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PRESUPUESTO

CEDULA 1. PRESUPUESTO DE VENTAS

PRODUCTOS
FERTILIZANTE A
FERTILIZANTE B
FERTILIZANTE C

CANTIDADES
19,800
28,000
42,550

PRECIOS
17,712.86
16,514.74
18,825.00

CEDULA 2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION


Para concretar el programa de produccin se consideran tres factores las unidades existentes
al comienzo del periodo, el estimativo de ventas y poltica sobre inventario final de productos
terminados. La determinacin de la produccin requerida se realiza as:
P= V+IF-II
P= produccin V= Ventas IF= Inventario Final II= Inventario Inicial.
FACTORES CONSULTADOS
Inventario Final esperado
Ventas presupuestadas
Unidades requeridas
Inventario Inicial Disponible
PRODUCCION REQUERIDA

FERTILIZANTE A

FERTILIZANTE B

1,188
19,800
20,988
1,250
19,738

1,120
28,000
29,120
1,320
27,800

CEDULA 3. CONSUMO Y COSTEO DE MATERIAS PRIMAS


Al costear las materias primas exigidas por el programa de produccin intervenir los
coeficientes de consumo de los insumos X,Y,y Z para producir A y B, los inventarios inicial
y final, y los costos particulares a cada insumo. Debe aclararse que para cuantificar los costos
de adquisicin unitarios se considera la siguiente formula:
costo unitario estimado

PRODUCTOS

FERTILIZANTE A
FERTILIZANTE B
FERTILIZANTE C

Compras del insumos en el ao n


Unidades Adquiridas
PRODUCCION
REQUERIDA (P)

19,738
27,800
44,563

ESTANDARES

INSUMO 1

3
2
2.6

CEDULA 4 PRESUPUESTOS DE COMPRA Y CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS

El computo de los niveles inicial y final de inventarios de materias primas interpreta la


poltica de mantener existencias para garantizar el programa de produccin.

INVENTARIOS Y PROD.

PRODUCCION
PARA:

ESTANDARES

INSUMO 1

FERTILIZANTE A
INVENTARIO FERTILIZANTE B
INICIAL
FERTILIZANTE C

1,250
1,320
540

3
2
2.6

FERTILIZANTE A
INVENTARIO FERTILIZANTE B
FINAL
FERTILIZANTE C

1,188
1,120
2,553

3
2
2.6

CEDULA 5. EXIGENCIAS Y COSTOS DE LA MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCTOS

PRODUCCION
REQUERIDA

FERTILIZANTE A
FERTILIZANTE B
FERTILIZANTE C

EXIGENCI

MEZCLA

19,738
27,800
44,563

0.5
0.3
0.2

CEDULA 7. PRORRATEO DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Costos Estndar para una unidad del producto A


PRODUCTOS

FERTILIZANTE A
FERTILIZANTE B
FERTILIZANTE C
TOTALES

Cantidad

C.I.F

19,738 Supervisin
27,800 Mantenimiento
44,563 Depreciacin
Varios
92,101

CEDULA 8.
PRODUCTOS

FERTILIZANTE A
FERTILIZANTE B
FERTILIZANTE C

CEDULA 10. ELEMENTOS DEL COSTO


PRODUCTOS

FERTILIZANTE A
FERTILIZANTE B

INSUMO 1

76,386,060.00
71,724,000.00
149,464,302.00
TOTALES

M.P
186,952,710.00
250,202,400.00

INSUMO 2

84,873,400.00
89,655,000.00
172,458,810.00

M.O
77,570,340.00
96,744,000.00

FERTILIZANTE C
TOTALES

489,177,489.50
926,332,599.50

146,166,640.00
320,480,980.00
MATERIA PRIMA
FERTILIZANTE A

INSUMO 1
INV. INICIAL
COMPRAS
CANT. CONSUMO

3,750.00
59,214.00
55,464.00

3,750.00
55,464.00

2,500.00
39,476.00
36,976.00

2,500.00
36,976.00

625.00
9,869.00
9,244.00

625.00
9,244.00

INSUMO 2
INV. INICIAL
COMPRAS
CANT. CONSUMO
INSUMO 3
INV. INICIAL
COMPRAS
CANT. CONSUMO

MEZCLA

MANO DE OBRA
FERTILIZANTE A
PESO Y CTRL.

9,869.00
2,500.00
24,672,500.00
CEDULA 11. PRECIO DE VENTA
PRODUCTOS

FERTILIZANTE A
FERTILIZANTE B
FERTILIZANTE C

EMPAQUE

5,921.40
2,800.00
16,579,920.00

15,790.40
2,300.00
36,317,920.00

costo unitario
13,625.27
12,703.65
14,480.77

30%
MARGEN DE RENT.
4,087.58
3,811.09
4,344.23

PRESUPUESTO PRIVADO
VENTAS ESTIMADAS
350,714,549.80
462,412,687.10
801,003,832.39
1,614,131,069.29

s existentes
productos

FERTILIZANTE C

2,553
42,550
45,103
540
44,563

ar los costos

= Incremento esperado
del ao precio para el ao
n+1
consumos calculados P x EC

ESTANDARES CONSUMO POR PORUDCTO

INSUMO 2

INSUMO 3

2
1.5
1.8

0.5
1.2
1.4
TOTALES

INSUMO 1

59,214.00
55,600.00
115,863.80
230,677.80

INSUMO 2

39,476.00
41,700.00
80,213.40
161,389.40

Nivel de inventarios exigidos P xEC

ESTANDARES CONSUMO POR PORUDCTO

INSUMO 2

INSUMO 3

2
1.5
1.8

0.5
1.2
1.4

2
1.5
1.8

INSUMO 1

TOTALES

2,500.00
1,980.00
972.00
5,452.00

TOTALES

3,564.00
2,240.00
6,637.80
12,441.80

2,376.00
1,680.00
4,595.40
8,651.40

0.5
1.2
1.4

Exigencias Estimadas P X E

EXIGENCIAS MANO DE OBRA/DEPT

PESO Y CTRL.

EMPAQUE

0.3
0.4
0.5

0.8
0.7
0.6
TOTALES
COSTO ESTIM. POR HORA
COSTO PREVISTO POR DEPARTAMENTO

C. Estandar

12,500,000
3,250,000
3,280,000
1,560,000
20,590,000

INSUMO 3

INSUMO 2

3,750.00
2,640.00
1,404.00
7,794.00

MEZCLA

9,869.00
8,340.00
8,912.60
27,121.60
2,500.00
67,804,000.00

PESO Y CTRL.

5,921.40
11,120.00
22,281.50
39,322.90
2,800.00
110,104,120.00

PRORRATEO X UND

4,412,605.94
6,214,937.95
9,962,456.11
20,590,000.00

FACTOR
223.56

TOTALES

26,522,937.50
89,655,000.00
167,668,287.50

187,782,397.50
251,034,000.00
489,591,399.50
928,407,797.00

C.I.F
4,412,605.94
6,214,937.95

Total
268,935,655.94
353,161,337.95

Unds. Requeridas
19,738
27,800

costo unitario
13,625.27
12,703.65

9,962,456.11
20,590,000.00

645,306,585.61
1,267,403,579.50

44,563
92,101.00

X
X

1,200.00
1,290.00

4,500,000.00
71,548,560.00
76,048,560.00

X
X

2,000.00
2,150.00

5,000,000.00
79,498,400.00
84,498,400.00

X
X

2,500.00
2,687.50

1,562,500.00
24,843,250.00
26,405,750.00
186,952,710.00

14,480.77
40,809.69

MATERIA PRIMA
FERTILIZANTE A

MEZCLA

77,570,340.00

PRECIO DE VENTA UNT.


17,712.86
16,514.74
18,825.00

8,340.00
2,500.00
20,850,000.00

MANO DE OBRA
FERTILIZANTE B
PESO Y CTRL.

11,120.00
2,800.00
31,136,000.00

culados P x EC

INSUMO 3

9,869.00
33,360.00
62,388.20
105,617.20

4.1. PRESUPUESTO DE COMPRAS

CONCEPTOS
Inventario Final Esperado
Consumos Previstos
Necesidades Totales
Inventario Inicial
Unidades a comprar
Precios de Adquisicin
PRESUPUESTO DE COMPRAS

os exigidos P xEC

INSUMO 3

625.00
1,584.00
756.00
2,965.00
594.00
1,344.00
3,574.20
5,512.20

timadas P X E

EMPAQUE

15,790.40
19,460.00
26,737.80
61,988.20
2,300.00
142,572,860.00

###

MATERIA PRIMA
FERTILIZANTE B
INSUMO 1
INV. INICIAL
COMPRAS
CANT. CONSUMO

2,640.00
55,600.00
52,960.00

2,640.00
52,960.00

1,980.00
41,700.00
39,720.00

1,980.00
39,720.00

1,584.00
33,360.00
31,776.00

1,584.00
31,776.00

INSUMO 2
INV. INICIAL
COMPRAS
CANT. CONSUMO
INSUMO 3
INV. INICIAL
COMPRAS
CANT. CONSUMO

DE OBRA
ZANTE B
EMPAQUE

19,460.00
2,300.00
44,758,000.00

96,744,000.00

INSUMO 1

12,441.80
230,677.80
243,119.60
7,794.00
235,325.60
1,290.00
303,570,024

INSUMO 2

8,651.40
161,389.40
170,040.80
5,452.00
164,588.80
2,150.00
353,865,920

INSUMO 3

5,512.20
105,617.20
111,129.40
2,965.00
108,164.40
2,687.50
290,691,825

PRIMA

ANTE B
X
X

1,200.00
1,290.00

3,168,000.00
68,318,400.00
71,486,400.00

X
X

2,000.00
2,150.00

3,960,000.00
85,398,000.00
89,358,000.00

X
X

2,500.00
2,687.50

3,960,000.00
85,398,000.00
89,358,000.00
###

MEZCLA

8,912.60
2,500.00
22,281,500.00

MANO DE OBRA
FERTILIZANTE C
PESO Y CTRL.

22,281.50
2,800.00
62,388,200.00

EMPAQUE

26,737.80
2,300.00
61,496,940.00 146,166,640.00

4.2. PRESPUESTO DE CONSUMO

CLCULO
Inventario Inicial
X Costo unitaR. al term.ao n
= VALOR INVENT. AL COMENZAR EL AO
+ Prespuesto de Compras
= VR INVENTARIO DISPON
INVENTARIO FINAL
PRECIO INVENTARIO FINAL
- Valor Invent. Final
PRES. CONSUMOS

INSUMO 1

7,794.00
1,200.00
9,352,800
303,570,024
312,922,824
12,441.80
1,290.00
16,049,922.00
###

INSUMO 2

5,452.00
2,000.00
10,904,000
353,865,920
364,769,920
8,651.40
2,150.00
18,600,510.00
###

MATERIA PRIMA
FERTILIZANTE C
INSUMO 1
INV. INICIAL
COMPRAS
CANT. CONSUMO

1,404.00
115,863.80
114,459.80

1,404.00
114,459.80

972.00
80,213.40
79,241.40

972.00
79,241.40

756.00
62,388.20
61,632.20

756.00
61,632.20

INSUMO 2
INV. INICIAL
COMPRAS
CANT. CONSUMO
INSUMO 3
INV. INICIAL
COMPRAS
CANT. CONSUMO

INSUMO 3

2,965.00
2,500.00
7,412,500
290,691,825
298,104,325
5,512.20
2,687.50
14,814,037.50
283,290,287.50

926,332,599.50

RIMA

TE C
X
X

1,200.00
1,290.00

1,684,800.00
147,653,142.00
149,337,942.00

X
X

2,000.00
2,150.00

1,944,000.00
170,369,010.00
172,313,010.00

X
X

2,500.00
2,687.50

1,890,000.00
165,636,537.50
167,526,537.50
489,177,489.50

EMPRESA XYZ
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
01 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE DE 2016
VENTAS
1,614,131,069.29
COSTO DE PROD. Y VENTAS
1,267,403,579.50
UTILIDAD BRUTA
346,727,489.79
GASTOS OPERACIONALES
22,350,000.00
SUELDO GERENTE
18,500,000.00
ASEO Y CAFETERIA
2,500,000.00
UTILES DE ESCRITORIO
1,350,000.00
GASTOS DE VENTAS
12,800,000.00
VENDEDORES
12,800,000.00
UTILIDAD PROYECTADA
311,577,489.79