Redaccin de Informes Tcnicos

Hallazgos en auditoria
Durante
la
realizacin
de
una auditoria, el
auditor
se
encontrara con
diferentes
asuntos
los
cuales llaman la
atencin de l y
que
en
su
opinin deben
comunicarse a la entidad, ya que representan deficiencias importantes que podran afectar en
forma negativa su capacidad para registrar, procesar, resumir y reportar informacin financiera,
de acuerdo con las aseveraciones efectuadas por la gerencia en los estado financieros. Pueden
referirse a diversos aspectos de la estructura de control interno, tales como: ambiente de control,
sistema de contabilidad y procedimientos de control, entre otros. Los hallazgos son de suma
importancia ya que ellos se originan de la observacin que se realiza de determinadas
circunstancias que de acuerdo a nuestro criterio y los manuales y polticas de funcionamiento
de la entidad, dichas acciones no son correctas y no contribuyen en nada a la organizacin, de
ah la necesidad de informarlo con el fin de generar acciones que aumenten la satisfaccin de la
entidad y que contribuyan a mejorar el desempeo de la organizacin, logrando implementar en
forma oportuna acciones eficaces para corregir las malas prcticas y evitar complicaciones
mayores dentro de la entidad. Dentro de las causas que generan diferentes deficiencias que
pueden generar hallazgos significativos podemos mencionar, que no existe la informacin
oportuna en relacin a los diversos temas manejados dentro de la entidad, sumado a esto que
muchas veces todos los procesos son realizados en forma manual, lo cual aumenta el riesgo de
errores significativos dentro de la informacin, o ya sea que no se cuente con el personal
adecuado para desarrollar ciertas actividades, la falta de una adecuada segregacin de
funciones dentro de la entidad tambin puede afectar significativamente los procesos. Por otro
lado cabe mencionar tambin que muchas veces dentro de las empresas se realizan cambios
dentro de las polticas y procedimientos los cuales no son informados oportunamente al personal
operativo, lo cual ocasiona que estos realicen su trabajo de una manera incorrecta ya que no
conocen los cambios que se han realizado, sumado a ello el hecho de que no hay una persona
que se encargue de verificar que los procesos se lleven a cabo de acuerdo a lo estipulado en los
medios escritos de la entidad y las personas a cargo de los procesos no tienen los conocimientos
y habilidades que se requieren para ir mas all de lo que se ve a simple vista y desarrollar un
trabajo a cabalidad. El control interno muchas veces es deficiente y hay muchas situaciones que
no se toman en cuenta y no son consideradas como puntos de control ya que el personal a cargo
no tiene conocimiento de la importancia de las situaciones y de las consecuencias de no cumplir
con ciertos procedimientos.

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Para dar a conocer un hallazgo el auditor debe

realizarlo por medio de un documento escrito el cual
deber cumplir con las siguientes condiciones: 1)
ttulo, el cual debe ser acorde a la situacin
encontrada, 2) Condicin, es decir una descripcin
del tipo de hallazgo realizado dentro de la entidad, 3)
Criterio, una descripcin de la forma correcta como
debera de estarse realizando el procedimiento que
hemos encontrado se est desarrollando en forma
incorrecta. 4) Efecto, el resultado adverso o potencial
de la situacin encontrada, es decir el problema que
ya me genera o que puede generar en un futuro a la
organizacin, 5) Causa, la razn o razones por las cuales se origin el problema o
incumplimiento del procedimiento. 6) recomendaciones, en esta parte el auditor deber detallar
lo que a su criterio y debido a su experiencia considera que la entidad debera hacer para
corregir el problema y evitar las futuras consecuencias.