UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE HONDURAS

Asignatura:
Auditora financiera
Catedrtico:
Lic. Cristina Elizabeth Amaya Mateo
Integrante:
Dunia Esperanza Enamorado Teruel
258061010
Tarea: 3
Modalidad on-line Jueves
Fecha:
17 de Octubre 2016

Explique cmo obtiene evidencia considerando las siete categoras conocidas como
tipos de evidencias:
1. Examen fsico
2. Confirmacin
3. Documentacin
4. Procedimientos analticos
5. Interrogatorio al cliente
6. Redesempeo
7. Observacin
1. Examen fsico:
En esta parte de la investigacin y recoleccin de evidencia para nuestra auditoria, donde
las podemos realizar en las bodegas en donde se verifica todos los productos en
existencia, se revisan los libros contables para verificar las cuentas por cobrar y todos
los activos fijos que posee la empresa y de igual manera de que los valores de los libros
estn correctos.
2. Confirmacin:
Luego de recabar la evidencia fsica se hablara con el gerente del establecimiento y se
le solicito que citara a dos de los empleados (El contador y el supervisor) y se le pidi
que les solicitara un informe por escrito de la informacin que anteriormente se haba
recabado, al mismo tiempo escuchamos las versiones de los dos empleados citados para
corroborar que el informe escrito que presentaran tuviera lgica con lo que ellos
explicaron oralmente.
3. Documentacin:
En esta parte de la auditoria se solicitaron todos los libros contables de la empresa as
como facturas, se hicieron visitas a los diferentes proveedores y se solicit copia de los
contratos realizados con la empresa.
4. Procedimientos analticos:

Ya con toda la informacin fsica en manos del auditor se llev a cabo un estudio a
profundidad de toda la informacin obtenida tanto dentro como fuera de la empresa para
encontrar o desvirtuar incongruencias en sus estados financieros.
5. Interrogatorio al cliente:
Con los resultados obtenidos del procedimiento analtico de la informacin ms las visitas
hechas al almacn de la compaa se inici una ronda de preguntas que fueron
realizadas con anterioridad y en base a lo recabado al gerente y encargado del almacn,
ya que lo que se encontr en la investigacin la mayora de preguntas eran para
corroborar lo encontrado en el anlisis.
6. Redesempeo:
Se analiz informacin especfica en la parte de los inventarios que ya haba sido
analizada, esto por existir pequeas incongruencias en cuanto a cantidades pequeas
faltantes, con esta muestra se determin que haban ocasiones en que accidentes
laborales hacan que alguna mercadera se estropeara y no era reportada al supervisor.
7. Observacin:
Al realizar la visita de campo en el almacn se pudo constatar como accidentes por parte
de los encargados de la movilizacin de inventarios quebraban o estropeaban
mercanca, esto se logra gracias a que no se avis sobre la inspeccin que se llevara a
cabo, y se pudo realizar un trabajo de observacin imparcial.

Seleccione 10 de las modalidades de fraude que se enlistan a continuacin y elabore

un cuadro sinptico donde aplique al menos dos categoras de evidencia para cada una
de ellas, las cuales usted como auditor financiero utilizara para recopilar las pruebas
necesarias.
NO SE PIDE QUE ESCRIBA CONCEPTOS NI DEFINICIONES TEORICAS. ANALICE
Y DESCRIBA QUE TIPO DE EVIDENCIA RECOPILARIA USTED Y DE QUE FORMA
LO HARIA.
MODALIDADES DE FRAUDE EN LAS ORGANIZACIONES EMPRESARIALES

 MANEJO DEL CIRCULANTE

1. Caja chica y adulteracin de transacciones
2. Dobles reembolsos
3. Apropiacin indebida de dinero sin registro
4. Jineteo de efectivo o cheques
5. Consignaciones adulteradas
6. Destruccin de facturas y comprobantes
7. Auto prstamos
INGENIERIAS CONTABLES
8. Incremento de gastos de viaje y representacin
9. Falta de legalizacin de anticipos
10. Creacin de activos o pasivos ficticios
11. Compras inexistentes
12. Pagos dobles a proveedores
13. Cargos indebidos a clientes
14. Falta de oportunidad en las conciliaciones
MANEJO INDEBIDO DE LOS ACTIVOS
15. Uso indebido de lneas telefnicas
16. Uso indebido de computadores
17. Riesgos por programas no protegidos
18. Actividades prohibidas en las instalaciones

Cuadro Sinptico de categora de Evidencia

Jineteo de efectivo o
chequeo

Auto Prestamo

Procedimientos
analticos:
Evaluacin de la
poltica de viticos

Documentacin:
Boleto de transporte y
factura de
alimentacin y hotel

Examen fisico:
Arqueo de caja
general

Examen fsico:
Evaluacin de la
poltica de prstamo
a expreso mediante
encuesta

Caja chica y adulteracin

de transacciones

Cargos indebidos a
clientes

Doble Reembolso

Examen fisico: Arqueo

de caja chica

Confirmacion : Revision
de la cuenta del cliente

Documentacion: Revicion
de arqueos anteriores

Documentacin:
Copias de facturas y
reembolsos de caja
chica

Interrogatorio al cliente:
Encuesta por medio de
servicio al cliente

Examen fsico: Arqueo

de caja chica

Compras Inexistentes

Uso indebido de lneas

telefnicas

Apropiacin indebida de
dinero sin registro

Examen fisico:
Revicion de inventario de
productos

Interrogatoria al cliente:
Encuesta al cliente verbal

Documentacion: Revicion
de registros , facturas
documentacion y
comprobantes

Documentacin: Revisin
de cuentas por pagar y
facturas de compras

Documentacin:
Revisin de los
estados de cuentas de
los nmeros de
telfono.

Actividades prohibidas en
las instalaciones

La confirmacion: revicion de
los estatutos o politicas de la
empresa

Interrogante al cliente:
Obtener informacin
verbal al cliente

Examen fsico:
Revisin de estados
de cuenta