FLUJO DE EFECTIVO

El flujo de efectivo es uno de los estados financieros ms complejos de realizar y que

exigen un conocimiento profundo de la contabilidad de la empresa para poderlo
desarrollar.
Segn el Consejo Tcnico de la Contadura, se entiende que el flujo de efectivo es un
estado financiero bsico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades
de operacin, inversin y financiacin. Para el efecto debe determinarse el cambio en
las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo.
El objetivo del flujo de efectivo es bsicamente determinar la capacidad de la empresa
para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus
proyectos de inversin y expansin. Adicionalmente, el flujo de efectivo permite hacer
un estudio o anlisis de cada una de las partidas con incidencia en la generacin de
efectivo, datos que pueden ser de gran utilidad para la el diseo de polticas y estrategias
encaminadas a realizar una utilizacin de los recursos de la empresa de forma ms
eficiente.
PROPUESTA DE PARTIDA:
Saldo Inicial
Actividades Operacionales
Abono Clientes
Pago de Servicios
Abono a proveedores
Flujo de efectivo neto
Operacionales

S/. 300.00
S/. 280.00
S/. 420.00
S/. 50.00
S/. 90.00
de

A.

S/. 580.00