de dicho ministerio y las recomendaciones de
control interno que consideremos necesarias, para mejorar los procedimientos
administrativos y de registro de las operaciones financieras tanto de los ingresos como
de los egresos presupuestarios.

VIII.

PERSONAL ASIGNADO
Para la realizacin de esta auditora hemos asignado el siguiente personal:
Lic.
XXXXXXXXX
Lic. XXXXXXXXXXX
Lic. XXXXXXXXXXX.
Lic. XXXXXXXXXXX.
Lic. XXXXXXXXXXXX
Lic. XXXXXXXXXXXX
Lic. XXXXXXXXXXXX

Director del Proyecto

Supervisor General del Proyecto
Asistente Tcnico del Proyecto
Supervisora
Auditor Encargado
Auditora Asistente
Asesor Legal

IX. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y PRESUPUESTO DE TIEMPO

De acuerdo a las actividades previstas el tiempo para poder realizarse este trabajo se estima en
XXXX horas/hombres, que se distribuyen de la manera siguiente:

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Tiempo Estimado H/H

FASES

188

Planeacin de Auditora

32

Preparacin de memorando de planeacin

112

Evaluacin al control interno

44

%
9.36
1.59
5.58
2.19

Preparacin de programa de auditora

Ejecucin de Auditora
Obtencin
de
evidencia
suficiente y competente

pertinente,

Desarrollo de hallazgos y procedimientos

legales
Solicitud de Opinin Legal
Notificacin del inicio de la labor de
Auditora
Comunicacin de Resultados
Elaboracin y discusin de posibles
hallazgos
Elaboracin de Informe Borrador de
Auditoria
Control de Calidad y Proyecto de
Resolucin
Revisin de Informe Borrador
Elaboracin y revisin de resolucin
TOTAL H/H

2,008

(Ver Anexo Cronograma de Actividades)

FECHAS ESTIMADAS
Inicio y Planeacin de la Auditora
Ejecucin y finalizacin de trabajo de campo
Comunicacin de resultados
Control de calidad y proyecto de resolucin

:
:
:
:

15/01/07 al 02/02/07
05/02/07 al 26/04/07
27/04/07 al 11/05/07
14/05/07 al 25/05/07

X. PRESUPUESTO DE COSTOS
Salarios del Personal Asignado
Vacaciones
Treceavo mes
Indemnizacin
INSS Patronal
INATEC
Viticos
Papelera y tiles de oficina

C$ 127,157.27
10,592.20
10,592.20
10,592.20
19,073.59
2,543.15
10,130.00
5,550.37
__________

5 de 6

100

Costo Total de la Auditora

C$ 196,230.98

Elaborado por: ____________________

Lic. Ezequiel Gonzlez M.
Auditor Encargado

Fecha: 05 de Enero 2007

Revisado por: _____________________

Lic. Stheffany Galeano S.
Supervisora

Fecha: 05 de Enero 2007

Autorizado por: ____________________

Lic. Jos ngel Rosales Z.
Supervisor General del Proyecto

Fecha: 05 de Enero 2007

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