Creación de La Sociedad PDF

1. Creacin de la Sociedad.
El 2 de mayo de 2016 se constituye la sociedad Portillo Rivera y Compaa Ltda. De

CV. Mediante escritura pblica, ante los oficios notariales del licenciado Jos Alfredo
Pacheco, constituyndose con un capital, que est integrado por aportaciones sociales que
se encuentran integradas de la siguiente manera:
Carolina Prez: Aporto $15,000.00 en efectivo.
Jairo Portillo: Aporto $10,000.00 en efectivo.
Salvador Lpez: Aporto un local valorado en $10,000.00
Sofa Segura: Aporto un vehculo valorado en $10,000.00
Betty Dimas: Aporto mobiliario y equipo de oficina valorado en $5,000.00
Se pide: Registro contable por constitucin de la sociedad y balance de situacin inicial.

a) Partida de Apertura.
Fecha
Concepto
02/05/2016
Partida 1.
Parcial
$25,00.00
$25,00.000
Propiedad Planta y Equipo

Mobiliario y Equipo de Oficina
Haber
$25,000.00
Efectivo y Equivalentes.
Bancos
Debe
$5,000.00
Vehculos
$10,000.00
Edificios
$10,000.00
$50,000.00
Capital Social
Carolina Rivera
$15,000.00
Jairo Portillo
$10,000.00
Salvador Lpez
$10,000.00
Sofa Segura
$10,000.00
Betty Dimas
$5,000.00
v/ Registro contable por constitucin y

Apertura de la sociedad.
Total
$50,000.00 $50,000.00
2. Aumento de Capital.
La entidad Portillo Rivera y Compaa Ltda. De CV. En Junta General ordinaria de
asociados mediante acta No 10, celebrada el 20 de agosto de 2016 decide aumentar el
capital social en $10,000.00 elevando la participacin de cada uno de los socios
respectivamente en proporcin al porcentaje del capital social con el que cuentan, los
socios se comprometen a pagar en efectivo.
Carolina Prez: Aporto $3,000.00 en efectivo.
Jairo Portillo: Aporto $2,000.00 en efectivo.
Salvador Lpez: Aporto un local valorado en $2,000.00
Sofa Segura: Aporto un vehculo valorado en $2,000.00
Betty Dimas: Aporto mobiliario y equipo de oficina valorado en $1,000.00
Se Pide: Registro contable por el aumento del capital social mediante el incremento de las
participaciones sociales de cada uno de los socios.
Fecha
Concepto
20/08/2016
Partida 1.
Parcial
Haber
$10,000
Bancos
Debe
$10,000
$10,000
Capital Social
Carolina Rivera
$3,000
Jairo Portillo
$2,000
Salvador Lpez
$2,000
Sofa Segura
$2,000
Betty Dimas
$1,000
v/ Registro contable por el aumento del

capital social debido al incremento de las
Aportaciones de cada uno de los socios.
Total
$10,000
$10,000
3.
Disminucin de Capital Social.
La sociedad Portillo Rivera y Compaa Ltda. De CV. Fue constituida en el ao 2016

por cinco socios con un capital inicial de $50,000, en agosto de 2016 se hizo el aumento de
capital y el nuevo capital social quedo conformado as en fecha 2017.
Carolina Rivera: 18,000
Jairo Portillo:
Salvador Lpez: 12,000
Sofa Segura:
12,000
Betty Dimas:
6,000
12,000
El patrimonio de dicha sociedad al 31 de Diciembre de 2017 estaba compuesto por:

a) Capital Social:
60,000
b) Utilidades por Distribuir:
40,000
Ao 2016:
25,000
Ao 2017:
15,000
c) Reserva Legal:
Total Patrimonio:
1,500.00
$91,500.00.
Segn acta de Junta General Extraordinaria de socios, el da 15 de Febrero del ao 2018

decide retirarse de la sociedad por motivos personales el Sra. Betty Dimas, por lo cual la
sociedad procede a reintegrarle el valor de patrimonio correspondiente a su participacin.
Se Pide: Registro contable por la disminucin del capital social por retiro de la socia Betty
Dimas y registro contable por la liquidacin de las utilidades pendientes de pagar.
a) Registro contable por la disminucin del capital social por retiro del socia Betty
Dimas.
Fecha
Concepto
31/12/2018
Partida 1.
Parcial
Debe
Haber
$6,000
Capital Social
Betty Dimas
$6,000
$6,000
Bancos
$6,000
v/ Registro de disminucin de capital

social.
Total
$6,000
$6,000
b) Registro contable por la liquidacin de las utilidades pendientes de pagar.

Fecha
Concepto
15/02/2018
Partida 1.
Parcial
Debe
Haber
$4,000
Utilidades por Distribuir.

Ao 2016
$2,500
Ao 2017
$1,500
$
Costo Financiero
9.50
Impuesto a las operaciones financieras

$3,800
Bancos
$3,800
$209.50
Retenciones por pagar

Renta
$200
Impuesto por pagar
$9.50
v/ Registro de las utilidades pendientes de

pago al socia Bety Dimas por su retiro de
La sociedad.
Total
$4,009.50 $4,009.50
4. Aplicacin de Resultados y Distribucin de Dividendos.

La sociedad Portillo Rivera y Compaa Ltda. De CV. Presenta al 31 de Diciembre de
2018 en su Estado de Situacin Financiera los siguientes datos:
Capital Social.
$54,000.
Utilidades del Ejercicio.
$36,000.
Utilidades del Ejercicio 2017.
$13,500.
Utilidades del ejercicio 2016.
$22,500.
En Junta General de socios en fecha 2 Enero del a;o 2018, se acord distribuir el 100% de
las utilidades del ejercicio 2016 y el 50% de las utilidades del ejercicio 2017, mediante acta
nmero 20, haciendo efectivo el pago el da siguiente.
El detalle de la distribucin del capital por accionista es el siguiente:
Carolina Rivera.
33.34%.
Jairo Portillo.
22.22%.
Salvador Lpez.
22.22%.
Sofa Segura.
22.22%.
100 %
Se pide: Registr contable por el decremento de las utilidades, y realizar el registro por el
pago de las mismas.
$22,500.00.
$13,500*50%= $ 6,750.00.
Dividendos por pagar
$ 29,250.00
Utilidades por porcentaje de participacin

Nombre del socio
Porcentaje de participacin
Dividendo por
pagar
Carolina Rivera
33.34%
$ 9,751.95
Jairo Portillo
22.22%
$ 6,499.35
Salvador Lpez
22.22%
$ 6,499.35
Sofa Segura
22.22%
$ 6,499.35
TOTAL
$ 29,250.00
a) Registr contable por el decremento de las utilidades.
Fecha
Concepto
2/1/2018
Partida 1.
Parcial
Debe
$29,250.00
Utilidades por Distribuir.

Ao 2016
$22,500.00
Ao 2017
$ 6,750.00
$29,250.00
Dividendos por Pagar

Socios
Haber
$29,250.00
v/ Registro contable por el decremento

de las utilidades.
Total
$29,250
$29,250
b) Registro contable por el pago de las utilidades.

Fecha
Concepto
3/1/2018
Partida 2.
Parcial
Debe
Costo financiero
Haber
69.46
Impuesto a la transferencia
$29,250.00
Dividendos por Pagar

Carolina Rivera
$9,751.50
Jairo Portillo
$ 6,499.35
Salvador Lpez
$ 6,499.35
Sofa Segura
$ 6,499.35
$ 27,787.50
Efectivo y Equivalentes
Bancos
$29,250.00
$1,531.96
Retenciones por pagar

Renta
Impuesto a la transferencia
$1,462.50
$69.46
v/ pago de utilidades a socios

Total
$29,319.46 $29,319.46
5. Proceso de Liquidacin y Disolucin de Sociedades.

La sociedad Portillo Rivera y Compaa Ltda. De CV. Inicia el proceso de disolucin y
liquidacin el da 02 de Mayo de 2016, debido a que expiro el trmino sealado por los
socios en la escritura social.
Se pide: Realizar todos los registros necesarios para efectuar la liquidacin de la sociedad.
a) Elaboracin del Balance Inicial de Liquidacin.

Portillo Rivera Ltda. de CV. En Liquidacin.
Balance Inicial de Liquidacin al 31 de Enero del ao. 2026.
Expresado en Dlares de los Estados Unidos de Norteamrica.
Activo
$50,000
Activo Corriente
Efectivo y Equivalente
$25,000
Cuentas por Cobrar
$10,000
Inventarios
$15,000
$5,000
Activo no Corriente
$5,000

Edificios
$10,000
Depreciacin Acumulada
($5,000)
$55,000
Total Activo
Pasivo
$15,000
Pasivo Corriente
$15,000
Cuentas por Pagar

Total Pasivo
$15,000
Patrimonio
$40,000
Capital Social
$27,000
Reserva Legal
$3,000
Utilidades Retenidas
$10,000
Total Pasivo + Patrimonio
F: ____________________
Contador General
$55,000
F: __________________
Rep. Legal
F:_________________
Auditor
6. Proceso de Liquidacin y Disolucin de Sociedades.

La sociedad Portillo Rivera y Compaa Ltda. De CV. Inicia el proceso de disolucin y
liquidacin el da 02 de Mayo de 2026, debido a que expiro el trmino sealado por los
socios en la escritura social.
Se pide: Realizar todos los registros necesarios para efectuar la liquidacin de la sociedad.
b) Elaboracin del Balance Inicial de Liquidacin.
Portillo Rivera Ltda. De CV. En Liquidacin.
Activo
Activo Corriente
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Activo no Corriente
Edificios
Total Activo
Pasivo
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar
Total Pasivo
Patrimonio
Capital Social
Reserva Legal
F: ____________________
Contador General
$50,000
$25,000
$10,000
$15,000
$5,000
$5,000
$10,000
($5,000)
$55,000
$15,000
$15,000
$15,000
$40,000
$27,000
$3,000
$10,000
$55,000
F: __________________
Rep. Legal
F:_________________
Auditor
c) Liquidacin de Cuentas Complementarias de Activos.

Fecha
Concepto
Partida 1.
Edificios
Propiedad Planta y
Equipo
Edificios
v/ liquidacin
depreciacin
Acumulada de activo fijo.
Total
Parcial
Debe
Haber
$5,000
$5,000
$5,000
$5,000
$5,000
$5,000
d) Valuacin de los Activos.

Activos
Inventarios
Edificios
Total
Valor de
Ventas
$13,000
$12,000
$25,000
Valor en
Libros
$15,000
$5,000
$20,000
Utilidad o
Perdida
($2,000)
$7,000
$5,000
e) Venta de Activos con Prdidas.

Fecha
Concepto
Partida 2.
Bancos
Prdidas y Ganancias en Liquidacin
Inventarios
v/ Registro por venta de inventario con
Perdida de $ 2,000.
Total
Parcial
Debe
Haber
$13,000
$13,000
$2,000
$15,000
$15,000
$15,000
f) Venta de Activos con Ganancias.

Fecha
Concepto
Partida 3.
Bancos
Edificios
v/ Registro por venta de edificio con
Ganancia de $ 7,000.
Total
Parcial
Debe
Haber
$ 12,000
$ 5,000
$ 5,000
$ 7,000
$ 12,000
$ 12,000
Debe
Haber
g) Cobro de Deudas a Clientes.

Fecha
Concepto
Partida 4.
Bancos
Cuentas por Cobrar
Clientes
v/ Registro por cobro a clientes.
Total
Parcial
$ 10,000
$ 10,000
$ 10,000
$ 10,000
$ 10,000
$ 10,000
Debe
Haber
h) Cancelacin de Deudas a Proveedores.

Fecha
Concepto
Partida 5.
Cuentas por Pagar
Proveedores
Bancos
v/ Registro por pago de deudas a
Proveedores.
Total
Parcial
$ 15,000
$ 15,000
$ 15,000
$ 15,000
$ 15,000
$ 15,000
i) Pago de Gastos Incurridos en el Proceso de Liquidacin.

Fecha
Concepto
Parcial
Partida 6.
Bancos
$ 10,000
v/ Registro por pago de gastos incurridos
En el proceso de liquidacin.
Total
Debe
Haber
$ 10,000
$ 10,000
j) Elaboracin de Balance Final de Liquidacin.

Portillo Rivera y Compaa de R.L. De C.V.
Balance Final de Liquidacin
Expresado en Dlares de los EE.UU. De Norteamrica
ACTIVO
Efectivo
TOTAL ACTIVO
PASIVO
CAPITAL
$ 40,000
$ 40,000
$
-
Capital social
Reserva legal
Utilidades retenidas
Saldo a Favor de los
Socios.
TOTAL PASIVO + CAPITAL
F.____________
Rep. Legal
$ 27.000,00
$ 3.000,00
$ 10.000,00
$ 40.000,00
$ 40.000,00
F.____________________
Auditor
F._____________
Contador
k) Liquidacin del Capital a Favor de los Socios.

Fecha
Concepto
Partida 7.
Parcial
Capital Social
Reserva Legal
Debe
Haber
$ 27,000
$3,000
$ 10,000
$ 35,000
$ 5,000
v/ Liquidacin del patrimonio de los

socios.
Total
7.
$ 40,000
$ 40,000
Proceso de Fusin y Transformacin de Sociedades.
La sociedad Portillo Rivera y Compaa Ltda. De CV; desea fusionarse con la entidad
Fuentes Torres y Compaa Ltda. De CV, en fecha 15 de Mayo del 2020, para lo cual
realiza el siguiente procedimiento
Portillo Rivera y Compaa Ltda. De CV.

1. Preparar el Balance Previo.
Portillo Rivera Ltda. De CV. En Liquidacin.
Activo
Activo Corriente
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Activo no Corriente
Edificios
Total Activo
Pasivo
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar
Total Pasivo
Patrimonio
Capital Social
Reserva Legal
F: ____________________
Contador General
$50,000
$25,000
$10,000
$15,000
$5,000
$5,000
$10,000
($5,000)
$55,000
$15,000
$15,000
$15,000
$40,000
$27,000
$3,000
$10,000
$55,000
F: __________________
Rep. Legal
F:_________________
Auditor
Portillo Rivera y Compaa de R.L. De C.V.

Balance Final de Liquidacin
Expresado en Dlares de los EE.UU. De Norteamrica
ACTIVO
Efectivo
$ 30,000.00
TOTAL ACTIVO
$ 30,000.00
PASIVO
CAPITAL
Saldo a favor de socios
Capital social
$ 27,000.00
Reserva legal
Utilidades retenidas
$ 10,000.00
Prdida por liquidacin
$ (10,000.00)
3,000.00
TOTAL PASIVO + CAPITAL
F.__________
Rep. Legal
$ 30,000.00
$ 30,000.00
F.____________________
Auditor
F._____________
Contador
1. ELABORAR E BALANCE PREVIO

PORTILLO RIVERA & CIA. LTDA. DE C.V.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
EXPRESADO EN DOLARES DE LOS EE.UU DE NORTE AMERICA
NETO
ACTIVO
$ 1,030,000.00
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
$ 800,000.00
CUENTAS POR COBRAR
ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES
$ (20,000.00)
INVENTARIOS
$ 200,000.00
50,000.00
$ 200,000.00
$
ACTIVO NO CORRIENTE
190,000.00
$ 300,000.00
PROPIDAD PLANTA Y EQUIPO
30,000.00
$ 190,000.00
EDIFICIO
$ 180,000.00
$ 120,000.00
MAQUINARIA
70,000.00
35,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
50,000.00
35,000.00
$ (110,000.00)
DEPRECIACION ACUMULADA
EDIFICIO
MAQUINARIA
$
(60,000.00)
$
(35,000.00)
$
(15,000.00)
TOTAL ACTIVO
$ 1,220,000.00
PASIVO CORRIENTE
790,000.00
TOTAL PASIVO
790,000.00
PATRIMONIO
430,000.00
CUENTAS POR PAGAR
$ 395,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR
$ 395,000.00
CAPITAL SOCIAL
$ 275,000.00
RESERVA LEGAL
UTILIDADES DEL EJERCICIO
$ 100,000.00
55,000.00
$ 1,220,000.00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
F.________________
F.___________________
_
Representante Legal
Auditor
2. SALDAR CUENTAS COMPLEMENTARIAS DEL BALANCE CONTRA PRINCIPALES
FECHA
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
EDIFICIO
$ 110,000.00
$ 60,000.00
MAQUINARIA
$ 35,000.00
$ 15,000.00
HABER
20,000.00
CUENTAS POR COBRAR
$ 110,000.00
20,000.00
EDIFICIO
MAQUINARIA
V/ saldar cuentas
complementarias contra sus

principales para determinar los valores netos
en libros
TOTAL
$130,000.00
$130,000.00
3.VALUAR LOS ACTIVOS PARA EFECTOS DE

FUSION
RESULTADOS DE LA FUCION
NOMBRE DE LAS CUENTAS

EFECTIVO Y EQUIVALENTE
AL EFECTIVO
VALOR NETO
EN LIBROS
VALOR ACTUAL
800,000.00
800,000.00
CUENTAS POR COBRAR
30,000.00
25,000.00
INVENTARIOS
PROPIDAD PLANTA Y
EQUIPO
EDIFICIO
200,000.00
190,000.00
$
$
190,000.00
120,000.00
$
$
215,000.00
130,000.00
$
$
25,000.00
10,000.00
MAQUINARIA
MOBILIARIO Y EQUIPO DE
OFICINA
35,000.00
40,000.00
5,000.00
35,000.00
45,000.00
10,000.00
SUMAS
UTILIDAD NETA POR
FUSION
$ 1,220,000.00
25,000.00
25,000.00
SUMAS IGUALES
$ 1,230,000.00
PERDIDA
UTILIDAD
5,000.00
$ 10,000.00
$ 15,000.00
$ 10,000.00
$ 25,000.00
4. REGISTRO DE LAS DIFERENCIA ENTRE EL VALOR NETO EN LIBROS, Y LOS

VALORES ACTUARIALES
FECHA
CONCEPTO
PERDIDAS Y GANANCIAS DE LA
FUSION
PARCIAL
DEBE
$
10,000.00
$
10,000.00
INVENTARIOS
V/para contabilizar el costo promedio es
precio del costo UEPS
TOTAL
FECHA
CONCEPTO
FUSION
PARCIAL
10,000.00
DEBE
$
EDIFICIO
MAQUINARIA
OFICINA
FUSION
V/ diferencia resultante ene l estudio del
saldo de propiedad planta y equipo
TOTAL
HABER
$
5,000.00
TOTAL
CONCEPTO
$
10,000.00
5,000.00
CUENTAS POR COBRAR

V/ diferencia resultante en el estudio del
saldo a cargo de cuentas por cobrar
FECHA
HABER
5,000.00
DEBE
25,000.00
PARCIAL
$
5,000.00
HABER
$
10,000.00
$
5,000.00
$
10,000.00
$
25,000.00
25,000.00
$
25,000.00
5. SALDAR LAS CUENTAS DE BALANCE

FECHA
CONCEPTO
FUSION
PARCIAL
DEBE
$
10,000.00
$
10,000.00

V/ por utilidad obtenida por la fusin
TOTAL
HABER
10,000.00
$
10,000.00
PORTILLO RIVERA & CIA. LTDA. DE C.V

ACTIVO
CORRIENTE
$ 1,015,000.00
$ 800,000.00
INVENTARIO
$ 190,000.00
CUENTAS POR COBRAR
$ 25,000.00
NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
215,000.00
$ 215,000.00
EDIFICIO
$ 130,000.00
MAQUINARIA
$ 40,000.00
$ 45,000.00
TOTAL ACTIVO
$ 1,230,000.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
790,000.00
TOTAL PASIVO
790,000.00
PATRIMONIO
440,000.00
CUENTAS POR PAGAR
$ 395,000.00
$ 395,000.00
CAPITAL SOCIAL
$ 275,000.00
RESERVA LEGAL
$ 55,000.00
$ 110,000.00
F.____________ ____
Representante Legal
$ 1,230,000.00
F._____________ _______
Auditor
1.
PREPARAR EL BALANCE PREVIO

LA ESTRELLA & CIA. LTDA. DE C.V.
NETO
ACTIVO
$ 800,000.00
ACTIVO CORRIENTE
$ 700,000.00
CUENTAS POR COBRAR
$ (20,000.00)
INVENTARIOS
40,000.00
80,000.00
20,000.00
80,000.00
$ 130,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
$ 240,000.00
$ 130,000.00
EDIFICIO
$ 100,000.00
40,000.00
MAQUINARIA
80,000.00
45,000.00
60,000.00
45,000.00
$ (110,000.00)
EDIFICIO
$ (60,000.00)
MAQUINARIA
$ (35,000.00)
$ (15,000.00)
TOTAL ACTIVO
$ 930,000.00
PASIVO CORRIENTE
$ 580,000.00
CUENTAS POR PAGAR
$ 285,000.00
$ 295,000.00
TOTAL PASIVO
$ 580,000.00
PATRIMONIO
$ 350,000.00
CAPITAL SOCIAL
$ 225,000.00
RESERVA LEGAL
45,000.00
80,000.00
F._________ _______
Representante Legal
$ 930,000.00
F.______________ ______
Auditor
2. SALDAR CUENTAS COMPLEMENTARIAS DEL BALANCE

CONTRA PRINCIPALES
FECHA
CONCEPTO
ESTIMACION DE CUENTAS
INCOBRABLES
PARCIAL
EDIFICIO
MAQUINARIA
OFICINA
CUENTAS POR COBRAR
EDIFICIO
MAQUINARIA
OFICINA
DEBE
$
20,000.00
$
110,000.00
HABER
$ 60,000.00
$ 35,000.00
$ 15,000.00
$ 20,000.00
$ 110,000.00
$ 60,000.00
$ 35,000.00
$ 15,000.00
V/ saldar cuentas complementarias

contra sus principales para determinar
los valores netos en libros
TOTAL
$130,000.00
$130,000.00
3.VALUAR LOS ACTIVOS PARA EFECTOS DE FUSION
NOMBRE DE LAS CUENTAS

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL
EFECTIVO
VALOR NETO EN
LIBROS
VALOR
ACTUAL
RESULTADOS DE LA
FUCION
PERDIDA
UTILIDAD
700,000.00
700,000.00
CUENTAS POR COBRAR
20,000.00
19,000.00
1,000.00
INVENTARIOS
80,000.00
75,000.00
5,000.00

EDIFICIO
130,000.00 $
40,000.00 $
155,000.00
55,000.00
MAQUINARIA
45,000.00 $
50,000.00
5,000.00
45,000.00 $
50,000.00
5,000.00
$ 25,000.00
$ 15,000.00
SUMAS
6,000.00
UTILIDAD NETA POR FUSION
$ 19,000.00
SUMAS IGUALES
$ 25,000.00
$ 25,000.00
$ 25,000.00
4. REGISTRO DE LAS DIFERENCIA ENTRE EL VALOR NETO EN LIBROS, Y LOS VALORES

ACTUARIALES
FECHA
CONCEPTO
PARCIAL
PERDIDAS Y GANANCIAS DE LA FUSION
DEBE
$
5,000.00
HABER
$
5,000.00
INVENTARIOS
V/para contabilizar el costo promedio es
precio del costo UEPS
$
5,000.00
TOTAL
FECHA
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
$
5,000.00
HABER
$
1,000.00
$
1,000.00
CUENTAS POR COBRAR

V/ diferencia resultante en el estudio del
saldo a cargo de cuentas por cobrar
TOTAL
$
1,000.00
$
1,000.00
FECHA
CONCEPTO
PARCIAL
MAQUINARIA
$
15,000.00
$
5,000.00
$
5,000.00
$
25,000.00

V/ diferencia resultante ene l estudio del
saldo de propiedad planta y equipo
TOTAL
FECHA
CONCEPTO
PARCIAL
$
25,000.00
$
25,000.00
DEBE
$
19,000.00
HABER
$
19,000.00

V/ por utilidad obtenida por la fusin
TOTAL
HABER
$
25,000.00

EDIFICIO
DEBE
$
19,000.00
$
19,000.00
LA ESTRELLA & CIA. LTDA. DE C.V

ACTIVO
CORRIENTE
EFECTIVO
$ 794,000.00
$ 700,000.00
INVENTARIO
$ 75,000.00
CUENTAS POR COBRAR
$ 19,000.00
NO CORRIENTE
$ 155,000.00
$ 155,000.00
EDIFICIO
55,000.00
MAQUINARIA
50,000.00
50,000.00
TOTAL ACTIVO
$ 949,000.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
$ 580,000.00
CUENTAS POR PAGAR
$ 285,000.00
$ 295,000.00
TOTAL PASIVO
$ 580,000.00
PATRIMONIO
$ 369,000.00
CAPITAL SOCIAL
$ 225,000.00
RESERVA LEGAL
$ 45,000.00
$ 99,000.00
F.____________ ____
Representante Legal
$ 949,000.00
F.__________ ______
Auditor
CIERRE DE LIBROS PORTILLO RIVERA & CIA.

LTDA DE C.V
FECHA
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
$
395,000.00
$
395,000.00
$
275,000.00
$
55,000.00
$
110,000.00
CUENTAS POR PAGAR

CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
EFECTIVO
$
800,000.00
$
190,000.00
$
25,000.00
$
215,000.00
INVENTARIO
CUENTAS POR COBRAR
EDIFICIO
MAQUINARIA
V/ cierre en libros PORTILLO
RIVERA & CIA. LTDA. C.V.
TOTAL
HABER
$ 130,000.00
$ 40,000.00
$ 45,000.00
$
1,230,000.00
$
1,230,000.00
CIERRE DE LIBROS DE LA ESTRELLA &

CIA LTDA. DE C.V
FECHA
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
$
285,000.00
$
295,000.00
$
225,000.00
$
45,000.00
$
99,000.00
CUENTAS POR PAGAR

CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
EFECTIVO
$
700,000.00
$
75,000.00
$
19,000.00
$
155,000.00
INVENTARIO
CUENTAS POR COBRAR
EDIFICIO
MAQUINARIA
OFICINA
V/ cierre en libros LA ESTRELLA
& CIA. LTDA. C.V.
TOTAL
HABER
$
55,000.00
$
50,000.00
$
50,000.00
$
949,000.00
$
949,000.00
RIVES & CIA. LTDA. DE C.V

ACTIVO
$
1,809,000.00
370,000.00
2,179,000.00
1,370,000.00
TOTAL PASIVO
1,370,000.00
PATRIMONIO
809,000.00
2,179,000.00
CORRIENTE
1,500,000.00
INVENTARIO
265,000.00
CUENTAS POR COBRAR
44,000.00
NO CORRIENTE

EDIFICIO
185,000.00
MAQUINARIA
90,000.00
95,000.00
370,000.00
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
680,000.00
690,000.00
CAPITAL SOCIAL
809,000.00
F._____________ ___
Representante Legal
F.____________ ____
Auditor

Creación de La Sociedad PDF

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Creación de La Sociedad PDF

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

1. Creacin de la Sociedad.

El 2 de mayo de 2016 se constituye la sociedad Portillo Rivera y Compaa Ltda. De

Carolina Prez: Aporto $15,000.00 en efectivo.

Jairo Portillo: Aporto $10,000.00 en efectivo.

Salvador Lpez: Aporto un local valorado en $10,000.00

Sofa Segura: Aporto un vehculo valorado en $10,000.00

Betty Dimas: Aporto mobiliario y equipo de oficina valorado en $5,000.00

Se pide: Registro contable por constitucin de la sociedad y balance de situacin inicial.

Propiedad Planta y Equipo

v/ Registro contable por constitucin y

Carolina Prez: Aporto $3,000.00 en efectivo.

Jairo Portillo: Aporto $2,000.00 en efectivo.

Salvador Lpez: Aporto un local valorado en $2,000.00

Sofa Segura: Aporto un vehculo valorado en $2,000.00

Betty Dimas: Aporto mobiliario y equipo de oficina valorado en $1,000.00

v/ Registro contable por el aumento del

Disminucin de Capital Social.

La sociedad Portillo Rivera y Compaa Ltda. De CV. Fue constituida en el ao 2016

Carolina Rivera: 18,000

Salvador Lpez: 12,000

El patrimonio de dicha sociedad al 31 de Diciembre de 2017 estaba compuesto por:

b) Utilidades por Distribuir:

Segn acta de Junta General Extraordinaria de socios, el da 15 de Febrero del ao 2018

v/ Registro de disminucin de capital

b) Registro contable por la liquidacin de las utilidades pendientes de pagar.

Utilidades por Distribuir.

Impuesto a las operaciones financieras

Retenciones por pagar

Impuesto por pagar

v/ Registro de las utilidades pendientes de

4. Aplicacin de Resultados y Distribucin de Dividendos.

Utilidades del Ejercicio.

Utilidades del Ejercicio 2017.

Utilidades del ejercicio 2016.

Utilidades del ejercicio 2017.

Dividendos por pagar

Utilidades por porcentaje de participacin

a) Registr contable por el decremento de las utilidades.

Utilidades por Distribuir.

Dividendos por Pagar

v/ Registro contable por el decremento

b) Registro contable por el pago de las utilidades.

Dividendos por Pagar

Retenciones por pagar

v/ pago de utilidades a socios

5. Proceso de Liquidacin y Disolucin de Sociedades.

a) Elaboracin del Balance Inicial de Liquidacin.

Cuentas por Cobrar

Propiedad Planta y Equipo

Cuentas por Pagar

Total Pasivo + Patrimonio

6. Proceso de Liquidacin y Disolucin de Sociedades.

c) Liquidacin de Cuentas Complementarias de Activos.

d) Valuacin de los Activos.

e) Venta de Activos con Prdidas.

f) Venta de Activos con Ganancias.

g) Cobro de Deudas a Clientes.

h) Cancelacin de Deudas a Proveedores.

i) Pago de Gastos Incurridos en el Proceso de Liquidacin.

j) Elaboracin de Balance Final de Liquidacin.

k) Liquidacin del Capital a Favor de los Socios.

Prdidas y Ganancias en Liquidacin

v/ Liquidacin del patrimonio de los