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ejercicio para desarrollar en clase de auditoria II

Auditoria de Pasivos No Corrientes (a largo plazo)

Se est realizando una auditoria financiera a la empresa El Cisne, S.A. A usted como parte de firma de
auditores se le ha confiado que realice la Auditoria de Pasivos No Corrientes, al 31 de diciembre del
ao 2013, presentando la siguiente informacin
Prstamos Bancarios
3,000,000.00
Documentos por pagar
750,000.00
Informacin adicional:
La empresa ha obtenido los siguientes prstamos.
No. Del Prstamo
PL.4576
Fecha de otorgamiento
1 de julio de 2012
Monto
1,200,000.00
vencimiento
30 de septiembre de 2013
Tasa de inters
14% anual, pagadero semestralmente
Garanta
Bono de prenda Q.1,500,000.00 sobre inventario mercadera
Entidad Bancaria
Banco Indusrial.
No. Del Prstamo
Fecha de otorgamiento
Monto
vencimiento
Tasa de inters
Garanta
Entidad Bancaria

PC. 5872
15 de julio de 2012
800,000.00
31 de diciembre de 2013
13% anual
Hipoteca sobre el edificio de la empresa
Banco Agromercantil

No. Del Prstamo


CL.4621
Fecha de otorgamiento
16 de octubre de 2012
Monto
1,000,000.00
vencimiento
31 de diciembre de 2013
Tasa de inters
12% anual, pagadero semestralmente
Garanta
fiduciaria
Entidad Bancaria
Banco G & T Continetal
Otros Datos
A. con fecha 1 de octubre de 2013, se cnacel parcialmente, el prstamo PL. 4576, por 600,000.00 y s
respectivos intereses. El saldo fue autorizado por el banco hasta el 30 de junio del 2014. a la fecha no
se ha registrado contablemente dicha operacin, ni la provisin de los intereses por el semestre.
B. el prstamo CL. 4621, no fue cancelado, se ampli su vencimiento al 30 de junio de 2014, por la jun
directiva del banco, con fecha 31 de diciembre del 2013 se cancelaron los intereses de los 6 meses, lo
sido operados por contabilidad.
C. el prstamo CP 5872 y sus respectivos intereses, fueron cancelados en su totalidad, el 31 de diciem
bre del 2013
D. el 31 de diciembre de 2013, se cancel una Letra de Cambio por Q250,000.00, el cual no ha sido re

Se solicita
1. Cdulas sumarias
2. Cdulas analticas
3. Cdula de ajustes y reclasificaciones.

usted como parte de firma de


ntes, al 31 de diciembre del

sobre inventario mercadera

o PL. 4576, por 600,000.00 y sus


e junio del 2014. a la fecha no
tereses por el semestre.
30 de junio de 2014, por la junta
os intereses de los 6 meses, los cuales no han

n su totalidad, el 31 de diciem-

0,000.00, el cual no ha sido registrado

SOLUCIN DEL EJERCICIO DE PASIVOS A LARGO PLAZO


CDULA DE PASIVOS NO CORRIENTES E INTERESES POR COBRAR
CUENTAS
Prstamo bancario
Documentos por pagar
intereses por pagar

cdula No
J-1
J-2
J-3

s. contabi
debe
3,000,000.00
750,000.00

haber

conclusiones: se examin el rubro de pasivos no corrientes conforme a normas y procedimientos


de auditora Internacionalmente de auditora. Los saldos son aceptables.
CEDULA SUMARIA DE PRESTAMOS BANCARIOS
CUENTAS
REF.
S. contabil
nuevos con. s. contab.
Banco industrial
J. 1/1
1,200,000.00
###
Prstamo No.
Banco Agromercantil
J. 1/2
800,000.00
800,000.00
Prstamo No.
Banco G & T Contin.
J. 1/3
1,000,000.00
###
Prstamo No.

Conclusiones se examin el rubro de Prstamos bancarios conforme a procedimientos y tcnicas de a


se realizaron ajustes por Q.1,400,000.00
CEDULA SUMARIA DE DOCUMENTOS POR PAGAR
DESCRIPCIN
Ref.
S. contab.
debe
haber
documentos por pagar
J-2
750,000.00 250,000.00
se examin el rubro de documentos por pagar conforme procedimientos y tcnicas de auditora.
se realizaron ajustes por Q250,000.00
CEDULA SUMARIA DE INTERESES POR PAGAR
DESCRIPCIN
Ref.
s. contab.
intereses banco indus.
J.3/1

debe

haber
21,000.00

se examin el rubro de intereses por pagar conforme procedimientos y tcnicas de auditora


se realizaron ajustes por Q.
CDULA CLCULO DE INTERESES POR PAGAR
Prstamo No.
Bancos industrial
Concesin
1.julio 2012
vencimiento
30.sep.2013
valor del prstamo
1,200,000.00
inters
14%

inters anual
Prstamo total
pago parcial
valor prstamo al 1.10.2013
valor prestamo
inters
inters anual

168000

14000

7000

1,200,000.00
600,000.00
600,000.00
600,000.00
14%
84000

conclusion: se realizaron ajustes por Q42,000.00 y Q.21,000.00


CDULA CLCULO DE INTERESES POR PAGAR
Prstamo No.
Bancos G & T continental
Concesin
1.julio 2012
vencimiento
31.12.2014
valor del prstamo
1,000,000.00
inters
12%
inters anual
120000

10000

CDULA CLCULO DE INTERESES POR PAGAR


Prstamo No.
Bancos Agromercantil
Concesin
1.julio 2012
vencimiento
31.12.2013
valor del prstamo
800,000.00
inters
13%
inters anual
104000 8666.66667

5.5

conclusin: se realizaron ajustes por Q60,000.00

conclusin: se realizaron ajustes por Q52,000.00


particad
prstamo bancario
banco industrial
caja y bancos

600,000.00

intereses gasto
caja y bancos

42,000.00

intereses gasto
intereses por pagar

21,000.00
21,000.00

intereses gastos
caja y bancos
prstamo bancario
banco agromercantil
caja y bancos
Interes gasto
caja y bancos
documentos por pagar
caja y bancos

60,000.00

800,000.00

47,666.67

250,000.00

s. auditora

normas y procedimientos

debe
haber
600,000.00

s. auditoria
600,000.00

800,000.00
1,000,000.00

ocedimientos y tcnicas de auditoria

s. auditora
500,000.00

y tcnicas de auditora.

s. auditora
21,000.00

cnicas de auditora

C. J-3/1

42000

21000

C. J-3/2

60000

C. J-3/3

47666.67

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