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Resumen
El presente trabajo fue realizado en la empresa de Productos Lcteos Las Tunas,
ubicada en el municipio de Las Tunas, la misma es de suma importancia para la
provincia ya que el destino de sus producciones va dirigido fundamentalmente a
la canasta bsica. El mismo se estructur en tres captulos. El nmero I se
dedic a la Fundamentacin terica, donde abarca los conceptos y
definiciones respecto al anlisis econmico financiero y a la elaboracin del
presupuesto. En el II capitulo se expone de forma comparativa el anlisis
econmico y financiero del ao 2005 con respecto al 2006, hacindose una
valoracin del comportamiento de cada una de las razones y se explica el
resultado, as como se analizan las variaciones fundamentales en el
comportamiento del presupuesto. Para el
captulo III de acuerdo con los
resultados del anterior capitulo y perspectivas de 2006, se hace necesario
brindar una propuesta de presupuesto para el 2007.
De acuerdo a las conclusiones que se arriban, se proponen las recomendaciones
a seguir con el propsito de mejorar los resultados y avanzar en la constante lucha
por lograr la eficiencia econmica.
INTRODUCCION
CARACTERIZACION DE LA EMPRESA
misin
La empresa est dirigida a: garantizar el acopio, produccin y distribucin de la
leche y sus derivados as como los productos de la soya previstos en la canasta
bsica.
La visin
Est encaminada a: consolidar un desarrollo que permita insertar a la empresa en
el mercado de MLC, as como consolidar el crecimiento y calidad de los productos
en MN.
PRESUPUESTO DE OPERACIN
Materiales y mtodos.
El presente trabajo fue realizado en la empresa Productos Lcteos de Las Tunas.
Par la metodologa y aplicacin de presupuesto se tomaron los datos
correspondientes al ao 2002, 2003 y el presupuesto aprobado para el 2004. El
desarrollo del mismo se basa fundamentalmente en el mtodo dialctico
materialista.
ndice de solvencia:
ndice de liquidez:
Refleja que por cada peso de deuda entidad cuenta con $ 1.15 para enfrentar las
deudas a corto plazo con los activos ms lquidos, es decir sin contar con
los inventarios, resultando un ndice favorable (mayor que 1). En comparacin al
ao 2005 el ndice aumenta en $ 0.60 ya que los pasivos disminuyen en un 49 %.
Capital de trabajo:
La empresa Productos Lcteos Las Tunas en el ao 2006 tiene una situacin ms
favorable que el ao anterior, si se tiene en cuenta que el capital de trabajo en el
ao 2005 present un saldo negativo de $ - 2 421 671. 00, motivado por
un crdito bancario de $ 1 000 000.00 mientras que en el ao 2003 es de $ 1 897
591.00, lo que quiere decir que la empresa cuenta con medios financieros para
pagar sus obligaciones a corto plazo.
Rotacin de las cuentas por cobrar y ciclo de cobro:
La empresa cuenta con la posibilidad de convertir en efectivo 16 veces las
cuentas por cobrar en un ciclo de cobro de 23 das en ese ao.
Independientemente que este ciclo mejor en relacin al ao 2005 en 9 das, se
analizaron las cuentas por cobrar de los clientes, comprobndose que de 1 184, 1
MP el 2.57% (30,4 MP) estn fuera de trmino, estando hasta 60 das 18,9
Produccin Mercantil:
Al cierre de Dic. Del 2006 se muestra en la entidad un sobrecumplimiento en este
indicador, pues de un plan de 22395.0 M.P. se obtiene realmente 23496.2 M.P.
Para un
104.9%
de cumplimiento.
Analizando estos resultados con lo
obtenido en igual perodo del ao anterior, se presenta un crecimiento de 2298.7
MP. El comportamiento que han tenido los distintos productos y que han hecho
posible este resultado son los siguientes:
La leche fluida se cumple
la canasta bsica.
Presupuesto de ventas
Presupuesto de produccin
Significa que el plan de produccin debe ser 20054.10 toneladas, para dar
respuesta al plan de venta.
Presupuesto de ventas
CONCLUSIONES
Una vez realizado los anlisis correspondientes y por los resultados obtenidos en
el presente trabajo llegamos a las siguientes conclusiones.
El margen neto de utilidad en el ao 2007 se comporta desfavorable con
relacin al 2006, disminuyendo en un 10.4 %, motivado por la contabilizacin de
$ 206 912.00 de gastos de aos anteriores que no fueron contabilizados en
el 2002.
Al analizar el comportamiento del presupuesto se comprob que
los
incrementos del costo de mano de obra directa crecen en una mayor proporcin
Que la produccin, originado porque comenz a funcionar la lnea de llenado de
yogurt en bolsa, con veintitrs (23) trabajadores.
Se muestra el resultado de la propuesta de presupuesto de operaciones para
la entidad correspondiente al ao 2007, utilizndose la metodologa de clculo
establecida al respecto.