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CORRECCIN DE EVOLUCIN DE IMP.

GENERADO DE LA COMPRA VENTA


1. TEMS DE DETERMINACIN

QU DEBEN CUMPLIR LAS PERSONAS NATURALES NO OBLIGADOS A LLEVAR


CONTABILIDAD ARA REALIZAR SU ACTIVIDAD ECONMICA SEGN LA LORTI?

Estar
inscritos
en el Ruc

Presentar las
declaracione
s del
impuesto
deacuerdo a
la actividad
economica

PERSONAS
NATURALES
NO
OBLIAGADA
S A LLEVAR
CONTABILID
AD

Llevar un
registro
de sus
ingresos y
egresos

Entregar y
emitir
comproban
tes de
ventas
autorizados
por el SRI

2. TEMS DE COMPLETAR
Los requisitos para que
contabilidad Art.37Lorti

una

persona

est

obligado

llevar

Que operan con un capital propio que al inicio de sus actividades


econmicas o al 1 de enero de cada ejerci impositivo hayan superado 9
Fracciones bsicas desgravadas
Cuyos ingresos brutos anuales de esas actividades, del ejerci fiscal
inmediato anterior, hayan sido superiores a 15fracciones bsicas
desgravadas
Cuyos costos y gastos anuales, imputables a la actividad empresarial del
ejerci fiscal inmediato anterior hayan sido superiores a 12 fracciones
bsicas desgravas
En estos casos, estn obligados a llevar contabilidad, bajo la
responsabilidad y con la firma de contador autorizado
3. TEMS DE ANLISIS
EN LOS SIGUIENTES ENUNCIADOS DETERMINE SI LA AFIRMACIN ESTA
CORRECTA O ESTA INCORRECTA, SI LA RESPUESTA ESTA INCORRECTA
REGISTRE(I) Y JUSTIFIQUE LA RESPUESTA Y SI ESTA CORRECTA
REGISTRE (C)

Nombre: John Francisco Arias Snchez

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3.1
Las retenciones en la fuente del impuesto a la renta es un
impuesto adicional que se paga sobre la renta que recibe una persona
durante un periodo fiscal y corresponde a un porcentaje establecido por
(I)
la LORTI.
Por qu?
No, la retencin es un impuesto es un mtodo de recaudacin anticipada
del impuesto a la renta
3.2
Una finalidad de la retencin en la fuente es porque se cruza la
informacin y se cerciora que los contribuyentes declaren
(C)
Por qu
_____________________________________________________________________________
3.3
En el caso de las retenciones por ingresos del trabajo en relacin
de dependencia, el comprobante de retencin ser entregado dentro de
los cinco das de haber realizado la retencin respectiva(I)
Por qu?
Incorrecto porque en el caso de las ret por ingresos del trabajo en relacione
decencia los comprobantes de retencin son entre dos en el mes de enero
los comprobantes de retencin de otros tipos de ingresos son lo que se
deben entregar
3.4
Las personas naturales que no cumplen los requisitos del Art.37
LORTI podrn actuar como agente de retencin del impuesto tanto para
IVA como el impuesto a la renta

(I)
Por qu?
Porque cuando no cumplen esos requisitos las personas naturales no es
obligada a llevar contabilidad, por lo tanto, no actuara como agente de
retencin del IVA y del IR, los que actan como agente de retencin son las
personas jurdicas pblicas y privadas, las sociedades y las personas
naturales obligadas a llevar contabilidad
4. IDENTIFIQUE LA RESPUESTA CORRECTA SOBRE QUE RETENCIN DEBEN
APLICARSE SEGN EL CASO
Ret 1% Retencin en la fuente del impuesto a la renta 1%
Ret 2% Retencin en la fuente del impuesto a la renta 2%
Ret 8% Retencin en la fuente del impuesto a la renta 8%
Ret 10% Retencin en la fuente del impuesto a la renta 10%
RFIR
Productos o servicios
RFIR 1% RFIR 2% RFIR 8% 10%
X
1. Servicios de trasporte
2. Mantenimiento y reparacin de
X
vehculo
X
3. Arredramiento mercantiles
X
4, Compra de activos fijo
X
5, Energa elctrica
X
6. Honorarios profesionales
Nombre: John Francisco Arias Snchez

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7. Compra de mercaderas
8. Promocin y publicidad
9. Telecomunicaciones

X
X
X

10. Servicios donde prevalece la


mano de obra

5.REALICE LAS SIGUIENTES OPERACIONES APLICANDO RETENCIONES DEL IVA Y


DEL IMPUESTO A LA RENTA
Se compra a Importadora la moderna 4 computadoras para la venta en $ 700
C/4 , 4 refrigeradoras a $6800c/u segn Fra.#2739 , el cual nos conceden el 8%
de descuento . Se cancela el 30% con Ch/No.574 del banco del pacifico y la
diferencia a crdito personal a 320 das plazo
FECHA
DESCRIPCIN
REF
DEBE
HABER
XCompras
5520
IVA Pagado
71998
Banco
1656,7
Ctas. por pagar.
3867,72
Desct.en compra
441,6
Ret.fte Iva 30%
213,29
Ret fte I.R 1%
55,2
P/R compra
Dsto.8%

mercadera

con

Pagamos a la empresa auditora Gutirrez y Asociados S.A por realizar la


auditoria de los estados financieros de la empresa por 8000 segn factura
nmero 1298 , se paga con Ch/.572 del banco del pacifico
FECHA
DESCRIPCIN
REF
DEBE
HABER
Honorarios
8000
IVA pagado
1120
Banco
7200
Ret
1120
Ret.fte Iva 100%
800
Ret fte I.R 10%
P/r. pago de honoraios

Nombre: John Francisco Arias Snchez