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CUENTAS DE BALANCE

1
110-00
110-10
111-01
111-02
111-03
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111-05
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111-08
120-00
112-01
112-02
222-50
112-03
112-04
112-05
112-06
112-07
112-08
112-09
112-10
112-11
112-12
113-00
113-01
113-02
113-03
113-04
113-05
122-00
122-00
122-01
122-02
122-03
122-04
122-05
122-06
122-07
122-08
122-09
122-10
122-11
122-12
122-13
122-14
122-15
123-00
123-01
123-02
123-03
124-00
124-01
124-02
124-03
125-00
125-01
125-02
125-03
125-04
125-05
125-06
125-07
126-00
126-01
126-02
126-03

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE
Caja Chica
Caja moneda nacional
Caja moneda extranjera
Bancos moneda nacional
Banco moneda extranjera
Caja de ahorros MN/ME.
Depsitos a plazo fijo MN/ME.
CREDITOS O EXIGIBLES
Cuentas por cobrar M/N
Cuentas por Cobrar M/E
Previsin para cuentas incobrables (-)
Documentos a cobrar M/N
Documentos a cobrar M/E
Crdito fiscal
Crdito fiscal Pendiente
Anticipo al personal
Fondos a Rendir
Anticipo a proveedores
Alquileres por Cobrar
______ _____ _____ ______
______ _____ _____ ______
BIENES DE CAMBIO REALIZABLE
Inventario de mercaderas
Mercaderas en transito
Inventario de Productos en proceso
Inventario de Productos Terminados
ACTIVO NO CORRIENTE
BIENES DE USO
Terrenos
Edificios
(-) depreciacin acumulada de edificios
Muebles y enseres
(-) deprec. Acum. Muebles y enseres
Maquinaria y equipo
(-) deprec. Acum. Maquinaria y equipo
Vehiculo
(-) deprec. Acum. Vehiculo
Equipo de computacin
(-) deprec. Acum. Equipo de computacin
Herramientas
(-) deprec. Acum. Herramientas
______ _____ _____ ______
______ _____ _____ ______
INTANGIBLE
Crdito mercantil
Marcas de fbrica
______ _____ _____ ______
INVERSIONES
Acciones en Gladymar
Acciones en Cemento Warnes
Acciones en CBN
DIFERIDOS
Gastos de Organizacin
Seguros pagados por anticipado
Alquileres pagados por anticipado
Intereses Pagados por anticipado
Anticipo de impuesto IUE a compensar
Impuestos Pagados por Anticipado
______ _____ _____ ______
OTROS ACTIVOS
Certificados Telefonicos
Obras en construccin
Terrenos para futuras construcciones

Plan de Cuentas Basico

200-00
PASIVO
210-00
PASIVO CORRIENTE
211-00 OBLIGACIONES CON EL PERSONAL P/PAGAR
211-01
Sueldos y salarios a pagar
211-02
Aguinaldo a pagar
211-03
Finiquitos a pagar
211-04
Primas por Pagar
212-00 APORTES Y RETENCIONES P/PAGAR
212-01
Afps. Futuro de Bolivia
212-02
Afps. Prevision
212-03
Caja nacional de salud
212-04
Aporte Solidario del Trabajador 0,5%
212-05
Aporte Solidario del Empleador 3%
212-06
Provivienda
212-07
Infocal
213-00 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS P/PAGAR
213-01
Debito Fiscal
213-02
Impuestos a las transacciones por pagar
213-03
Impuestos sobre las utilidades por pagar
213-04
RC-IVA a dependientes
213-05
Retenciones RC-IVA
213-06
Retenciones IVA. Por pagar
213-07
Retenciones IT por pagar
213-08
Retenciones IUE por pagar
213-09
Iva por Pagar
214-00 OBLIGACIONES COMERCIALES P/PAGAR
214-01
Cuentas por pagar M/N
214-02
Cuentas por pagar M/E
214-03
Documentos por pagar M/N
214-04
Documentos por pagar M/E
215-00 SERVICIOS BASICOS P/PAGAR
215-01
Saguapac por pagar
215-02
Cre por Pagar
215-03
Cotas por Pagar
215-04
______ _____ _____ ______
216-00 OBLIGACIONES A TERCEROS P/PAGAR
216-01
Ronico Bruno
216-02
Transporte Coreano
216-03
Muebles Guadalupe
217-00 INGRESOS COBRADOS P/ANTICIPADO
217-01
Alquileres cobrados por anticipado
217-02
Intereses cobrados por anticipado
217-03
______ _____ _____ ______
218-00 ANTICIPO SOBRE VENTAS
218-01
Anticipo de clientes
220-00 PASIVO NO CORRIENTE
221-00OBLIGACIONES BANCARIAS
221-01
Prestamos Bancario M/N p/pagar
221-02
Prestamos Bancario M/E p/pagar
221-03
Prestamos Hipotecarios
221-04
Prestamos Documentarios
221-05
Obligacin por emisin de bonos
222-00 PROVISIONES
222-01
Provisiones para indemnizacin
222-02
Provisin para perdidas de inventario
222-03
______ _____ _____ ______
300-00
PATRIMONIO
310-00
PATRIMONIO NETO
311-00 CAPITAL SOCIAL.
311-01 Capital
311-02 Capital social
312-00 AJUSTES Y RESERVAS
312-01 Reserva para revalu tcnicos
312-02 Reserva legal
312-03 Ajuste de capital
312-04 Ajuste de Reservas patrimoniales
313-00 RESULTADOS
313-01 Resultado de la Gestion
313-02 Utilidades Retenidas
313-03 Utilidad de la gestin
313-04 Resultados Acumulados

Plan de Cuentas Basico

CUENTAS DE RESULTADO
400-00
410-00
410-10
410-11
410-12
410-13
410-14
410-15

INGRESOS
INGRESOS OPERATIVOS
INGRESO POR VENTAS
Ventas
(+) Recargo sobre ventas
(-) devolucin sobre ventas
(-) descuento por pronto pago en ventas
(-) bonificaciones en ventas

420-00 INGRESOS NO OPERATIVOS


420-10 INGRESO FINANCIERO
420-11
Intereses Ganados
420-12
Comisiones percibidas
420-13
Intereses por Mora
420-14
425-00
OTROS INGRESOS
425-10
Otros Ingresos
425-20
Ventas de desperdicio
425-30
Ganancias en ventas de bienes de uso
425-40
Alquileres Ganados
429-00
429-10
429-20
429-30
429-40

AJUSTE P/INFLACION Y TEN. BIENES


Ajuste p/Inflac. Tenec. Bienes (A.I.T.B)
Diferencia de cambio (saldo acreedor)
Mantenimiento de Valor
Resultados por exposic. a infl. (Saldo acreedor)

500-00
510-00
511-00
511-11

COSTO Y GASTOS
COSTO OPERATIVO
COSTO MERCADERIA VENDIDA
Costo de Venta

520-00
521-00
521-01
521-02
521-03
521-04
521-05
521-06
521-07
521-08
521-09
521-10
521-11
521-12
521-13
521-14
521-15
521-16
521-17
521-18
521-19
521-20
521-21
521-22
521-23
521-24
521-25
521-26
521-27
521-28
521-29
521-30
521-31
521-32
521-33
521-34
521-35
521-36
521-37
521-38
521-39
521-40
521-41

GASTOS
GASTOS ADMINISTRACION
Sueldos y salarios
Aguinaldos
Indemnizaciones
Cargas sociales
Vacaciones
Subsidios
Alquileres
Aseo y limpieza
Atencin mdica y social
Consumo de agua
Depreciacion de Edificios
Depreciacion de Muebles y enseres
Depreciacion de Maquinaria y equipo
Depreciacion de Vehiculo
Depreciacion de Equipo de computacin
Depreciacion Herramientas
Donaciones y obsequios
Consumo de Energa elctrica
Papeleria y Fotocopias
Gastos de comunicacin
Gastos generales
Gastos judiciales y legales
Honorarios profesionales
Impto. A la prop. B inmuebles y vehculos
Impto municipal a las transferencias
Mantenimiento vehculos
Material de escritorio
Multas por incumplimiento Fiscales
Mantenimiento de Edificio
Pasajes y Transporte
Perdida en cuentas incobrables
Rep y mant. Equip de computacin
Gastos por Seguros
Servicios de te y refrigerio
Tasas y patentes municipales
Viajes del personal
Viticos y gastos de representacin
Seguridad y Vigilancia
Fletes y Transporte
Combustibles y Lubricantes

Mantenimiento Equipos de oficina

522-00
522-01
522-02
522-03
522-04
522-05
522-06
522-07
522-08
522-09
522-10
522-11
522-12
522-13
522-14
522-15
522-16
522-17
522-18
522-19
522-20
522-21
522-22
522-23
522-24
522-25
522-26
522-27
522-28
522-29
522-30
522-31
522-32
522-33
522-34
522-35
522-36
522-37
522-38
522-39
522-40
522-41
522-42
522-43

Plan de Cuentas Basico

GASTOS DE DISTRIBUCIN O VENTAS


Sueldos y salarios
Aguinaldos
Indemnizaciones
Cargas sociales
Vacaciones
Subsidios
Alquileres
Impuestos a las Transacciones
Aseo y limpieza
Atencin mdica y social
Comisin sobre ventas
Consumo de agua
Depreciacion de Edificios
Depreciacion de Muebles y enseres
Depreciacion de Maquinaria y equipo
Depreciacion de Vehiculo
Depreciacion de Equipo de computacin
Donaciones y obsequios
Consumo de Energa elctrica
Carguios y Descarguios
Papeleria y Fotocopias
Gastos de comunicacin
Gastos generales
Gastos judiciales y legales
Honorarios profesionales
Impto. A la prop. B inmuebles y vehculos
Impto municipal a las transferencias
Mantenimiento vehculos
Material de escritorio
Mermas y fallas en inventario
Multas por incumplimiento Fiscales
Mantenimiento de Edificio
Pasajes y Transporte
Rep y mant. Equip de computacin
Seguros
Servicios de te y refrigerio
Tasas y patentes municipales
Viajes del personal
Viticos y gastos de representacin
Seguridad y Vigilancia
Fletes y Transportes
Combustibles y Lubricantes

Mantenimiento Equipos de oficina

523-00
523-10
523-11
523-12
523-13

GASTOS FINANCIEROS
Impuestos a las Transacciones Financieras
Intereses a Terceros
Comisionesy formularios
Chequeras

524-00
524-10
524-11
524-12

GASTOS NO OPERATIVOS
Perdida en venta activo fijo
Descuento en venta de bienes de uso
Perdida por Siniestros

525-00
525-10
525-20
525-30
525-40

AJUSTE P/INFLACION Y TEN. BIENES


Ajuste p/Inflac. Tenec. Bienes (A.I.T.B)
Diferencia de cambio (saldo deudor)
Mantenimiento de Valor
Resultados por exposic. a infl. (Saldo deudor)

CUENTAS
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO
COSTO
GASTO
INGRESO

AUMENTA
DEBE
HABER
HABER
DEBE
DEBE
HABER

DISMINUYE
HABER
DEBE
DEBE
HABER
HABER
DEBE

SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
DEUDOR
DEUDOR
ACREEDOR