Administracion Tributaria

UNIVERSIDAD TCNICA DE MACHALA
UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
PORTADA
ELECTIVA I
ADMINISTRACION TRIBUTARIA
ALUMNO:
DANIELA TOALA C.
DARWIN CARAGUAY S.
GEANELLA MURILLO B.
CURSO:
QUINTO A CONTABILIDAD
DOCENTE:
ING. BLANCA BALDEON
AO LECTIVO
2016-2017
2 AUTOEVALUACIN DE LA UNIDAD
Conteste las preguntas planteadas en la unidad, al final encontrara la valoracin de cada
una de ellas.
1. Porque la administracin tributaria debe tener un desempeo equitativo
Porque deben dar un trato justo a todos los usuarios, tienen que ser imparciales,
no utilizar sus facultades legales para favorecer a unos y perjudicar a otros.

2. Cul es la principal funcin de la administracin tributaria?

Su funcin principal es coadyuvar al desarrollo econmico del pas lo que
permite asegurar una correcta recaudacin de impuestos.
3. Seale cul de estas normas no corresponden a los tributos?
Cdigo tributario
Cdigo de la produccin
Ley del Rgimen Tributario Interno
Cdigo de Trabajo
Reglamento a la Ley de Rgimen Tributario Interno
Reglamento de la Educacin Superior
Reglamento de Comprobantes de Ventas y retencin
Ley del RUC
4. Las facultades de la Administracin tributaria son?
Facultad determinadora: mediante esta facultad se establece la existencia
del hecho generador, el sujeto y la base del impuesto.
Facultad resolutiva: esta facultad indica que se debe dar una resolucin a
toda consulta o reclamo en el tiempo que corresponda.
Facultad sancionadora: nos indica que se debe condenar a quien cometa
una infraccin.
Facultad recaudadora: esta facultad le permite recaudar tributos que
establece la ley.
Facultad de preparar estudios: la administracin tributaria elabora
proyectos y estudios respecto a reformas tributarias.
Facultad de pedir informacin: solicita a los contribuyentes informacin
relacionada con sus objetivos tributarios.
5. Cul es el mbito de aplicacin de las normas tributarias?
Las normas regulan las relaciones jurdicas entre sujeto activo y los
contribuyentes, se aplican a todos los tributos nacionales, provinciales,
municipales o locales.
6. Qu es hecho generador?
Es el presupuesto establecido por la ley para configurar cada tributo.
7. Cules son los deberes formales de los contribuyentes?
Inscribirse en el RUC y comunicar oportunamente los cambios que
se operen.
Solicitar los permisos previos que fueren del caso.
Llevar libros contables relacionados con la actividad econmica, en
idioma castellano, anotar en moneda nacional sus transacciones y

conservar tales libros y registros, mientras que la obligacin

tributaria no est prescrita.
Presentar la declaracin puntual.
Cumplir con los deberes especficos que la ley tributaria establezca
Facilitar a los funcionarios autorizados las inspecciones o
verificaciones tendientes al control o a la determinacin de los
tributos.
Exhibir a los funcionarios respectivos los documentos generados por
obligaciones tributarias y formular las aclaraciones que les fueren
solicitadas.
8. Indique la diferencia entre facultad determinadora y facultad sancionadora

de los tributos.
FACULTAD DETERMINADORA
Son
actos
reglados
por
la
administracin tributaria.
Comprende
la
verificacin
complementa o enmienda
de
declaraciones a los contribuyentes.
FACULTAD SANCIONADORA
Cuando se da una infraccin se aplica esta
facultad.
La autoridad se impondr sanciones de
acuerdo al caso y delito cometido.
9. Qu es presupuesto?
Es la estimacin de recursos financieros donde se encuentran registrados los
ingresos y gastos.
10. Qu es poltica fiscal?
Es el conjunto de normas que definen cuanto se va a gastar y en que se va a
invertir los recursos.
11.
Fases del presupuesto.

Programacin
Formulacin
Aprobacin
Ejecucin
Seguimiento y control
Clausura y liquidacin
12. Cuntas clases de ingresos conoce?

Petroleros y;
No petroleros
Tributarios;
No tributarios

13. Cules son los ingresos tributarios?

Son los que provienen de la recaudacin de impuestos como Impuesto a la
Renta, IVA, ICE, Impuesto a los vehculos motorizados de transporte terrestre,
Aranceles, Impuesto a la salida de divisas, Impuesto a las herencias.
ADMINISTRACION TRIBUTARIA INTRODUCCION
3.1 QUE SON LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIA.

La misin de las administraciones tributarias, va ms all del ejercicio de su
recaudatoria de los impuestos, ya que deben a la promocin del bienestar general.
Adems de dar cumplimiento a su cometido de ejecutar la legislacin tributaria con
eficacia, deben incorporar en su accionar, el deber de en forma tica, equitativa y
eficiente maximizando el cumplimiento voluntario d las obligaciones tributarias
En este contexto, debe entenderse la tica como la abolicin de toda conducta interna,
individual o institucional, que constituya acto de corrupcin de cualquier especia y que
tenga por finalidad beneficiar ilegtimos intereses polticos. Econmicos o de otra
ndole

Las administraciones tributarias deben tener un desempeo Equitativo, esto es dar un

trato justo e imparcial, que no d lugar a tratamientos arbitrarios en el uso de las
atribuciones que le confiere la ley y que respete al mismo tiempo los derechos y
garantas que la misma otorga a los administrados
Las administraciones tributarias, deben reflejar una gestin Eficiente de los tributos,
tanto en lo que se refiere al monto razonable de los recursos utilizado para el desarrollo
de sus funciones, como as tambin a la carga impuesta a los administrados a travs de
las formalidades exigidas para cumplir con sus obligaciones tributarias.
En conclusin, las administraciones tributarias tienen como funcin primordial
coadyuvar al desarrollo econmico de pas lo que permitir asegurar la correcta
recaudacin de los impuestos y, por ende, el bienestar general de la sociedad
3.1.1
NORMATIVA
Cdigo tributario
Ley de Rgimen Diario interno
Reglamento a la Ley de Rgimen Tributario Interno
Regla da Comprobantes de Ventas y retencin
Ley del Ruc
CODIGO TRIBUTARIO
Libro Primero
DE LO SUSTANTIVO TRIBUTARIO
Ttulo I
DISPOSICIONES FUNDAMENTALES
Art. 1.-Ambito de aplicacin
Art. 2.- Supremaca de las normas tributarias
Art. 3.- Poder tributario
Art. 4.- Reserva de ley
Art. 5.-Principios tributarios
Art. 6.- Fines de los tributos
Art. 7.-Facultad reglamentaria
Art. 8.- Facultad reglamentaria de las municipalidades y consejos provinciales
Art. 9.- Gestin tributaria
Art. 10.- Actividad reglada e impugnable
Art. 11.- Vigencia de la ley

Art. 12.- Plazos

Art. 13.- Interpretacin de la ley
Art. 14.-Normas supletorias
Ttulo II
DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
Art. 15.- Concepto
Art. 16.- Hecho generador
Art. 17.- Calificacin del hecho generador
Captulo II
DEL NACIMIENTO Y EXIGIBILIDAD DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
Art. 18.- Nacimiento
Art. 19.- Exigibilidad
Art. 20.-Estipulaciones con terceros
Captulo III
DE LOS INTERESES
Art. 21.- Intereses a cargo del sujeto pasivo
Art. 22.- Intereses a cargo del sujeto activo
Captulo IV
DE LOS SUJETOS
Art. 23.- Sujeto activo
Art. 24.-Sujeto pasivo
Art. 25.- Contribuyente
Art. 26.- Responsable
Art. 27.-Responsable por representacin
Art. 28.- Responsable como adquirente o sucesor
Art. 29.- Otros responsables
Art. 30.-Alcance de la responsabilidad
Captulo V
DE LAS EXENCIONES
Art. 31.- Concepto
Art. 32.-Previsin en ley
Art. 33.- Alcance de la exencin
Art. 34.- Derogatoria o modificacin
Art. 35.- Exenciones generales
Art. 36.- Prohibiciones
Captulo VI
DE LA EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
Art. 37.-Modos de extincin
Seccin 1
DE LA SOLUCION O PAGO
Art. 38.- Por quin debe hacerse el pago
Art. 39.- Por quin puede hacerse el pago
Art. 40.- A quin debe hacerse el pago
Art. 41.- Cundo debe hacerse el pago
Art. 42.- Dnde debe hacerse el pago
Art. 43.- Cmo debe hacerse el pago
Art. 44.- Prohibicin
Art. 45.- Pagos anticipados

Art. 46.- Facilidades para el pago

Art. 47.- Imputacin del pago
Art. 48.- Concurrencia de obligaciones de un mismo tributo
Art. 49.- Aceptacin parcial de la obligacin
Art. 50.- Pago por consignacin
Seccin 2
DE LA COMPENSACION
Art. 51.- Deudas y crditos tributarios
Art. 52.- Deudas tributarias y crditos no tributarios
Seccin 3
DE LA CONFUSION
Art. 53.- Confusin
Seccin 4
DE LA REMISION
Art. 54.- Remisin
Seccin 5
DE LA PRESCRIPCION DE LA ACCION DE COBRO
Art. 55.- Plazo de prescripcin de la accin de cobro
Art. 56.- Interrupcin de la prescripcin de la accin de cobro
Captulo VII
DE LOS PRIVILEGIOS DEL CREDITO TRIBUTARIO
Art. 57.- Privilegio y prelacin
Art. 58.- Prelacin de acreedores
Captulo VIII
DEL DOMICILIO TRIBUTARIO
Art. 59.- Domicilio de las personas naturales
Art. 60.- Domicilio de los extranjeros
Art. 61.- Domicilio de las personas jurdicas
Art. 62.- Fijacin de domicilio especial
Art. 63.- Personas domiciliadas en el exterior
Ttulo III
DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
Captulo I
DE LOS ORGANOS
Art. 64.- Administracin tributaria central
Art. 65.- Administracin tributaria seccional
Art. 66.- Administracin tributaria de excepcin
Captulo II
DE LAS ATRIBUCIONES Y DEBERES
Art. 67.- Facultades de la administracin tributaria
Art. 68.- Facultad determinadora
Art. 69.- Facultad resolutiva
Art. 70.-Facultad sancionadora
Art. 71.- Facultad recaudadora
Libro Segundo
DE LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
Ttulo I
DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO

Captulo I
NORMAS GENERALES
Art. 72.- Gestin tributaria
Art. 73.- Normas de accin
Art. 74.- Procedimiento general y de excepcin
Art. 75.- Competencia
Art. 76.- Irrenunciabilidad de la competencia
Art. 77.-Indeterminacin de la competencia
Art. 78.- Autoridad incompetente
Art. 79.- Incompetencia parcial
Art. 80.- Conflictos de competencia
Art. 81.- Forma y contenido de los actos
Art. 82.- Presuncin del acto administrativo
Art. 83.- Actos firmes
Art. 84.-Actos ejecutoriados
Art. 85.-Notificacin de los actos administrativos
Art. 86.- Cmputo y obligatoriedad de los plazos
Captulo II
DE LA DETERMINACION
Art. 87.- Concepto
Art. 88.- Sistemas de determinacin
Art. 89.- Determinacin por el sujeto pasivo
Art. 90.- Determinacin por el sujeto activo
Art. 91.- Forma directa
Art. 92.- Forma presuntiva
Art. 93.- Determinacin mixta
Art. 94.- Caducidad
Art. 95.- Interrupcin de la caducidad
Capitulo III
DEBERES FORMALES DEL CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE
Art. 96.- Deberes formales
Art. 97.- Responsabilidad por incumplimiento
Art. 98.- Deberes de terceros
Art. 99.-Carcter de la informacin tributaria
Art. 100.- Difusin y destino de los recursos
Art. 101.-Deberes de funcionarios pblicos
Art. 102.-Nota
Captulo IV
DE LOS DEBERES DE LA ADMINISTRACION
Art. 103.- Deberes sustanciales
Art. 104.- Aceptacin tcita
Captulo V
DE LA NOTIFICACION
Art. 105.- Concepto
Art. 106.- Notificadores
Art. 107.- Formas de notificacin
Art. 108.- Notificacin personal
Art. 109.-Notificacin por boletas

Art. 110.- Notificacin por correo

Art. 111.- Notificacin por la prensa
Art. 112.- Notificacin por casilla judicial
Art. 113.- Notificacin por correspondencia postal
Art. 114.-Horario de notificacin.
Ttulo II
DE LAS RECLAMACIONES, CONSULTAS Y RECURSOS ADMINISTRATIVOS
Captulo I
DE LAS RECLAMACIONES
Art. 115.- Reclamantes
Art. 116.-Comparecencia
Art. 117.- Reclamo conjunto
Art. 118.- Acumulacin de expedientes
Art. 119.- Contenido del reclamo
Art. 120.- Complementacin del reclamo
Art. 121.- Constancia de presentacin
Art. 122.-Pago indebido
Art. 123.- Pago en exceso
Captulo II
DE LA SUSTANCIACION
Seccin 1
NORMAS GENERALES
Art. 124.- Procedimiento de oficio
Art. 125.- Acceso a las actuaciones
Art. 126.- Peticin de informes
Art. 127.- Falta de informes
Seccin 2
DE LA PRUEBA
Art. 128.- Medios de prueba
Art. 129.-Plazo de prueba
Art. 130.- Audiencia
Art. 131.- Determinacin complementaria
Seccin 3
DE LA RESOLUCION
Art. 132.- Plazo para resolver
Art. 133.- Resolucin expresa
Art. 134.- Aceptacin tcita
Captulo III
DE LAS CONSULTAS
Art. 135.- Quienes pueden consultar
Art. 136.- Requisitos
Art. 137.- Absolucin de la consulta
Art. 138.- Efectos de la consulta
Captulo IV
DE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS
Seccin 1
NORMAS GENERALES
Art. 139.- Invalidez de los actos administrativos

Art. 140.- Clases de recursos tributaria

Art. 141.- Queja ante el superior jerrquico
Art. 142.- Efectos del recurso
Seccin 2
DEL RECURSO DE REVISION
Art. 143.-Causas para la revisin
Art. 144.-Tramitacin del recurso
Art. 145.- Improcedencia del recurso
Art. 146.- Rectificacin de errores de clculo
Art. 147.- Plazo y contenido de la resolucin
Art. 148.- Presunciones de legitimidad y ejecutoriedad
Captulo V
DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION
Seccin 1
DE LOS TITULOS DE CREDITO
Art. 149.-Emisin
Art. 151.- Notificacin
Art. 152.-Compensacin o facilidades para el pago
Art. 153.- Plazos para el pago
Art. 154.- Efectos de la solicitud
Art. 155.- Negativa de compensacin o facilidades
Art. 156.-Concesin de las facilidades
Seccin 2
DE LA EJECUCION COACTIVA
Pargrafo 1o
NORMAS GENERALES
Art. 157.- Accin coactiva
Art. 158.-Competencia
Art. 159.- Subrogacin
Art. 160.-Orden de cobro
Art. 161.- Auto de pago
Art. 162.- Acumulacin de acciones y procesos
Art. 163.- Citacin y notificacin
Art. 164.-Medidas precautelaras
Art. 165.-Solemnidades sustanciales
Pargrafo 2
DEL EMBARGO
Art. 166.- Embargo
Art. 167.- Bienes no embargables
Art. 168.- Embargo de empresas
Art. 169.- Embargo de crditos
Art. 170.- Auxilio de la fuerza pblica
Art. 171.-Descerrajamiento
Art. 172.- Preferencia de embargo administrativo
Art. 173.- Subsistencia y cancelacin de embargos
Art. 174.- Embargos preferentes

Pargrafo 3
DE LAS TERCERIAS
Art. 175.- Terceras coadyuvantes de particulares
Art. 176.- Decisin de preferencia
Art. 177.-Terceras excluyentes
Art. 178.- Efectos de la tercera excluyente
Art. 179.- Rechazo o aceptacin de la tercera excluyente
Seccin 3
DEL REMATE
Art. 180.- Avalo
Art. 181.- Designacin de peritos
Art. 182.-Perito dirimente
Art. 183.- Embargo de dinero y valores
Art. 184.-Sealamiento de da y hora para el remate
Art. 185.- Base para las posturas
Pargrafo 1
DEL REMATRE DE INMUEBLES
Art. 186.- Presentacin de posturas
Art. 187.- Requisitos de la postura
Art. 188.-No admisin de las posturas
Art. 189.-Calificacin de posturas
Art. 190.- Subasta entre postores
Art. 191.- Calificacin definitiva y recursos
Art. 192.- Consignacin previa a la adjudicacin
Art. 193.- Adjudicacin
Art. 194.- Quiebra del remate
Pargrafo 2
DEL REMATE DE BIENES INMUEBLES
Art. 195.- Subasta pblica
Art. 196.- Procedimiento de la subasta
Art. 197.-Condiciones para intervenir en la subasta
Art. 198.- Quiebra de la subasta
Art. 199.- Ttulo de propiedad
Pargrafo 3
VENTA FUERA DE SUBASTA
Art. 200.- Venta directa
Art. 201.- Preferencia para la venta
Art. 202.- Venta a particulares
Art. 203.-Transferencia gratuita
Seccin 4
NORMAS COMUNES
Art. 204.- Segundo sealamiento para el remate
Art. 205.- Facultad del deudor
Art. 206.- Prohibicin de intervenir en el remate
Art. 207.-Nulidad del remate
Art. 208.-Derecho preferente de los acreedores
Art. 209.- Entrega material
Art. 210.- Costas de ejecucin

Art. 211.- Distribucin del producto del remate

Seccin 5
DE LAS EXCEPCIONES
Art. 212.- Excepciones
Art. 213.- No admisin de las excepciones
Art. 214.- Oportunidad
Art. 215.-Presentacin ante otra autoridad
Art. 216.- Recurso de queja
Libro Tercero
DEL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO
Ttulo I
DE LA JURISDICCION CONTENCIOSO TRIBUTARIA
Captulo I
NORMAS GENERALES
Art. 217.- Concepto y lmites de la jurisdiccin
Captulo II
DE LA COMPETENCIA DEL TRIBUNAL DISTRITAL DE LO FISCAL
Art. 218.
Art. 219.
Art. 220.- Acciones de impugnacin
Art. 221.-Acciones directas
Art. 222.- Otros asuntos de su competencia
Ttulo II
DE LA SUSTANCIACION ANTE EL TRIBUNAL DISTRITAL DE LO FISCAL
Captulo I
NORMAS GENERALES
Art. 224.
Art. 225.
Art. 226.
Art. 227.- Partes
Art. 228.-Procuradores
Captulo II
DEL TRMITE DE LAS ACCIONES
Seccin 1
DE LA DEMANDA
Art. 229.- Proposicin de las acciones: Oportunidad
Art. 230.-Lugar de presentacin
Art. 231.- Contenido de la demanda
Art. 232.- Aclaracin y complementacin
Art. 233.- Falta de otros requisitos
Art. (...).- Afianzamiento
Art. 234.- Documentos que deben acompaarse
Art. 235.-Acumulacin de acciones
Art. 236.- Copias de escritos
Art. 237.- Citaciones y notificaciones
Art. 238.- Forma de las citaciones
Art. 239.- Citacin por comisin

Art. 240.- Citacin o notificacin por la prensa

Art. 241.- Forma de las notificaciones
Art. 242.- Constancia de actuaciones
Seccin 2
DE LA CONTESTACION DE LA DEMANDA
Art. 243.- Plazo
Art. 245.- Aclaracin y complementacin
Art. 246.- Falta de contestacin
Seccin 3
DE LA SUSPENSION DEL PROCEDIMIENTO DE EJECUCION
Art. 247.-Suspensin y medidas cautelares
Art. 248.- Cesacin de medidas cautelares: Afianzamiento
Art. 249.- Condiciones de las fianzas reales
Art. 250.- Condiciones de las fianzas personales
Art. 251.-Garanta bancaria
Art. 252.- Representacin en las cauciones
Art. 253.- Exencin especial de tributos
Art. 254.- Responsabilidad del ejecutor
Seccin 4
DE LA ACUMULACION DE AUTOS
Art. 255.- Procedencia
Art. 256.- Trmite
Seccin 5
DE LA PRUEBA
Art. 257.- Trmino probatorio
Art. 258.-Carga de la prueba
Art. 259.- Presuncin de validez
Art. 260.- Pruebas admisibles
Art. 261.- Oportunidad de la presentacin
Art. 262.- Facultad oficiosa del tribunal
Art. 263.- Actuaciones fuera de la sede del tribunal
Art. 264.- Gastos a cargo de los interesados
Seccin 6
DEL DESISTIMIENTO Y DEL ABANDONO
Art. 265.- Desistimiento y oportunidad
Art. 266.- Efectos del desistimiento
Art. 267.- Abandono
Art. 268.- Efectos del abandono
Art. 269.- Costas
Seccin 7
DE LA SENTENCIA
Art. 270.- Valoracin de las pruebas
Art. 271.- Resolucin de incidentes
Art. 272.- Declaracin de nulidad
Art. 273.- Sentencia
Art. 274.- Efectos.
Art. 275.-Autos y decretos

Art. 276.-Condena en costas

Art. 277.- Recaudacin de costas
Art. 278.- Incumplimiento de la sentencia
Captulo III
DEL TRMITE DE LAS EXCEPCIONES
Art. 279.- Remisin al tribunal
Art. 280.- Rechazo de las excepciones
Art. 281.- Notificaciones y trmino probatorio
Art. 282.- Sentencia
Art. 283.- Vicios subsanables
Art. 284.- Condena en costas
Art. 285.-Afianzamiento de la obligacin
Captulo IV
DEL TRMITE DE LAS TERCERIAS EXCLUYENTES
Art. 286.- Remisin al tribunal
Art. 287.- Traslado al coactivado
Art. 288.- Trmino probatorio y sentencia
Art. 289.- Sustanciacin comisionada
Captulo V
DEL PAGO POR CONSIGNACION
Art. 290.- Procedencia
Art. 291.-Citacin
Art. 292.- Trmino probatorio y sentencia
Art. 293.- Imputacin del pago
Art. 294.- Condena en costas
Art. 295.- Consignacin especial.Art. 296.- Trmino de prueba y sentencia.
Art. 297.-Cobro de intereses
Captulo VI
DEL TRMITE DE LAS APELACIONES
Art. 298.- Decisin por mrito de los autos
Art. 299.- Actuaciones de oficio
Art. 300.-Nota:
Art. 301.- Conflictos de competencia
Capitulo VII
RECURSO DE QUEJA
Art. 302.- Queja ante el Tribunal Distrital de lo Fiscal
Art. 303.- Requisitos del escrito de queja.- El escrito de queja contendr:
Art. 304.- Queja infundada
Captulo VIII
DEL PAGO INDEBIDO
Art. 305.- Procedencia y prescripcin
Art. 306.- Reclamo administrativo
Art. 307.- Por acciones directas de pago indebido o de pago en exceso
Art. 308.- Notas de crdito
Ttulo III
DEL RECURSO DE CASACION
Art. 309.-Recurso de casacin

Libro Cuarto
DEL ILICITO TRIBUTARIO
Ttulo I
DISPOSICIONES FUNDAMENTALES
Captulo I
NORMAS GENERALES
Art. 311.- Irretroactividad de la ley
Art. 312.- Presuncin de conocimiento
Art. 313.- Juzgamiento de infracciones
Captulo II
DE LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS
Art. 314.- Concepto de infraccin tributaria
Art. 315.-Clases de infracciones
Art. 316.- Elementos constitutivos
Art. 317.-Culpa o dolo de tercero
Art. 318.- Circunstancias agravantes
Art. 319.- Circunstancias atenuantes
Art. 320.- Circunstancias eximentes
Captulo III
DE LA RESPONSABILIDAD
Art. 321.-Responsabilidad por infracciones
Art. 322.- Costas procesales
Captulo IV
DE LAS SANCIONES
Art. 323.- Penas aplicables
Art. 324.- Las penas relativas a delitos
Art. 325.- Concurrencia de infracciones
Art. 326.-Tentativa
Art. 327.- Cmplices y encubridores
Art. 328.-Nota:
Art. 329.- Cmputo de las sanciones pecuniarias
Art. (...).- Clausura del establecimiento
Art. (...).- Suspensin de actividades
Art. (...).- Decomiso
Art. (...).- Incautacin Definitiva
Art. (...).- Suspensin o Cancelacin de inscripciones, autorizaciones y patentes
Art. (...).-Suspensin en el desempeo de cargos pblicos
Art. (...).-Destitucin de cargos pblicos
Art. (...).- Efectos de la suspensin o destitucin
Art. 330.- Penas de prisin
Art. (...).- Penas de Reclusin Menor Ordinaria
Art. 331.-Nota
Art. 332.-Nota
Art. 333.-Nota
Art. 334.-Nota
Art. 335.-Nota
Art. 336.-Nota

Art. 337.-Nota
Captulo V
EXTINCION DE LAS ACCIONES Y DE LAS PENAS
Art. 338.- Modos de extincin
Art. 339.- Muerte del infractor
Art. 340.- Prescripcin de la accin
Art. 341.- Prescripcin de las penas
Ttulo II
DE LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS EN PARTICULAR
Captulo I
DE LA DEFRAUDACION
Art. 342.- Concepto
Art. 343.- Defraudacin agravada
Art. 344.- Casos de defraudacin
Art. 345.- Sanciones por defraudacin
Art. 346.- Penas especiales, para funcionarios pblicos
Art. 347.-Nota
Capitulo II
DE LAS CONTRAVENCIONES
Art. 348.-Concepto
Art. 349. - Sanciones por Contravenciones
Captulo III
DE LAS FALTAS REGLAMENTARIAS
Art. 350.-Nota
Art. 351.- Concepto
Art. (...).- Sanciones por Faltas Reglamentarias
Art. 352.- Cumplimiento de obligaciones
Art. 353.-Nota
Ttulo III
DEL PROCEDIMIENTO PENAL TRIBUTARIO
Captulo I
DE LA JURISDICCION Y COMPETENCIA EN CASO DE DELITOS
Art. 354.- Jurisdiccin penal tributaria
Art. 355.- Competencia.
Captulo II
DE LA ACCION Y PROCEDIMIENTO EN MATERIA PENAL TRIBUTARIA
Seccin 1
NORMAS GENERALES
Art. 356.-Nota
Art. 357.-Nota
Art. 358.- Accin pblica
Art. (...).- Accin Popular
Art. 359.- Forma de ejercicio
Capitulo III
PROCEDIMIENTO PARA SANCIONAR CONTRAVENSIONES Y FALTAS
REGLAMENTARIAS
Art. 360.-Nota
Art. 361.-Nota

Art. 362.-Competencia
Art. 363.- Siempre que el funcionario competente para imponer sanciones
Art. 364.- Recursos de Procedimientos
DISPOSICIONES GENERALES
Art. 365.-Nota
Art. 366.-Nota
Art. 434.-Competencia en contravenciones
Art. 435.- Siempre que el funcionario competente para imponer sanciones
Art. 437.- Recursos de procedimientos
Art. 438.- Presuncin de legitimidad
Art. 439.- Rebajas de las sanciones pecuniarias
Art. 440.-Nota.
Ley 56, Art. 110, Registro Oficial No. 341, 22 de diciembre de 1989.
Ley 72, Art. 56, Registro Oficial No. 441, 21 de mayo de 1990.
Decreto Ley 04, Art. 102 literal a), Registro Oficial No. 396, 10 de marzo de 1994.
3.2
NORMATIVAS
3.2.1 APLICACIN DE NORMAS TRIBUTARIAS

Art. 1.- mbito de aplicacin.- Los preceptos de este Cdigo regulan las relaciones
jurdicas provenientes de los tributos, entre los sujetos activos y los contribuyentes o
responsables de aquellos. Se aplicarn a todos los tributos: nacionales, provinciales,
municipales o locales o de otros entes acreedores de los mismos, as como a las
situaciones que se deriven o se relacionen con ellos.
Para estos efectos, entindase por tributos los impuestos, las tasas y las contribuciones
especiales o de mejora.
3.3 LA OBLIGACION TRIBUTARIA

Art. 15.- Concepto.- Obligacin tributaria es el vnculo jurdico personal, existente
entre el Estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o
responsables de aquellos, en virtud del Direccin Nacional Jurdica Departamento de
Normativa cual debe satisfacerse una prestacin en dinero, especies o servicios
apreciables en dinero, al verificarse el hecho generador previsto por la ley.
Art. 16.- Hecho generador.- Se entiende por hecho generador al presupuesto
establecido por la ley para configurar cada tributo.
Art. 17.- Calificacin del hecho generador.- Cuando el hecho generador consista en
un acto jurdico, se calificar conforme a su verdadera esencia y naturaleza jurdica,
cualquiera que sea la forma elegida o la denominacin utilizada por los interesados.

Cuando el hecho generador se delimite atendiendo a conceptos econmicos, el criterio

para calificarlos tendr en cuenta las situaciones o relaciones econmicas que
efectivamente existan o se establezcan por los interesados, con independencia de las
formas jurdicas que se utilicen.
3.3.1 DEBERES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES C: T. 96-101

Tanto los contribuyentes y responsables cuanto terceras personas y funcionarios
pblicos tiene deberes que cumplir respecto a la actividad tributaria.
3.4 CONTRIBUYENTES
1.- Cuando lo exijan las leyes, ordenanzas Reglamentos o las disposiciones de la
respectiva autoridad de la Administracin Tributaria:
Inscribirse en el RUC, y, comunicar oportunamente los cambios que se operen.

Solicitar los permisos previos que fueren del caso;
Llevar libros contables relacionados con la actividad econmica, en idioma
castellano, anotar en moneda nacional sus transacciones y conservar tales libros
y registros, mientras que la obligacin tributaria no esta prescrita.

Presentar la declaracin puntual.
Cumplir con los deberes especficos que la Ley Tributaria establezca.
2.- Facilitar a los funcionarios autorizados las inspecciones o verificaciones, tendiente al

control o a la determinacin de los tributos.
3.- Exhibir a los funcionarios respectivos los documentos generados por obligaciones
tributarias y formular las aclaraciones que les fueren solicitadas.
Concurrir a las oficinas de la Administracin tributaria, cuando su presencia sea
requerida por autoridad competente.
3.5 RESPONSABLES
Es la persona que sin tener el carcter de contribuyente debe, por disposicin expresa de
la Ley, cumplir las obligaciones atribuidas a este. Es un sujeto pasivo responsable por
deuda ajena.
Su responsabilidad es compartida con el contribuyente en forma solidaria. Es decir la
administracin Tributaria bien puede requerir el pago al responsable, quien una vez

pagada la deuda tributaria podr solicitar el rembolso al contribuyente por va verbal

sumaria.
3.5.1 RESPONSABLES POR REPRESENTACION

Lo son respecto al valor de los bienes administrados y al de las rentas que se hayan
producidos durante su gestin. Art 27 CT.
3.5.1.1 RESPONSABLE COMO ADQUIRENTE O SUCESOR

Para este tipo de responsabilidad hay que distinguir dos situaciones:
1. La responsabilidad cesa en un ao
Los adquirientes de bienes races, por los tributos que afecten a dichas
propiedades, correspondiente al ao que se haya realizado la trasferencia
y por el ao inmediato anterior.
Los adquirientes de negocios o empresas, por todos los tributos que se
hallare adeudando el contribuyente generados en dicho negocio o
empresa que se transfiera por el ao que se realice la transferencia y por
los dos aos anteriores, responsabilidad que se limitara al valor de esos
bienes.
2. Responsabilidad cesa de forma especial para cada caso.
Las sociedades que sustituyan a otras, hacindose cargo del activo y
pasivo, en todo o en parte sea por fusin, transformacin, absorcin o
cualquier otra forma. La responsabilidad comprender a los tributos.
Los por aquellas hasta la fecha del respectivo acto el sucesores a titulo
universal, respecto de los tributos adeudados por causante
Los donantes y los sucesores a titulo singular, respecto de los ttulos
adeudados por el donante o causante correspondiente a los bienes
legados o donados
3.5.1.2 RESPONSABLE COMO AGENTE DE RETENCION
Las personas naturales o jurdicas que, en razn de su actividad, funcin o empleo,
estn en posibilidad de retener tributos,
y que por mandato legal disposicin
reglamentaria u orden administrativa estn obligadas a ello. Para el caso del impuesto a
la Renta, son sujetos pasivos en calidad de agentas de retencin, quienes realicen
pagos o acrediten en cuenta valores que conciliaban ingresos gravados para quienes lo

reciban. Refirindose al Impuesto al Valor Agregado, son agentes de retencin, las

entidades y organismos del sector pblico,
las empresas pblicas y las privadas
consideradas como Contribuyentes especiales por el SRI.
4 ADMINISTRACION TRIBUTARIA
Es al Presidente de la repblica a quien corresponde la direccin de la Administracin
Tributaria y este la ejerce a travs de los rganos establecidos por ley.
Dentro de la administracin tributaria central podemos encontrar:
Ministerio de Economa y Finanzas.
Servicio de Renetas internas
Corporacin Aduanera Ecuatoriana
Direccin Nacional de Avalos y catastros.
4.1 EL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

EL SRI fue creado por ley N 41 publicado en el R. O N23 del 2 de Diciembre 1997 se
crea como entidad tcnica y autnoma administrativa, financiera y operativamente, con
personera jurdica, de derecho pblico, patrimonio y fondos propios con jurisdiccin
nacional y su sede en Quito.
La gestin del SRI se rige por su Ley de creacin y reglamento, el Cdigo Tributario, la
Ley de rgimen Tributario Interno y las dems leyes y reglamentos, resoluciones
aplicables.
4.2 FACULTADES GENERALES Y ESPECFICAS DEL SRI

El Cdigo Tributario en su artculo 67 seala las facultades de la Administracin
Tributaria:
4.2.1 Facultad determinadora

La determinacin de la obligacin tributaria, es el acto o conjunto de actos reglados
realizados por la administracin activa, tendientes a establecer, en cada caso particular,

la existencia del hecho generador, el sujeto obligado, la base imponible y la cuanta del
tributo.
El ejercicio de esta facultad comprende: la verificacin, complementacin o enmienda
de las declaraciones de los contribuyentes o responsables; la composicin del tributo
correspondiente, cuando se advierta la existencia de hechos imponibles, y la adopcin
de las medidas legales que se estime convenientes para esa determinacin.
4.2.2 Facultad resolutiva

Las autoridades administrativas que la ley determine, estn obligadas a expedir
resolucin motivada, en el tiempo que corresponda, respecto de toda consulta, peticin,
reclamo o recurso que, en ejercicio de su derecho, presenten los sujetos pasivos de
tributos o quienes se consideren afectados por un acto de administracin tributaria.
4.2.3 Facultad sancionadora

En las resoluciones que expida la autoridad administrativa 14 Consultora y Aseguradora
del Pacfico CAP www.consultorasdelecuador.com competente, se impondrn las
sanciones pertinentes, en los casos y en la medida prevista en la ley.
4.2.4 Facultad recaudadora

La recaudacin de los tributos se efectuar por las autoridades y en la forma o por los
sistemas que la ley o el reglamento establezcan para cada tributo. El cobro de los
tributos podr tambin efectuarse por agentes de retencin o percepcin que la ley
establezca o que, permitida por ella, instituya la administracin.
4.2.5 Facultad de preparar estudios

Prepara estudios respecto a las reformas a la legislacin tributaria. Los proyectos de
reformas a la legislacin impositiva, estarn acompaados de los correspondientes
estudios que justifiquen tales reformas.

4.2.6 Facultad de pedir informacin

Solicitar a los contribuyentes o a quien los represente cualquier tipo de informacin
vinculada con la determinacin de sus obligaciones tributarias o de terceros, as como
para la verificacin de actos de determinacin tributaria.
5 QUE ES PRESUPUESTO
El Presupuesto General del Estado es la estimacin de los recursos financieros que tiene
el Ecuador; es decir, aqu estn los Ingresos (venta de petrleo, recaudacin de
impuestos, etc.) pero tambin estn los Gastos (de servicio, produccin y
funcionamiento estatal para educacin, salud, vivienda, agricultura, seguridad,
transporte, electricidad, etc. de acuerdo a las necesidades identificadas en los sectores y
a la planificacin de programas de desarrollo)
El Presupuesto del Gobierno Central (PGC) es la parte del Presupuesto General del
Estado (PGE) directamente administrada por el Gobierno y sus instituciones, a travs
del Ministerio de Finanzas.
Para entenderlo mejor; en su hogar usted tiene que estimar los ingresos que tendr como
consecuencia de su sueldo, otro ingreso puede ser por la venta de un bien (terreno, auto,
muebles, etc.); pero tambin usted tiene que estimar sus gastos tales como: pagar la
pensin por educacin de sus hijos, pago de agua, luz, telfono, arreglo del vehculo,
etc.
Para un correcto uso de los ingresos que financiarn los gastos a travs del Presupuesto
General del Estado (PGE), el Gobierno establece prioridades para atender problemas
estructurales como la pobreza y las desigualdades sociales.
Las instituciones pblicas harn una planificacin priorizando sus necesidades para
poder prestar sus bienes y servicios a la poblacin. Por ejemplo el Ministerio de Salud
detalla las prioridades: Rehabilitacin en infraestructura hospitalaria, compra de
medicamentos, intervencin en campaas de prevencin de enfermedades en el sector
rural, etc.; es decir indicarn cunto dinero necesitan para cumplir con esos objetivos
ministeriales.

El estado tiene un presupuesto que ser distribuido a las instituciones pblicas de

acuerdo a las prioridades establecidas a los ingresos y gastos con los que cuenta el pas.
1.- El Gobierno Central tiene su propio presupuesto. Antes debemos entender que al
decir Gobierno Central hablamos de la Presidencia de la Repblica, Vicepresidencia de
la Repblica, Ministerios y Secretaras de Estado y sus entidades adscritas, tambin
estn los presupuestos de las Funciones Legislativa (Asamblea Nacional), la Funcin
Judicial (Corte Nacional de Justicia), adems del Consejo Nacional Electoral y la Corte
Constitucional.
2.- Organismos de control y regulacin como la Contralora, Superintendencia de
Bancos y Compaas, Defensora del Pueblo, etc. De la misma manera, instituciones
autnomas y descentralizadas con personera jurdica, como Correos del Ecuador,
Ferrocarriles, que son instituciones creadas por ley para prestar un servicio pblico,
tambin tienen su presupuesto.
3.- Hay presupuesto de las instituciones de seguridad social creadas por ley, como el
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.
4.- Existe Presupuesto de los Ingresos Pre asignados por ley (Cdigo Orgnico de
Organizacin Territorial COOTAD), es decir, que anticipadamente segn las
necesidades de los municipios, prefecturas, juntas parroquiales se destina un porcentaje
de los recursos del Presupuesto General del Estado para estos gobiernos locales.
5.- Existen presupuestos de los Fondos creados por ley, determinada mediante
aprobacin de la Asamblea Nacional para financiar programas y / o proyectos
prioritarios.
5.1 QUE ES POLITICA FISCAL

Es el conjunto de normas que definen cuanto se va a gastar y en que se van a invertir y a
gastar los recursos, es decir hasta donde el estado tiene la voluntad poltica para atender
las necesidades de la poblacin.

5.2 QUIENES REALIZAN LA PLANIFICACION

Antes de identificar quines planifican, debemos entender qu es planificacin.
Planificar no es otra cosa que la elaboracin de una hoja de ruta donde se detallan
objetivos y metas a mediano, corto y largo plazo, que buscan el desarrollo para el buen
vivir y la reduccin de desigualdades. Los planes deben incorporar la respectiva
asignacin de recursos.
Igual cosa ocurre en los hogares, por ejemplo si usted piensa ir de vacaciones con sus
hijos e hijas usted har su hoja de ruta, en ella detallar a dnde ir, por cuntos das, en
qu hotel dormir, qu lugares visitar, cunto dinero dispone para gastos sin que estos
alteren los gastos mensuales del hogar; a esto se le llama planificacin. As como en el
hogar la responsabilidad de planificar recae en el padre o la madre. En el estado tambin
hay un responsable de la planificacin, que es la SENPLADES, (Secretara Nacional de
Planificacin y Desarrollo). Veamos que dice el Art. 280 de la Constitucin.
5.3 FASES DEL PRESUPUESTO PBLICO

Se entiende por ciclo un inicio y un final de diversas actividades; por ejemplo el ciclo de
estudio empieza en el primer ao de bsica y concluye en el tercer ao de bachillerato;
igual cosa ocurre en las Finanzas Pblicas, que tambin tienen un inicio en la
programacin y un final en la clausura y liquidacin presupuestaria. Sin embargo, el
ciclo presupuestario tiene varias etapas, que son:
Programacin
Formulacin
Aprobacin
Ejecucin
Seguimiento y Control
Clausura y Liquidacin
5.3.1 Programacin
Se define como la fase del ciclo presupuestario en la que, sobre la base de los objetivos
y metas determinados por la planificacin y la restriccin presupuestaria coherente con

el escenario macroeconmico esperado, se definen los programas anuales a incorporar

en el presupuesto, con la identificacin de las metas de produccin final de bienes y
servicios, los recursos humanos, materiales, fsicos y financieros necesarios, y los
impactos o resultados esperados de su entrega a la sociedad.
5.3.2 Formulacin
Es la fase del proceso de elaboracin de las proformas de presupuesto que permite
expresar los resultados de la programacin presupuestaria bajo una presentacin
estandarizada segn los catlogos y clasificadores presupuestarios, con el objeto de
facilitar su exposicin, posibilitar su fcil manejo y comprensin, y permitir su
agregacin y consolidacin.
5.3.3 Ejecucin
Comprende el conjunto de acciones destinadas a la utilizacin de los recursos humanos,
materiales y financieros asignados en el presupuesto con el propsito de 26 obtener los
bienes y servicios en la cantidad, calidad y oportunidad previstos en el mismo. La
ejecucin presupuestaria se realizar sobre la base de las polticas establecidas por el
Ministerio de Economa y Finanzas.
5.3.4 Evaluacin
La evaluacin es la fase del ciclo presupuestario que tiene como propsito, a partir de
los resultados de la ejecucin presupuestaria, analizar los desvos con respecto a la
programacin y definir las acciones correctivas que sean necesarias y retroalimentar el
ciclo.
5.3.5 Clausura y Liquidacin

El presupuesto se clausurar el 31 de diciembre de cada ao. Toda operacin que
implique afectacin presupuestaria de alguna naturaleza se realizar hasta esa fecha por
lo que, con posterioridad a la misma, no podrn contraerse compromisos ni obligaciones
que afecten el presupuesto clausurado. Una vez clausurado el presupuesto proceder el
cierre contable de conformidad con las normas tcnicas vigentes para el efecto.

Los derechos y obligaciones que quedaren pendientes de cobro y de pago al 31 de

diciembre de cada ao, como consecuencia de la aplicacin del principio del devengado,
sern objeto del tratamiento consignado en las normas tcnicas de contabilidad
gubernamental y de tesorera.
Es la fase del ciclo presupuestaria que corresponde a la elaboracin y exposicin, al
nivel consolidado, de la ejecucin presupuestaria registrada a la clausura del ejercicio
fiscal anual.
5.4 INGRESOS
Existen dos tipos los petroleros y no petroleros
5.4.1 INGRESOS PETROLEROS
Se generan por la venta de petrleo.
5.4.2 INGRESOS NO PETROLEROS
Se dividen en ingresos tributarios y no tributarios
5.4.2.1 INGRESOS NO TRIBUTARIOS
En estos constan las multas, intereses y los ingresos de autogestin; como el cobra de la
cedula de identidad, copia de documentos entre otros.
5.4.2.2 INGRESOS TRIBUTARIOS
Son los ingresos que administra el SRI entre estos tenemos:
Impuesto a la Renta
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)
Impuesto a los Vehculos Motorizados de Transporte Terrestre
Los que administra el CAE: Aranceles
Impuesto a la salida de Divisas
Impuesto a las herencia legados y donaciones
5.5 GASTOS
En este pas tenemos los gastos corrientes y no corrientes.
5.5.1 GASTOS CORRIENTES
Entre ellos tenemos los: Sueldos, Bienes y Servicios de consumo, transferencia,
Intereses de la deuda.

5.5.2 GASTOS NO CORRIENTES

Entre ello tenemos a los gastos de inversin. Ej. Construccin de carretera, escuelas,
Hospitales.

Tabla de contenido
1
PORTADA.................................................................................................. 1
AUTOEVALUACIN DE LA UNIDAD.............................................................2
ADMINISTRACION TRIBUTARIA INTRODUCCION.........................................5

3.1
3.1.1
3.2
3.2.1
3.3
3.3.1
NORMATIVA.....................................................................................................5
NORMATIVAS.................................................................................... 18
APLICACIN DE NORMAS TRIBUTARIAS..............................................18
LA OBLIGACION TRIBUTARIA............................................................18
DEBERES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES C: T. 96-101........18
3.4
CONTRIBUYENTES............................................................................ 19
3.5
RESPONSABLES................................................................................. 19
3.5.1
4
QUE SON LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIA...................................5
RESPONSABLES POR REPRESENTACION..............................................19
ADMINISTRACION TRIBUTARIA................................................................21
4.1
EL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS...................................................21
4.2
FACULTADES GENERALES Y ESPECFICAS DEL SRI..............................21
4.2.1
Facultad determinadora...................................................................................21
4.2.2
Facultad resolutiva...........................................................................................22
4.2.3
Facultad sancionadora.....................................................................................22
4.2.4
Facultad recaudadora.......................................................................................22
4.2.5
Facultad de preparar estudios.........................................................................22
4.2.6
Facultad de pedir informacin.........................................................................22
QUE ES PRESUPUESTO............................................................................. 23
5.1
QUE ES POLITICA FISCAL...................................................................24
5.2
QUIENES REALIZAN LA PLANIFICACION.............................................24
5.3
FASES DEL PRESUPUESTO PBLICO....................................................25
5.3.1
Programacin....................................................................................................25
5.3.2
Formulacin......................................................................................................26
5.3.3
Ejecucin...........................................................................................................26
5.3.4
Evaluacin.........................................................................................................26
5.3.5
Clausura y Liquidacin....................................................................................26
5.4
INGRESOS......................................................................................... 27
5.4.1
INGRESOS PETROLEROS............................................................................27
5.4.2
INGRESOS NO PETROLEROS.....................................................................27

5.5
GASTOS............................................................................................ 27
5.5.1
GASTOS CORRIENTES.................................................................................27
5.5.2
GASTOS NO CORRIENTES..........................................................................28

Administracion Tributaria

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Administracion Tributaria

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

UNIVERSIDAD TCNICA DE MACHALA

UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

UNIVERSIDAD TCNICA DE MACHALA

2. Cul es la principal funcin de la administracin tributaria?

UNIVERSIDAD TCNICA DE MACHALA

conservar tales libros y registros, mientras que la obligacin

8. Indique la diferencia entre facultad determinadora y facultad sancionadora

Fases del presupuesto.

12. Cuntas clases de ingresos conoce?

UNIVERSIDAD TCNICA DE MACHALA

13. Cules son los ingresos tributarios?