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LA RECIENTE EVOLUCIN DEL GOBIERNO CORPORATIVO DE LAS

ENTIDADES DE CRDITO
Introduccin
La regulacin del gobierno corporativo de las entidades de crdito siempre
se consider un elemento muy importante para el acceso a la actividad
bancaria; y con la crisis financiera y econmica de varios pases se vio
necesario un mejor anlisis respecto a la regulacin y a la prctica del
gobierno corporativo. En este cambio existe una notable fuerza de querer
mejorar los elementos que son parte del rgimen, y una de las razones
primordiales para este cambio fue el impacto directo que tuvo la falta de
una adecuada capacitacin para gestionar riesgos con relacin a la
actividad bancaria por parte de los responsables y directivos de la
entidades, generando de esa manera una crisis financiera.
El concepto tradicional de gobierno corporativo es la forma general bajo la
cual una empresa se controla y se gestiona a fin de alinearse con los
intereses de los accionistas. Sin embargo, el concepto de gobierno
corporativo para las entidades financieras debe proporcionar un marco en el
cual el regulador y el supervisor cumplan su funcin de supervisar el buen
gobierno.
Anlisis del gobierno corporativo de las entidades de crdito en el
perodo anterior a la crisis financiera
La evolucin del gobierno corporativo estableci ciertos criterios que tienen
relacin con la creencia de que las buenas prcticas en este aspecto forjan
un gran valor en las entidades financieras, ya que es importante que sean
gestionadas eficientemente, proporcionalmente y con transparencia porque
de esa manera construirn confianza en los accionistas e inversores, y en
los mercados.

Aspectos con una mejor configuracin en la evolucin del


gobierno corporativo

Al analizar la evolucin del gobierno corporativo en la prctica podemos


notar que algunos elementos han adquirido mayor importancia y
relevancia en las entidades respectivas. Estos elementos parten de un
marco regulador general, pero aun as adquirieron una gran
trascendencia.
A partir de finales de la dcada de los 80 y en camino a fomentar la
transparencia en las entidades de crdito, estas publicaron sus estatutos
sociales, sus reglamentos de junta general y del consejo de
administracin, en los que se resaltaba y analizaba las caractersticas
ms importantes de su proceder en un determinado periodo.
Con los acontecimientos de dcadas pasadas, en los siguientes aos se
publicaron informes de gobierno corporativo con todo lo exigible por las
sociedades, la informacin completa de las entidades con respecto a su
estructura y funcionamiento, y en la mayora de los casos con
informacin detallada y profunda acerca de sus operaciones, sus
procedimientos o sistemas de control. Todos ellos seguan con la

normativa aplicable Cdigos de buen gobierno, estos cdigos se fueron


desarrollando por iniciativas gubernamentales y de autoridades en
distintos momentos al transcurrir el tiempo.
Tambin las entidades adoptaron y publicaron cdigos de conducta y de
aplicacin que constituyen como las normas con respecto a las
relaciones con los clientes, la proteccin de datos personales, los valores
ticos, los conflictos personales de intereses y la misma integridad de la
corporacin.
Por otro lado se cre determinadas comisiones internas con finalidades y
objetivos especficos con respecto a las estrategias, tecnologa, el
desarrollo del negocio. Dentro de ellas, los comits de riesgo estn en
una posicin muy importantes por su esencial papel en el desarrollo de
la actividad bancaria.

Aspectos con mayor dficit de configuracin en la evolucin


del gobierno corporativo

Los dficits afectaron a las empresas en diferentes mbitos de la


actividad econmica, y cada situacin tiene su repercusin y relevancia.
Entre ellas las siguientes situaciones:
En el mbito del cumplimiento de las recomendaciones del buen
gobierno: Todas las propuestas, normas y recomendaciones se basaban
en el principio de cumplir o explicar, el cual contaba con garantas de
efectividad, con la condicin de justificar al accionista o al inversionista
el que no se cumpla una recomendacin o norma se constitua como un
elemento disuasorio. No obstante, en los ltimos aos en distintos caso
se puso en duda la eficacia del ejercicio de voluntariedad.
Gracias a este motivo, uno de los elementos esenciales de la nueva
regulacin fue el de registrar todos estos principios en la normativa
aplicable como exigencias especficas del ordenamiento jurdico ya que
el anterior esquema no haba resultado efectivo por el carcter no
imperativo que tena.
En el mbito de la idoneidad de administradores y directivos: Un aspecto
clave es contar con administradores y directivos con los suficientes
conocimientos acerca del negocio y la experiencia para una toma de
decisiones adecuada. A lo que nos referimos es que se debe contar con
personas idneas para los distintos cargos.
La eleccin de gerentes de la entidad financiera debe tomar en cuenta
que las actividades financieras y bancarias han adquirido altos grados de
complejidad y especializacin, por lo que se necesita profesionales
altamente preparados y competentes por el nivel de exigencia que
presenta el sector financiero, ya que si no se exige lo adecuado slo
repercutir de manera negativa en la gestin y en los resultados de las
entidades bancarias. Esta fue una de las razones por la cual
determinadas entidades no pudieron superar posiciones ms limitadas
que las ordinarias.

En el mbito de la composicin y funcionamiento de los rganos de


administracin: Un elemento fundamental con respecto a este mbito es
la existencia de un consejo de administracin bien gestionado y operado.
Es uno de los dficits ms importante en la composicin y en el
funcionamiento del consejo.
En cuanto a la composicin: Un elemento clave en el consejo de
administracin es la diversidad, tomando en cuenta que los sujetos en
los cargos sean idneos. Con esto podemos decir que antes las
entidades no contaban con una alta diversidad en sus consejos con
respecto a preparacin, conocimientos, experiencia, edad, y otros
elementos que podan haber contribuido al consejo para que sea ms
equilibrado y completo, y de esa manera acte mejor en situaciones de
crisis, previnindola o gestionndola.
En cuanto al funcionamiento: Se detect una carencia con lo que se
refiere a la existencia de procedimientos para los asuntos de los
acuerdos de la administracin y en el traslado a sus miembros de
manera antelada para su anlisis de forma completa y detallada. Y
tambin se tiene que aadir que las actas de las reuniones debieron
haber sido ms completas y detalladas con todo lo mencionado y
recomendado en la reunin.
En el mbito de control interno: Los mecanismos de control interno no
estaban lo suficientemente consistentes para ser tiles en situaciones de
extrema dificultad. Si no haba una buena estructura en este mbito su
aplicacin prctica no resultaba eficiente.
En mbito del control de riesgo: Existe una gran necesidad de contar con
parmetros de control de riesgo lo suficientemente eficaces, en especial
en poca de crisis, que puedan funcionar como un elemento que anticipe
u omita las operaciones que conlleve un impacto directo en las cuentas,
el balance o en la reputacin de la entidad.
En el mbito de las remuneraciones de los altos cargos: En este mbito
se mostr una gran ausencia de regulacin prudencial especfica con
respecto a determinadas polticas de remuneracin de los altos cargos
de las entidades financieras. Las polticas de remuneracin que eran
variables o bonus que no se encontraban relacionadas con el riesgo
fueron los factores que contribuyeron a la crisis financiera mundial, ya
que como eran beneficios a corto plazo se asumieron riesgos excesivos
que violaban la lnea de prudencia y cautela.
Principales reformas legislativas acometidas en los ltimos aos en
la gobernanza de las entidades de crdito
Tomando en cuenta todo lo mencionado anteriormente ha sido necesario
empezar una regulacin copiosa del gobierno del sector, que tome en
cuenta las reas de la idoneidad, las incompatibles o las remuneraciones de
los altos cargos de las entidades. Esto ahora debe ser considerado como
normas de ordenacin y disciplina, ya no slo como recomendaciones, que
tienen que ser incorporadas a su regulacin prudencial.

El rgimen de idoneidad de los administradores y directivos


de las entidades de crdito

Existe una normativa especfica al que se le otorga un alto grado de


importancia en la regulacin del buen gobierno del sistema bancario, y
esta es la que establece el rgimen de idoneidad de los altos cargos. Se
puede llegar a una conclusin, con lo anteriormente mencionado, que el
rgimen de idoneidad de los directivos y administradores de las
entidades de crdito deben estar alineados con los siguientes principios:
Que el ejercicio de valoracin de la idoneidad del alto cargo lo realice
tanto la entidad como el supervisor: Quien debe hacer la primera
valoracin es la entidad afectada y no de manera tangencial, ms bien
de manera fundamentada y completa. Posteriormente el supervisor debe
llevar a cabo la valoracin de la idoneidad de los altos cargos,
verificando que cumplen con los requisitos estipulados en la norma.
Que los altos cargos cuenten con suficientes conocimientos,
competencia y experiencia para el ejercicio del cargo: Los profesionales
considerados para los cargos deben poseer conocimientos y experiencia
adecuada para ejercer las funciones en las entidades de crdito. Se
tomar en cuenta tanto los conocimientos adquiridos acadmicamente
como la experiencia en el desarrollo personal de funciones similares,
donde se prestar especial atencin a la complejidad de los puestos
desempeados.
Que los altos cargos renan los requisitos exigibles de honorabilidad
profesional y personal para el ejercicio de su posicin: Lo establecido por
norma es muy concreto con lo que se refiere a este principio que indica
que
los individuos que hayan mostrado una conducta personal,
comercial y profesional que no pone en duda su capacidad de
desempear una gestin sana y prudente, renen los requisitos
necesarios para este principio. Para tener seguridad que rene los
requisitos se debe realizar un examen pormenorizado tomando en
cuenta la trayectoria del cargo sujeto a valoracin, la condena por el
cometido de delitos o faltas de infracciones administrativas, la
investigacin relevante y con pruebas en el mbito penal y
administrativo, y otras ms.
Que los miembros del consejo de administracin cuenten con capacidad
para llevar a cabo el ejercicio de buen gobierno: Se debe tomar en
cuenta potenciales conflictos de intereses que se puedan presentar
debido a influencias de terceros en los miembros del consejo. Este
conflicto de intereses puede presentarse tanto en lo personal como en lo
profesional, y estos pueden influir negativamente en la toma de
decisiones. Adems, se exige que los miembros de los consejos dediquen
tiempo suficiente a las funciones que les son exigidas en sus cargos para
que se realice una correcta prctica del buen gobierno.

El rgimen de incompatibilidades y limitaciones de los altos


cargos de las entidades de crdito

Los miembros del consejo de administracin y los directores generales


no podrn ocupar al mismo tiempo ms cargos que los previstos, estos
cargos ejecutivos son los que tienen cualquier tipo de vnculo jurdico
que les atribuya funciones.

El establecimiento de unos principios y sistemas bsicos de


gobierno corporativo

Las entidades y sus grupos consolidados deben contar con slidos y


estables procedimientos de gobierno corporativo, estos deben estar
adaptados a la naturaleza y a las actividades que realice la entidad. Su
estructura organizativa debe ser clara y con todas las responsabilidades
bien definidas, coherentes y transparentes; sus procedimientos de
gestin, control, comunicacin e identificacin de riesgos deben ser
eficaz. El objetivo de lo mencionado anteriormente es que la entidad
tenga una gestin sana y prudente gracias a un adecuado sistema de
gobierno corporativo.

La existencia de comisiones y comits especializados en las


entidades de crdito

Se introdujo tres comits, el de nombramientos, retribuciones y riesgos;


esto tiene un objetivo de otorgar a las entidades una estructura
adecuada a sus actividades. Los comits deben estar conformados por
personas del consejo de administracin que no desempeen cargos
ejecutivos.

La existencia de una adecuada poltica de remuneraciones

Se produjo una distribucin de la poltica de remuneraciones con relacin


a la prevencin del riesgo, impidiendo a estas polticas influir de manera
negativa en el aspecto de asumir un alto grado de riesgos. Adems es
importante que exista transparencia en el desarrollo de la informacin
acerca de remuneraciones, por lo que las entidades debern
proporcionar la informacin de manera pblica y privada. Esta poltica de
remuneraciones debe estar aprobada por la junta de accionistas, o por la
asamblea general.
Posibles mejoras y actuaciones a desarrollar en esta materia
En los ltimos aos las economas desarrolladas sufrieron muy grandes
transformaciones en sus mercados financieros a cause de la crisis. Gracias a
eso se afect la estabilidad, las reglas que rigen su funcionamiento y a los
sujetos que conforman el sector bancario. Por todo eso, el esquema
regulatorio recin introducido y aplicado puede incidir en los requerimientos
del capital, a la estrategia y al modelo del negocio, la evaluacin de la
liquidez, la gestin de riesgo, y lo primordial que sera el gobierno de la
entidades de crdito. Estos seran los siguientes aspectos de mejora en lo
que respecta a gobierno corporativo:

Impulsar una correcta eleccin de consejeros, directivos y personal


con el objetivo de contar con profesionales con conocimiento y
formacin de nivel adecuado para el cargo que van a ejercer, junto
con experiencia prctica.

Los altos cargos deben contar con la capacidad de dedicar tiempo


suficiente para llevar a cabo sus funciones y cometidos.
Contar con una lnea referente a la eleccin, renovacin y
mantenimiento de los altos cargos, de tal manera que cuenten con
una conducta personal, comercial y profesional que garantice una
gestin sana y prudente.
Tener normas de funcionamiento, reglas y procedimientos de
actuacin a los que se deben someter a la junta general, al consejo
de administracin o los comits.
Respaldar el adecuado ejercicio de las funciones que deban
desarrollar las comisiones y comits ms relevantes de la entidad.
Incluir una diversidad con respecto a los miembros del consejo de
administracin como clave para un buen funcionamiento del gobierno
corporativo.
Crear y apoyar a los cargos y funciones de cumplimiento que tengan
como objetivo el seguimiento, la vigilancia y el control de la
normativa.
Fomentar una buena gestin de riesgos otorgando presencia y
responsabilidad suficiente para determinar, cuantificar y presentar un
mapa de riesgos completo de cada entidad financiera.

Tambin, se debe tomar en cuenta la responsabilidad que adquirieron los


supervisores bancarios con respecto al gobierno corporativo, esto implica
que los supervisores tendrn que realizar una valoracin y acreditacin
de los altos cargos, procedimientos y polticas; adems, debern contar
con instrumentos y procedimientos adecuados de supervisin que
garanticen un correcto funcionamiento del gobierno corporativo.
Por otro lado, este proceso de supervisin debe proceder de manera
rigurosa, profunda y detallada guardando un equilibrio y ponderacin.
Adems, los supervisores tienen el papel de impulsar las nuevas vas de
comunicacin electrnicas para que exista una mejora en los
procedimientos, y deben potenciar la obtencin de informacin o
documentacin de manera directa.
Consideraciones finales
La aplicacin de mejores prcticas con respecto al gobierno corporativo
se convirti con el pasar de los aos en uno de los componentes
esenciales en lo que se refiere a la valoracin de las entidades. Puede
ayudar a una apropiada planificacin estratgica, una acertada toma de
decisiones, y a una gestin transparente y eficiente
La crisis financiera mostr que se necesita a profesionales idneos que
ocupen los altos cargos en las entidades, y a esto unimos el adecuado
funcionamiento del consejo de administracin y a una buena poltica de
remuneraciones que gestione de manera eficiente el riesgo.
Ahora, como ya se estableci este nuevo rgimen, es muy relevante que
se deba cumplir con todos sus principios y normas. Por eso es
indispensable que las entidades financieras cuenten con estructuras
organizadas y coherentes, con lneas de responsabilidades definidas.

Todo lo mencionado anteriormente nos muestra las razones por las


cuales es necesario que las entidades de crdito tengan entre sus
prioridades alcanzar la mayora de los principios y su aplicacin para un
buen gobierno corporativo. Con esto se lograr ejecutar el negocio
bancario o actividad bancaria de manera eficiente y transparente, y con
esto se elevar el nivel de confianza puesta en las entidades por parte
de terceros y sus clientes.

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