USMP

GUIA 2-1
TEMA: Prespuesto comercial

SOLUCION CASO COMERCIALZADORA DE USB SAC

PRESUPUESTOS DE VENTAS
ENERO
1,700
54,400.00
9,792.00
64,192.00

FEBRERO
1,600
51,200.00
9,216.00
60,416.00

MARZO
1,400
44,800.00
8,064.00
52,864.00

CREDITO : 20%
75% A 30 DIAS
25% A 60 DIAS
CONTADO : 80%
COBRO PERIODO ANTER.

12,838.40

12,083.20
9,628.80

51,353.60

48,332.80
3,258.00

10,572.80
9,062.40
3,209.60
42,291.20

TOTAL VTA. COBRADA

51,353.60

61,219.60

VOLUMEN
32.00 VALOR DE VENTA
IGV 18%
PRECIO DE VENTA
Condiciones comerciales:

CUADRO DE NECESIDAD DE STOCK DE MERCADERIAS

ENERO
FEBRERO
VOLUMEN VENTA
1,700
1,600
SALDO FINAL
160
140
TOTAL NECESIDAD
1,860
1,740
SALDO INICIAL
-1,500
-160
VOLUMEN A COMPRAR
360
1,580

54,563.20

MARZO
1,400
150
1,550
-140
1,410

PRESUPUESTOS DE COMPRAS
VOLUMEN COMPRA
20.00 VALOR DE COMPRA
IGV 18%
PRECIO DE COMPRA
Condiciones comerciales:
CREDITO : 90%
50% a 30 das
50% a 60 das
CONTADO : 10%
PAGO PERIODO ANTER.
TOTAL COMPRA PAGADA

VENTAS
( - ) COSTO DE VENTAS
INV.INICIAL

ENERO
360
7,200.00
1,296.00
8,496.00

FEBRERO
1,580
31,600.00
5,688.00
37,288.00

MARZO
1,410
28,200.00
5,076.00
33,276.00

7,646.40

33,559.20
3,823.20

849.60

3,728.80
6,000.00

29,948.40
16,779.60
3,823.20
3,327.60

849.60

13,552.00

23,930.40

ESTADO DE RESULTADOS DE ENERO A MARZO 2015

ENERO
FEBRERO
MARZO
54,400.00
51,200.00
44,800.00
34,000.00
32,000.00
28,000.00
30,000.00
3,200.00
2,800.00

COMPRAS
( - ) INV.FINAL
UTILIDAD BRUTA

7,200.00
(3,200)
20,400.00

GASTOS DE OPERACIN
SUELDOS
ALQUILERES
DEPRECIACION
PUBLICIDAD

31,600.00
(2,800)
19,200.00

28,200.00
(3,000)
16,800.00

#REF!

#REF!

#REF!

10,000.00
1,600.00
3,000.00
#REF!

10,000.00
1,600.00
3,000.00
#REF!

10,000.00
1,600.00
3,000.00
#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

1,740.00
#REF!

1,550.00
#REF!

UTILIDAD OPERATIVA
OTROS INGR / EGRESOS
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPTOS.

FLUJO DE CAJA
ENERO

ENTRADAS DE EFECTIVO

FEBRERO

MARZO

51,353.60
51,353.60

61,219.60
61,219.60

54,563.20
54,563.20

110,248.20
849.60
10,000.00
1,888.00
3,209.60
45,000.00
47,200.00
1,525.00
576.00
-58,894.60

29,795.20
13,552.00
10,000.00
1,888.00
3,020.80
0.00
0.00
518.40
816.00
31,424.40

42,008.80
23,930.40
10,000.00
1,888.00
2,643.20
0.00
0.00
2,779.20
768.00
12,554.40

60,000.00

30,000.00
-60,000.00
-1,404.34

18,000.00
-30,000.00
-702.17

FLUJO DE CAJA FINANCIERO

1,105.40

20.06

-147.77

SALDO INICIAL
SALDO FINAL

1,250.00
2,355.40

2,355.40
2,375.46

2,375.46
2,227.69

VENTAS COBRADAS
OTROS INGRESOS

SALIDAS DE EFECTIVO
PAGO COMPRAS
PAGO DE PLANILLAS
PAGO ALQUILERES
PAGO PUBLICIDAD
COMPRA DE TERRENO
COMPRA EQUIP.COMPUTO
PAGO IGV
PAGO A CTA.IMPTO.RENTA
FLUJO DE CAJA NETO
FINANCIAMIENTO
PRESTAMO
AMORTIZACION
INTERES

A) IGV - INGRESOS
B) IGV - EGRESOS
Compras mercaderias
Servicios recibidos
Inversiones realizadas
DIFERENCIA ( A -B )
Credito fiscal
NETO A PAGAR

CUADRO DE LIQUIDACION DEL IGV

ENERO
FEBRERO
9,792.00
9,216.00
9,273.60
6,436.80
1,296.00
5,688.00
777.60
748.80
7,200.00
518.40
2,779.20
0.00
0.00
518.40
2,779.20

MARZO
8,064.00
5,767.20
5,076.00
691.20
2,296.80
0.00
2,296.80

BALANCE GENERAL PROYECTADO al 31.03.2015

ACTIVO
Efectivo
Clientes
Existencias
Credito fiscal IGV
Pago a cta.impto.renta
Total activo cte.
Terreno
Maquinaria y equipo
Equipos diversos
( - ) Deprec.acum
Total activo no cte.
Total activo

PAS
2,227.69
15,765.60
3,000.00
0.00
2,160.00
23,153.29
45,000.00
60,000.00
240,000.00
(35,000.00)
310,000.00
333,153.29

IGV por pagar ( Mar/2015)

Proveedores
Prstamo por pagar
Total pasivo cte.
Total pasivo
PATRIMONIO
Capital
Resultado acumulado
Resultado del ejercicio
Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio

TOTAL
4,700.00
150,400.00 EGYP
27,072.00
177,472.00 FACTURACION MENSUAL

167,136.40 flujo de caja

TOTAL
3,350.00
67,000.00
12,060.00
79,060.00

38,332.00

TOTAL
150,400.00
94,000.00

al 31.03.2015

56,400.00
#REF!
30,000.00
4,800.00
9,000.00

#REF!
3,290.00
#REF!

TOTAL
167,136.40
167,136.40

182,052.20
38,332.00
30,000.00
5,664.00
8,873.60
45,000.00
47,200.00
4,822.60
2,160.00
-14,915.80

TEM
0.0234

PASIVO

pagar ( Mar/2015)

do acumulado
do del ejercicio

Total pasivo y patrimonio

2,296.80
64,728.00
20,500.00
87,524.80
87,524.80

240,000.00
2,655.00
2,973.49
245,628.49
333,153.29