1- Con la siguiente informacin elabore el balance general

Caja C$ 32,550, banco C$ 25,390, proveedores C$ 64,210

Documentos por cobrar C$ 21,300, prestamos por pagar C$ 42,775,
C$ inventario C$ 125,444, depsitos en garanta C$ 7,690, deudores
diversos C$ 3,555, impuestos por pagar C$ 15,005.
EMPRESA DE LACTEOS S.A
Balance General
Del 1 AL 31 DE Enero de 2009
ACTIVOS
Caja
C$
Banco
C$
Inventario
C$
Doc. por Cobrar
C$
Deudores Diversos
C$
Depsitos en Garanta C$
Total activos
C$

32,550.00
25,390.00
125,444.00
21,300.00
3,555.00
7,690.00
215,929.00

PASIVOS
Proveedores
Impuestos x Pagar
Prstamo x Pagar
Total Pasivo

C$ 64,210.00
C$ 15,005.00
C$ 42,775.00
C$ 121,990.00

Capital
Total P + C

C$ 93,939.00
C$ 215,929.00

2- Compramos mercanca por valor de C$ 85,000 con cheque

Mas 15 % de IVA y retuvimos el 2 % de IR, anticipo.

ASIENTO DE DIARIO
Cuenta
Inventario
IVA Acreditable
Banco
Retenciones x Pagar (2%)
Totales

Debe
C$ 85,000.00
C$ 12,750.00
C$ 97,750.00

Haber
C$ 96,050.00
C$ 1,700.00
C$ 97,750.00

3- Vendemos equipo de reparto por C$ 85,900, el cuales

Nos pagan el 40 % con cheque, 40 % al crdito y por el resto nos

devuelven un terreno
ASIENTO DE DIARIO
Cuentas
Banco
Deudores Diversos
Terreno
Equipo de Reparto
Totales

Debe
Haber
C$ 34,360.00
C$ 34,360.00
C$ 17,180.00
C$ 85,900.00
C$ 85,900.00 C$ 85,900.00

4- Vendemos mercanca por valor de C$ 150,000, con cheque

Mas 15 % de IVA y nos aplicaron la retencin del 2 % sobre la venta,
el costo de la mercanca fue de C$ 90,500
ASIENTO DE DIARIO
Cuenta
Banco
Anticipo x pagar de I.R (2%)
Venta
IVA x Pagar
Costo de Venta
Inventario
Totales

Debe
Haber
C$ 169,500.00
C$ 3,000.00
C$ 150,000.00
C$ 22,500.00
C$ 90,500.00
C$ 90,500.00
C$ 263,000.00
C$ 263,000.00

5- Vendemos mobiliario por C$ 10,150, de la forma siguiente

40 % con cheque, 35 % al contado y por el resto nos firmaron un
pagare.
ASIENTO DE DIARIO
Cuenta
Caja
Banco
Doc x Cobrar
Mobiliario
Totales

Debe
Haber
C$ 4,060.00
C$ 3,552.50
C$ 2,537.50
C$10,150.00
C$10,150.00
C$10,150.00

6- Compramos un terreno por C$ 50,050 de la forma siguiente

50 % con cheque, 30 % al crdito y por el resto firmamos un pagare a
nuestro cargo

ASIENTO DE DIARIO
Cuenta
Terreno
Banco
Doc x Pagar
Acreedores Diversos
Totales

Debe
Haber
C$ 50,050.00
C$ 25,025.00
C$ 15,015.00
C$ 10,010.00
C$ 50,050.00 C$ 50,050.00

7- Vendemos mercanca por valor de C$ 105,000 de la forma

Siguiente C$ 40 % con cheque, 30 % al crdito y por el resto nos
firman un pagare a nuestro favor aplicar IVA por la venta y retencin
del 2 % de IR, distribuir el IVA de acuerdo a la forma de pago

ASIENTO DE DIARIO
Cuenta
Banco
Cliente
Doc x Cobrar
Anticipo x Pagar de IR (2%)
Ventas
IVA x Pagar
Totales

Debe
Haber
C$ 47,460.00
C$ 35,595.00
C$ 35,595.00
C$ 2,100.00
C$ 105,000.00
C$ 15,750.00
C$ 120,750.00 C$ 120,750.00

8- Con los siguientes datos elabore el balance general

clientes C$ 29,201, acreedores diversos C$ 11,755,
banco C$ 22,744, impuestos por pagar C$ 5,200,

mobiliario por C$ 10,022, documentos por pagar C$ 15,555

hipotecas x pagar C$ 85,044, inventarios C$ 108,100, deudores
diversos C$ 11,333. Documento por cobrar CP. C$ 34,579.00

EMPRESA DE LACTEOS S.A

Balance General
Del 1 al 31 de Enero de 2010
ACTIVOS
Banco
Clientes
Inventario
Doc x Cobrar
Deudores Diversos
Mobiliario

C$ 22,744.00
C$ 29,201.00
C$ 108,100.00
C$
34,579.00
C$ 11,333.00
C$
10,022.00

PASIVOS
Impuestos x Pagar
Acreedores Diversos
Doc x Pagar
Hipotecas x Pagar
Total Pasivo
Total Capital

C$ 5,200.00
C$ 11,755.00
C$ 15,555.00
C$ 85,044.00
C$ 117,554.00
C$ 98,425.00

Total Activo

C$ 215,979.00

Total P + C

C$ 215,979.00

A LOS SIGUIENTES SALARIOS ENCUENTRE SU REMUNERACION

BRUTA Y SUS RESPECTIVAS DEDUCCIONES, ASI COMO LA
REMUNERACION NETA

Antigedad
10 %
INSS Laboral
6.25 %
IR de acuerdo a la tabla progresiva
INSS Patronal 15 %
Inatec
2%
Vacaciones y Treceavo mes

9) Salario:
Ingresos:

C$ 4,950.

Horas extras trabajadas 10 horas

Deducciones:

INSS laboral
C$ 366.09
IR--------------0.00
Total de deducciones: C$ 366.09

Salario:
C$ 4,950.00
Antigedad 10%:
495.00
Horas Extras:
412.50
Total de ingresos: C$ 5,857.50

Neto a recibir

INSS laboral: C$ 5,857.50 x 6.25%=

Neto recibir:
5,857.50 366.09=
INSS patronal: 5,857.50 x 16%=
INATEC:
5,857.50 x 2%=
Vacaciones:
5,857.50/12=
Treceavo mes:
5,857.50/12=

10) Salario:

C$ 6,010

INSS laboral
IR
10%= 613.45/12=
INSS patronal:

C$ 366.09
5,491.41
937.20
117.15
488.13
488.13

Horas extras trabajadas

Ingresos
Salarios:
C$ 6,010.00
Antigedad 10%:
601.00
Horas extras:
600.96
Total de ingresos: C$ 7,211.96

12 horas

Deducciones
INSS laboral
C$ 450.75
IR-----------------51.12
Total de deducciones
501.87
Neto a recibir
C$ 6,710.09

C$ 7,211.96x 6.25%=

C$ 450.75

7,211.96- 450.75= C$ 6,761.21x 12=C$ 81,134.52 75000.00= 6,134.54x

51.12
C$ 7,211.96x 16%=

1,153.91

INATEC:

7,211.96x 2%=

Vacaciones:

7,211.96/12=

601.00

Treceavo mes:

7,211.96/12=

601.00

11) Salario:

C$ 5,491.41

C$ 3,150

144.24

Horas extras trabajadas

7 horas

Comisiones sobre ventas C$

Ingresos
Salario:
C$ 3,150.00
Antigedad 10%
315.00
Horas extras:
183.75
Comisiones s/ ventas 1,520.00
Total de ingresos C$ 5,168.75

1,520.00

Deducciones
INSS laboral
C$ 323.04
IR---------0.00
Total de deducciones
323.04
Neto a recibir

INSS laboral

C$ 5,168.75x 6.25%=

Neto a recibir

5,168.75- 323.04=

INSS patronal

5,168.75x 16%=

827.00

INATEC

5,168.75x 2%=

103.38

Vacaciones

5,168.75/12=

430.73

Treceavo mes

5,168.75/12=

430.73

12) Salario: C$ 7,550.

Ingresos
Salario:
Antigedad 10%.
Horas extras
Total ingresos:

C$ 7,550.00
755.00
692.00
C$ 8,997.00

C$

323.04
4,845.71

Horas extras trabajadas

11 horas

Deducciones
INSS laboral
C$
562.31
IR
223.53
Total de deducciones C$
785.84
Neto a recibir

INSS laboral

C$ 4,845.71

C$ 8,997.00x 6.25%=

C$

C$

8,211.16

562.31

IR
8997.00- 562.31= 8,211.16x 12= 101,216.28- 100,000= 1,216.28x
15%= 182.44+ 2,500.00= 2,682.44/ 12=
223.53
Neto a recibir

8997.00- 785.84=

8,211.16

INSS patronal

8,997.00x 16%=

1,439.52

INATEC

8997.00x 2%=

179.94

Vacaciones

8,997.00/12=

749.75

Treceavo mes

8997.00/ 12=

749.75

13) Salario: C$ 8,100 Horas extras trabajadas

Comisiones sobre ventas C$ 850.00

19 horas

Ingresos
Salario:
Antigedad 10%.
Horas extras
Comisiones
Total ingresos:

C$ 8,100.00
810.00
1,282.50
850.00
C$ 11,042.50

INSS laboral
IR

Total de deducciones C$
Neto a recibir

INSS laboral

Deducciones
C$
690.15
511.08

C$ 11,042.50 x 6.25%=

C$

C$

1,201.33
9,841.17

690.15

IR
11,042.50- 690.15= 10,352.35 x 12= 124,228.20.- 100,000=
24,228.20x 15%= 3,634.23+ 2,500.00= 6,134.23/ 12=
511.18
Neto a recibir

11,042.50- 1,201.33=

9,841.17

INSS patronal

11,042.50x 16%=

1,766.80

INATEC

11,042.50x 2%=

220.85

Vacaciones

11,042.50/12=

920.20

Treceavo mes

11,042.50/ 12=

920.20

14) Salario:

C$ 4,800 Comisiones por ventas C$ 1,150.00

Ingresos
Salario
C$ 4,800.00
Antigedad 10%
480.00
Comisiones s/ ventas 1,150.00
Total a recibir C$
6,430.00

Deducciones
INSS laboral
C$
IR------------------

Total de deducciones
401.87
Neto a recibir
C$ 6,028.13

INSS laboral

C$ 6,430.00x 6.25%= C$

Neto a recibir

6,430.00- 401.87=

6,028.13

INSS patronal

6,430.00x 16%=

1,028.80

INATEC

6,430.00x 2%=

128.70

Vacaciones

6,430.00/12=

535.83

Treceavo mes

6,430.00/12=

535.83

15) Salario:

C$ 4,250

401.87
0.00

401.87

Horas extras trabajadas 17 horas

Ingresos
Salario
C$ 4,250.00
Antigedad 10%
425.00
Horas extras
602.08
Total de ingresos C$ 5,277.08

Deducciones
INSS laboral
IR

C$

Total de deducciones C$
Neto a recibir

INSS laboral

5,277.08x 6.25=

C$

Neto a recibir

5,277.08- 329.80=

INSS patronal

5,277.08x 16%=

844.28

INATEC

5,277.08x 2%=

105.53

Vacaciones

5,277.08/12=

439.73

Treceavo mes

5,277.08/ 12=

439.73

329.80
0.00
329.80
C$4,947.28

329.80
4,947.08

16) Se compro un vehculo para repartir mercanca por valor de

C$ 39,500, 50 % con cheque. Y por el resto firmamos un pagare, se

le calcula una vida estimada de 5 aos y un valor residual de C$
5,600. Al final de 5 aos.
Realice el asiento de la compra y del gasto por depreciacin y
Encuentre su depreciacin a travs del mtodo de lnea recta durante
los 5 aos
ASIENTO DE LA COMPRA
Cuenta
Equipo de Reparto
Banco
Doc. x Pagar
Totales

Debe
Haber
C$ 39,500.00
C$ 19,750.00
19,750.00
C$ 39,500.00
C$ 39,500.00

MLR= Ca - Vr
Vu
MLR= 39,500.00- 5,600.00
5
MLR= 33,900.00
5
MLR= 6,780.00
CUADRO DE LA DEPRECIACION
Aos Costo del Activo Dep. del Periodo Dep.Acumulada Valor en libro
0
C$ 39,500.00
C$ 39,500.00
1
C$ 6,780.00
C$ 6,780.00
32,720.00
2
6,780.00
13,560.00
25,940.00
3
6,780.00
20,340.00
19,160.00
4
6,780.00
27,120.00
12,380.00
5
6,780.00
33,900.00
5,600.00

AJUSTE DE LA DEPRECIACION POR PERIODO

Cuenta
Gasto de Venta
Dep. Acumul. de Equip. De Reparto
Totales

Debe
Haber
C$ 6,780.00
C$ 6,780.00
C$ 6,780.00 C$ 6,780.00

17)

Se compro mobiliario y equipo de oficina con cheque por

valor de C$ 20,550, se le calcula una vida probable de 4 aos y un
valor residual de C$ 1,600.00, al final de sus 4 aos.
Se pide: encontrar la depreciacin a travs del mtodo de lnea recta
durante sus 5 aos.
Realice el asiento de la compra y el gasto por depreciacin

ASIENTO DE LA COMPRA
Cuentas
Mob. Y equipo de oficina
Banco
Total

Debe
C$ 20,550.00
C$ 20,550.00

Haber
C$ 20,550.00
C$ 20,550.00

MLR= CA - VR
Vo

MLR= C$ 20,550.00 - 1600

4

MLR= C$18,950.00
4

MLR= C$ 4,737.50
CUADRO DE LA DEPRECIACION
Aos Costo activo Dep./periodo Dep./acum. Valor en libro
0 C$ 20,550.00
C$ 20,550.00
1
C$ 4,737.50 C$ 4,737.50
15,812.50
2
4,737.50
9,475.00
11,075.00
3
4,737.50
14,212.50
6,337.50
4
4,737.50
18,950.00
1,600.00
AJUSTE DE LA DEPRECIACION POR PERIODO
Cuenta
Gastos de Admn.
Dep. acumulada de
mobiliario
Total

Debe
C$ 4,737.50

C$ 4,737.50

Haber

C$ 4,737.50
C$ 4,737.50

18) Elabore la conciliacin bancaria con los siguientes datos

Saldo segn banco C$ 23,811
Saldo segn Libro de banco C$ 21,430
Cheques flotantes No. 20133 C$ 1,002
Cheque flotante No. 20144 C$ 1,330.00
Inters ganado por la cuenta en el banco C$ 307
Cargos por elaboracin de chequera C$ 258
CONCILIACION BANCARIA

Saldo segn banco

C$ 23,811.00

-Cheques Flotantes:
Cheque No.20133 C$ 1,002.00
Cheque No.20144
1,330.00

2,332.00

Saldo segn de banco

C$ 21,430.00

+Inters ganado por la cuenta

307.00
de banco.
Subtotal:
C$ 21,737.00
-Cargos por servicios
Elaboracin de chequera C$

Saldo segn banco

C$ 21,479.00

Saldo segn de banco

258.00

C$ 21,479.00

19)Se acepta un nuevo socio en la empresa y su aporte de

capital lo hace as: caja C$ 12,680, mercanca C$ 32,100 y mobiliario
C$ 3,520, equipo de reparto C$ 45,210.0O
ASIENTO DE DIARIO

Cuentas

Debe

Caja
Mercanca
Mobiliario
Equipo de reparto
Capital
Totales

C$ 12,680.00
32,100.00
3,520.00
45,210.00
C$ 93,510.00

Haber

C$ 93,510.00
C$ 93,510.00

20)

Vendemos mercanca por valor de C$ 90,500 As: 70 % con cheque

el resto al crdito, mas 15 % de
IVA y nos retuvieron el 2 % de
IR., su costo fue del 60 % de la venta, distribuir el IVA de acuerdo a
la forma de pago.
ASIENTO DE DIARIO

Cuentas
Banco
Clientes
Anticipo por pagar (IR)
Ventas
IVA por pagar
Costo de venta
Inventario de mercanca
TOTALES

Debe
C$ 71,585.50
30,679.50
1,810.00

Haber

C$ 90,500.00
13,575.00
C$ 54,300.00
C$ 158,375.00

54,300.00
C$ 158,375.00

21) Al finalizar el mes la cuenta de clientes presenta un saldo de 95,000

que representa Cuentas
lo
que
nos
Clientes
C$ 95,000.00
quedaron
debiendo
los
Estim.P/
cuentas
incobrab.
2,850.00
clientes, calcule
y jornalice la
Clientes
netos
C$
92,150.00
estimacin
de
cuentas
incobrables si se considera que es el del 3 % y refleje como queda la cuenta
de cuentas por cobrar
C$ 95,000.00x 3% estimacin para cuentas incobrables.
= 2,850.00

Cuentas
Gasto de
Vta.
Est* ctas
Incobrables

Debe

Haber

C$ 2,850.00

..

..
C$ 2,850.00

C$ 2,850.00
C$ 2,850.00

22) Elabore el estado de perdidas y ganancias y encuentre la

Utilidad o prdida bruta, sea el caso
Ventas totales C$ 385,665
Devoluciones sobre ventas C$ 15,955
Rebajas sobre ventas C$ 9,500
Compras totales 125,500, Gastos de compra C$ 5,780.00
Rebajas sobre compras C$ 7 % de las compras totales
Inventario Inicial C$ 90,710
Inventario final C$ 85,330
EMPRESA DE LACTEOS S.A.
Estado de prdidas y ganancias
Del 1 al 31 de enero
Ventas totales
Menos: Dev. S/ ventas
Reb. S/ ventas
Ventas Netas
Inventario Inicial
Compras

C$ 385,665.00
C$15,955.00
9,500.00

25,455.00
C$ 360,210.00
C$

90,710.00

C$125,500.00

Mas: Gastos de compras

Compras Totales

5,780.00

Menos: Reb. S/ compras

Compras Netas
Suma o total del inventario

9,189.60

C$131,280.00
9,189.60
122,090.40
C$ 212,800.40

Menos: Inventario Final

Costo de lo vendido
Utilidad bruta

85,330.00
127,470.40
C$ 232,739.60

131,280.00x 7%= 9,189.60 reb/compras

23) Elabore el estado de perdidas y ganancias y encuentre la

Utilidad o prdida bruta sea el caso.
Ventas totales C$ 255,520
Devoluciones sobre ventas C$ 12,750
Rebajas sobre ventas el 2 % de las ventas totales
Compras totales C$ 67,650,
Rebajas sobre compra C$ 3,500
Devoluciones sobre compras C$ 6,000
Inventario Inicial C$ 30,910
Inventario final C$ 28,790.
EMPRESA DE LACTEOS S.A.
Estado de prdidas y ganancias
Del 1 al 30 de mayo.
Ventas Totales
Menos: Dev. S/ ventas
Reb.S/ ventas
Ventas Netas
Inventario Inicial
Compras Totales
Menos: Dev. S/ compras
Reb.S/ compras
Compras Netas
Suma o total del inventario
Menos: Inventario Final

C$ 255,520.00
C$ 12,750.00
5,110.40

17,860.40
C$ 237,659.60
C$ 30,910.00

C$ 67,650.00
C$ 6,000.00
3,500.00

9,500.00
58,150.00
C$ 89,060.00
28,790.00

Costo de lo vendido
Utilidad Bruta

60,270.00
C$ 177,389.60

255,520.00x 2%= 5,110.40 reb/ ventas

24) Por la venta que hicimos de una mercanca propiedad de otro

Comerciante, recibimos una comisin de C$ 5,010 que nos
Pagaron con cheque.
ASIENTO DE DIARIO
Cuentas
Banco
Productos financieros
(Comisiones Ganadas)
TOTALES

Debe
C$ 5,010.00

Haber

C$ 5,010.00
C$ 5,010.00

C$ 5,010.00

25) a un proveedor le garantizamos nuestra deuda de C$ 25,150 con

Una letra de cambio a nuestro cargo.
ASIENTO DE DIARIO
Cuentas
Debe
Proveedores
C$ 25,150.00
Documentos por pagar
TOTALES
C$ 25,150.00

Haber
C$ 25,150.00
C$ 25,150.00

26) Un acreedor nos debe pagar una comisin de C$ 3,150 por la venta
De una camioneta de su propiedad, pero se acuerda con el, que dicha
comisin quede como pago de lo que se le adeuda, que a la fecha
ascenda a C$ 11,325.00

ASIENTO DE DIARIO
Cuenta
Acreedores diversos
Productos Financieros
(Comisiones ganadas)
Totales

Debe
C$ 3,150.00

C$ 3,150.00

Haber

C$ 3,150.00
C$ 3,150.00

ENCUENTRE LAS LIQUIDACIONES EN CADA UNO DE LOS

SIGUIENTES SUPUESTOS
27) salario fijo: C$ 5,500. Tiempo trabajado del 1- de julio del 2003
Al 15 de junio del 2006.
Vacaciones pendientes de pagar del 1. De Enero al 15 de junio 2006
Aguinaldo pendiente de pagar del 1. De Enero al 15 de junio 2006

Saldo fijo:

C$ 5,500.00

1 julio 2003 al 1 de julio de 2004: 1 ao = C$ 5,500.00 - 343.75= C$ 5,156.25

1 julio 2004 al 1 de julio de 2005: 1 ao = C$ 5,500.00 343.75=
5,156.25
1 julio 2005 al 15 de junio de 2006: 11.5 meses = C$ 5,270.83 329.42= 4,941.40
C$ 15,253.90

Vacaciones pendientes de pagar

30/12= 2.5 da por c/ mes
2.5+2.5+2.5+2.5+2.5+1.25 = 13.75
C$ 5,500.00 / 30= 183.33 por da
183.33 x 13.75= 2,520.78
x 6.25%
157.54

2,520.78
- 157.54
2363.23

INSS laboral
C$ 5,500 x 6.25% = 343.75
5,500 x 6.25% = 343.75
5,270.83 x 6.25% = 329.42
Aguinaldo
C$ 5,500.00/ 12= 458.33
x 5.5 m =
Total a recibir:

C$ 2,520.81

C$ 2,363.23

Liquidacin: C$ 15,253.90
Vacaciones:
2,363.23
Aguinaldo:
2,520.81
Total
C$ 20,137.94

28) Salario fijo: mensual C$ 4,925. Tiempo trabajado del 15 de agosto

del 2004 al 31 de diciembre del 2006.
vacaciones pendientes de pagar del 1 De julio al 31 de diciembre
del 2006
no se debe aguinaldo.

15 de agosto de 2004 al 15 de agosto de 2005: 1 ao= C$ 4,925.00- 307.81= C$ 4,617.19

15 de agosto de 2005 al 15 de agosto de 2006: 1 ao= C$ 4,925.00- 307.81= C$ 4,617.19
15 de agosto de 2006 al 31 de diciembre de 2006: 4.5m=C$ 1,846.87-115.420= C$1,731.45
C$ 10,965.83

Vacaciones pendientes de pagar

INSS laboral

1 de julio de 2006 al 31 de diciembre de 2006

2.5+2.5+2.5+2.5+2.5+2.5= 15 das
C$ 4,925/30=164.16 x 15= C$ 2,462.49
2,462.49
x 6.25%

C$ 4,925x 6.25%=307.81
4,925x 6.25%=307.81
41,846x 6.25%=115.42

153.90= C$ 2,308.59

Total a recibir
Liquidacin: C$ 10,965.83
Vacaciones:
2,308.59
Total:
C$ 13,274.42

29)

Salario fijo mensual C$ 6,320, tiempo trabajado del 15 de abril del

2002 al 30 de junio del 2005.
Vacaciones pendientes de pagar C$ del 1. De enero al 30 de junio
Del 2005.
Aguinaldo pendiente de pagar del 1. De enero al 30 de junio del
2005.

Salario fijo C$ 6,320.00

15 de abril 2002 al 15 de abril 2003: 1 ao= C$ 6,320.00- 395.00=C$ 5,925.00
15 de abril 2003 al 15 de abril 2004: 1 ao= C$ 6,320.00- 395.00=C$ 5,925.00
15 de abril 2004 al 15 de abril 2005: 1 ao= C$ 6,320.00- 395.00=C$ 5,925.00
15 de abril 2005 al15 de abril 2006: 2.5 m.= C$ 1,316.66- 82.29= C$ 1,243.37
C$ 19,009.37
Vacaciones pendientes de pagar

INSS laboral

1 de enero al 30 e junio
2.5+2.5+2.5+2.5+2.5+2.5= 15 das
C$ 6,320.00/30= 210.66x 15
=C$ 3,159.90x 6.25%
- 197.49
C$ 2,962.41

C$ 6,320.00x 6.25%=C$ 395.00

6,320.00x 6.25%=
395.00
6,320.00x 6.25%=
395.00
1,316.66x 6.25%=
82.29

Aguinaldo
C$ 6,320.00/12m= 526.66x 6m=

C$ 3,159.96

Total a recibir
Liquidacin: C$ 19,009.37

Vacaciones:
2,962.41
Aguinaldo: 3,159.96
Total:
C$ 25,131.74

30)

Se
su

Cuenta
Caja
Mercanca
Mobiliario
Equipo rodante
Maquinaria
Capital
Totales

Debe
C$ 6,500.00
12,499.00
6,577.00
35,665.00
47,533.00

Haber

C$ 108,774.00
C$ 108,774.00

acepta un
nuevo socio y
aporte de
capital fue
la siguiente

C$ 108,774.00
de
Manera:
Efectivo C$ 6,500, mercanca C$ 12,499, mobiliario C$ 6,577.00
Vehculo por C$ 35,665. Maquinaria C$ 47,533.00

ASIENTO DE DIARIO

31) Se compro equipo de reparto por valor de C$ 123,150, mas IVA del
15 y retuvimos el 2 % de IR. Sobre la fuente se pago con cheque

Cuenta
Equipo de reparto
IVA Acreditable
Banco
Retenciones por pagar
Totales

Debe
C$ 123,150.00
18,472.50

C$ 141,622.50

Haber

C$139,159.50
2,463.00
C$ 141,622.50

ASIENTO DE DIARIO

32) Un cliente nos pago con cheque la suma de C$ 15,590, sobre la que Le
concedimos un 2 % de descuento por pronto pago.
ASIENTO DE DIARIO
Cuenta
Banco
Gastos Financieros
Clientes
Totales

Debe
Haber
C$ 15,278.20
C$ 311.80
C$ 15,590.00
C$ 15,590.00
C$ 15,590.00

33) Con la siguiente informacin elabore el Estado de Resultados.

ventas netas C$ 275,000, costo de venta C$ 109,100, gastos de venta
C$ 14050. , gastos de Administracin C$ 12955, Productos Financieros
C$ 5888 y Gastos Financieros 7011. Hallar la utilidad neta, aplicando
El 30% de IR
EMPRESA DE LACTEOS S.A

Estado de Perdidas y Ganancias

Del 1 al 30 de junio de 2009

34)

Con la siguiente informacin elabore la conciliacin bancaria:

Ventas Netas
Menos Costo de Venta
Utilidad bruta
Gastos de Operacin
Gastos de Venta
Gastos de Administracin
Gastos Financieros
Utilidad de Operacin
Mas Productos Financieros
Utilidad del Ejercicio
Menos 30% de IR
Utilidad Neta del Ejercicio

C$ 275,000.00
109,100.00
165,900.00
C$ 14,050.00
12,955.00
7,011.00

Saldo segn banco C$ 10,055

Saldo segn libro de bancos C$ 8450
Cheques flotante No. 201 por C$ 935
Cheques flotante No. 213 por
1,055
Intereses ganado por la cuenta en el banco C$ 135
Cobros por chequera C$ 250
Cheque sin suficientes fondos C$ 270

34,016.00
131,884.00
5,888.00
137,772.00
41,331.60
C$ 96,440.40

CONCILIACIN BANCARIA
Saldo Segn Banco

C$ 10,055.00 Saldo Segn libro

+ Intereses ganados por
la cuenta del Banco

- Cheques Flotantes:

35)

135.00

- Gastos x Servicio:

Cheque No.201 C$ 935.00

Cheque No.213 C$1055.00
Saldo Segn banco

C$ 8,450.00

1,990.00
C$ 8,065.00

- Cobros x Chequera
250.00
- Cheques sin Suficiente Fondo 270.00
Saldo Segn libro

C$ 8,065.00

Con la siguiente informacin elabore el estado de resultado, halle

las ventas totales
devoluciones sobre ventas C$ 5,000, ventas netas C$ 195,000
compras netas C$ 50,000 inventario inicial C$ 70,000, inventario
final C$ 30,000 utilidad bruta C$ 105,000.
EMPRESA DE LACTEOS S.A
Estado de Perdidas y Ganancias
Del 1 al 30 de agosto de 2009

36)

Ventas totales
Menos Dev s/ Ventas
Ventas Netas
Menos Inventario Inicial
Compras Netas
Suma disponible para
vender
Menos Inventario Final
Costo de Venta
Utilidad Bruta

C$ 200,000.00
5000.00
C$ 195,000.00
70,000.00
50,000.00
120,000.00
30,000.00
90,000.00
C$ 105,000.00

Cancelamos un prstamo por la cantidad de C$ 20,555 mas

inters Del 7 %, lo pagamos con cheque.
ASIENTO DE DIARIO
Cuenta
Prstamo x Pagar
Gastos Financieros
Banco
Totales

37)

Debe
Haber
C$ 20,555.00
1,438.85
C$ 21,993.85
C$ 21,993.85 C$ 21,993.85

La estimacin de cuentas por cobrar de la cuenta de clientes para fin

de mes es 4 % del saldo de la cuenta que haciende a C$ 117,580.
haga el asiento correspondiente y refleje como queda la cuenta de
clientes despus del ajuste.
Cuenta
Clientes
Estimac.p/ cuenta Incobrables
Clientes totales

C$ 117,580.00
4,703.20
C$ 112,876.80

Cuentas
Gastos de venta
Est/ de cuentas Incob.
Totales

Debe
C$ 4,703.20
..
C$ 4,703.20

Haber
..
C$ 4,703.20
C$ 4,703.20

38) Compramos mobiliario y equipo de oficina por C$ 15,800, de la

forma siguiente 30 % con cheque, 40 % al crdito, y por el resto

firmamos un pagare.
ASIENTO DE DIARIO
Cuenta
Mob. y Equipo de Oficina
Banco
Doc x Pagar
Acreedores Diversos
Totales

Debe
Haber
C$ 15,800.00
C$ 4,740.00
6,320.00
4,740.00
C$ 15,800.00
C$ 15,800.00

39)
Un cliente nos cancela un pagare a nuestro favor por C$ 18,350
mas Intereses del 9 %, con cheque.

ASIENTO DE DIARIO
Cuentas
Banco
Doc x Cobrar
Productos Financieros
Totales

Debe
Haber
C$ 20,001.50
C$ 18,350.00
1,651.50
C$ 20,001.50 C$ 20,001.50

40) Cancelamos un pagare a nuestro cargo por C$ 31,850 mas

intereses del 7% con cheque

ASIENTO DE DIARIO
Cuentas
Doc. x Pagar
Gastos Financieros
Banco
Totales

Debe
Haber
C$ 31,850.00
2,229.50
C$ 34,079.50
C$ 34,079.50 C$ 34,079.50

41) Compramos un edificio valorado en C$ 150,570, pagando 50 %

cheque 30 % al crdito y por el resto devolvimos un terreno,

ASIENTO DE DIARIO
Cuenta
Edificio
Banco
Acreedores Diversos
Terreno
Totales

Debe
Haber
C$ 150,570.00
C$ 75,285.00
45,171.00
30,114.00
C$ 150,570.00 C$ 150,570.00

42) Compramos una computadora por valor de C$ 15,665 con vida

til de 4 aos y un valor resudial estimado de C$ 2500. Registre la
compra de la computadora (se hizo con cheque) y la depreciacin

durante los 4 aos utilizando el mtodo de lnea recta.

ASIENTO DE LA COMPRA
Cuentas
Mob. y Equipo de Oficina
Banco
Totales

Debe
Haber
15,665.00
15,665.00
15,665.00
15,665.00

MLR= Ca Vr
Vu
MLR= C$ 15,665.00 2,500.00
4
MLR= C$3291.25

CUADRO DE LA DEPRECIACIN
Costo del
Ao Activo
0
1
2
3
4

Dep. del
Periodo

Dep.
Acumulada

15,665.00
3,291.25
3,291.25
3,291.25
3,291.25

3,291.25
6,582.50
9,873.75
13,165.00

Valor en
libro
15,665.00
12,373.75
9,082.50
5,791.25
2,500.00

AJUSTE POR LA DEPRECIACION DEL PERIODO

Cuenta
Gastos de Administracin
Dep. Acumul. Equipo de Oficina
Totales

Debe
Haber
C$ 3,291.25
C$ 3,291.25
C$ 3,291.25
C$ 3,291.25

43) Si la utilidad neta es de C$ 20,660 y los gastos de venta fueron de

C$ 8,350, los de administracin fueron de C$ 7,200 los costosde

venta fueron de C$ 65,000 y la utilidad bruta fue de C$ 36210, de

cuanto fue las ventas netas.

Ventas
Menos Costo de Venta
Utilidad Bruta
Gastos de Operacin
Gastos de Venta
8,350.00
Gastos de Admn. 7,200.00
Utilidad Neta

101,210.00
65,000.00
36,210.00
15,550.00
20,660.00

44) Se quedaron a deber sueldos y salarios distribuidos Asi.

departamento de venta C$ 13,005

departamento de administracin C$ 9,850
departamento de finanzas C$ 7,500

ASIENTO DE DIARIO
Cuentas
Gastos de Venta
Gastos de Admn.
Gastos Financieros
Sueldos Acumulados
Totales

Debe
Haber
C$ 13,005.00
9,850.00
7,500.00
C$ 30,355.00
C$ 30,355.00 C$ 30,355.00

45) Depositamos en el banco el efectivo recibido en caja en el da

desglosado as:

efectivo C$ 6,500.00
cheques C$ 9,350.00

ASIENTO DE DIARIO
Cuentas
Banco
Caja
Totales

Debe
C$ 15,850.00
C$ 15,850.00

Haber
C$ 15,850.00
C$ 15,850.00

46) Elabore la conciliacin bancaria con los siguientes datos

Saldo segn banco C$ 32,519.50
Saldo segn Libro de banco C$ 28,766.50
Cheques flotantes No. 21233 C$ 2,888.10
Cheque flotante No. 21301 C$ 1,098.50
Inters ganado por la cuenta en el banco C$ 455.50
Cargos por elaboracin de chequera C$ 200
Cheque sin suficientes fondos C$ 489.10
CONCILIACIN BANCARIA
Saldo Segn Banco

C$ 32,519.50

Saldo Segn libro

C$ 28,766.50

-Cheques Flotantes:
Cheque No.21233 C$ 2,888.10
Cheque No.21301 C$ 1,098.50

Saldo Segn Banco

3,986.60

C$ 28,532.90

+ Intereses Ganados por

cuenta del banco
- Gastos x Servicio:
- Cargos x elaboracin
de Chequera

455.50
200.00

- Cheques sin Suficiente

Fondo
489.10
Saldo Segn libro
C$ 28,532.90

47) Con la siguiente informacin registre en la tarjeta de kardet las

entradas y salidas y encuentre su saldo, tanto en unidades como en
dinero, registre el asiento del costo de venta y de las ventas
01/01/2009 inventario inicial 50 unidades a C$ 300.00 cada una
03/01/2009 compra de 40 unidades a C$ 310.00 cada una
05/01/2009 venta de 60 unidades a C$ 450.00 cada una
09/01/2009 compra de 50 unidades a C$ 315.00 cada una
15/01/2009 venta de 65 unidades a C$ 470.00 cada una
Regstrela de acuerdo al mtodo de valuacin de inventario indicado.

Fecha
01/01/2009
03/01/2009
05/01/2009
09/01/2009
15/01/2009

Unidades
Concepto Ent. Sal. Exis.

Cost
Unit.

Invent.
Compra
Venta
Compra
Venta

C$ 300
310

50
40

50
90
30
80
15

60
50
65

Cost.
Promed.

Debe
C$ 15,000.00
12,400.00

C$ 304.44
315

C$ 18,266.40
15,750.00

311.04

Venta 60 x 450 = 27,000.00

65 x 470 = 30,500.00
57,550.00
Venta= 57,550.00
Costo de Venta= 38,484.00
Utilidad= 19,066.00

ASIENTO DE DIARIO
Cuenta
Caja y Banco
Venta
Costo de Venta
Inventario
Totales

Valores
Haber

Debe
Haber
C$ 57,550.00
C$ 57,550.00
38,484.00
38,484.00
C$ 96,034.00 C$ 96,034.00

20,217.60

Saldo
C$15,000
.00
27,400.00
9,133.60
24,883.60
4,666.00

FECHA
01/01/2009
03/01/2009
05/01/2009
05/01/2009
09/01/2009
15/01/2009
15/01/2009

CONCEPTO
Invent Inicial
Compra
Venta
venta
Compra
Venta
Venta

UNIDADES
COSTO
ENT. SAL. EXIST. UNITARIO
50
50
300.00
40
90
310.00
50
40
10
30
50
80
315.00
30
50
35
15

COSTO
PEPS

DEBE
C$15000.00
12400.00

300.00
310.00

15000.00
3100.00
15750.00

310.00
..

Venta 60 x 450 = 27,000.00

65 x 470 = 30,500.00
57,550.00
Venta= 57,550.00
Costo de Venta= 38,425.00
Utilidad= 19,125.00

ASIENTO DE DIARIO
Cuenta
Caja y Banco
Venta
Costo de Venta
Inventario
Totales

VALORES
HABER

Debe
Haber
C$ 57,550.00
C$ 57,550.00
38,425.00
38,425.00
C$ 95,975.00 C$ 95,975.00

9300.00
11025.00

SALDO
C$15000.00
27400.00
12400.00
9300.00
25050.00
15750.00
C$4725.00

FECHA
01/01/2009
03/01/2009
05/01/2009
05/01/2009
09/01/2009
15/01/2009
15/01/2009

CONCEPTO
Invent. Inicial
Compra
Venta
venta
Compra
Venta
Venta

UNIDADES
COSTO
ENT. SAL. EXIST. UNITARIO
50
50
300.00
40
90
310.00
40
50
20
30
50
80
315.00
50
30
15
15

COSTO
UEPS

DEBE
15000.00
12400.00

310.00
300.00

12400.00
6000.00
15750.00

315.00
300.00

Venta 60 x 450 = 27,000.00

65 x 470 = 30,500.00
57,550.00
Venta= 57,550.00
Costo de Venta= 38,650.00
Utilidad= 18,900.00

ASIENTO DE DIARIO
Cuenta
Caja y Banco
Venta
Costo de Venta
Inventario
Totales

VALORES
HABER

Debe
Haber
C$ 57,550.00
C$ 57,550.00
38,650.00
38,650.00
C$ 96,200.00 C$ 96,200.00

15750.00
4500.00
38650.0
0

SALDO
15000.00
27400.00
15000.00
9000.00
24750.00
9000.00
4500.00