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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS


ESCUELA DE AUDITORA
CURSO: SEMINARIO CASOS DE AUDITORA
LIC. CARLOS MAURICIO

VERIFICACIN DE LA NORMATIVA DEL LAVADO DE DINERO Y


FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

Guatemala, octubre 2016

INTEGRANTES

Elaborador Por

Carn:

Ofelia de Mara Alarcn Mendoza

200013540

Zandy Jeannette Rivas Yool

200813180

Darwin Amilcar Buch Can

200813629

Analy Arleth Herrera

200912483

Stephanie Noem Marroqun Andrade (Coordinadora)

200920293

Mynor Roberto Alejos Alvarez

200920537

Olga Patricia Hernndez Esturba

200921371

Mara Fernanda Chvez Revolorio

200921477

Vernica Paola Segura Pal

201010535

Nelson Anbal Bailn Blanco

201010910

Edwin Medardo Mutzus Yas

201011109

Mario Roberto Soto Garca

201011978

Geoshua Anthony Blanco Higueros

201215801

INTRODUCCIN
El 19 de noviembre de 2013, el Organismo Ejecutivo emiti el Acuerdo
Gubernativo Nmero 443-2013 para reformar el ACUERDO GUBERNATIVO
NMERO 118-2002 de fecha 17 de abril de 2002, REGLAMENTO DE LA LEY
CONTRA EL LAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOS, el cual fue publicado en
el Diario de Centro Amrica el 25 de noviembre de 2013. El Acuerdo Gubernativo
Nmero 443-2013, modifica el Artculo 5 del Acuerdo Gubernativo Nmero 1182002, incluyendo en el inciso n) del numeral II a los Contadores Pblicos y
Auditores como personas obligadas a cumplir con las obligaciones establecidas en
la normativa contra el lavado de dinero u otros activos y para prevenir y reprimir el
financiamiento del terrorismo.

NDICE

Contenido
INTRODUCCIN................................................................................................................................ I
LAVADO DE DINERO........................................................................................................................ 1
Etapas de Lavado de Dinero.......................................................................................................... 1
Instrumentos Utilizados para el Lavado de Dinero.........................................................................2
Mecanismos utilizados para el Lavado de Dinero..........................................................................2
Tcnicas o metodologas utilizadas para el lavado de dinero........................................................2
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO........................................................................................... 3
Etapas del Financiamiento del Terrorismo......................................................................................3
Instrumentos Utilizados para el Financiamiento del Terrorismo.....................................................4
Mecanismos Utilizados para el Financiamiento del Terrorismo......................................................4
Tcnicas o Metodologas Utilizadas para el Financiamiento del Terrorismo..................................4
FINANCIAMIENTO DE LA PROLIFERACIN DE ARMAS DE DESTRUCCIN MASIVA..............4
Instrumentos Utilizados para el Financiamiento de la Proliferacin de Armas de Destruccin
Masiva............................................................................................................................................ 5
Mecanismos Utilizados para el Financiamiento de la Proliferacin de Armas de Destruccin
Masiva............................................................................................................................................ 5
PENAS APLICABLES....................................................................................................................... 6
Penas aplicables al Delito de Lavado de Dinero............................................................................6
Penas aplicables al Delito de Financiamiento del terrorismo.........................................................7
ACCIONES TOMADAS..................................................................................................................... 7
Acciones tomadas por Guatemala para la prevencin del lavado de dinero u otros activos y la
prevencin y represin del financiamiento del terrorismo:..............................................................7
PERSONAS OBLIGADAS............................................................................................................... 12
CONCLUSIN................................................................................................................................. 14
RECOMENDACIONES.................................................................................................................... 15
E-GRAFA........................................................................................................................................ 16

LAVADO DE DINERO
Es un conjunto de acciones que por medio de las cuales se encubren el origen de
los fondos procedentes de actividades ilegales e ilcitas, para dar apariencia de
que los mismos son producto de actividades legtimas y circulen sin problema en
el sistema financiero.
Etapas de Lavado de Dinero
De conformidad con el Grupo de Accin Financiera Internacional GAFI-, el lavado
de dinero se da por medio de tres (3) etapas, siendo ellas:
Colocacin
Es la fase inicial y ms vulnerable del lavado de dinero, por medio de la cual el
responsable de lavado de dinero introduce al sistema financiero el dinero sucio,
originado de la actividad ilegal por la comisin de cualquier delito grave, o
movindolo a otro lugar. (Ejemplo: Apertura de cuentas de depsitos monetarios,
ahorro, plazo fijo, depsitos de sumas pequeas y menos llamativas, depsitos a
favor de terceros, etc.).
Transformacin
Esta fase consiste en una compleja serie de transacciones financieras, por medio
de las cuales el autor de lavado de dinero intenta crear confusin y complicar el
rastreo, lo que le permite alejar lo ms posible el origen o procedencia de los
fondos ilcitos (tanto de conversin como de movimiento). Ejemplo: Compra de
mltiples cheques de gerencia, emisin de cheques a favor de terceros,
transferencia de dinero internacionales y locales, inversin en empresas en
quiebra, creacin de empresas de papel, etc.

Integracin
Es la fase final del proceso, por medio de la cual el que lavado de dinero crea la
justificacin o explicacin que le permita dar apariencia de legalidad a los fondos
lavados, insertndolos abiertamente dentro de la economa. Ejemplo: Compraventa de bienes inmuebles, vehculos, inversiones en proyectos tursticos,
creacin de empresas que generan grandes volmenes de efectivo, etc.
Instrumentos Utilizados para el Lavado de Dinero
Los instrumentos utilizados comnmente para el lavado de dinero son:

Billetes y moneda en circulacin


Cheques personales
Cheques de gerencia
Giros bancarios

Mecanismos utilizados para el Lavado de Dinero


Dentro del mecanismo utilizado para el proceso de lavado de dinero estn las
entidades financieras y empresas comerciales, tales como bancos, financieras,
aseguradoras,

remesadoras,

casinos,

compaas

inmobiliarias,

venta

de

automotores minorista, agencias de viajes, joyeras, gasolineras, discotecas, bares


y espectculos pblicos.
Tcnicas o metodologas utilizadas para el lavado de dinero
Existe una diversidad de tcnicas o metodologas reconocidas internacionalmente,
entre las cuales se sealan las siguientes:

Pitufeo o trabajo de hormiga (utilizacin de varios individuos)


Complicidad de empleados de una entidad financiera
Mezclar dinero sucio con fondos lcitos
Compaas de fachada
Creacin de empresas de Papel
Compra de empresas con papel, fachada o pantalla dificultades
2

econmicas
Creacin de fideicomisos
Creacin de fundaciones o corporaciones sin nimo de lucro
Crditos garantizados con inversiones (Back to Back)
Exportaciones ficticias
Compra de billetes premiados de lotera

FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO


Es un proceso por medio del cual una organizacin terrorista, financia sus
actividades mediante la recaudacin de fondos tanto ilegales como legtimos, o
cualquier bien material, con la intencin de que los mismos se utilicen para
intimidar a una poblacin u obligar a un gobierno o a una organizacin
internacional, a realizar o abstenerse de realizar un determinado acto por medio
de la amenaza de la violencia.
Etapas del Financiamiento del Terrorismo
El financiamiento del terrorismo se da por medio de tres (3) etapas, siendo ellas:
Recaudacin
Esta fase consiste en la recoleccin y/o provisin de fondos de origen legal e
ilegal.
Disposicin
Esta fase consiste en la transformacin, movimiento y ocultacin de los fondos.

Utilizacin
Es la fase final del proceso y consiste en la financiacin de costos logsticos y
operativos de la organizacin terrorista.

Instrumentos Utilizados para el Financiamiento del Terrorismo


Los instrumentos utilizados para el financiamiento del terrorismo pueden ser los
mismos que se utilizan para el lavado de dinero, teniendo mayor relevancia el de
las transferencias electrnicas entre bancos y los sistemas de transferencias de
fondos, por medio de la banca informal, el cual consiste en transferir fondos de un
pas a otro, por medio de comunicaciones telefnicas, fax o e-mail, lo cual hace
difcil la deteccin de dichas transacciones.
Mecanismos Utilizados para el Financiamiento del Terrorismo
Aplican las mismas entidades y empresas comerciales que se utilizan para el
lavado de dinero; sin embargo, sobresalen, principalmente, las organizaciones sin
fines de lucro, toda vez que son particularmente vulnerables para fines terroristas.
Tcnicas o Metodologas Utilizadas para el Financiamiento del Terrorismo
Las tcnicas o mtodos utilizados para financiar las operaciones terroristas
pueden ser los mismos o similares a aquellos que se utilizan para el lavado de
dinero, sobresaliendo como componente adicional el contrabando de dinero en
efectivo o mediante documentos negociables al portador, tarjetas de crdito o
dbito.

FINANCIAMIENTO DE LA PROLIFERACIN DE ARMAS DE DESTRUCCIN


MASIVA
Es un proceso por medio del cual agentes no estatales realizan la provisin de
fondos o servicios financieros para la produccin, compra, desarrollo, exportacin,
transporte, entrega o almacenamiento de armas nucleares, qumicas o biolgicas
en contravencin con las leyes nacionales o convenios internacionales aplicables.
De acuerdo a la Resolucin 1540 de noviembre 5 de 2004 del Consejo de
Seguridad de la Organizacin de las Naciones Unidas, se denomina agente no
estatal a la persona fsica o entidad que no acta bajo la autoridad legtima de un
4

Estado en la ejecucin de actividades comprendidas en el mbito de esta


resolucin, esto es, la proliferacin de las armas nucleares, qumicas y biolgicas,
as como sus sistemas vectores.
Instrumentos Utilizados para el Financiamiento de la Proliferacin de Armas
de Destruccin Masiva
Los instrumentos utilizados para el financiamiento de la proliferacin de armas de
destruccin masiva son entre los ms relevantes el trfico ilcito de armas
nucleares, qumicas o biolgicas; misiles, cohetes y otros sistemas no tripulados
capaces de transportar armas nucleares, qumicas o biolgicas, diseados
especialmente para ese fin; materiales, equipo y tecnologa abarcados por los
tratados y los mecanismos multilaterales pertinentes o incluidos en listas
nacionales de control, que se podran utilizar para el diseo, el desarrollo, la
produccin o el empleo de armas nucleares, qumicas y biolgicas.
Mecanismos Utilizados para el Financiamiento de la Proliferacin de Armas
de Destruccin Masiva
Los mecanismos utilizados para el financiamiento de la proliferacin de armas de
destruccin masiva son principalmente los agentes no estatales identificados en la
lista de las Naciones Unidas elaborada y mantenida por el Comit establecido en
virtud de la resolucin 1267 (1999) del Consejo de Seguridad y aqullos a los que
se aplica la resolucin 1373 (2001), los cuales pueden adquirir, desarrollar o
emplear armas nucleares, qumicas y biolgicas y sus sistemas vectores o traficar
con ellas, adems de la fabricacin, la adquisicin, la posesin, el desarrollo, el
transporte, la transferencia o el empleo de armas nucleares, qumicas o biolgicas
y sus sistemas vectores, en particular con fines de terrorismo, as como las
tentativas de realizar cualquiera de las actividades antes mencionadas, participar
en ellas en calidad de cmplices, prestarles asistencia o financiarlas.

PENAS APLICABLES
Penas aplicables al Delito de Lavado de Dinero.
Persona Individual:

Prisin inconmutable de 6 a 20 aos;

Multa igual al valor del dinero o bienes objeto del delito;

Comiso o destruccin de los bienes o dinero objeto del delito o de los


instrumentos utilizados para su comisin;

Pago de costas y gastos judiciales;

Publicacin de la sentencia; y,

Expulsin del territorio nacional, una vez cumplidas las penas impuestas, en
el caso de personas extranjeras.
Persona Jurdica:
Adems de la responsabilidad penal de sus propietarios, directores, gerentes,
administradores, funcionarios, empleados o representantes legales:

Multa de US$10,000.00 a US$625,000.00 dlares de los EEUU;

En caso de reincidencia se ordenar la cancelacin de su personalidad


jurdica en forma definitiva;

Comiso o destruccin de los bienes o dinero objeto del delito o de los


instrumentos utilizados para su comisin;

Pago de costas y gastos judiciales; y,

Publicacin de la sentencia.
6

Penas aplicables al Delito de Financiamiento del terrorismo.


Persona Individual:

Prisin inconmutable de 6 a 25 aos;

Multa de US$10,000.00 a US$625,000.00 dlares de los EEUU.


Persona Jurdica:
Adems de la responsabilidad penal de sus propietarios, directores, gerentes,
administradores, funcionarios, empleados o representantes legales;

Multa equivalente al monto de los bienes o dinero objeto del delito;

Comiso, prdida o destruccin de los objetos provenientes de la comisin


del delito o de los instrumentos utilizados para su comisin;

Pago de costas y gastos judiciales;

Publicacin de la sentencia; y

En caso de reincidencia se ordenar la cancelacin de su personalidad


jurdica en forma definitiva.

ACCIONES TOMADAS
Acciones tomadas por Guatemala para la prevencin del lavado de dinero u
otros activos y la prevencin y represin del financiamiento del terrorismo:
1. Emisin de Normativa emitida en Contra del Lavado de Dinero u Otros Activos
y para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo:
Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y su Reglamento

Se emiti el Decreto No. 67-2001 del Congreso de la Repblica de


Guatemala y su Reglamento Acuerdo Gubernativo No. 118-2002, vigentes a
partir del 17 de diciembre de 2001 y 26 de abril de 2002, respectivamente.
Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo y su
Reglamento
Se emiti el Decreto No. 58-2005 del Congreso de la Repblica de
Guatemala y su Reglamento Acuerdo Gubernativo No. 86-2006 vigentes a
partir del 05 de octubre de 2005 y 12 de marzo de 2006, respectivamente.
Ley de Extincin de Dominio
Se emiti Decreto No. 55-2010 del Congreso de la Repblica de Guatemala
vigente a partir del 30 junio de 2011.
2. Establecimiento de la Unidad de Inteligencia Financiera:
Dentro de la estructura de la Superintendencia de Bancos, se cre la Intendencia
de Verificacin Especial, como la encargada de velar por el objeto y cumplimiento
de la normativa contra el lavado de dinero u otros activos y para prevenir y
reprimir el financiamiento del terrorismo, la cual realiza sus funciones
estrictamente en el mbito administrativo.
3. Comisin Presidencial de Coordinacin de los Esfuerzos Contra el Lavado de
Dinero u Otros Activos, el Financiamiento del Terrorismo y el Financiamiento de la
Proliferacin de Armas de Destruccin Masiva en Guatemala
La COPRECLAFT fue creada mediante Acuerdo Gubernativo Nmero 132-2010
del Presidente de la Repblica, vigente a partir del 22 de mayo de 2010,
modificado mediante Acuerdo Gubernativo Nmero 145-2014 del Presidente de
la Repblica, del 22 de abril de 2014, en el que se ampli su mandato, vigencia,
miembros y se denomin Comisin Presidencial de Coordinacin de los
esfuerzos contra el lavado de dinero u otros activos, el financiamiento del
8

terrorismo y el financiamiento de la proliferacin de armas de destruccin masiva


en Guatemala.
La referida Comisin tiene por objeto coordinar los esfuerzos y la cooperacin
entre las instituciones del Estado que participan dentro de la estructura de
prevencin, control, vigilancia y sancin de los delitos de LD/FT, as como del
financiamiento de la PADM, con el propsito de coadyuvar al efectivo
cumplimiento de la ley y tratados internacionales aprobados y ratificados por el
Estado de Guatemala, dentro de un sistema nacional de prevencin, control,
vigilancia y sancin, respetando la competencia y autonoma de cada institucin.
En el marco de la COPRECLAFT se formul el PEN, el cual desarrolla la
estrategia nacional de lucha contra LD/FT/PADM; as como, las acciones
precisas que permitan dar cumplimiento a las Recomendaciones de GAFI.
Participacin por parte de la Superintendencia de Bancos, a travs de la IVE
en Organismos y Grupos Internacionales:
La Superintendencia de Bancos de Guatemala, a travs de la Intendencia de
Verificacin

Especial, ha orientado

sus acciones para implementar la

infraestructura legal y normativa concordante con los estndares internacionales,


relacionados con el combate al lavado de dinero y el financiamiento del
terrorismo. Derivado de lo cual, tiene una participacin activa a nivel internacional
a travs de diversos foros regionales, subregionales, bilaterales, relacionados
con la prevencin del lavado de dinero u otros activos y el financiamiento del
terrorismo.
Grupo de Accin Financiera del Caribe (GAFIC)
El Grupo de Accin Financiera del Caribe (GAFIC) es un cuerpo regional del
GAFI que actualmente cuenta con 28 miembros. Se cre como resultado de
las reuniones celebradas en Aruba en mayo de 1990 y en Jamaica en
noviembre de 1992. Sus acuerdos contemplan implementar medidas
9

comunes para enfrentar el problema de lavado de dinero y financiamiento del


terrorismo. El objetivo principal de este grupo es lograr que se pongan en
prctica las Recomendaciones del GAFI, para la prevencin y el control del
lavado de dinero y financiamiento del terrorismo en sus pases miembros.
Guatemala fue aceptada como miembro pleno del GAFIC el 17 de octubre
de 2002.
Grupo de Accin Financiera de Latinoamrica (GAFILAT)
El Grupo de Accin Financiera de Latinoamrica (GAFILAT) es una
organizacin intergubernamental de base regional que agrupa a los pases
de Amrica del Sur para combatir el Lavado de Dinero y la Financiacin del
Terrorismo, a travs del compromiso de mejora continua de las polticas
nacionales contra ambos temas y la profundizacin en los distintos
mecanismos

de

cooperacin

entre

los

pases

miembros. Se

cre

formalmente el 8 de diciembre de 2000 y lo conforman los gobiernos de 16


pases: Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Cuba,
Ecuador, Honduras, Guatemala, Mxico, Nicaragua, Panam, Paraguay,
Per y Uruguay. Guatemala fue aceptado como miembro pleno de GAFILAT
el 18 de julio de 2013.
Grupo Egmont
El Grupo Egmont es una organizacin que rene a las unidades de
inteligencia o informacin financiera de pases comprometidos con la lucha
contra el lavado de dinero y financiamiento del terrorismo, a fin de compartir
experiencias, estudiar tipologas y generar criterios para efectuar anlisis
financiero, proveer apoyo en sus respectivos programas contra el lavado de
dinero u otros activos o el financiamiento del terrorismo, adems del
intercambio de informacin con unidades de inteligencia financiera de otros
pases. Actualmente cuenta con 139 miembros, dentro de los cuales se
encuentra la Intendencia de Verificacin Especial desde julio de 2003.

10

Grupo de Expertos para el Control del Lavado de Activos (GELAVEX) de la


Comisin Interamericana para el Control del Abuso de Drogas (CICAD) de la
Organizacin de Estados Americanos (OEA)
El Grupo de Expertos para el Control del Lavado de Dinero constituye el foro
hemisfrico de debate, anlisis y formulacin de conclusiones en la lucha
contra el lavado de dinero y la financiacin del terrorismo. GELAVEX se cre
en 1990 y su secretara est a cargo de la Seccin Anti-Lavado de Activos de
la CICAD. La Superintendencia de Bancos a travs de la Intendencia de
Verificacin Especial, participa en GELAVEX por invitacin del Ministerio de
Relaciones Exteriores, como ente encargado de velar por el objeto y
cumplimiento de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y su
reglamento.
Comit Interamericano Contra el Terrorismo (CICTE)
El Comit Interamericano contra el Terrorismo (CICTE) tiene como propsito
principal promover y desarrollar la cooperacin entre los Estados Miembros
para prevenir, combatir y eliminar el terrorismo, de acuerdo con los principios
de la Carta de la OEA, con la Convencin Interamericana contra el
Terrorismo, y con pleno respeto a la soberana de los pases, al estado de
derecho y al derecho internacional, incluidos el derecho internacional
humanitario, el derecho internacional de los derechos humanos y el derecho
internacional de los refugiados.

El CICTE est integrado por todos los

Estados Miembros de la OEA y organiza una Sesin Regular anual, a travs


de un foro de discusin y toma de decisiones en temas contra el terrorismo,
medidas y de cooperacin. La Superintendencia de Bancos a travs de la
Intendencia de Verificacin Especial, participa en CICTE por invitacin del
Ministerio de Relaciones Exteriores, como ente encargado de velar dentro
del mbito administrativo por el objeto de la Ley para Prevenir y Reprimir el
Financiamiento del Terrorismo y su reglamento.

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PERSONAS OBLIGADAS

Banco de Guatemala

Bancos del Sistema

Sociedades Financieras

Casas de cambio

Personas individuales o jurdicas que se dediquen al corretaje o a la


intermediacin en la negociacin de valores

Emisores y operadores de tarjetas de crdito

Entidades fuera de plaza (off-shore)

Empresas que se dediquen a la transferencia sistemtica o sustancial de


fondos y/o movilizacin de capitales

Compaas de Seguros y Fianzas

Empresas que se dediquen a realizar operaciones sistemticas o


sustanciales de canje de cheques

Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas

Entidades que se dedican a factoraje

Entidades que se dedican al arrendamiento financiero


12

Almacenes generales de depsito

Otras que la legislacin somete especficamente a la vigilancia e inspeccin


de la SIB

Las

cooperativas

que

realicen

operaciones

de

ahorro

crdito,

independientemente de su definicin

Las entidades autorizadas por el Ministerio de Gobernacin para realizar


loteras, rifas y similares, independientemente de la denominacin que utilicen;

Personas jurdicas sin fines de lucro, sin importar su denominacin, que


reciban, administren o ejecuten fondos del Estado y/o reciban o enven fondos del
o hacia el extranjero;

Intermediarios de seguros a los que se refieren las literales b) y c) del


artculo 80 del Decreto Nmero 25-2010, del Congreso de la Repblica, Ley de la
Actividad Aseguradora (corredores y agentes independientes)
Personas individuales o jurdicas que realicen las actividades siguientes:

De promocin inmobiliaria o compraventa de inmuebles

De compraventa de vehculos automotores, terrestres, martimos o areos

Relacionadas con el comercio de joyas, piedras y metales preciosos

Relacionadas con el comercio de objetos de arte y antigedades

Servicios de blindaje de bienes de cualquier tipo y/o arrendamiento de


vehculos automotores blindados
Contadores Pblicos y Auditores que presten servicios relacionados con
cualquiera de las actividades siguientes:
13

Administracin de dinero, valores, cuentas bancarias, inversiones u otros


activos

Actividades de contadura y auditora en general


Personas individual o jurdica que se dediquen a prestar servicios por
instrucciones y/o a favor de sus clientes o terceros relacionados con
cualquiera de las actividades siguientes (servicios societarios):

Actuacin, por s mismo o a travs de terceros, como titular de acciones


nominativas, socio, asociado o fundador de personas jurdicas

Actuacin por s mismo o a travs de terceros, como director, miembro del


consejo de administracin o junta directiva, administrador, apoderado o
representante legal de personas jurdicas

Provisin de direccin fsica para que figure como domicilio fiscal o sede de
personas jurdicas.

14

CONCLUSIN

Las tcnicas para lavar dinero y financiamiento del terrorismo han


evolucionado hacia la complejidad, por lo que la rapidez con que el
beneficiario recibe el dinero, ubicacin en lugares con poca presencia
bancaria y requerimiento de documentacin mnima para efectuar el envo y
cobro de las remesas familiares, son caractersticas que hacen vulnerable
al medio de recepcin de remesas familiares por medio de transferencias
electrnicas, para que ste sea utilizado como conducto para el lavado de
dinero y/o financiamiento del terrorismo.

15

RECOMENDACIONES

Las empresas receptoras de remesas familiares, en especial las que


realizan esta actividad por medio de transferencias electrnicas, deben
establecer

procedimientos

controles

internos

para

contrarrestar

operaciones de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo,


nombrando un oficial de cumplimiento, el cual debe ser designado por el
Consejo

de

Administracin.

As

tambin

estableciendo

polticas,

desarrollando estndares de conducta y contratacin de personal,


definiendo objetivos para la funcin anti-lavado y establecer mecanismos de
monitoreo, como evaluaciones de auditora interna u rganos externos de la
institucin, para asegurarse del cumplimiento de los mismos.

16

E-GRAFA
1. Superintendencia de Bancos. (1946). Lavado de Dinero. Extrado el 21 de
Octubre

de

2016,

desde:

http://www.sib.gob.gt/web/sib/inicio?

p_p_id=3&p_p_action=0&p_p_state=maximized&p_p_mode=view&p_p_col_id=&p
_p_col_pos=0&p_p_col_count=3&_3_struts_action=%2Fsearch%2Fse

17