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Adquisicin de prstamo

Con fecha 25 de agosto de 2012 nuestro banco adquiri prstamo de la entidad Banco de Amrica p
plazo del prstamo es de 5 aos. El inters pagadero es igual a la tasa Libor semestral ms 3% de ma
capital anual. El tipo de cambio a la fecha de la transaccin es de E1/U$1.20. La comisin pagad
transaccin fueron de E3,000.0

Reconocimiento inicial (forma No. 1)


Partida No.1. Reconocimiento del prstamo Dbito (crdito)
1110 06 01 02
30,000,000.00
2123 08 03 02
(30,000,000.00)
v/ Reconocimiento de prstamo recibido de BOA. Con las
caractersticas siguientes:

Partida No. 2 Reconocimiento de comisiones


2123 08 03 02
1110 06 01 02
v/ Pago de comisiones por desembolso de prstamo.

150,000.00
(150,000.00)

Partida No. 3 Reconocimiento de costos transaccionales


2123 08 03 02
3,600.00
1110 06 01 02
(3,600.00)
v/ Pago de costos transaccionales relacionados directamente con la
adquisicin del prstamo: honorarios de abogados, comisiones a
intermediarios, otros.

Conclusin: Respecto a las 3 formas indicadas, el prstamo siempre se amortizar aplicando el


efectivo, el cual consiste en hacer uso de la tasa de inters efectiva que es la que iguala al importe
del prstamo trados a valor presente con el importe inicial reconocido en balance.

Flujos futuros del prstamo


0
1

Flujos
8/25/2012
2/25/2013

24,872,000.00
(383,333.33)

2
3
4
5
6
7
8
9
10

8/25/2013
2/25/2014
8/25/2014
2/25/2015
8/25/2015
2/25/2016
8/25/2016
2/25/2017
8/25/2017

Importe inicial en libros

24,872,000.00
24,872,000.00

(5,434,890.21)
(306,666.67)
(5,334,900.28)
(230,000.00)
(5,255,127.04)
(180,054.22)
(5,196,178.31)
(107,953.82)
(5,105,633.61)
1.775954%
flujos descontados

383333.33/(1+C35)^1+543
(1+C35)^5+5255127.04/(1+C35)^6+180054.22/
(1+C35)^10
24,872,000.00

Provisiones de intereses sobre prstamo

Partidas
7110 02 01 00
2123 08 03 02
2123 08 99 02
v/ Las partidas de provisin afectan tanto al inters contractual como a la cuenta de capital por lo que

Pago de intereses y capital sobre prstamo


Partidas
2123 08 99 02
2123 08 03 02
1110 06 01 02
v/ Las partidas de pago nicamente representan la liquidacin de las obligaciones contractuales venci

de la entidad Banco de Amrica por un importe de E25,000,000.0. El financiamiento recibido servir para fin
asa Libor semestral ms 3% de margen. La convencin de pago de intereses es "Real/360". Forma de pago del
de E1/U$1.20. La comisin pagada por otorgamiento es de 0.5% del monto del prstamo y los gastos direc

Reconocimiento inicial - (forma No. 2)


Partida No.1. Reconocimiento del prstamo
1110 06 01 02
29,846,400.00
2123 08 03 02
(29,846,400.00)
v/ Reconocimiento de prstamo recibido de BOA. Con las
caractersticas siguientes: (En esta forma el principal problema
es que al dejar valores netos queda la duda del origen de los
valores. La desventaja de esta forma es que el prstamo queda
reconocido en libros en su momento inicial a su valor razonable
que es un importe menor al importe nominal que debe pagarse a
lo largo de su vida.

Reconocimiento inicial - (fo


Partida No.1. Reconocimie
1110 06 01 02
2123 08 03 02
v/ Reconocimiento de prstam
caractersticas siguientes:
problema es que al dejar valo
origen de los valores.

Partida No. 2 Reconocimien


1240 99 09 01
1110 06 01 02
v/ Reconocimiento de comis
adquisicin de prstamo con
se van amortizando a resul
prstamo se va amortizando
inters efectivo.

empre se amortizar aplicando el mtodo del inters


va que es la que iguala al importe de los flujos futuros
ido en balance.

Das acumu
184.00

amortizacin del capital

Libor
0.0000%
0.4599%

Inters para primer semestre


Inters para segundo semestr

181.00
184.00
181.00
184.00
181.00
184.00
182.00
184.00
181.00

5,000,000.00
5,000,000.00
5,000,000.00
5,000,000.00

0.0000%
0.3305%
0.0000%
0.3829%
0.5228%
0.8805%
1.2243%
1.2020%

Inters
Inters
Inters
Inters
Inters
Inters
Inters
Inters

para
para
para
para
para
para
para
para

tercer semestre
cuarto semestre
quinto semestre
sexto semestre
sptimo semestre
octavo semestre
noveno semestre
noveno semestre

5,000,000.00

383333.33/(1+C35)^1+5434890.21/(1+C35)^2+306666.67/(1+C35)^3+5334900.28/(1+C35)^4+230
55127.04/(1+C35)^6+180054.22/(1+C35)^7+5196178.31/(1+C35)^8+107953.82/(1+C35)^9+5105633.61/

Partida No. 1
Partida No. 2
Partida No. 3
Partida No. 4
2/25/2013
8/25/2013
2/25/2014
8/25/2014
441,715.37
442,752.21
354,094.12
354,936.41
(58,382.04)
(7,862.00)
(47,427.45)
(20,036.13)
(383,333.33)
(434,890.21)
(306,666.67)
(334,900.28)
mo a la cuenta de capital por lo que corresponde al inters implcito que se va deshaciendo conforme transcurre

383,333.33

(383,333.33)
as obligaciones contractuales vencidas.

434,890.21
5,000,000.00
(5,434,890.21)

306,666.67
(306,666.67)

334,900.28
###
(5,334,900.28)

cibido servir para financiar operaciones en ME. El


". Forma de pago del prstamo inters semestral y
mo y los gastos directamente relacionados con la

cimiento inicial - (forma No. 3)


No.1. Reconocimiento del prstamo
30,000,000.00
(30,000,000.00)
nocimiento de prstamo recibido de BOA. Con las
sticas siguientes: (En esta forma el principal
a es que al dejar valores netos queda la duda del
e los valores.

No. 2 Reconocimiento de comisiones y CT


153,600.00
(153,600.00)
nocimiento de comisiones y CT incurridos en la
n de prstamo con BOA. Estos cargos diferidos
amortizando a resultados en la medida que el
o se va amortizando haciendo uso del mtodo del
fectivo.

ara primer semestre


ara segundo semestre

Tabla de amo
Periodo

Inters
efectivo
0

tasa total
3.0000%
3.4599%

441,715.37

2
3

442,752.21
354,094.12

ara
ara
ara
ara
ara
ara
ara
ara

tercer semestre
cuarto semestre
quinto semestre
sexto semestre
sptimo semestre
octavo semestre
noveno semestre
noveno semestre

3.0000%
3.3305%
3.0000%
3.3829%
3.5228%
3.8805%
4.2243%
4.2020%

4
5
6
7
8
9
10
Amortizaciones

354,936.41
266,494.52
267,142.65
178,558.32
178,531.75
89,420.64
89,091.50
###

Diferencia entre intereses

0.28/(1+C35)^4+230000/
35)^9+5105633.61/

Partida No. 5
Partida No. 6
Partida No. 7 Partida No. 8
Partida No. 9
2/25/2015
8/25/2015
2/25/2016
8/25/2016
2/25/2017
266,494.52
267,142.65
178,558.32
178,531.75
89,420.64
(36,494.52)
(12,015.61)
1,495.90
17,646.55
18,533.18
(230,000.00)
(255,127.04) (180,054.22)
(196,178.31)
(107,953.82)
o conforme transcurre el tiempo.

230,000.00
(230,000.00)

255,127.04
5,000,000.00
(5,255,127.04)

180,054.22
(180,054.22)

196,178.31
###
(5,196,178.31)

107,953.82
(107,953.82)

Tabla de amortizacin
Inters
Capital
contractual

383,333.33
434,890.21
306,666.67

Saldo

5,000,000.00
-

Supuestos de
los tipos de
cambio

24,872,000.00

1.22 31.12.2012

24,930,382.04

1.24

19,938,244.04
19,985,671.49

1.18
8/25/2013
1.19 31.12.2013

2/25/2013

334,900.28
230,000.00
255,127.04
180,054.22
196,178.31
107,953.82
105,633.61
2,534,737.49

5,000,000.00
5,000,000.00
5,000,000.00
5,000,000.00
###

128,000.00 Comisiones
CT

Partida No. 10
8/25/2017
89,091.50
16,542.11
(105,633.61)

105,633.61
5,000,000.00
(5,105,633.61)

15,005,707.62
15,042,202.14
10,054,217.75
10,052,721.85
5,035,075.29
5,016,542.11
-

125,000.00
3,000.00
128,000.00

1.15
2/25/2014
1.13
8/25/2014
1.15 31.12.2014
1.13
2/25/2015
1.14
8/25/2015
1.14 31.12.2015
1.13
2/25/2016
1.12
8/25/2016
2/25/2017
8/25/2017