CASOS PRCTICOS DE RECTIFICATORIAS

1.-

a) El 18-03-2016 la empresa PRAXAIR SAC presenta su Declaracin Jurada

Anual del Impuesto a la Renta 2015 y cancela el Impuesto a la Renta con su
cta. cte. operativa, en base a la siguiente informacin:
Impuesto a la Renta 2015 S/ 290,000
Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta 2015 S/ 200,000
Ingresos Netos Gravables del 2015 S/ 14900,000
Presentacin de la DJ Anual del impuesto a la Renta 2015 S/ cronograma:
30-03-2016
b) El 20-04-2016 de acuerdo al vencimiento de su RUC presenta y cancela sus
tributos de 03/2016 con su cta. cte. operativa en base a la siguiente
informacin:
Valor Venta
IGV
Registro de Venta
1`500,000
270,000
Valor Compra
Registro de Compra
1000,000
180,000
Tiene Crdito Fiscal S/ 25,400.
Obtuvo utilidad en el ejercicio 2015:
IRTA
S/ 290,000
Ingresos netos gravables del 2015 S/ 14900,000
c) El 18-05-2016 rectifica la DJ Anual del Impuesto a la Renta 2015
determinando el Impuesto a la Renta del 2015 en S/ 350,000, procediendo a
cancelar el tributo y las posibles infracciones tributarias en forma voluntaria
con su cta. cte. operativa.
Tambin rectifica el PDT 621 de 03/2016 cancelando con su cta. cte.
operativa el tributo y las posibles infracciones tributarias en forma
voluntaria.