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UNIDAD N 1 (1.1.

1) GASTO PBLICO
MLTIPLES EROGACIONES DINERARIAS Q REALIZA EL E. A TRAVS DE
FUNCIONES Y SS. PBLICOS, EN POS DE LA SATISFACCIN DE NECS. PBLICAS.
(1.1.1) Qu se entiende por PODER FINANCIERO?
MLTIPLES INSTRUMS. JUR. FINANCIEROS CON LOS CUENTA EL E. P/ OBTENER
RECURSOS DINERARIOS Y SOLVENTAR EL GASTO PBLICO.
(1.1.1) INGRESOS PBLICOS:
ENTRADAS DE DINERO Q SE PRODUCEN EN LA TESORERA DEL E. (E. RECAUDA
DINERO)
(1.1.1) ACTVS. ECONOMICAS FINANCIERA del E:
ACTVS. DESTINADAS A RECAUDAR Y EXIGIR DINERO A LOS PARTICULARES.
P/ ello cuenta con distintos Instrum. Jurdicos Financieros, los q implican un Poder Jur.
Financiero Del E. y estn enumerados en el Art. 4 de la CN: entre los cuales se destaca el
Poder Tributario.
(1.1.1) El PODER TRIBUTARIO es:
LA FACULTAD JURDICA DEL ESTADO DE EXIGIR CONTRIBUCIONES A LAS
PERSONAS SOMETIDAS A SU SOBERANA.
La facultad del Estado de crear y ejecutar tributos.
La facultad de los particulares de oponerse a la creacin de tributos por parte del Estado.
La facultad del Estado de crear un tributo que implique una exaccin patrimonial
exorbitante.
Ninguna es correcta.
(1.1.1)
PODER TRIBUTARIO (P.TT.):
EXTRACCIN COACTIVA DE DINERO Q EL E. EFECTA A LOS PARTICULARES
/APTITUD DEL E. DE EXIGIR TT A LAS Ps QSE ENCUENTRAN BAJO SU
SOBERANA.
(1.1.1)PODER TRIBUTARIO (P.TT.):
Rgimen Federal: Art. 1, 4, 75, 121 y 123 CN.
3 Clases de P.TT.: NACIONAL, PROVINCIAL y MUNICIPAL:
C/u de ellos posee diferentes atribuciones -Limitaciones: no pueden exigir TT
anlogos (Doble Imposicin)
(1.1.1) Cmo se realiza la EXTRACCIN COACTIVA de dinero que el Estado efecta
a los particulares?
X MEDIO DE LA CREACIN DE TT X LEY, LOS Q DEBEN SER ABONADOS AL E. X
LOS SP DE LA IR. JUR. TT. PRINCIPAL
(1.1) TRIBUTOS (TT)
PRESTACIONES
PATRIMONIALES
OBLIGATORIAS,
HABITUALMENTE
DINERARIAS, Q EL E. EXIGE A LAS Ps. Q SE ENCUENTRAN BAJO SU SOBERANA,
EN EJERCICIO DE SU PODER DE IMPERIO Y EN VIRTUD DE UNA LEY, A LOS
FINES DE SATISFACER LAS NECS. BSICAS DE LA COMUNIDAD.
(1.1) Qu se entiende por TRIBUTO?
EL TT ES TODA PRESTACIN PATRIMONIAL OBLIGATORIA HABITUALMENTE
PECUNIARIA- ESTABLECIDA X LA LEY, A CARGO DE LAS Ps. FSICAS Y JURDICAS
Q SE ENCUENTREN EN LOS SUPUESTOS DE HECHO Q LA PROPIA LEY
DETERMINE, Y Q VAYA DIRIGIDA A DAR SATISFACCIN A LOS FINES Q ESTN
ENCOMENDADOS AL E. Y A LOS RESTANTES ENTES PBLICOS
(1.1) El TRIBUTO es una Prestacin Patrimonial:
OBLIGATORIA HABITUALMENTE DINERARIA ESTABLECIDA X LA LEY
(1.1) El TRIBUTO es:
UNA PRESTACIN PATRIMONIAL OBLIGATORIA HABITUALMENTE DINERARIA.
Una prestacin patrimonial facultativa exclusivamente dineraria.
Una prestacin patrimonial obligatoria exclusivamente en especie.
Una prestacin patrimonial facultativa habitualmente en especie.
Ninguna es correcta.
(1.1) Los TRIBUTOS se CLASIFICAN en 3 tipos:
IMPUESTOS (HECHO IMPONIBLE) TASAS (SERVICIOS) CONTRIBUCIONES
(MEJORAS)
(1.1) Las Prestaciones Patrimoniales son EXIGIDAS a quienes:
REALICEN O SE ENCUADREN EN HECHOS IMPONIBLES (IMPUESTOS).
RECIBAN UN Ss X PARTE DEL E. (TASA).

RCIBAN UN BENEFICIO CON MOTIVO DE UN Ss U OBRA REALIZADO X EL E.


(CONTRIBUCIN ESPECIAL).
GNERO: TRIBUTO
ESPECIES: IMPUESTOS TASAS CONTRIBUCIONES ESPECIALES
(1.2.) IMPUESTOS.
TT. CUYA OBLIGACIN TIENE C HECHO GENERADOR UNA SITUAC.
INDEPENDIENTE DE TODA ACTIV. ESTATAL RELATIVA A UN CONTRIBUYENTE. /
TT EXIGIDOS-SIN CONTRAPRESTACIN- A QUIENES REALICEN HECHOS
IMPONIBLES (quienes estn OBLIGADOS A TRIBUTAR) CREADOS PREVIAMENTE
X UNA LEY.
(1.2.1) El IMPUESTO es la Prestacin exigida x el E. al Obligado:
INDEPENDIENTE DE TODA ACTIV. ESTATAL RELATIVA A SU PERSONA
En virtud de la realizacin efectiva o potencial de una actividad estatal relativa a su
persona.
En virtud de un beneficio derivado de actividades privadas.
En virtud de la prestacin potencial de un servicio por parte del primero.
Ninguna es correcta.
(1.2.1) El TRIBUTO EXIGIDO es
UN IMPUESTO.
una tasa.
una contribucin por mejoras.
Ninguna es correcta.
(1.2.1) CARACTS del IMPUESTO
1) PRESTACIN EXIGIDA X EL E. AL OBLIGADO / 2) INDEPENDIENTE DE TODA
ACTIV. ESTATAL RELATIVA A SU P. / 3) EXIGIDOS SIN CONTRAPRESTACIN / 4)
CUYO HECHO IMPONIBLE EST CONSTITUIDO X NEGOCIOS, ACTOS O HECHOS
DE NZA JURDICA O ECONMICA Q PONEN DE MANIFIESTO LA CAPACIDAD
CONTRIBUTIVA DEL SP.
(1.2.1) El HECHO IMPONIBLE es:
EL ACTO, CONJUNTO DE ACTOS, SITUAC., ACTIV. O ACONTECIMIENTO Q,
UNA VEZ SUCEDIDO EN LA REALIDAD, ORIGINA EL NACIMIENTO DE LA
OB. TRIBUTARIA Y TIPIFICA EL TT Q SER OBJETO DE LA PRETENSIN
FISCAL.
La prestacin que debe cumplir el sujeto pasivo.
El acaecimiento del supuesto de hecho descripto en la norma jurdica.
Exclusivamente el acto que origina el nacimiento de la obligacin tributaria.
Ninguna es correcta.
(1.2.1) El ASPECTO MATERIAL DEL HECHO IMPONIBLE:
LA DESCRIPCIN ABSTRACTA DEL HECHO QN EL DESTARIO LEGAL TT REALIZA
O LA SITUACIN EN Q SE HALLA.
La indicacin del lugar en el cual el destinatario legal tributario realiza el hecho o se
encuadra en la situacin que fue descripta en la norma jurdica tributaria o el sitio en el cual
la ley tiene por realizada dicho hecho o producida la situacin.
El momento en que se configura la descripcin del comportamiento objetivo contenido en la
norma jurdica tributaria.
La identificacin de la persona que realiza el hecho o se encuadra en la situacin que fue
descripta en la norma jurdica tributaria
(1.2.1) El
ACAECIMIENTO
DEL
HECHO
IMPONIBLE
GENERA
COMO
PRINCIPAL CONSECUENCIA:
LA POTENCIAL OB. DE UNA P. DE PAGAR UN TT AL E.
La posibilidad que el Estado cobre una deuda a cualquier ciudadano que viva en
la Repblica Argentina.
La definicin del presupuesto de hecho que contendr la norma jurdica tributaria.
Permitir al Poder Ejecutivo determinar quien tiene capacidad contributiva para ser
destinatario legal de un tributo.
Ninguna es correcta.
(1.2.1) La CAPACIDAD CONTRIBUTIVA es:
LA
APTITUD
ECONM. DE
LOS
MIEMBROS
DE
LA
COMUNIDAD
P/
CONTRIBUIR A LA COBERTURA DE LOS GASTOS PBLICOS.
La aptitud del Estado para crear exclusivamente tributos.
La aptitud de los miembros de la comunidad para oponerse a la accin de cobro por
parte del Poder Legislativo.
La aptitud que tienen los que carecen de patrimonio y renta para justificar el no pago de
tributos.
Ninguna es correcta.
(1.2.1) La CAPACIDAD JURDICA TT es:
LA APTITUD P/ SER SA O SP DE LA OB .JURDICA TT. PRINCIPAL.

La aptitud econmica de los miembros de la comunidad para contribuir a la cobertura


de los gastos provinciales.
La aptitud del Estado para ejecutar tributos.
La aptitud de los miembros de la comunidad para oponerse a la creacin de tributos
por parte del Estado.
Ninguna es correcta.
(1.2.1) CLASIFICACIN IMPUESTOS
ORDINARIOS (PERMANENTES IVA) /
EXTRAORDINARIOS (TRANSITORIOS -Imp. s/ Bs. Personales, a las Ganancias)
REALES: (slo riqueza gravada -Imp. a los Premios de Sorteos y Concursos
Deportivos a Nv Nacional) /
PERSONALES (Situacin Personal del contribuyente - Imp. a las Ganancias) /
PROPORCIONALES (Equivalencia o IR constante entre la Cuanta y el Patrimonio o
Utilidad Gravada - Imp. a las Ganancias s/ las P de existencia IDEAL, cuya alcuota
es del 35% (Art. 69 de la Ley de Impuesto a las Ganancias). /
PROGRESIVOS: (a medida q aumenta la Cuanta, se incrementa la Riqueza Gravada
-Imp. a las Ganancias s/ P de existencia VISIBLE, (Art. 90 de la Ley de Impuesto a
las Ganancias). /
DIRECTOS (NO TRASLADABLE -Imp. a las Ganancias) /
INDIRECTOS: (son TRASLADABLES (IVA) /
FINANCIEROS (fin: cubrir los gastos q demanda la satisfaccin de las Necs Pblicas
obtener recursos p/ solventar el gasto pblico) / DE ORDENAMIENTO (persigue la
obtencin de recursos y la determinacin de una conducta - Imp Internos,
especialmente los q se aplican sobre los artculos nocivos p/ la salud (tabaco,
alcohol, etc.).
(1.2.1) Impuestos a Nivel NACIONAL:
GANANCIAS / GANANCIAS MNIMAS PRESUNTAS / BS PERSONALES / VALOR
AGREGADO / INTERNOS / CRDITOS Y DBITOS BANCARIO / TRANSFERENCIA
DE BS INMUEBLES A TTULO ONEROSO /PREMIOS EN CONCURSOS
DEPORTIVOS / RGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTE
(1.2.1) Impuestos a Nivel PROVINCIAL
INMOBILIARIO / INGRESOS BRUTOS / DE SELLOS / A LA PROPIEDAD DEL
AUTOMOTOR / ACTV DEL TURF /LOTERIAS-RIFAS - CONCUROS
La ALCUOTA del Impuesto a la GANANCIA MNIMA Y PRESUNTA es:
DEL 1% SOBRE LOS ACTIVOS, TANTO DEL PAS C DEL EXTERIOR.
-del 2% sobre los activos, tanto del pas como del exterior.
-Del 0,5 % sobre los activos, tanto del pas como del exterior.
-Del 1,5 % sobre los activos, tanto del pas como del exterior.
El IMPUESTO A LAS GANANCIAS:
ES DE VERIFICACIN PERIDICA Y SU HECHO IMPONIBLE SE TIENE POR
ACAECIDO EL 31 DE DICIEMBRE DE C/ AO.
En el IMPUESTO A LAS GANANCIAS, quedan SUJETAS A LA ALCUOTA del 35%:
ENTRE OTROS, LAS SOCIEDADES, LAS ASOCIACIONES CIVILES Y LAS
FUNDACIONES, LOS FIDEICOMISOS, LOS FONDOS COMUNES DE INVERSIN,
LOSESTABLECIMIENTOS
COMERCIALES,
INDUSTRIALES,
AGROPECUARIOS,
MINEROS.
El ASPECTO MATERIAL DEL IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES es:
LA POSESIN POR PERSONAS FSICAS OSUCESIONES INDIVISAS, DOMICILIADAS
O RADICADAS EN EL PAS O EN EL EXTRANJERO, DE UN PATRIMONIO
BRUTOCONFORMADO POR BIENES INMUEBLES URBANOS Y MUEBLES.
El ASPECTO MATERIAL DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO es:
NINGUNA ES CORRECTA.
El ASPECTO MATERIAL DEL HECHO IMPONIBLE DEL IMPUESTO S/ LOS
INGRESOS BRUTOS DE LA PROV. DECRDOBA:
CONSISTE EN EL EJERCICIO DE CUALQUIER COMERCIO, INDUSTRIA, OFICIO,
PROFESIN, LOCACIN DE BIENES,OBRAS O SERVICIOS, Y TODA OTRA
ACTIVIDAD A TTULO ONEROSO REALIZADA EN FORMA HABITUAL EN EL
TERRITORIO DE LAPROVINCIA DE CRDOBA, CUALQUIERA SEA EL SUJETO QUE
LA EJERZA Y EL LUGAR DONDE LA LLEVE A CABO.
Son DESTINATARIOS LEGALES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO:
NINGUNA ES CORRECTA.
La ALCUOTA GENERAL DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO es:
Del 21%.

El MONOTRIBUTO:
ES UN RGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES Q INCLUYE
EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS, EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y EL
SISTEMA PREVISIONAL.

(1.3) TASAS
TT CUYA OBLIGACIN TIENE C HECHO GENERADOR UNA PRESTACIN
(EFECTIVA O POTENCIAL) DE UN SERVC. PBLICO INDIVIDUALIZADO EN EL
CONTRIBUYENTE. - PRESTACIN TT EXIGIDA A QUIEN DE ALGUNA MANERA
AFECTA O BENEFICIA UNA ACTIV. ESTATAL.
(1.3) La TASA:
ES UN TRIBUTO CUYO HECHO GENERADOR ESTA INTEGRADO POR UNA ACTIV.
DEL E. DIVISIBLE E INHERENTE A SU SOBERANIA. LA ACTIV. REFERIDA ESTA
VINCULADA DIRECTAMENTE CON EL CONTRIBUYENTE Q HA REQUERIDO UN Ss.
(1.3) El Criterio Imperante sostiene q la TASA resulta exigible en virtud de:
UNA PRESTACIN EFECTIVA DEL Ss AUN SIN PARTICULARIZACIN ESTRICTA.
TASAS. DIFERENTES TEORAS
a-POTENCIAL: ofrecimiento a los eventuales contribuyentes p/ q surja la
exigibilidad del TT. Basta con la real y concreta posibilidad de q la activ. estatal
se cumpla, sin exigir al E. q brinde una prestacin efectiva a los contribuyentes.
b-PRESTACIN EFECTIVA Y PARTICULARIZADA: exige la efectiva prestacin del
Ss Particularizado en el obligado.
c- PRESTACIN EFECTIVA DEL Ss, AN SIN PARTICULARIZACIN ESTRICTA: el
Ss debe ser efectivamente prestado, aunque en algunos casos el TT se cobra por
un Ss particularizado, mientras q en otras situaciones el Ss efectivizado debe ser
evaluado en un contexto general. Esto sucede con los Ss Pblicos uti universi y
no con los uti singuli.

LAS TASAS EXISTEN A NIVEL NACIONAL (TS DE JUSTICIA, TS AEROPORTUARIA),


A NV. PROVINCIAL, Y A NV. MUNICIPAL.
PRINCIPALES TASAS EN LA CIUDAD DE CBA
CONTRIBUCIN Q INCIDE S/ los INMUEBLES: TT q grava la POSESIN de un
Inmueble ubicado dentro del Tejido Municipal y q se encuentre en zona
beneficiada directa o indirectamente con los Ss de barrido y limpieza de calles,
recoleccin y tratamiento de residuos domiciliarios, prestacin o puesta a
disposicin del Ss sanitario cloacal, higienizacin y conservacin del arbolado
pblico, nomenclatura parcelaria y/o numrica, o cualquier otro Ss q presta la
Muni. no retribuido por un TT especial.
CONTRIBUCIN Q INCIDE S/ la ACTIV. COMERCIAL, INDUSTRIAL y de
SERVICIOS: es el TT q grava cualquier activ. comercial, industrial, de servicios u
otra a ttulo oneroso, y todo hecho o accin destinado a promoverla, difundirla,
incentivarla o exhibirla de algn modo, en virtud de los Ss Muni. de contralor,
salubridad, higiene, asistencia social, desarrollo de la economa y cualquier otro
no retribuido por un tributo especial, pero q tienda al bienestar general de la
poblacin.
CONTRIBUCIN Q INCIDE S/: a) DIVERSIONES Y ESPECTCULOS PBLICOS,
b) MERCADOS, c) Ss DE PROTECCIN SANITARIA, d) OCUPACIN O
UTILIZACIN DE ESPACIOS DEL DOMINIO PBLICO Y LUGARES DE USO
PBLICO, e) CEMENTERIOS, f) CONSTRUCCIN DE OBRAS, g) PRESTACIN
DE ALUMBRADO PBLICO, INSPECCIN MECNICA E INSTALACIN Y
SUMINISTRO DE ENERGA ELCTRICA., h) INSTALACIN Y SUMINISTRO DE
GAS NATURAL., i) VEHCULOS AUTOMOTORES, ACOPLADOS Y SIMILARES (TT
q grava la Posesin de vehculos,etc.. radicados en la ciudad de Cba, en virtud de
los Ss Mun de conservacin y mantenimiento de la viabilidad de las calles,
sealizacin vial, control de la circulacin vehicular y todo otro servicio que de
algn modo posibilite o favorezca el trnsito vehicular, su ordenamiento y
circulacin.)
CONTRIBUCIN X LOS Ss ADICIONALES MUNICIPALES.
TASA DE ACTUACIN ADMINISTRATIVA.
RENTAS DIVERSAS.

(1.4) CONTRIBUCIONES ESPECIALES


TT DEBIDO EN RAZN DE BENEFICIOS INDIVS O COLECTIVOS, DERIVADOS DE
LA REALIZACIN DE OBRAS O GASTOS PBLICOS O DE ESPECIALES ACTIVS DEL
E.
(1.4) Qu se entiende por CONTRIBUCIONES ESPECIALES?
LA CONTRIBUCIN ESPECIAL ES EL TT DEBIDO EN RAZN DE BENEFICIOS
INDIVS. O COLECTIVOS DERIVADOS DE LA REALIZACIN DE OBRAS O GASTOS
PBLICOS O DE ESPECIALES ACTIVS. DEL E.
(1.5) CONTRIBUCIN X MEJORAS
CONTRIBUCIN ESPECIAL EN LA Q EL BENEFICIO DEL OBLIGADO PROVIENE
DE UNA OBRA PBLICA Q PRESUMIBLEMENTE BENEFICIA A DICHO
CONTRIBUYENTE AL INCREMENTAR EL VALOR DE SU INMUEBLE.

(1.6) PEAJE
PRESTACIN DINERARIA Q SE EXIGE X CIRCULAR EN UNA VA DE CC VIAL O
HIDROGRFICA (CAMINO, AUTOPISTA, PUENTE, TNEL, ETC.).
(1.6) El PEAJE es:
LA PRESTACIN DINERARIA Q SE EXIGE POR CIRCULAR EN UNA VA DE CC VIAL
O HIDROGRFICA.
(1.6) El PEAJE de la TRILOGA ADOPTADO POR NUESTRO ORDENAMIENTO de
tasas, impuestos y contribuciones especiales es:
PRESTACIN DINERARIA Q SE EXIGE X CIRCULAR EN UNA VA DE CC VIAL O
HIDROGRFICA (CAMINO, AUTOPISTA, PUENTE, TNEL, ETC.).
(1.6) Qu CONDICIONES debe cumplir un PEAJE para ser CONSTITUCIONAL su
Aplicacin?
1-"QUANTUM" DEL GRAVAMEN SEA LO SUFICIENTEMENTE BAJO Y RAZONABLE
2-CIRCULAR LOS VEHCULOS COMPRENDIDOS;
3-Q EXISTA UNA VA DE Cc ALTERNATIVA;
4-Q SEA ESTABLECIDO X LEY ESPECIAL PREVIA;
5-Q SEA PRODUCTO DE UNA LEY NACIONAL SI LA RUTA ES NACIONAL O DE UNA
LEY PROVINCIAL SI LA RUTA ES PROVINCIAL

(1.7) PARAFISCALIDAD SOCIAL (SEGURIDAD SOCIAL):


APORTES DE SEGURIDAD Y PREVISIN SOCIAL Q PAGAN PATRONES Y OBREROS
EN LAS CAJAS Q OTORGAN BENEFICIOS A TRABAJADORES. SON DE CARCTER
TT, PUDINDOSE CONFIGURAR UNA CONTRIBUCIN ESPECIAL O UN IMPUESTO
(1.7) En Nuestro pas se da lo q se denomina PARAFISCALIDAD SOCIAL:
A LOS APORTES DE SEGURIDAD Y PREVISIN SOCIAL Q PAGAN PATRONES Y
OBREROS EN LAS CAJAS Q OTORGAN BENEFICIOS, TANTO A OBREROS (SEAN
DEPENDIENTES O INDEPENDIENTES) C A EMPRESARIOS(1.8) Indique la NZA JURDICA DE LAS CONTRIBUCIONES PROVISIONALES.
(SEGURIDAD SOCIAL):
CONTRIBUCIONES PARAFISCALES
(1.8) CONTRIBUCIONES PARAFISCALES
EXACCIONES RECABADAS X CIERTOS ENTES PBLICOS P/ ASEGURAR SU
FINANCIAMIENTO AUTNOMO, RAZN X LA CUAL SU PRODUCIDO NO INGRESA
A LA TESORERA ESTATAL O A RENTAS GENERALES, SINO A LOS ENTES
RECAUDADORES O ADMINISTRADORES DE LOS FONDOS OBTENIDOS.
(1.8) Qu se entiende X CONTRIBUCIONES PARAFISCALES"?
SON LAS EXACCIONES RECABADAS X CIERTOS ENTES PBLICOS P/ ASEGURAR
SU FINANCIAMIENTO AUTNOMO, RAZN X LA CUAL GENERALMENTE SU
PRODUCIDO NO INGRESA A LA TESORERA ESTATAL O A RENTAS GENERALES,
SINO A LOS ENTES RECAUDADORES O ADMINISTRADORES DE LOS FONDOS
OBTENIDOS

UNIDAD N 2 DERECHO TRIBUTARIO (D.TT)


DERECHO TRIBUTARIO
CONJUNTO DE Ns. PP JURDICOS Q REFIEREN A LOS TT.
Caracts de Ns Jurs. Tributarias
a) Tienen CARCTER OBLIGATORIO.
b) Tienen una HIPTESIS LEGAL CONDICIONANTE y un MANDATO DE PAGO
acompaado de ciertos deberes auxiliares.
c) La Fza OBLIGATORIA de las Ns NO depende de la justicia intrnseca de los TT,
sino de elementos EXTRNSECOS

d) Finalidad: q el TT LEGISLATIVAMENTE CREADO se TRANSFORME en


FISCALMENTE PERCIBIDO.
e) Posee Fzas COERCIBILIDAD: se pueden usar todos los medios permitidos p/
atacar a los q NO cumplen.
ORIGEN DEL D. TRIBUTARIO:
CON LA ENTRADA EN VIGENCIA DE LA ORDENANZA TRIBUTARIA ALEMANA.
(2.6) Al decir, q el D. TT tiene TERMINOLOGA ESPECIAL, nos referimos:
A Q SE UTILIZAN VOCABLOS PROPIOS, TALES C CONTRIBUYENTE, HECHO
IMPONIBLE, ALCUOTA, BASE IMPONIBLE, FISCO,Etc
A que slo se utilizan vocablos del derecho en general pero se le dan significaciones propias.
A que se permite slo el uso de vocablos definidos por el ordenamiento civil.
A que todas las palabras utilizadas, tienen significado diferente a lo concebido por otras
ramas del derecho.
Ninguna de las respuestas configura la opcin correcta.
(2.7) El D. TT tiene:
AUTONOMIA DIDACTICA Y FUNCIONAL:
CARACTERES ESPECFICOS Y COMUNES
POTESTAD TRIBUTARIA: el E est autorizado p/ CREAR, MODIFICAR O SUPRIMIR
UNILATERALMENTE TT, a travs del PL.
NORMATIVIDAD JURDICA: el TT y las facultades de Persecucin del Fisco deben
ser CREADOS X LEY EMANADA DEL PL.
FINALIDAD RECAUDADORA: el principal objetivo del E. es la OBTENCIN DE
RECURSOS P/ SOLVENTAR EL GASTO pblico
JUSTICIA EN LA DISTRIBUCIN DE LA CARGA: la carga TT debe estar fijada
conforme un criterio de EQUIDAD, PROPORCIONALIDAD y JUSTICIA.
NORMATIVIDAD JURDICA
TIPICIDAD DEL HECHO IMPONIBLE:
DISTINCIN DE TRIBUTOS EN GNERO Y ESPECIE
DISTRIBUCIN DE POTESTADES TRIBUTARIAS ENTRE LA NACIN Y LAS
PROVINCIAS:
ANALOGA:
RETROACTIVIDAD:
INDISPONIBILIDAD DEL CRDITO TRIBUTARIO:

(2.11) DIVISIN DEL DERECHO TRIBUTARIO- PARTE GENERAL


1) EL D. CONSTITUCIONAL TT: estudia las normas que disciplinan el ejercicio del poder
tributario.
2) EL D. TT. MATERIAL: contiene las normas relativas a la obligacin tributaria. Estudia
cmo nace la obligacin de pagar los tributos y cmo se extingue esa obligacin, examina
tambin cules son sus diferentes elementos.
3) EL D. TT. FORMAL: estudia lo concerniente a la aplicacin de la norma material, analiza
especialmente la determinacin del tributo, as como la fiscalizacin de los contribuyentes y
las tareas de investigacin de tipo policial, necesarias en muchos casos para detectar a los
evasores ocultos.
4) EL D. TT. PROCESAL: contiene las normas que regulan las controversias que se
plantean entre el fisco y los sujetos pasivos.
5) EL D. PENAL TT: regula lo concerniente a las infracciones fiscales y sus sanciones.
6) D. INTERNACIONAL TT: estudia las normas que corresponde aplicar cuando dos o ms
naciones o entes supranacionales entran en contacto, para evitar problemas de doble
imposicin y coordinar los mtodos que eviten la evasin, utilizacin de parasos fiscales, etc.

CODIFICACIN
Son numerosas las leyes que regulan todo lo concerniente a procedimiento de TT, impuestos,
tasas y contribuciones propiamente dichos. Entre otros, se destacan:
A Nivel Nacional:

1) Ley 11.683 (esta ley hace de cdigo tributario para los tributos nacionales): legisla en
materia de PROCEDIMIENTO e INFRACCIONES TT a nivel nacional. Los TT nacionales no
estn incluidos sta, sino en leyes especificas dictadas por el Poder Legislativo.
2) LEY PENAL TT. Se complementa con el Cdigo Penal de la Nacin.
3) LEYES NACIONALES Q CREAN LOS DIFERENTES TRIBUTOS: entre ellos:
a) Ley Nacional N 20.628 - IMPUESTO a las GANANCIAS, con su correspondiente
decreto reglamentario N 1344/98.
b) Ley Nacional N 23.966 IMPUESTO S/ BIENES PERSONALES, con su Decreto
Reglamentario N 127/96.
c) Ley Nacional N 23.349 - IMPUESTO S/ EL VALOR AGREGADO (IVA).
d) Ley Nacional N 25.063 - IMPUESTO S/ LAS GANANCIAS MNIMAS
PRESUNTAS, con su correspondiente Decreto Reglamentario N 1533/98.
e) Ley Nacional N 24.674 - IMPUESTOS INTERNOS.
f) Leyes Nacionales N 25.413 y 25.453 - IMPUESTO S/ LOS CRDITOS Y
DBITOS BANCARIOS.
g) Ley Nacional N 23.905 (ttulo VII) IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE BS
INMUEBLES A TTULO ONEROSO.
h) Ley Nacional N 20.630 establece y regula el impuesto sobre los premios de
sorteos y concursos deportivos.
i) Ley Nacional N 24.977,

modificada

por

la

Ley

25.865,

RGIMEN

SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES (MONOTRIBUTO).


A NIVEL PROVINCIAL:
1) CDIGOS TRIBUTARIOS PROVINCIALES (Crdoba, Ley Provincial N 6006):
contienen Ns de Procedimiento, Iinfracciones y TT Especficos. Entre los principales tributos
provinciales, destacamos:
a) Impuesto Inmobiliario (Art. 132 del Cdigo Tributario de la Provincia de Crdoba).
b) Impuesto s/ los Ingresos Brutos (Art. 146 del Cdigo Tributario de la Provincia de
Crdoba).
c) Impuesto de Sellos (Art. 188 del Cdigo de la Provincia de Crdoba).
d) Impuesto a la Propiedad Automotor (Art. 230 del Cdigo Tributario de la Provincia de
Crdoba).
e) Impuesto a las Activs del Turf (Art. 242 del Cdigo Tributario de la Provincia de
Crdoba).
f) Impuesto a las Loteras, Rifas, Concursos, Sorteos y otros Juegos de Azar (Art. 247 del
Cdigo Tributario de la Prov. de Cba).
A NIVEL MUNICIPAL:
1) CDIGOS TRIBUTARIOS MUNICIPALES (en la Ciudad de Cba, la Ordenanza
Municipal N 10.363): stos contienen Ns de Procedimiento, Infracciones y TT Especficos.
Entre los principales TT Provinciales, destacamos:
a) Contribucin q incide s/ los Inmuebles (Art. 175 del Cd. TT. de la Ciudad de Cba).
b) Contribucin q incide s/ la Activ. Comercial, Industrial y de Ss (Art. 231 del Cd. TT.
de la Ciudad de Cba).
c) Contribucin q incide s/ las Diversiones y Espectculos Pblicos (Art. 284 del Cd.
TT. de la Ciudad de Cba).
d) Contribucin x los Ss Adicionales Municipales (Art. 293 del Cd. TT. de la Ciudad de
Cba).
e) Contribucin q incide s/ los Mercados (Art. 299 del Cd. TT. de la Ciudad de Cba).
f) Contribucin q incide s/los Ss de Proteccin Sanitaria (Art. 303 del Cd. TT. de la
Ciudad de Cba).
g) Contribucin q incide s/ la Ocupacin o Utilizacin de Espacios del Dominio
Pblico y Lugares de Uso Pblico (Art. 308 del Cd. TT. de la Ciudad de Cba).
h) Contribucin q incide s/ los Cementerios (Art. 313 del Cd. TT. de la Ciudad de Cba).
i) Contribucin q incide s/ la Construccin de Obras (Art. 321 del Cd. TT. de la Ciudad
de Cba).

j) Contribucin q incide s/ la Prestacin de Alumbrado Pblico, Inspeccin Mecnica


e Instalacin y Suministro de Energa Elctrica (Art. 327 del Cd. TT. de la Ciudad
de Cba).
k) Contribucin q incide s/ la Instalacin y Suministro de Gas Natural (Art. 332 del C
Cd. TT. de la Ciudad de Cba).
l) Contribucin q incide s/ los Vehculos Automotores, Acoplados y Similares (Art.
337 del Cd. TT. de la Ciudad de Cba).
m) Tasa de Actuacin Administrativa (Art. 344 del Cd. TT. de la Ciudad de Cba).
n) Rentas Diversas (Art. 350 del Cd. TT. de la Ciudad de Cba).
FUENTES D. TT.
a) CONSTITUCIN
b) La LEY
c) TRATADOS INTERNACIONALES
d) DECRETO LEY (Art. 99, inc. 3, C.N.)
e) REGLAMENTO (Art. 99, inc. 2, C.N.)
f) CONVENCIONES INSTITUCIONALES INTERNAS (Arts. 1, 4, 75 Incisos 1 y 2, y
121, C.N.)
VIGENCIA DE LA NORMA TT.
a) Vigencia en el ESPACIO: las Ns TT. Rigen dentro de los lmites territoriales de
la Repblica. Pero este PP. puede ser modificado mediante convenios tendientes a evitar
la doble imposicin. Tambin puede suceder que en virtud del PP. de soberana, el Estado
grave a sus nacionales por bienes posedos o rentas obtenidas en el extranjero, este es el
caso del PP. de la Renta Mundial aplicable en el impuesto a las Ganancias.
b) Vigencia en el TIEMPO (Art. 2 del Cdigo Civil): habitualmente las Ns jurdicas
indican el momento de entrada en vigencia. Si as no fuere, comienzan a regir
despus de los 8 das de su publicacin en el boletn oficial. Asimismo, si no se
establece una fecha de duracin, rigen mientras no sean derogadas.
c) RETROACTIVIDAD (Art. 3 del Cdigo Civil): la regla es q la Norma Jurdica NO
se aplique de manera retroactiva, salvo q NO se viole ningn D. Adquirido. El D.
se Adquiere una vez q se produce el Hecho Imponible.
d) ULTRAACTIVIDAD (aplicar la N. luego de su Derogacin): es totalmente
Inaplicable en D. TT. y, especialmente, en D. Penal TT.
INTERPRETACIN DE LA NORMA JURDICA TRIBUTARIA
Una N. se interpreta cuando se descubre su SENTIDO y su ALCANCE.
MODALIDADES: El intrprete puede hacer la terea de interpretacin
a) A FAVOR DEL FISCO: en caso de DUDA, ya q es el representante de la sociedad
entera.
b) A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE: en caso de DUDA, ya q la Ley TT es Restrictiva de
la Propiedad Privada. Estos dos criterios son errneos.
c) SENTIDO DE JUSTICIA: este es el criterio acertado, ya q
CONTROVERSIA, el E. y los Particulares tienen igualdad de condiciones.

en

caso

de

MTODOS GENERALES:
a) LITERAL: Declarar lo q dice la Ley sin restringir ni ampliar su alcance.
b) LGICO: pretende resolver cul es el espritu de la N., estudindola no x s sola, sino
IR con todo el ordenamiento. La interpretacin lgica puede ser:
1) EXTENSIVA: se da a la N un Sentido + Amplio q el q surge del texto, por
entender q el legislador quiso decir ms, q lo q dice l ley.
2) RESTRICTIVA: se da a la N un Sentido - Amplio q el q surge del texto,, por
entender q el legislador dijo ms de lo q en realidad quera.
c) HISTRICO: sostiene q se debe DESENTRAAR EL PENSAMIENTO DEL
LEGISLADOR. P/ ello hay q conocer las circunstancias histricas q rodearon la sancin de
la ley.
d) EVOLUTIVO: afirman q no se puede enfrentar una nueva necesidad de la vida con
reglas jurdicas nacidas con anterioridad a las condiciones sociales q determinan esa
nueva necesidad. Ante una realidad, q antes no exista, debe investigarse cul hubiera sido
la voluntad del legislador y que solucin habra dado.

e) MTODO ESPECFICO: La Realidad Econmica (Art. 2, Ley 11.683). El criterio p/


distribuir la Carga TT surge de una valoracin de la capacidad contributiva q el legislador
efecta teniendo en cuenta la realidad econmica. El TT se funda en la capacidad
contributiva q no es otra cosa q una apreciacin poltico - social de la riqueza del
contribuyente. P/ efectuar esa apreciacin el legislador tiene en cuenta la forma en q esa
riqueza se exterioriza (adquiriendo Bs suntuosos).

INTEGRACIN DE LA NORMA JURDICA TRIBUTARIA. ANALOGA.


Aplicar a un caso concreto NO previsto x la Ley, una N. q rija un Hecho Semejante.
(Art. 16 del Cd. Civil)
La mayora de la doctrina acepta aplicar la analoga con ciertas restricciones, la principal de
las cuales es que no se pueden crear TT mediante ella. No es Materia aplicable en el D.
TT.Sustancial y en el D. Penal TT. S lo es, en cambio, en el D.TT Formal y el D. TT Procesal.
(2.1) Es la Facultad q tiene el E. de Crear, Modificar o Suprimir Unilateralmente TT,
a travs del PL.:
POTESTAD TRIBUTARIA
(2.3) La Estructura de la N. Jurdica TT posee 2 partes diferenciadas:
EL SUPUESTO HIPOTTICO (HECHO IMPONIBLE) Y EL MANDATO DE PAGO
TRIBUTARIO.
(2.3) La N. Jurdica TT debe ser INTERPRETADA:
CONFORME A UN SENTIDO DE JUSTICIA P/ Q PUEDA CUMPLIR LA FUNCIN Q
LE CORRESPONDE EN LAS DIVERSAS SITUACIONES DE LA VIDA.
A favor del contribuyente debido a que protege el derecho de propiedad.
A favor del Estado debido a que posee el monopolio de la fuerza.
Conforme pautas de orden econmico.
Ninguna es correcta

(2.11) Cules son las divisiones de la PARTE GENERAL del D. Tributario?


D. CONSTITUCIONAL TT., D. TT. MATERIAL, D. TT. FORMAL, D. TT. PROCESAL, D.
PENAL TT.,
Derecho Internacional Tributario
Derecho Tributario Material y Derecho Tributario Formal
Derecho Constitucional Tributario, Derecho Tributario Procesal
Derecho Tributario Procesal, Derecho Penal Tributario
Ninguna de las opciones es correcta
(2.14) El PP imperante en materia TT es q:
LA LEY Q DEBE REGIR LAS IR JURDICAS EL FISCO Y EL CONTRIBUYENTE ES
AQUELLA Q ESTABA VIGENETE AL MOMENTO DE ACAECER EL HECHO
IMPONIBLE.

2.1.2- Se vende un inmueble que fue adquirido para liquidar crditos provenientes
de una industria obtenindose una ganancia. La enajenacin se produjo dentro del
trmino de dos aos computados desde la fecha de adquisicin. Cul es el
tratamiento q corresponde dispensar en el impuesto a las ganancias al resultado
generado por dicha operacin?:
SE TRATAR C UNA GANANCIA GRAVADA XQ SU BENEFICIARIO ES UN SUJETO
EMPRESA Y RESULTA DE APLICACIN LAS DISPOSICIONES PREVISTAS EN EL
APARTADO 2) ART. 2 DE LA LEY AL IMPUESTO A LAS GANANCIAS.
2.1.2- La firma argentina APPLESHOP SA debe abonar a una compaa extranjera
$80000 por fletes (netos) por el transporte de productos desde el puerto de Bs As
hacia destinos ubicados en el exterior. Sealar el monto por impuestos a las
ganancias: $2800.
2.1.2- El objeto del impuesto a las ganancias en general se diferencia por las
caractersticas de la renta en funcin de:
LAS PERSONAS Q LAS OBTIENEN ADEMS DE LA GANANCIA OBTENIDA POR EL
RESULTADO DE LAS VENTAS DE BIENES DE USO.
2.1.3- Un matrimonio tiene un hijo de 14 aos que juega al ftbol, el club Barcelona
de Espaa decide comprarlo para sus divisiones inferiores, porque sus padres como
representantes del menor reciben la suma de $4000000 en abril de 2000; sus padres
intervienen tal importe en Bonos del Tesoro Nacional (BONTES) por lo q reciben

una renta en concepto de intereses cada 6 meses de $200000, el 1 vencimiento fue


el 09/2000, el 2 en 02/2001, el 3 en 09/2001. Cmo deben declarar estas rentas
en el impuesto a las ganancias?:
EL MENOR DEBE HACER UNA DDJJ A SU NOMBRE POR EL IMPORTE
CORRESPONDIENTE A $4000000 RECIBIDOS, LOS INTERESES PROVENIENTES DE
LA COLOCACIN DE DINERO ESTN EXENTOS. EL PADRE ES RESPONSABLE DE
LA PRESENTACIN Y PAGO DE LA DDJJ.
2.1.3- La figura de la Sucesin Indivisa es una ficcin legal admitida como sujeto
pasible del impuesto a las ganancias durante el perodo de su existencia. Dicho
lapso es el que se extiende:
DESDE EL FALLECIMIENTO DEL CONTRIBUYENTE PERSONA FSICA (CAUSANTE)
Y HASTA EL DICTADO DE LA DECLARATORIA DE HEREDEROS.
2.1.4- El valor de un bien recibido en herencia por parte de una persona fsica, en su
DDJJ:
SE TRATA DE UN BENEFICIO NO GRAVADO Y DEBE SER INCLUIDO COMO UN
CONCEPTO QUE JUSTIFICA INCREMENTOS PATRIMONIALES O DE CONSUMO.
2.1.4- En el esquema de liquidacin del impuesto a las ganancias de personas fsicas
y sucesiones indivisas, las
deducciones personales se deducen:
EN EL LTIMO TRMINO Y HASTA EL LMITE DE LAS GANANCIAS.
2.1.6- El Sr. Armando Boero, contribuyente del impuesto a las ganancias, ha
realizado un viaje de placer junto a su familia en Julio de 2005, habiendo incurrido
en gastos por $9200 en concepto de vestimentas, comidas y alojamiento. Al respecto
el Sr. Boero le consulta si puede deducir dicho importe de su liquidacin del
impuesto a las ganancias del perodo fiscal 2005:
NO. LOS GASTOS INCURRIDOS POR EL CONTRIBUYENTE Y SU FAMILIA PARA
VIVIR DURANTE EL PERODO FISCAL NO SON DEDUCIBLES; ELLO, DADO QUE LA
LEY DE IMPUESTO LE PERMITE DESCONTAR SUMAS EN CONCEPTO DE
DEDUCCIONES PERSONALES, PREVISTOS EN SU ART. 23.
2.1.6- Cul de los siguientes conceptos no son deducibles del impuesto a las
ganancias?
LAS SUMAS DESTINADAS A LA ADQUISICIN DE BIENES Y MEJORAS.
2.1.6- Los gastos deducibles del impuesto a las ganancias son:
LOS NECESARIOS PARA MANTENER, OBTENER Y CONSERVAR
GRAVADA.

LA

RENTA

2.1.6- Las donaciones que un contribuyente persona fsica realiza al Estado


Nacional tiene el siguiente tratamiento:
Es deducible hasta el lmite del 5% de la ganancia neta del ejercicio. Es decir, el 5%
se aplica antes de la deduccin de las quebrantos de ejercicios anteriores y de las
deducciones personales.
2.1.6- El 12/2005, Martn Baigorria debi abonar $7500 por servicios de traslado de
ambulancias, de
hospitalizacin y de tratamiento kinsico para su hijo menor por accidente
automovilstico. La obra social a la
que Baigorria y su familia estn adheridos no contempla dentro de su cartilla la
cobertura mdica de tales
prestaciones como tampoco el reintegro de la suma abonada por las mismas.
Determinar el impuesto a las
ganancias del perodo fiscal 2005:
- Slo podr computar como deduccin $3160 hasta la concurrencia con el
porcentaje de ganancia neta
establecido en la ley y sus reglamentos, ello siempre y cuando las mismas estn
debidamente facturadas.
2.1.6- El da 15/08/2005 la Sra. Amelia Lpez, residente en el pas y contribuyente
del impuesto a las ganancias,
debi abonar $2500 de gastos atribuibles al sepelio de su madre (a su cargo hasta
esa fecha) acaecido en
Colonia, Uruguay. Llegado el momento de confeccionar la DDJJ del perodo fiscal
2005, consulta la posibilidad
de deducir dicha suma:
- No podr ser deducido ntegramente en la DDJJ del perodo fiscal 2005.
2.1.7- Jorge Estevez, administrador de empresas, casado con Sandra Snchez,
abogada, presentan la siguiente
situacin: ambos trabajan en sus profesiones facturando por igual $35000 anuales
promedio cada uno. Tienen
3 hijos, uno de 26 que no trabaja, otro de 21 que comenz a trabajar en noviembre
del 2000 por $300 por mes

y el 3 de 7 meses, nacido el 31/10/2000. La esposa tuvo a su cargo a su madre hasta


el 01/06/2000 en que
falleci en un accidente. Qu importe podrn deducir en concepto de deducciones
personales en el impuesto
a las ganancias?: - El esposo podr deducir $9795 y la esposa $10305, disminuido en
el porcentaje
correspondiente de acuerdo a la tabla de mrito del art. 231.
2.1.7- Las condiciones para poder deducir una carga de familia (hijo) son:
- Menor de 24 aos o incapacitado para el trabajo, residente argentino y que no
haya recibido ingresos de
cualquier tipo durante el ao fiscal superiores a $4800.
2.1.7- Habiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de $5000 una persona
fsica que liquida su
impuestos a las ganancias procede a descontar sus deducciones personales que
totalizan $18500: - Esta
situacin no arroja ni ganancias ni quebrantos en el ejercicio que se liquida.
2.1.8- El resultado derivado de la locacin de bienes muebles complemento de un
contrato de locacin de un
bien inmueble es: - Ganancia de 1 categora, por ende se declara en funcin a su
devengamiento.
2.1.8- El impuesto inmobiliario provincial correspondiente a un inmueble alquilado
es deducible: - En todos los
supuestos por tratarse de un gasto necesario.
2.1.9- La Sra. Alba Surez alquila al Sr. Jorge Almeida un depto ubicado en la zona
cntrica de Crdoba a razn
de $500 mensuales. El contrato de locacin suscripto por las partes, tuvo comienzo
el 01/10/2004,
extendindose por 24 meses. En el ao 2005 el inquilino abon a su cargo el
impuesto inmobiliario, la
contribucin municipal sobre inmuebles y los servicios de luz, gas y telfono. De los
alternativos que se
presentan a continuacin seale cul es la que corresponde que la Sra. Surez
aplique por perodo fiscal 2005:
- Declarar como ganancia bruta de 1 categora los alquileres devengados por 12
meses ($6000) ms todos los
impuestos tomados a cargo por el inquilino, y a su vez deducir los impuestos que
recaigan sobre el inmueble (con
independencia de quien los pague y de que estn abonados o no) por su condicin
de erogaciones, necesarios
para el mantenimiento de la ganancia gravada.
2.1.9- Un productor agropecuario nos consulta si alquila su campo qu mtodo de
deduccin de gastos de
mantenimiento le conviene a efectos del impuesto a las ganancias: - Slo por el
mtodo de gastos reales.

2.1.9- Sabiendo que un contribuyente persona fsica ha efectuado la opcin de


deducir gastos de
mantenimiento presuntos en el impuesto a las ganancias a partir del perodo fiscal
2003, y que posee los
siguientes inmuebles: 3 deptos en Crdoba alquilados desde el 2003 a razn de
$300 por mes cada uno, 1 depto
en Mar del Plata destinado a veraneo. Lo utiliz durante los meses de enero, febrero
y marzo del 2005 para
dicho fin, habindose mantenido desocupado el resto del ao, 1 campo de 100 has
en un paraje cercano a las
Ciudad de San Francisco, Depto de San Justo, Pcia de Crdoba, arrendado a un
colono desde el 10/2003. Seale
la deduccin que les correspondi tomar por tal concepto, para el perodo fiscal
2005:
- Le correspondi considerar gastos de mantenimiento presuntos para los deptos (3
alquilados en Crdoba y el
utilizado para veraneo en Mar del plata) y gastos de mantenimiento para campo arrendado.
2.1.10- Son rentas de 2 categora del impuesto a las ganancias:
- Rentas derivadas por la colocacin de capitales, cualquiera sea su forma o denominacin,
en tanto no
pertenezcan a la 3 categora
2.1.10- Luisa Gmez es asociada de una Cooperativa de Crditos. Durante el ao
2005 ha percibido en concepto
de inters accionario la suma de $ 5240. Indique su por dicha suma le
corresponder tributar impuesto a las
ganancias y en que categora.
- Si. El inters accionario que distribuyan a sus asociados las cooperativas que no sean de
consumo ni trabajo,
constituye una renta gravada en la 2 categora del impuesto a las ganancias.

2.1.11- Las ganancias que grava la tercera categora (en el caso de las sociedades
que lleven libros) en el
impuesto a las ganancias son:
-Partiendo del resultado neto del ejercicio comercial se realizan los ajustes impositivos en
ms o en menos, segn
corresponda.

UNIDAD 3 - DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO


(3.1) DERECHO CONSTITUCIONAL TT.:
ESTUDIA LAS NS FUNDAMENTALES Q DISCIPLINAN EL EJERCICIO DEL PODER TT.
(3.2) POTESTAD TRIBUTARIA:
FACULTAD
Q
TIENE
EL
E.
DE
CREAR,
MODIFICAR
O
SUPRIMIR
UNILATERALMENTE TT.
Es la facultad o posibilidad jurdica del Estado de exigir contribuciones a las personas
sometidas a su soberana
Cuando se pretenda cobrar un tributo cuyo hecho imponible no est ntegramente fijado en
la ley
Cuando se pretenda recurrir a bases imponibles ajenas a las que determina la ley
Ninguna es correcta
(3.2) La POTESTAD TRIBUTARIA implica:
SUPREMACA A FAVOR DEL E. Y SUJECIN X PARTE DE LOS CONTRIBUYENTES
(3.3) PODER TRIBUTARIO:
FACULTAD DEL E. DE EXIGIR CONTRIBUCIONES A LAS P. SOMETIDAS A SU
SOBERANA.
(3.4) LMITES A LA POTESTAD TRIBUTARIA:
FORMAL Y MATERIAL
PP. DE LEGALIDAD C LMITE FORMAL:
LA POTESTAD TT SLO PUEDE SER EJERCIDA MEDIANTE LA LEY. / NO PUEDE
HABER TT SIN LEY PREVIA Q LO ESTABLEZCA.
( 3.4.1 ) Cul es el lmite formal a la potestad tributaria?
PRINCIPIO DE LEGALIDAD
Capacidad contributiva
Generalidad, igualdad, proporcionalidad, equidad, no confiscatoriedad, razonabilidad,
control jurisdiccional, seguridad jurdica, libertad de circulacin territorial
Igualdad, proporcionalidad, equidad, no confiscatoriedad
Ninguna es correcta
(3.4.2) Cul es el LMITE MATERIAL de la POTESTAD TRIBUTARIA?
CAPACIDAD CONTRIBUTIVA
Principio de legalidad
Generalidad, igualdad, proporcionalidad, equidad, no confiscatoriedad, razonabilidad,
control jurisdiccional, seguridad jurdica, libertad de circulacin territorial
Igualdad, proporcionalidad, equidad, no confiscatoriedad
Ninguna de las opciones es correcta
(3.4.2) La CAPACIDAD CONTRIBUTIVA es la APTITUD:
ECONMICA DE LOS MIEMBROS DE LA COMUNIDAD P/ CONTRIBUIR A LA
COBERTURA DE LOS GASTOS PBLICOS
CAPACIDAD CONTRIBUTIVA C LMITE MATERIAL
APTITUD ECONM. DE LOS MIEMBROS DE LA COMUNIDAD P/ CONTRIBUIR A LA
COBERTURA DE LOS GASTOS PBLICOS.

(3.4.2) Dentro de lo q es CAPACIDAD CONTRIBUTIVA C LMITE MATERIAL,


cules son las GARANTAS MATERIALES?
GENERALIDAD;
IGUALDAD;
PROPORCIONALIDAD;
EQUIDAD;
NO
CONFISCATORIEDAD; RAZONABILIDAD; CONTROL JURISDICCIONAL; SEGURIDAD
JURDICA Y LIBERTAD DE CIRCULACIN TERRITORIAL

Razonabilidad; control jurisdiccional; seguridad jurdica y libertad de circulacin territorial


Generalidad; igualdad; proporcionalidad y equidad
No confiscatoriedad
Razonabilidad y control jurisdiccional

(3.5) GARANTAS MATERIALES


GENERALIDAD:
ALUDE AL CARCTER EXTENSIVO DE LA TRIBUTACIN
DEBER DEBE SER CUMPLIDO, CUALQUIERA Q SEA EL CARCTER DEL SUJETO,
CATEGORA SOCIAL, SEXO, NACIONALIDAD, EDAD O ESTRUCTURA. - NADIE DEBE
SER EXIMIDO DE PAGAR IMPUESTOS X PRIVILEGIOS PERSONALES, DE CLASE,
LINAJE O CASTA.
IGUALDAD (Art. 16 CN):
LOS HABITANTES SON IGUALES ANTE LA LEY Y Q LA IGUALDAD ES LA BASE DEL
IMPUESTO Y DE LAS CARGAS PBLICAS.
EXCLUSIN DE TODO DISTINGO ARBITRARIO, INJUSTO Y HOSTIL CONTRA
DETERMINADAS PERSONAS O CATEGORAS DE PERSONAS.
(3.5.3) El PP de PROPORCIONALIDAD significa que:
LA FIJACIN DE TT DEBE HACERSE EN PROPORCIN A SUS SINGULARES
MANIFESTACIONES DE CAPACIDAD CONTRIBUTIVA.
PROPORCIONALIDAD:
LA FIJACIN DE CONTRIBUCIONES A LOS HABITANTES DE LA NACIN SEA EN
PROPORCIN A SUS MANIFESTACIONES DE CAPACIDAD CONTRIBUTIVA, YA Q LO
DESEADO ES Q EL APORTE NO RESULTE DESPROPORCIONADO EN IR CON ELLA.
EL CONCEPTO DE PROPORCIONALIDAD DEBE SER INTERPRETADO DE MANERA
FLEXIBLE Y NO RGIDA.

EQUIDAD:
IMPOSICIN DE UN TT DEBE SER REGIDA x UN FIN JUSTO,
NO BASTA Q LA N SE SOMETA AL PP DE LEGALIDAD, SINO Q ADEMS ELLA DEBE
SER JUSTA P/ SER CONSTITUCIONAL.

(3.5.4) El PP de EQUIDAD implica que:


LA IMPOSICIN DE UN TT DEBE SER REGIDA X UN FIN JUSTO.
NO CONFISCATORIEDAD (Arts. 14 y 17, CN)
INVIOLABILIDAD DE LA PROPIEDAD PRIVADA, SU LIBRE USO Y DISPOSICIN, y
PROHBE LA CONFISCACIN.
La CONFISCATORIEDAD se CONFIGURA CUANDO LA APLICACIN DE ESE TT
EXCEDE LA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA DEL CONTRIBUYENTE
RAZONABILIDAD:
FUNDAMENTO DE VERDAD O JUSTICIA. TODO ACTO DEBE SER RAZONABLE P/
SER CONSTITUCIONALMENTE VLIDO.
(3.5.6) Un tributo se considera que ha cumplido la GARANTA MATERIAL DE
RAZONABILIDAD cuando:
TIENE UN VERDADERO PRINCIPIO RECTOR QUE JUSTIFIQUE SU EXISTENCIA
Ha sido legalmente creado.(PP LEGALIDA)
Excluye todo distingo arbitrario, injusto y hostil contra determinadas personas o categoras
de personas.(PP IGUALDA)
Asegura la inviolabilidad de la propiedad privada, su libre uso y disposicin.(PP NO
CONFISCATORIEDA)
Se establece en proporcin a las singulares manifestaciones de capacidad contributiva del
contribuyente (PP PROPORCIONALIDAD)

(3.5.7) El CONTROL DE CONSTITUCIONALIDAD puede ser ejercido:


EN UNA CAUSA JUDICIAL Y ANTE UN CASO CONCRETO LLEVADO
JURISDICCIN PARA SU RESOLUCIN

A LA

CONTROL JURISDICCIONAL:
EL PJ ES EL RGANO ENCARGADO DE VELAR X EL DEBIDO ACATAMIENTO DE CN.
TODOS LOS JUECES CON COMPETENCIA EN EL CASO PUEDEN DECLARAR LA
INCONSTITUCIONALIDAD DE LAS LEYES, SIN PERJUICIO DE LA DECISIN DE LA
CSJN
LA CREACIN Y PERCEPCIN DE IMPUESTOS EST SOMETIDA AL CONTROL
JUDICIAL DE CONSTITUCIONALIDAD.
NO SE EJERCE EN FORMA ABSTRACTA. ES NECESARIA LA EXISTENCIA DE UN
CASO CONCRETO.

SEGURIDAD JURDICA
POSIBILIDAD DE PREVISIN
SITUACIONES LEGALES.

LOS

PARTICULARES

DE

SUS

PROPIAS

PREVISIBILIDAD DE LA ACTUACIN ESTATAL. En materia TT implica la certeza


pronta y definitiva acerca de la cuanta de la deuda TT, as c cambios imprevistos q
impidan calcular con antelacin la carga TT q va a recaer s/ los ciudadanos.

OBJETIVO: GARANTAS Q LA SOC. ASEGURA A LAS PERSONAS, BIENES Y D.


SUBJETIVO: CONVICCIN O CONFIANZA Q TIENE LA PERSONA DE ESTAR
EXENTA DE PELIGROS, daos y riesgos, de saber a qu atenerse.

CONTIENE 3 ASPECTOS FUNDAMENTALES: CONFIABILIDAD: todo Sist. Jur. debe


respetar los PP de Legalidad y NO permitir la aplicacin Retroactiva de las Leyes.
CERTEZA: debe existir ESTABILIDAD en el D. e Inexistencia razonable de Errores
Tcnicos Normativos NO ARBITRARIEDAD: NO debe permitirse la interpretacin y
aplicacin ARBITRARIA de disposicin legales y el PJ debe ser INDEPENDIENTE del
poder poltico.

LIBERTAD DE CIRCULACIN TERRITORIAL


Art.9, CN: En todo el territorio de la Nacin NO habr ms Aduanas q las nacionales en
las cuales regirn las tarifas q sancione el Congreso.
Art. 10, CN, En el interior de la Repblica es libre de D. la circulacin de los efectos de
produccin o fabricacin nacional, as c la de los gneros y mercancas de todas
clases despachadas en las aduanas exteriores.
Art. 11, CN, El paso de una provincia a otra est libre de los D. de trnsito.
Art. 12, CN, Elimina los D. de trnsito con IR a los buques q circulan de una
Provincia a otra.
Art.14, CN, D. de c/ Habitante nacional o extranjero- a ENTRAR, PERMANECER,
TRANSITAR Y SALIR fuera del territorio argentino.
El Pacto de San Jos de Costa Rica proclama q toda persona tiene D. a salir
libremente de cualquier pas, inclusive del propio.
No obstante ello, la persona q viaja al exterior le ocasiona ciertos gastos al E. (pasaportes,
aeropuertos, etc.). En este caso s corresponde demandarle una retribucin x el
requerimiento y utilizacin de tales servicios, pero con limitaciones. Deben ser tasas
razonables.

UNIDAD 4:D. TT Y RGIMEN FEDERAL

La CN Arg. acoge la FORMA FEDERAL DE ESTADO. Ella importa una IR el Poder y el


Territorio: en cuanto el poder se descentraliza polticamente con base fsica, geogrfica o
territorial.
La conjuncin de territorio, poblacin y gobierno denominada oficialmente NACIN
Argentina es un ESTADO SOBERANO q ADOPTA PARA SU GOBIERNO LA FORMA
REPRESENTATIVA, REPUBLICANA Y FEDERAL (Art. 1, C.N.).
Tal como surge del Prembulo de la CN, las PROVINCIAS SON PREEXISTENTES A LA
NACIN, por lo cual, conforme lo establece el Art. 121 del citado cuerpo normativo,
conservan todo el poder no delegado al gobierno federal, y el que expresamente se hayan
reservado por pactos especiales al tiempo de su incorporacin.
Existen entonces un ESTADO FEDERAL, 24 ESTADOS PROVINCIALES, la CABA y una
innumerable cantidad de ESTADOS MUNICIPALES. Las Provincias y los Municipios NO SON
SOBERANOS, PERO S SON AUTNOMOS. Entre ellos, deber existir una IR de
subordinacin, participacin y coordinacin
REPARTO DE COMPETENCIAS
-EXCLUSIVAS DEL ESTADO FEDERAL.
- EXCLUSIVAS DE LAS PROVINCIAS.
- CONCURRENTES.
- EXCEPCIONALES DEL ESTADO FEDERAL Y DE LAS PROVINCIAS.
- COMPARTIDAS POR EL ESTADO FEDERAL Y LAS PROVINCIAS.
SOBERANA: En trminos polticos, la soberana significa ESTAR POR ENCIMA DE TODO
Y DE TODOS. Quien la ejerce tiene el poder de mando, al cual deben obediencia los
sometidos a tal poder. Es SUPREMA, INDEPENDIENTE Y PERPETUA.
La soberana emana del pueblo. En virtud de ello, en su representacin, los ciudadanos
convocados a tal efecto se renen en un Congreso General Constituyente y establecen la Cn.
p/ la Nacin Argentina.
El rgano oficial q representa al pueblo, cumple y hace cumplir la CN, es el GOBIERNO
FEDERAL, como suma autoridad del pas.
PODER TRIBUTARIO:
FACULTAD O POSIBILIDAD JURDICA DEL E. DE EXIGIR CONTRIBUCIONES A LAS
PERSONAS SOMETIDAS A SU SOBERANA.
POTESTAD TRIBUTARIA:
FACULTAD Q TIENE EL E.
UNILATERALMENTE TRIBUTOS.

DE

CREAR,

MODIFICAR

SUPRIMIR

DISTRIBUCIN DE LOS PODERES TRIBUTARIOS SEGN LA CONSTITUCIN


NACIONAL
Dada la FORMA FEDERAL de E. q implanta la CN, el Poder TT se halla repartido entre 3
fuentes: E. Federal Provincias - Municipios.
Con la Reforma del 94, en jurisdiccin de las Prov., los Municipios de c/u de ellas tienen
reconocido por el art. 123, CN, un MBITO DE AUTONOMA en el q la Cn Provincial debe
reglar el alcance y contenido de la misma autonoma en el orden econmico y financiero, lo q
implica admitir el Poder Tributario Municipal.

Art. 4 C.N.: GOB. FEDERAL PROVEE A LOS GASTOS DE LA NACIN CON LOS
FONDOS DEL TESORO NACIONAL, formado x Productos de: D. de Importacin y
Exportacin. La Venta o Locacin de tierras de propiedad nacional. La renta de
correos. Las dems contribuciones que equitativa y proporcionalmente a la
poblacin imponga el congreso general. Los emprstitos y operaciones de crdito
que decrete el mismo congreso para urgencias de la nacin o para empresas de
utilidad nacional.
CLASIFICACIN DE IMPUESTOS
IMPUESTOS DIRECTOS (ID):
EL CONTRYTE OBLIGADO EST SEALADO C CONTRYTE DE IURE DESDE Q LA
LEY ESTABLECE EL HECHO IMPONIBLE
Art.75, inc.2: ID, corresponden a las Provs c PP, y c Excepcin, al E. Nacional en
tanto la seguridad comn y el bien general, lo requieran.
ID ms representativos: Imp. a las Ganancias, Imp. a la Ganancia Mnima Presunta y el Imp.
s/ los Bs Personales.
IMPUESTOS INDIRECTOS

Q EL CONTRIBUYENTE DE IURE TRANSFIERE LA CARGA FISCAL A 3 Q, SIN SER


SP DE LA OBLIGACIN, SOPORTAN EL EFECTO C CONTRIBUYENTES DE FACTO
(IVA E IMPUESTOS INTERNOS).
a) Los impuestos indirectos EXTERNOS son competencia exclusiva del gobierno federal
(derechos aduaneros de importacin y exportacin), conforme lo establece el Art. 75 inc.1
de la C.N.
b) Los impuestos indirectos INTERNOS son competencia concurrente de la nacin y las
provincias, conforme lo establece el Art. 75 inc.2 de la C.N.
El impuesto indirecto ms representativo es el Impuesto al valor agregado (IVA).
RGIMEN DE COPARTICIPACIN
El rgimen de coparticipacin comenz con el dictado de la ley 12.138 en el ao 1934, el
cual luego se integr con las leyes 14.060, 14.390 y 14.788. Posteriormente todo este
complejo normativo fue sustituido por el previsto en la ley 20.221, la cual fue parcialmente
reformada en 1988 por la ley 23.548. Por ltimo, la reforma constitucional de 1994 incorpor
el rgimen de coparticipacin.
Este rgimen consiste en que la autoridad central se hace cargo de la recaudacin y
distribuye todo o parte del producto entre las provincias, sobre la base de lo que a cada una
corresponde por su contribucin al fondo comn.
Los impuestos directos e indirectos recaudados por la Nacin forman una masa de ingresos
que resultar distribuida, conforme a los parmetros que establezca la ley de
coparticipacin.
Esta ley debe ser sancionada por el Congreso sobre la base de acuerdos entre la Nacin y las
provincias (Art. 75, inc. 3, C.N.).
Es importante destacar que as como existe un rgimen de coparticipacin de tributos a nivel
nacional, tambin hay uno a nivel de la Provincia de Crdoba como consecuencia del dictado
de la ley provincial N 8524.
Especficamente, el Art. 2 del citado cuerpo normativo establece que el fondo coparticipable
est integrado por lo recaudado en materia del impuesto sobre los ingresos brutos, impuesto
inmobiliario y a la asignacin que recibe la Provincia de Crdoba de la coparticipacin
federal de impuestos.
PAUTAS QUE RIGEN EL RGIMEN DE COPARTICIPACIN
Se garantiza la automaticidad en la remisin de los fondos.
La distribucin primaria y secundaria, esto es, entre la Nacin, las provincias y la ciudad de
Buenos Aires, y entre estas ltimas, se efecta en relacin directa a las competencias,
servicios y funciones, contemplando criterios objetivos de reparto.
El sistema debe ser equitativo y solidario.
Los impuestos indirectos externos no son coparticipables. En cambio, los impuestos
indirectos internos y los impuestos directos son coparticipables, con excepcin de la parte o
el total de los que tengan asignacin especfica.
La ley de coparticipacin no puede ser modificada unilateralmente por la Nacin sin el
consentimiento de las provincias.
COMPETENCIA
NACIONAL,
PROVINCIAL
Y
MUNICIPAL.
LIMITACIONES
CONSTITUCIONALES
Tanto el estado federal como las provincias estn autorizados a crear tributos dentro de los
lmites hasta donde alcanza su jurisdiccin.
El estado federal no puede impedir o estorbar a las provincias el ejercicio del poder que no
han delegado o que se han reservado y que el poder impositivo de las provincias se extiende
a todas las cosas que se encuentran dentro de su jurisdiccin territorial y que forman parte
de su riqueza pblica, con tal que al ejercer ese poder impositivo no vulneren los Arts. 9, 10,
11 y 126, CN.
Las provincias:
No pueden gravar la importacin y exportacin porque se trata de impuestos aduaneros
exclusivamente federales.
No pueden gravar como hecho imponible a la actividad comercial interjurisdiccional (pero
s el ingreso o la ganancia que ella reporta).
No pueden discriminar por razn de su origen, cuando establecen las cargas tributarias, al
comercio exterior o al interprovincial. Tampoco pueden discriminar por razn del destino.
No pueden gravar como hecho imponible la entrada o salida de productos.
No pueden establecer un tributo como condicin o con motivo del ejercicio de una
actividad comercial interjurisdiccional.
No pueden crear impuestos que entorpezcan, frustren o impidan la circulacin
interprovincial comercial, ni el comercio internacional.
Una ley del congreso nacional destinada a promover determinada poltica comercial, social,
cultural, puede eximir al estado federal, a organismos dependientes de l y hasta a
particulares, del pago de gravmenes provinciales por las actividades que desarrollen en
cumplimiento de aqulla poltica. Igual situacin se dara ante la existencia de un tratado
internacional.
De no existir esa confrontacin incompatible, el poder impositivo provincial subsiste y es
constitucionalmente vlido.

AUTONOMA Y AUTARQUA
El art. 123, CN, obliga a las provincias a reglar el alcance y contenido de la autonoma
municipal en el orden econmico y financiero. Cada Cn Provincial ha de reconocer a cada
municipio de su jurisdiccin un espacio variable para crear tributos. Ello da sustento al
poder impositivo originario de las provincias.
En nuestro pas la doctrina y la jurisprudencia no fueron pacficas respecto a este tema.
Como regla general se puede decir que las provincias son autnomas (con las restricciones
de la Constitucin Nacional) y los municipios aparecen como personas jurdicas
declaradamente autnomas, pero en realidad subordinadas a las leyes y constituciones
provinciales.
Especficamente, la jurisprudencia de la CSJN, a partir del ao 1911, sostuvo que las
municipalidades carecan de autonoma, poseyendo en cambio autarqua como meras
delegaciones administrativas de los poderes provinciales, circunscriptos a los fines y lmites
administrativos que le fijaban dichos poderes provinciales.
No obstante ello, en el caso Rivademar c/ Municipalidad de Rosario el citado tribunal
modific su postura y manifest que los Municipios son autnomos respecto del poder
provincial.
En el caso Municipalidad de Rosario c/ Provincia de Santa Fe, la Corte ratific el criterio
expuesto en Rivademar, pero declar que las facultades municipales no pueden ir ms all
de aqullas que surjan de las constituciones y leyes provinciales.
Con relacin a esto, se puede afirmar que la limitacin ms importante que tienen los
municipios en relacin con el poder y potestad tributarios surge del Art. 9, inciso b, de la ley
de coparticipacin nacional de tributos que prohbe la analoga de los tributos provinciales y
municipales respecto de los tributos coparticipados.
Por ltimo, de acuerdo a lo establecido por el Art. 123 de la Constitucin Nacional, los
municipios podran crear tributos, no obstante lo cual ya no le quedan hechos imponibles que
no guarden analoga con los tributos coparticipados.
PROBLEMAS DE DOBLE O MLTIPLE IMPOSICIN
De la coexistencia de un estado nacional, veinticuatro estados provinciales e innumerable
cantidad de estados municipales, pueden surgir conflictos de doble o mltiple imposicin
entre s.
Hay doble (o mltiple) imposicin cuando el mismo destinatario legal tributario es gravado
dos (o ms) veces por el mismo hecho imponible, en el mismo perodo de tiempo por parte de
dos (o ms sujetos) con poder tributario.
La doble imposicin no es de por si inconstitucional. Puede serlo cuando se viola alguna
garanta constitucional o cuando implica una extralimitacin de la competencia territorial del
poder que sancion determinado gravamen.
PROBLEMAS DE DOBLE O MLTIPLE IMPOSICIN. SOLUCIONES
a) Separacin de fuentes: en este sistema existe una distribucin taxativa de los tributos
entre los diferentes organismos de gobierno con potestad tributaria.
b) Coparticipacin: en este sistema la autoridad central se hace cargo de la recaudacin y
distribuye todo o parte del producto entre las provincias, sobre la base de lo que a cada una
le corresponde por su contribucin al fondo comn.
c) Sistema mixto: se combinan el sistema de separacin de fuentes y el rgimen de
coparticipacin.
Si bien nuestra constitucin adopta el sistema de separacin de fuentes, se utiliza el rgimen
de la coparticipacin, aunque no en su estado puro.
LIMITACIONES INTERNACIONALES A LA POTESTAD TRIBUTARIA
Los lmites a la potestad tributaria pueden derivar tambin de la comunidad internacional
moderna.
Puede suceder que surjan limitaciones internacionales en virtud de las cuales los Estados se
abstengan de ejercer su poder tributario territorial, ya sea por disposiciones internas que
respondan a principios tradicionales o como consecuencia de convenciones de tipo general o
especial libremente concertadas.
Actualmente, un grupo de pases con intereses comunes o regionales tiende a coordinar sus
sistemas tributarios a fin de obtener un mayor progreso. De esta comunidad pueden surgir
normas especficas obligatorias para los Estados participantes y por lo tanto podran
constituir tambin limitaciones a la potestad tributaria.

(4.1) Las PROVINCIAS SON PREEXISTENTES A LA NACIN, por lo cual:

CONSERVAN TODO EL PODER NO DELEGADO AL GOBIERNO FEDERAL, Y EL QUE


EXPRESAMENTE SE HAYAN RESERVADO POR PACTOS ESPECIALES AL TIEMPO DE
SU INCORPORACIN
Tienen poder soberano por encima del poder del gobierno federal.
Al conformar el gobierno federal delegaron la totalidad de su poder soberano, poseyendo en
consecuencia un poder delegado.
Conservan nicamente el poder expresamente reservado en pactos anterioresal dictado de la
Constitucin Nacional.
Poder soberano derivado y reconocido por el gobierno federal.

(4.5.2) La COPARTICIPACIN DE IMPUESTOS se produce cuando:


LA AUTORIDAD NACIONAL SE HACE CARGO DE LA RECAUDACIN Y DISTRIBUYE
TODO O PARTE DE LO RECAUDADO ENTRE LAS PROVINCIAS, DE ACUERDO A LO
QUE A CADA UNA LE CORRESPONDE POR SU CONTRIBUCIN AL FONDO COMN.

(4.5.3) Corresponden a la NACIN:


LOS D. ADUANEROS (EXCLUSIVAMENTE Y EN FORMA PERMANENTE), LOS
IMPUESTOS INDIRECTOS (EN CONCURRENCIA CON LAS PROV. Y EN FORMA
PERMANENTE) Y LOS IMPUESTOS DIRECTOS (CON CARCTER TRANSITORIO Y
CONFIGURNDOSE LAS CIRCUNSTANCIAS DEL ART. 75, INC. 2, PRR.2, C.N.).
(4.5.6) Las LIMITACIONES INTERNACIONALES A LA POTESTAD TRIBUTARIA
PUEDEN SURGIR de:
DISPOSICIONES INTERNAS, CONVENCIONES DE TIPO GENERAL O ESPECIAL Y
NORMAS SUPRANACIONALES.
Solamente por disposiciones internas.
Convenciones de tipo general o especial.
Tratados bilaterales entre Estados independientes.
Tratados multilaterales y Normas supranacionales

UNIDAD 5: DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL


(5.1) D.TT. MATERIAL:
ESTUDIA LOS ASPECTOS SUSTANCIALES DE LA IR JURDICA Q SE TRABA EL E.
Y LOS SP CON MOTIVO DEL TT.
(5.2) OBLIG. JURDICA TT PRINCIPAL:
VNCULO OBLIGACIONAL Q SE ENTABLA EL FISCO C SA (Q TIENE LA
PRETENSIN DE UNA PRESTACIN PECUNIARIA A TTULO DE TT), Y UN SP, (Q
DEBE CUMPLIR LA PRESTACIN DEBIDA)
ELEMENTOS DE LA OBLIG. JURDICA TT PRINCIPAL (SUJETO/OBJETO/CAUSA)
(5.3) SUJETOS:
SA (ESTADO Titular de la IR. Jurd TT Principal)
SP (QUIEN debe Cumplir la Prestacin debida al E.)
Categ. De SUJETOS
(5.3.1) CONTRIBUYENTES (Ddor a NOMBRE PROPIO).
Principal SP de la OB. Jur. TT Principal
EL DESTINATARIO LEGAL TT A QUIEN EL MANDATO DE LA N. OBLIGA A
PAGAR EL TT POR S MISMO.
RESPONSABLE SOLIDARIO (paga AL lado del Contribuyente).
NO excluye de la OB. Jur. TT Principal al Destario Legal TT, pero se ubica al LADO de
ste en el carcter de Ddor a ttulo Ajeno.
Los Resp. Solidarios RESPONDEN CON SU PATRIMONIO X LAS DEUDAS TT
AJENAS, (Art. 8 de la Ley Nacional de Procedimiento TT)
Constituyen casos de Resp. Solidarios (Art. 6 de la Ley Nacional de
Procedimiento TT):
Cnyuge q perciba y disponga rentas propias del otro.
Los padres, tutores y curadores de los incapaces.
Los sndicos concursales.
Los administradores de las sucesiones.
Los directores y dems representantes de sociedades o entidades.
Ciertos funcionarios pblicos.
Los escribanos; los agentes de retencin y de percepcin
SUSTITUTO (paga EN lugar de).
Reemplaza ab initio al Destario Legal TT dentro de la OB Jurdica TT principal.
Es AJENO al acaecimiento del hecho imponible.

AGENTE DE RETENCIN
DDOR DEL CONTRIBUYENTE O alguien q x su Funcin Pblica, activ., oficio o profesin, se
halla en contacto directo con un importe dinerario de propiedad del contribuyente o q ste
debe recibir, ante lo cual tiene la posibilidad de amputar la parte q corresponde al Fisco en
concepto de TT.
(Ej el caso del escribano q detrae el TT del precio q recibe el vendedor al realizarse la
enajenacin de un inmueble)
AGENTE DE PERCEPCIN
AQUEL Q POR SU PROFESIN, OFICIO, ACTIV. O FUNCIN, EST EN UNA
SITUACIN TAL Q LE PERMITE RECIBIR DEL CONTRIBUYENTE UN MONTO
TRIBUTARIO Q POSTERIORMENTE DEBE DEPOSITAR A LA ORDEN DEL FISCO.
(Ej el caso del exhibidor cinematogrfico q agrega el TT al precio de la entrada)

CAPACIDAD JURDICA TRIBUTARIA


APTITUD P/ SER LA PARTE PASIVA DE LA IR JUR. TT SUSTANCIAL CON
PRESCINDENCIA DE LA CANTIDAD DE RIQUEZA Q POSEA.
La capacidad jurdica tributaria no debe ser confundida con la capacidad contributiva, la cual
es la aptitud econmica de pago pblico con prescindencia de la aptitud para ser
jurdicamente el integrante pasivo de la relacin jurdica.
SOLIDARIDAD TRIBUTARIA
LA LEY PRESCRIBE Q 2 O MS SP QUEDAN OBLIGADOS AL CUMPLIMIENTO
TOTAL DE LA MISMA PRESTACIN.
Los vnculos son AUTNOMOS xq el Fisco puede exigir indistintamente a c/u la totalidad de
la deuda, pero como integran una sola IR Jurdica TT x Identidad de objeto son tambin
INTERDEPENDIENTES.
EL RESARCIMIENTO
Accin q se entabla el SP q pag el tributo al Fisco sin ser destinatario legal del
TT, o q es destinatario legal tributario en menor medida de lo q pag, por una parte,
c Acreedor, y por la otra, el Desario Legal TT, c Deudor. No es de Nza tributaria, sino
CIVIL.

DOMICILIO TRIBUTARIO
P. FSICAS: Residencia habitual / Subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus activs
especficas.
P. JURS.: Lugar donde est su Direccin o administracin efectiva. / Subsidiariamente, el
lugar donde se halla el centro principal de su activ.
P. DOMICILIADAS EN EL EXTRANJERO: Lugar q hayan fijado sus Repres. / De no existir
Repres.: el lugar donde tengan su principal negocio o explotacin o la principal fuente de
recursos. / Subsidiariamente, el lugar de su ltima residencia
()FALTa)))))))))))

OBJETO PRESTACION DEBIDA


ES LA PRESTACIN Q DEBE CUMPLIR EL SP. // ES EL TT Q DEBE PAGAR EL SP

CAUSA
CIRCUNSTANCIA Q LA LEY ASUME C RAZN NECES. JUSTIFICATIVA P/ Q DE UN
CIERTO HECHO IMPONIBLE DERIVE UNA OB. TT

La Causa del IMPUESTO es la CAPACIDAD CONTRIBUTIVA, la de la TASA es la


CONTRAPRESTACIN y la de la CONTRIBUCIN ESPECIAL es el BENEFICIO.

El D. TT. MATERIAL estudia:


LOS ASPECTOS SUSTANCIALES DE LA IR JUR. Q SE TRABA EL E. LOS SP CON
MOTIVO DEL TT.

(5.2) La OBLIGACIN JURDICA TRIBUTARIA principal:


SURGE CON MOTIVO DEL EJERCICIO DE LA POTESTAD TT X PARTE DEL E.
( 5.2 ) Cules son los ELEMENTOS DE LA OBLIGACIN JURDICA tributaria
principal?
SUJETO, OBJETO, CAUSA
Sujeto, competencia, causa, motivacion, objeto
Competencia, sujeto
Contribuyente, destinatario legal, causa, objeto
Ninguna de las opciones es correcta
(5.3.1) Qu TIPOS DE SP EXISTEN?
CONTRIBUYENTES, RESPONSABLE SOLIDARIO, SUSTITUTO
Slo el contribuyente
No hay sujeto pasivo identificable depende de cada impuesto
Slo el responsable solidario
Ninguna de las opciones es correcta
(5.3) Quin es el SP de la IR TT?
EL SP ES QUIEN DEBE CUMPLIR LA PRESTACIN DEBIDA AL E., OBJETO DE LA
OB. JURDICA TRIBUTARIA PRINCIPAL
Es el titular de la postestad tributaria
Es el titular del poder tributario
Es el sujeto con competencia material territorial y de tiempo
Ninguna de las opciones es correcta
(5.3.1) El CONTRIBUYENTE es:
EL DESTINATARIO LEGAL TT A QUIEN EL MANDATO DE LA N. OBLIGA A PAGAR EL
TT POR S MISMO.
(5.3.1) El DESTINATARIO LEGAL TRIBUTARIO es:
LA P. A QUIEN EST DIRIGIDA LA CARGA PATRIMONIAL DEL TT CUYO HECHO
IMPONIBLE TUVO EN CUENTA SU CAPACIDAD CONTRIBUTIVA.
(5.3.1) El SUSTITUTO es:
AQUEL SUJETO AJENO AL ACAECIMIENTO DEL HECHO IMPONIBLE Q, SIN
EMBARGO Y X DISPOSICIN DE LA LEY, OCUPA EL LUGAR DEL DESTINATARIO
LEGAL TT
(5.3.1) Qu se entiende por AGENTE DE RETENCIN?
ES EL DEUDOR DEL CONTRIBUYENTE O ALGUIEN Q X POR SU FUNCIN
PBLICA, ACTIV. , OFICIO O PROFESIN, SE HALLA EN CONTACTO DIRECTO CON
UN IMPORTE DINERARIO DE PROPIEDAD DEL CONTRIBUYENTE O Q STE DEBE
RECIBIR, ANTE LO CUAL TIENE LA POSIBILIDAD DE AMPUTAR LA PARTE Q
CORRESPONDE AL FISCO EN CONCEPTO DE TT
Es el destinatario legal del tributo que no es sustituido y que, por consiguiente, debe pagar el
tributo por s mismo
Es aqul que no excluye de la obligacin jurdica tributaria principal al destinatario legal
tributario
Es el sujeto pasivo que reemplaza ab initio al destinatario legal tributario dentro de la
obligacin jurdica tributaria principal
(5.3.2) La CAPACIDAD JURDICA TT es:
LA APTITUD P/ SER SA O PASIVO DE LA OBLIGACIN JURDICA TT PRINCIPAL
(5.3.3) Qu se entiende por SOLIDARIDAD TT?
CUANDO LA LEY PRESCRIBE Q
2 O + SP QUEDAN OBLIGADOS AL
CUMPLIMIENTO TOTAL DE LA MISMA PRESTACIN
Es la aptitud para ser la parte pasiva de la relacin jurdica tributaria sustancial con
prescindencia de la cantidad de riqueza que posea

Es la accin que se entabla entre el sujeto pasivo que pag el tributo al Fisco sin ser
destinatario legal del tributo
Es el sujeto pasivo que reemplaza ab initio al destinatario legal tributario dentro de la
obligacin jurdica tributaria principal
Ninguna de las opciones es correcta
(5.3.3) El RESPONSABLE SOLIDARIO es:
EL 3 AJENO AL HECHO IMPONIBLE A QUIEN LA LEY LE ORDENA PAGAR EL TT
DERIVADO DEL TAL ACAECIMIENTO.
(5.3.4) El RESARCIMIENTO ES LA IR JUR. Q SE TRABA EL SP Q PAGA UNA
DEUDA TOTAL O PARCIALMENTE..
AJENA, COMO ACREEDOR, Y EL DESTINATARIO LEGAL TRIBUTARIO, COMO
DEUDOR
(5.3.5) Qu ocurre si NO HAY NINGN DOMICILIO DENUNCIADO por parte del
contribuyente?
CUANDO NO SE HUBIERA DENUNCIADO DOMICILIO Y LA ADMINISTRACIN
FEDERAL DE INGRESOS PBLICOS CONOCIERE ALGUNO DE LOS DOMICILIOS
PREVISTOS EN EL ART. 3 DE LA LEY DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, STE
TENDR VALIDEZ A TODOS LOS EFECTOS LEGALES
Se lo notifica al domicilio del causante
Se lo notifica al ultimo domicilio conyugal
No se notifica nada y se sigue el procedimiento
Ninguna de las opciones es correcta
(5.3.5) El DOMICILIO TRIBUTARIO de las PERSONAS DE EXISTENCIA IDEAL es:
EL LUGAR DONDE EST SU DIRECCIN O ADMINISTRACIN EFECTIVA Y,
SUBSIDIARIAMENTE, EN CASO DE NO CONOCERSE TAL CIRCUNSTANCIA, EL
LUGAR DONDE SE HALLA EL CENTRO PRINCIPAL DE SU ACTIVIDAD

( 5.3.7 ) Qu se entiende por CAUSA de la obligacin tributaria?


ES LA CIRCUNSTANCIA Q LA LEY ASUME C RAZN NECESARIA JUSTIFICATIVA
P/ Q DE UN CIERTO HECHO IMPONIBLE DERIVE UNA OB- TT
Es el acto, conjunto de actos, situacin, actividad o acontecimiento que, una vez sucedido en
la realidad, origina el nacimiento de la obligacin tributaria y tipifica el tributo que ser
objeto de la pretensin fiscal
Es la aptitud para ser la parte pasiva de la relacin jurdica tributaria sustancial con
prescindencia de la cantidad de riqueza que posea
Son los antecedentes de hecho y derecho
Ninguna de las opciones es correcta
(5.4) El OBJETO de la Obligacin Jurdica Tributaria Sustancial es:
LA PRESTACIN Q DEBE CUMPLIR EL SP.
(5.4.1) El HECHO IMPONIBLE es:
EL ACTO, CONJUNTO DE ACTOS, SITUACIN, ACTIV. O ACONTECIMIENTO Q UNA
VEZ SUCEDIDO EN LA REALIDAD, ORIGINA EL NACIMIENTO DE LA OBLIGACIN
TT Y TIPIFICA EL TT Q SER OBJETO DE LA PRETENSIN FISCAL.
(5.4.2) El HECHO IMPONIBLE contiene los siguientes aspectos:
MATERIAL, PERSONAL, ESPACIAL Y TEMPORAL.
(5.4.2) Cules son los aspectos del HECHO IMPONIBLE?
ASPECTO MATERIAL, PERSONAL, ESPACIAL Y TEMPORAL
Aspecto territorial, causal, conceptual
Aspecto espacial, federal, provincial y municipal
Aspecto temporal y territorial
Ninguna de las opciones es correcta
(5.4.2) El ASPECTO ESPACIAL DEL HECHO IMPONIBLE es:
LA INDICACIN DEL LUGAR EN EL CUAL EL DESTARIO LEGAL TT REALIZA EL
HECHO O SE ENCUADRA EN LA SITUACIN Q FUE DESCRIPTA EN LA N JUR. TT O
EL SITIO EN EL CUAL LA LEY TIENE X REALIZADO DICHO HECHO O PRODUCIDA
LA SITUACIN.
(5.4.2) El ASPECTO PERSONAL DEL HECHO IMPONIBLE es:
LA IDENTIFICACIN DE LA P. Q REALIZA EL HECHO O SE ENCUADRA EN LA
SITUAC. Q FUE DESCRIPTA EN LA N JUR. TT.

( 5.4.5 ) LAS OBLIGACIONES PROVENIENTES DE ACTIVIDADES ILCITAS O


INMORALES:
PUEDEN CONSTITUIR HECHOS IMPONIBLES Y COMO CONSECUENCIA ESTN
GRAVADAS.
No pueden constituir hechos imponibles atento que si se las gravara,
implcitamente se las estara permitiendo, o consintiendo.
Ninguna de todas las otras respuestas configura la opcin correcta.
Estn exentas.
Son supuestos de no sujecin.
(5.4.6) Los BENEFICIOS TT:
NEUTRALIZAN PARCIALMENTE LA CONSECUENCIA NORMAL DERIVADA DE LA
CONFIGURACIN DEL HECHO IMPONIBLE.
(5.4.8) El IMPORTE TRIBUTARIO:
ES LA CANTIDAD DE DINERO Q EL E.
LEGAL TRIBUTARIO.

PRETENDE COBRAR AL DESTINATARIO

(5.5) La CSJN decidi q el CRDITO HIPOTECARIO:


TIENE
PREFERENCIA
S/
LOS
IMPUESTOS
PROVINCIALES
POSTERIORES A LA CN DEL GRAVAMEN

ADEUDADOS

( 5.6 ) La OB. JUR TT PRINCIPAL PUEDE SER EXTINGUIDA:


MEDIANTE EL PAGO, LA COMPENSACIN, LA CONFUSIN, LA NOVACIN Y LA
PRESCRIPCIN
Solamente mediante el pago.
Mediante el pago y la prescripcin.
Mediante el pago, la novacin y la prescripcin.
Ninguna de las otras opciones es correcta.
(5.6) La Legislacin TT Nacional establece q la FECHA a partir de la cual comienza a
correr el trmino de PRESCRIPCIN es el da:
1 DE ENERO DEL AO SIGUIENTE AL AO EN Q SE PRODUZCA EL VENCIMIENTO
DE LOS PLAZOS P/ LA PRESENTACIN DE LAS DECLARACIONES JURADAS E
INGRESO DEL IMPORTE TT.
(5.6) La Legislacin TT Nacional establece q si el Contribuyente NO est inscripto
en la AFIP, teniendo la obligacin de hacerlo, la PRESCRIPCIN de su Obligacin
Sustancial se opera por el trmino de:
10 AO.

UNIDAD 6: DERECHO TRIBUTARIO FORMAL


(6.1) El D. TT FORMAL estudia:
LAS Ns Q EL FISCO UTILIZA P/ COMPROBAR SI CORRESPONDE Q CIERTA P.
PAGUE UN DETERMINADO TT Y CUL SER SU IMPORTE.
Los aspectos sustanciales de la relacin jurdica que se traba entre el Estado y los sujetos
pasivos con motivo del tributo.
Las normas fundamentales que disciplinan el ejercicio del poder tributario.
Conjunto de normas que regulan la actividad jurisdiccional cuyo objeto es dirimir las
diversas clases de controversias que se relacionan con la materia Tributaria.
La regulacin jurdica de lo atinente a procedimientos de infracciones y Sanciones
tributarias.

(6.4) Las Funciones del ADMINISTRADOR FEDERAL DE INGRESOS PBLICOS y su


delegacin esta normado en:
EL DECRETO NACIONAL PEN 618/97
La ley 11.683
La ley de procedimientos administrativos 19.549
La Constitucin Nacional
El conjunto de todas las otras opciones configura la respuesta correcta

(6.6.4) De todas las actuaciones realizadas por el FISCO concernientes a las TAREAS
DE FISCALIZACIN E INVESTIGACIN:
DEBER LABRARSE UN ACTA, LA CUAL TENDR LA CALIDAD DE INSTRUMENTO
PBLICO.

(6.6.5) En el COMIENZO de la DETERMINACIN DE OFICIO, el Juez Administrativo:


CONCEDE UNA VISTA AL SP TT X EL TRMINO DE 15 DAS, PRORROGABLE POR
IGUAL LAPSO Y POR NICA VEZ.
(6.6.5) Evacuada la Vista o Transcurrido el trmino concedido por la Ley TT SIN q el
SP haya contestado la vista, el Juez Administrativo debe:
DICTAR UNA RESOLUCIN, LA CUAL DEBE SER FUNDADA.

(6.6.7) El plazo para interponer el RECURSO DE RECONSIDERACIN o el RECURSO


DE APELACIN ante el TFN CONTRA LA RESOLUCIN q se dicta en el PROCESO DE
DETERMINACIN DE OFICIO es de:
15 DAS DE NOTIFICADA LA RESOLUCIN.
(6.6.7)
En
el
PROCESO
DE
DETERMINACIN
DE
OFICIO,
Resuelto
DESFAVORABLEMENTE El RECURSO DE APELACIN ante el TFN, SP puede:
INTERPONER UN REC. DE REVISIN Y APELACIN ANTE LA CMARA FEDERAL Q
CORRESPONDA.
(6.6.7) En la RESOLUCIN correspondiente a la DETERMINACIN DE OFICIO el
JUEZ ADMINISTRATIVO debe:
DETERMINAR EL TT E INTIMAR EL PAGO
(6.6.7) En el PROCESO DE DETERMINACIN DE OFICIO, la Interposicin de los
Recursos de Reconsideracin o de Apelacin ante el TFN tiene EFECTO:
SUSPENSIVO.
(6.6.7) -En el PROCESO DE DETERMINACIN DE OFICIO, si TRANSCURREN 90
DAS DESDE LA EVACUACIN DE LA VISTA o del fenecimiento del trmino p/
contestar dicha vista y el Juez administrativo no dicta resolucin, el SP puede:
REQUERIR PRONTO DESPACHO.
(6.6.7) La DETERMINACIN DE OFICIO SOBRE BASE PRESUNTIVA se da cuando:
EL FISCO CARECE DE ELEMENTOS CERTEROS NECESARIOS P/ CONOCER CON
EXACTITUD SI LA OBLIGACIN TT SUSTANCIAL EXISTE Y CUL ES SU
DIMENSIN PECUNIARIA, X LO Q DEBE UTILIZAR PRESUNCIONES O INDICIOS.

(6.6.8) El CARCTER DE LA DETERMINACIN TT es:


ADMINISTRATIVO Y SE DESARROLLA EN EL MBITO DE UN PROCEDIMIENTO
MERAMENTE ADMINISTRATIVO.
Administrativo y se desarrolla en el mbito de la justicia federal.
Jurisdiccional, existiendo un proceso contradictorio formal.
Jurisdiccional, sin existir proceso contradictorio formal.
Jurisdiccional y se desarrolla en el mbito de la justicia provincial

(6.6.9)
Quienes
ENCARGUEN
o
TRANSPORTEN
COMERCIALMENTE
MERCADERAS, aunque no sean de su propiedad, sin el Respaldo documental q
exija la AFIP:
SERN SANCIONADOS CON UNA MULTA DE $ 300 A 30.000 Y CLAUSURA DE 3 A
10 DAS DEL ESTABLECIMIENTO, LOCAL, OFICINA, RECINTO COMERCIAL,
INDUSTRIAL, AGROPECUARIO O DE PRESTACIN DE SERVICIOS.
(6.6.9) Quienes NO SE ENCONTRAREN INSCRIPTOS CCONTRIBUYENTES o
RESPONSABLES ANTE LA AFIP cuando Estuvieren obligados a hacerlo:
SERN SANCIONADOS CON UNA MULTA DE $300 A $ 30.000 Y CLAUSURA DE 3 A
10 DAS DEL ESTABLECIMIENTO, LOCAL, OFICINA, RECINTO COMERCIAL,
INDUSTRIAL, AGROPECUARIO O DE PRESTACIN DE SERVICIOS.
(6.6.9) Cuando una INFRACCIN SURJA CON MOTIVO DE IMPUGNACIONES
vinculadas al proceso de determinacin,
EL JUEZ ADMINISTRATIVO DEBE APLICAR LA CORRESPONDIENTE SANCIN EN
LA MISMA RESOLUCIN Q DETERMINA EL TT.

(6.6.10) LOS HECHOS U OMISIONES Q DEN LUGAR A LA CLAUSURA q refiere el


Art. 40 de la Ley 11.683:
DEBERN QUEDAR EXPUESTOS EN UN ACTA DE COMPROBACIN.
UNIDAD 7: DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO
(7.2.1) D. PROCESAL TT.
CONJUNTO DE NS Q REGULAN LA ACTIVS. JURISDICCIONAL CUYO OBJETO ES
DIRIMIR LAS DIVERSAS CLASES DE CONTROVERSIAS Q SE IR CON LA MATERIA
TRIBUTARIA

(7.2.1) PROCESO TRIBUTARIO.


CONJUNTO
DE
ACTOS
COORDINADOS

S,
CONFORME
A
REGLAS
PREESTABLECIDAS, CUYO FIN ES Q UNA CONTROVERSIA TT PARTES (LITIGIO)
SEA DECIDIDA X UNA AUTORIDAD IMPARCIAL E INDEPENDIENTE (JUEZ
NATURAL DE LA CAUSA) Y Q ESA DECISIN TENGA FUERZA LEGAL (COSA
JUZGADA)
PROCEDIMIENTO TT.
CONJUNTO DE ACTOS REALIZADOS ANTE LA AUTORIDAD ADM. X PARTE DEL SP
TT, TENDIENTES A OBTENER EL DICTADO DE UN ACTO ADMI.

COMIENZO DEL PROCESO TRIBUTARIO:


DETERMINACIN POR PARTE DEL FISCO
RR - AGOTA LA VA ADM.- INTERVENCIN DE TFN.- INTERVENCIN DEL PJN
(POSTERIORIDAD A LA DETERMINACIN)
Segn la Ley 11.683, forman parte del PROCESO TT:
REC DE APELACIN ANTE EL TFN - REC.DE REVISIN Y APELACIN LIMITADA AMPARO X DEMORA.
CONFLICTOS DE INTERESES TT.
EJECUCIN DEL CRDITO TRIBUTARIO (MOTIVADA EN LA FALTA DE PAGO) Y DE
LAS SANCIONES PECUNIARIAS.
IMPUGNACIN X LOS SP TRIBUTARIOS DE LAS RES. ADM. Q DETERMINAN SUS
TRIBUTOS.
IMPUGNACIN X LOS PRESUNTOS INFRACTORES DE LAS RES. ADM. QUE LES
IMPONEN SANCIONES.
RECLAMACIONES DE REPETICIN X TRIBUTOS Q EL PRESUNTO SP HA CREDO
HABER PAGADO INDEBIDAMENTE.

RECLAMACIONES DE REPETICIN X SANCIONES PECUNIARIAS Q


PRESUNTOS INFRACTORES HAN CREDO HABER PAGADO INJUSTAMENTE.

LOS

(7.2.1) En la Interposicin del REC. APELACION ante el TFN, el APELANTE DEBE


EXPRESAR:
TODOS SUS AGRAVIOS, OPONER EXCEPCIONES, OFRECER PRUEBAS Y
ACOMPAAR LA DOCUMENTACIN Q HAGA A SU D.
(7.2.1) En la interposicin del REC. APELACION ante el TFN, si se admitiere la
APERTURA Y PRODUCCIN DE LA PRUEBA, el PLAZO p su PRODUCCIN es de:
60 DAS, PRORROGABLE A SOLICITUD DE LAS PARTES X 30 DAS +
(7.2.1) En la interposicin del REC. APELACION ante el TFN, una vez PRODUCISDA
la Prueba, el VOCAL INSTRUCTOR:
DECLARAR SU CLAUSURA Y ELEVAR LOS AUTOS A LA SALA , LA Q X 10 DIAS LOS
PONE A DISPOSICIN DE LAS PARTES P/ Q ALEGUEN
( 7.2.2 ) En el recurso de apelacin ante el TFN si la APELADA OPUSIERE
EXCEPCIONES
SE DAR TRASLADO POR DIEZ DAS AL APELANTE PARA QUE LAS CONTESTE Y
OFREZCA PRUEBA SOBRE ELLAS.
( 7.2.2 ) Contra la SENTENCIA DESFAVORABLE DICTADa por el TFN el SP puede
interponer un recurso contra:
REC. DE REVISIN Y APELACIN ANTE LA CMARA FEDERAL COMPETENTE
DENTRO DE LOS 30 DAS DE NOTIFICADA LA RESOLUCIN
( 7.2.2 ) Contra LA SENTENCIA DESFAVORABLE DICTADA POR UNA CMARA
CONTENCIOSA NACIONAL Y/O UNA CMARA FEDERAL DE APELACIONES, el SP
RECURSO ORDINARIO Y/O EXTRAORDINARIO ANTE LA CSJN.

( 7.2.2 ) El PLAZO PARA INTERPONER EL REC. DE APELACIN ante el TFN es de:


15 DAS DE NOTIFICADA LA RESOLUCIN DESFAVORABLE.

(7.3) La
PROMOCION de la DEMANDA JUDICIAL,
DESFAVORABLEMENTE el REC. RECONSIDERACIN:
TIENE EFECTO NO SUSPENSIVO

una

vez

resuelto

(7.4.1.) La EJECUCIN FISCAL es un PROCESO


LA EJECUCIN FISCAL ES UN PROCESO SUMARIO BASADO EN EL PRINCIPIO DE
LEGITIMIDAD DE LOS ACTOSADMINISTRATIVOS.
(7.4.1.) La EJECUCIN FISCAL es un PROCESO
ESPECIAL SUJETO A LAS REGLAS DEL GENERAL Y DEFINIDAS SUS FORMAS X LA
LEGISLACION ESPECIFICA
(7.4.1.) La EJECUCIN FISCAL tiene x FINALIDAD la PERCEPCIN JUDICIAL de
TT, PAGOS A CUENTA, ANTICIPOS, ACCESORIOS, ACTUALIZACIONES, MULTAS
EJECUTORIADAS INTERESES U OTRAS CARGAS CUYO COBRO ESTA A CARGO DE
LA AFIP

(7.4.2.) En el mbito Nacional, la INICIACIN de la EJECUCIN FISCAL se produce:


CON LA INTERPOSICION DE LA DDA ANTE EL JUEZ COMPETE X PARTE DEL
AGENTE FISCAL
(7.4.2.) En el mbito Nacional, el PLAZO Q TIENE EL EJECUTADO P COMARECER A
ESTAR A D. Y OPONER EXCEPCIONES ES DE?
5 DAS DE NOTIFICADA LA CITACION DE COMPARENDO Y REMATE
(7.4.2.) En el mbito Nacional, citado de COMPARENDO y REMATE, el EJECUTADO;
PUEDE SOLAMENTE CONTESTAR LA DDA.
(7.4.2.) Una vez CONTESTADA LA DDA, SE CORRE TRASLADO AL AGENTE FISCAL

P/ Q CONTESTE DENTRO DE LOS 30 DIAS Y OPONGA TODAS LAS DEFENSAS Y


EXCEPCIONES Q TUVIERE, LAS Q SERAN RESULTAS EN LA SENTENCIA
DEFINITIVA
(7.4.3) La PRESUNCIN de LEGITIMIDAD de un Acto Administrativo implica que?

(7.6.9) Si el SP ha PAGADO ESPONTNEAMENTE UN TT Y LUEGO CONSIDERA Q


LO HA HECHO DE MANERA EXCESIVA O INDEBIDA Y DESEA Q SE LE RESTITUYA
SU IMPORTE DEBE INTERPONER:
UN RECLAMO ANTE LA AFIP SOLICITANDOLE SE LE RESTITUYA EL IMPORTE
ABONADO EN FORMA EXCESIVA O INDEBIDA
( 7.6.9 ) CONTRA LA RESOLUCIN Q DENIEGA LA RESTITUCIN DEL IMPORTE
TRIBUTARIO ABONADO ESPONTNEAMENTE, EL SP
DENTRO DE LOS 15 DAS DE SU NOTIFICACIN, PUEDE: A) INTERPONER UN REC.
DE RECONSIDERACIN ANTE LA MISMA ADMINISTRACIN, B) APELAR ANTE EL
TRIBUNAL FISCAL DE LA NACIN O C) PROMOVER UNA DEMANDA
CONTENCIOSA ANTE LA JUSTICIA
FEDERAL.
(7.6.10) En el caso q se pretendan REPETIR PAGOS EFECTUADOS A
REQUERIMIENTO DEL SUJETO.
PUEDE INICIAR DDA CONTENCIOSA ANTE LA JUSTICIA NAC. O UNA DDAA
DIRECTA ANTE EL TFN

8. DERECHO PENAL TRIBUTARIO

8.4.4) En cuanto al MONTO EVADIDO para que se configure el hecho punible de


EVASIN debe tenerse en cuenta
EL CAPITAL, NO OCURRIENDO LO PROPIO RESPECTO DE SUS ACCESORIOS

9. DEREECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO

10. IMPUESTO A LAS GANANCIAS


10). El impuesto a las ganancias se divide en las siguientes categoras
1 CATEGORA Q GRAVA LAS RENTAS DEL SUELO, 2 CATEGORA GRAVA LAS
RENTAS DE LOS BIENES MUEBLES AMORTIZABLES, 3 CATEGORA QUE GRAVA
LAS RENTAS DE SOCIEDADES DE CAPITAL Y 4 CATEGORA QUE GRAVA LAS
RENTAS DEL TRABAJO PERSONAL

10.2.1) cul de las


siguientes
opciones

NO constituye uno de los CARACTERES del impuesto a la GANANCIA MNIMA


PRESUNTA
PROVINCIAL

11). IMPUESTO S/ BIENES PERSONALES


11.1.1) Q se entiende por impuesto a los PREMIOS de SORTEO y CONCURSOS
DEPORTIVOS
ES EL TRIBUTO Q GRAVA LA OBTENCIN DE UN PREMIO DE SORTEO EN LOS
JUEGOS O CONCURSOS Q LA LEY DETALLA
El Aspecto Material del hecho imponible del impuesto a los premios y sorteos y
concursos deportivos es
LA OBTENCIN DE UN PREMIO EN LOS JUEGOS O CONCURSOS QUE LA LEY
DETALLA
11.1.7) la BASE IMPONIBLE del impuesto a los PREMIOS y SORTEOS
LA BASE IMPONIBLE ES EL 90% DEL VALOR DEL BIEN O DEL TOTAL DEL PREMIO
11.2.4) A los SP Domiciliados en el Pas le son gravados
LOS BIENES Q POSEEN EN EL PAS Y EN EL EXTRANJERO
11.2.11 en los Impuestos s/ los Bienes Personales se hayan EXENTOS
LOS ACTOS Q SE ENCUENTRAN EN EL ART 24 DE LA LEY 23.966

12) IVA
12.1.1 que se entiende por I.V.A
IMPUESTO Q GRAVA: LA VENTA DE COSAS MUEBLES SITUADAS O COLOCADAS EN
EL PAS, LAS OBRAS, LOCACIONES Y PRESTACIONES DE SERVS, REALIZADAS EN
TERRITORIO D E LA NACIN, LAS IMPORTACIONES DEFINITIVAS DE COSAS
MUEBLES Y LAS PRESTACIONES COMPRENDIDAS EN EL INC. E ART 3
REALIZADAS EN EL EXTERIOR CUYA UTILIZACIN O EXPLOTACIN EFECTIVA SE
LLEVE A CABO EN EL PAS CUANDO LOS PRESTATARIOS SEAN SUJETOS DEL
IMPUESTO POR OTROS HECHOS IMPONIBLES Y REVISTAN LA CALIDAD DE
RESPONSABLES INSCRIPTOS

12.1.7 cual es la
base imponible del I.V.A
ES EL PRECIO NETO DE VENTA, DE LA LOCACIN O DE LA PRESTACIN DE
SERVS Q RESULTE DE LA FACTURA O DOCUMENTOS EQUIVALENTES
13)
13.2.1) algunos de los Aspectos Materiales del Hecho Imponible del IMPUESTO a
las TRANSACCIONES FINANCIERAS son
REALIZAR OPERACIONES DE CRDITOS Y DBITOS EN CUENTAS, CUALQUIERA
SEA SU NZA ABIERTAS EN LAS ENTIDADES REGIDAS X LA LEY DE ENTIDADES
FINANCIERAS

14
14.2.1) el Aspecto Material del hecho imponible del impuesto s/ los INGRESOS
BRUTOS de la Pcia CBA
CONSISTE EN EL EJERC DE CUALQUIER COMERCIO, INDUSTRIA U OFICIO,
PROFESIN LOCACIN DE BIENES OBRAS O SERVS Y TODA OTRA ACTIVIDAD A
TITULO ONEROSO REALIZADA EN FORMA HABITUAL EN EL TERRITORIO DE LA
PRCIA DE CBA, CUALQUIERTA SEA EL SUJETO Q LA EJERZA Y EL LUGAR DONDE
LA LLEVE A CABO

14.9) el CDIGO TRIBUTARIO de la Pcia CBA establece q las Res q apliquen las
SANCIONES previstas arts. 70, 76, 77 del citado cuerpo normativo o declaren la
INEXISTENCIA de PRESUNTAS INFRACCIONES
DEBERAN SER NOTIFICADAS A LOS INTERESADOS Y QUEDAR EN FIRMES SI
DENTRO DE LOS 15 DIAS DE NOTIFICADAS
ESTOS NO INTERPONEN EL
REC.RECONS. EL ART 123 DEL CDIGO CONSIGNADO

15)

1- El tributo es: a) Una prestacin patrimonial obligatoria habitualmente dineraria.


2- El impuesto es la prestacin exigida por el Estado al obligado:
toda actividad estatal relativa a su persona.

Independiente de

3 - La norma jurdica tributaria debe ser interpretada: b) Conforme a


un sentido
de justicia para que pueda cumplir la funcin que le corresponde en las diversas
situaciones de la vida.
4 - La potestad tributaria es: La facultad que tiene el Estado de crear, modificar o
suprimir unilateralmente tributos.
5 - La potestad tributaria reconoce como lmites: c) Solamente a los que derivan de los
preceptos constitucionales.
6 - El principio de legalidad requiere que: a) Todo tributo sea creado por una ley
dictada por el Poder Legislativo.
7 - La capacidad contributiva es: b) La aptitud econmica de los miembros de la
comunidad para contribuir a la cobertura de los gastos pblicos.
8 - El control de constitucionalidad nacional puede ser realizado por: a) Todos los
jueces con competencia en el caso, sin perjuicio de la decisin que, en ltima instancia,
corresponda a la Corte Suprema de Justicia de la Nacin.
9- El Poder Judicial provincial juzga sobre: d) La
inconstitucionalidad
de
los
gravmenes provinciales o municipales, sin perjuicio del recurso extraordinario ante
la Corte Suprema de Justicia de la Nacin.
10 - El poder tributario es:
c) La facultad jurdica
contribuciones a las personas sometidas a su soberana.

del

Estado

de

exigir

11- Corresponden a la Nacin: a) Los derechos aduaneros (exclusivamente y en forma


permanente), los impuestos indirectos (en concurrencia con las provincias y en forma
permanente) y los impuestos directos (con carcter transitorio y configurndose las
circunstancias del Art. 75, Inc. 2, prr.2, C.N.).
12 - La obligacin jurdica tributaria principal es: c) El vnculo jurdico obligacional
que se entabla entre el fisco, como sujeto activo que pretende el cobro de un tributo, y un
sujeto pasivo que est obligado a su pago.
13 - El contribuyente es:
e) El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga a pagar el
tributo por s mismo.
14 - La capacidad jurdica tributaria es: b) La aptitud para ser sujeto activo o pasivo de
la obligacin jurdica tributaria principal.
15 - El domicilio tributario de las personas de existencia visible es: d) El lugar de
su residencia habitual y, subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus actividades
especficas (industriales, comerciales o profesionales).
16 - El hecho imponible es: a) El acto, conjunto de actos, situacin, actividad o
acontecimiento que, una vez sucedido en la realidad, origina el nacimiento de la
obligacin tributaria y tipifica el tributo que ser objeto de la pretensin fiscal.
17 - El acaecimiento del hecho imponible genera como principal
consecuencia: b) La potencial obligacin de una persona de pagar un tributo al
Estado.
18 - En materia fiscal, el pago: c) Es el cumplimiento de la prestacin que constituye el
objeto de la obligacin jurdica tributaria principal.
19 - La legislacin tributaria nacional establece que si el contribuyente
se halla inscripto en la AFIP o, no estndolo, no tenga obligacin de
hacerlo, o l mismo regulariza espontneamente su situacin, la
prescripcin de su obligacin sustancial se opera en el trmino de: e) 5 aos.
20 - La determinacin tributaria: a) Es el acto o conjunto de actos dirigidos a precisar
en cada caso si existe una deuda tributaria, quin es el obligado a pagar el tributo
al fisco y cul es el importe de la deuda.
1 - La determinacin de oficio: a) Es la que practica el fisco cuando dicho
procedimiento est expresamente establecido por la ley, cuando el sujeto pasivo no
presenta la declaracin jurada en los supuestos que est obligado a hacerlo, o cuando en
los casos de determinacin mixta el sujeto pasivo no aporta los datos que le pida el
fisco para concretar el importe del tributo, o cuando la declaracin jurada que presenta el
sujeto pasivo o los datos que denuncia sean impugnados.
2 - La promocin de la demanda judicial, una vez resuelto
desfavorablemente el recurso de reconsideracin: e) Tiene efecto no suspensivo.
3 - Contra la resolucin que deniega la restitucin del importe tributario
abonado espontneamente, el sujeto pasivo: b) Dentro de los quince das de su
notificacin, puede: a) interponer un recurso de reconsideracin ante la misma
administracin, b) apelar ante el Tribunal Fiscal de la nacin o c) promover una
demanda contenciosa ante la Justicia Federal.
4 - El plazo para interponer el recurso de apelacin ante el Tribunal
Fiscal de la nacin es de: c) 15 das de notificada la resolucin desfavorable.
5 - Contra la sentencia desfavorable dictada por el Tribunal Fiscal de la
nacin: d) El sujeto pasivo puede interponer un recurso de revisin y apelacin
limitada ante la Cmara Federal competente dentro de los treinta
das de notificada la resolucin.
6 - En el mbito nacional, el plazo que tiene el ejecutado para
comparecer a estar a derecho y oponer excepciones es de: c) 5 das de notificada la
citacin de comparendo y remate.
7 - Evasin fiscal es: a) Toda eliminacin o disminucin de un monto tributario producida
por parte de quienes estn jurdicamente obligados a abonarlo,
mediante conductas fraudulentas u omisivas, violatorias de disposiciones legales.
8 - La defraudacin fiscal genrica es: c) La falta de pago de impuestos mediante la
declaracin engaosa o una ocultacin maliciosa.

9 - El hecho punible del delito de apropiacin indebida de tributos


nacionales consiste en:
b) Omitir el ingreso en trmino de un importe
correspondiente a un impuesto nacional por parte de los agentes de retencin o de
percepcin por una suma superior a diez mil pesos.
10 - La accin penal se extinguir en los casos de los Arts. 1 y 7 de la
Ley 24.769: a) Si el obligado acepta la liquidacin o en su caso la determinacin
realizada por el organismo recaudador, regulariza y paga el monto de la misma en forma
incondicional y total, antes de formularse el requerimiento fiscal de elevacin a juicio.
11 - Las ganancias provenientes de la exportacin de bienes producidos,
manufacturados, tratados o comprados en la Repblica Argentina: e) Son de fuente
argentina.
12 - Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible
del impuesto a las ganancias son: d) Los rendimientos, rentas o enriquecimientos
susceptibles de una perioricidad que implique la permanencia de la fuente que los
produce y su habilitacin.
13 - El impuesto a las ganancias: d) Es de verificacin
imponible se tiene por acaecido el 31 de diciembre de cada ao.

peridica

su

hecho

14 - En el impuesto a las ganancias, quedan sujetas a la alcuota del


35%: b) Entre otros, las sociedades, las asociaciones civiles y las
fundaciones, los fideicomisos, los fondos comunes de inversin, los
establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros.
15 - El aspecto material del impuesto sobre los bienes personales es: a) La posesin
por personas fsicas o sucesiones indivisas, domiciliadas o radicadas en el pas o
en el extranjero, de un patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos y
muebles.
16 - El aspecto material del impuesto al valor agregado es: c) Ninguna es correcta.
17 - Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado: a) Ninguna es correcta.
18 - La alcuota general del impuesto al valor agregado es: b) Del 21%.
19 - El monotributo: c) Es un rgimen simplificado para pequeos contribuyentes que
incluye el impuesto a las ganancias, el impuesto al valor agregado y el sistema previsional.
20 - El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre los
ingresos brutos de la provincia de Crdoba: d) Consiste en el ejercicio de cualquier
comercio, industria, oficio, profesin, locacin de bienes, obras o servicios, y toda otra
actividad a ttulo oneroso realizada en forma habitual en el
territorio de la provincia de Crdoba, cualquiera sea el sujeto que la
ejerza y el lugar donde la lleve a cabo.
PREGUNTAS DEL SAM
1. El tributo exigido es:

un impuesto.
2. 15 das es el plazo que tiene el sujeto pasivo para interponer un recurso de
reconsideracin ante la propia administracin en un procedimiento de
determinacin de oficio es de:

Reconsideracin
3. Contra que tipo de resolucin dictada en un procedimiento de determinacin de
oficio, el sujeto pasivo puede interponer un recurso de reconsideracin ante la
misma administracin o un recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin

Desfavorable
4. La AFIP puede establecer a travs de una resolucin administrativa una alcuota
diferente a la prevista en la ley que regula el tributo.

No, la alcuota debe ser establecida por ley.


5. 15 das es el plazo para contestar la vista en un procedimiento de determinacin
de:

Oficio.
6. El efecto que tiene la interposicin de un recurso de reconsideracin ante la
propia administracin contra la resolucin desfavorable dictada en un
procedimiento de determinacin de oficio:

es suspensivo.

7. La persona competente para iniciar un procedimiento de determinacin de oficio


es:

un funcionario con facultades de Juez Administrativo.


8. Si la AFIP no dictare resolucin dentro de los treinta das hbiles administrativos
de interpuesto el recurso de pronto despacho:

el procedimiento caduca.
9. El plazo que tiene la AFIP para dictar resolucin en un proceso de determinacin
de oficio es de:

90 das hbiles.
10. Cmo se denomina al sujeto que una vez concedida la vista en un proceso de
determinacin de oficio puede presentar un descargo y ofrecer prueba?

Sujeto pasivo
11. El organismo fiscal que puede aplicar una resolucin sin efecto retroactivo es:

AFIP.
12. La alcuota exigida por la AFIP es la prevista en el:

Art. 25 de la Ley de impuesto sobre los bienes personales.


13. Corrida la vista en un procedimiento de determinacin de oficio:

el sujeto pasivo puede solicitar una prrroga de 15 das, antes que


venza el primer plazo.

14. En el impuesto sobre los bienes personales:

desde trescientos cinco mil pesos de patrimonio y hasta


setecientos cincuenta mil pesos, debe aplicarse una alcuota del
0,50%; Ms de setecientos cincuenta mil pesos y hasta dos
millones, debe aplicarse una alcuota del 0,75%. Desde dos
millones y hasta cinco millones, debe aplicarse una alcuota del
1%. Desde cinco millones en adelante, debe aplicarse una
alcuota de 1,25%.
15. El Escribano actu en carcter de:
agente de retencin.
16. La alcuota del impuesto sobre la transferencia de bienes inmuebles a ttulo
oneroso es el:

1,5% de valor de venta del inmueble.


17. Se consideran destinatarios legales del impuesto a las ganancias:

Las personas de existencia visible y las personas de existencia


ideal;
los
establecimientos
comerciales,
industriales,
agropecuarios, mineros o de cualquier otro tipo, organizados
en forma estable, pertenecientes a asociaciones, sociedades o
empresas constituidas en el extranjero o a personas fsicas
residentes en el exterior; las empresas unipersonales y los
sujetos residentes en el exterior, beneficiarios de rentas ajenas
a las resultantes de la existencia de un establecimiento estable
en el pas; y los fideicomisos.
18. Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado:

entre otros, quienes hagan habitualidad en la venta de cosas


muebles, quienes realicen actos accidentales con cosas
muebles, los comisionistas y otros intermediarios, y los
importadores.
19. Quienes deben abonar el impuesto sobre la transferencia de bienes inmuebles
son:

las personas de existencia visible, las personas de existencia


ideal y las sucesiones indivisas.
20. Son destinatarios legales del impuesto sobre los bienes personales:

Las personas fsicas domiciliadas en el pas y las sucesiones


indivisas radicadas en l por los bienes situados en el pas y en
el exterior, y las personas fsicas domiciliadas en el exterior y las
sucesiones indivisas radicadas en l por los bienes situados en el
pas.

21. El aspecto material del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de


personas fsicas y sucesiones indivisas es:
.
la transferencia de dominio a ttulo oneroso de bienes inmuebles
ubicados en el pas.
22. Las alcuotas que deben aplicarse a las personas de existencia visible con
relacin al impuesto a las ganancias se encuentran establecidas en el:

Art. 20 de la ley de impuesto a las ganancias.


23. El aspecto material del impuesto al valor agregado es:

La venta de cosas muebles; la obra, locacin y prestacin de


servicios, la importacin definitiva de cosas muebles y la
importacin de servicios.
24. Son ganancias de la primera categora:

Las rentas reales o presuntas derivadas de los inmuebles


ubicados en el pas y en el exterior, en tanto y en cuanto no
estn incluidas en la tercera categora.

25. Las exenciones previstas en el impuesto sobre los bienes personales estn
establecidas en el:

Art. 21 de la ley de impuesto sobre los bienes personales.


26. Una vez que le conceden la vista al sujeto pasivo en un proceso de
determinacin de oficio:

interponer un recurso de reconsideracin.


27. La interposicin de una demanda judicial de impugnacin de un acto
administrativo dictado con motivo de una determinacin de oficio tiene:

efecto suspensivo.

28. El plazo para contestar la vista en un procedimiento de determinacin de oficio


es de:

15 das.

29. El efecto que tiene la interposicin de un recurso de apelacin ante el Tribunal


Fiscal de la Nacin contra la resolucin desfavorable dictada en un procedimiento
de determinacin de oficio:

es suspensivo.

30. El tribunal competente para interponer una demanda judicial de impugnacin


de un acto administrativo dictado con motivo de una determinacin de oficio
referida a tributos nacionales es:
la Cmara Federal.

el Juzgado Federal.
31. El plazo de interposicin del recurso de reconsideracin contra una resolucin
desfavorable dictada en un procedimiento de determinacin de oficio es de:

15 das.
32. La interposicin del recurso de revisin y apelacin limitada, una vez resuelto
desfavorablemente el recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin:

tiene efecto no suspensivo respecto del capital y suspensivo


respecto de las multas.
33. Si el Tribunal Fiscal de la nacin resuelve desfavorablemente un recurso de
apelacin interpuesto, el sujeto pasivo puede:

interponer un recurso de revisin y apelacin limitada ante la


Cmara Federal que corresponda.

34. Contra una resolucin desfavorable dictada en un


determinacin de oficio, el sujeto pasivo puede:

interponer un recurso de reconsideracin ante la misma


administracin o un recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal

procedimiento

de

de la Nacin.
35. Una vez dictada la resolucin que rechaza el recurso de reconsideracin
interpuesto en un procedimiento de determinacin de oficio, el sujeto pasivo puede:

interponer una demanda judicial ante el Tribunal Fiscal de la


Nacin.
36. El plazo para interponer una demanda judicial de impugnacin de un acto
administrativo dictado con motivo de una determinacin de oficio es de:

30 das.

PREGUNTAS PARA FINAL


UNIDAD 2
2.1.2- Se vende un inmueble que fue adquirido para liquidar crditos provenientes
de una industria, obtenindose una ganancia. La enajenacin se produjo dentro del
trmino de dos aos computados desde la fecha de adquisicin. Cul es el
tratamiento que corresponde dispensar en el impuesto a las ganancias al resultado
generado por dicha operacin?:
- Se tratar como una ganancia gravada porque su beneficiario es un sujeto empresa y
resulta de aplicacin las disposiciones previstas en el apartado 2) art. 2 de la ley al impuesto
a las ganancias.
2.1.2- La firma argentina APPLESHOP SA debe abonar a una compaa extranjera
$80000 por fletes (netos) por el transporte de productos desde el puerto de Bs As
hacia destinos ubicados en el exterior. Sealar el monto por impuestos a las
ganancias: - $2800.
2.1.2- El objeto del impuesto a las ganancias en general se diferencia por las
caractersticas de la renta en funcin de: - Las personas que las obtienen adems de la
ganancia obtenida por el resultado de las ventas de bienes de uso.
2.1.3- Un matrimonio tiene un hijo de 14 aos que juega al ftbol, el club Barcelona
de Espaa decide comprarlo para sus divisiones inferiores, porque sus padres como
representantes del menor reciben la suma de $4000000 en abril de 2000; sus padres
intervienen tal importe en Bonos del Tesoro Nacional (BONTES) por lo que reciben
una renta en concepto de intereses cada 6 meses de $200000, el 1 vencimiento fue
el 09/2000, el 2 en 02/2001, el 3 en 09/2001. Cmo deben declarar estas rentas
en el impuesto a las ganancias?:
- El menor debe hacer una DDJJ a su nombre por el importe correspondiente a $4000000
recibidos, los intereses provenientes de la colocacin de dinero estn exentos. El padre es
responsable de la presentacin y pago de la DDJJ.
2.1.3- La figura de la Sucesin Indivisa es una ficcin legal admitida como sujeto
pasible del impuesto a las ganancias durante el perodo de su existencia. Dicho
lapso es el que se extiende: - Desde el fallecimiento del contribuyente persona fsica
(causante) y hasta el dictado de la declaratoria de herederos.
2.1.4- El valor de un bien recibido en herencia por parte de una persona fsica, en su
DDJJ: - Se trata de un beneficio no gravado y debe ser incluido como un concepto que
justifica incrementos patrimoniales o de consumo.
2.1.4- En el esquema de liquidacin del impuesto a las ganancias de personas fsicas
y sucesiones indivisas, las deducciones personales se deducen:
- En el ltimo trmino y hasta el lmite de las ganancias.
2.1.6- El Sr. Armando Boero, contribuyente del impuesto a las ganancias, ha
realizado un viaje de placer junto a su familia en Julio de 2005, habiendo incurrido
en gastos por $9200 en concepto de vestimentas, comidas y alojamiento. Al respecto
el Sr. Boero le consulta si puede deducir dicho importe de su liquidacin del
impuesto a las ganancias del perodo fiscal 2005:
- No. Los gastos incurridos por el contribuyente y su familia para vivir durante el perodo
fiscal no son deducibles; ello, dado que la ley de impuesto le permite descontar sumas en
concepto de deducciones personales, previstos en su art. 23.
2.1.6- Cul de los siguientes conceptos no son deducibles del impuesto a las
ganancias? - Las sumas destinadas a la adquisicin de bienes y mejoras.
2.1.6- Los gastos deducibles del impuesto a las ganancias son: - Los necesarios para
mantener, obtener y conservar la renta gravada.
2.1.6- Las donaciones que un contribuyente persona fsica realiza al Estado
Nacional tiene el siguiente tratamiento: - Es deducible hasta el lmite del 5% de la

ganancia neta del ejercicio. Es decir, el 5% se aplica antes de la deduccin de las quebrantos
de ejercicios anteriores y de las deducciones personales.
2.1.6- El 12/2005, Martn Baigorria debi abonar $7500 por servicios de traslado de
ambulancias, de hospitalizacin y de tratamiento kinsico para su hijo menor por
accidente automovilstico. La obra social a la que Baigorria y su familia estn
adheridos no contempla dentro de su cartilla la cobertura mdica de tales
prestaciones como tampoco el reintegro de la suma abonada por las mismas.
Determinar el impuesto a las ganancias del perodo fiscal 2005:
- Slo podr computar como deduccin $3160 hasta la concurrencia con el porcentaje de
ganancia neta establecido en la ley y sus reglamentos, ello siempre y cuando las mismas
estn debidamente facturadas.
2.1.6- El da 15/08/2005 la Sra. Amelia Lpez, residente en el pas y contribuyente
del impuesto a las ganancias, debi abonar $2500 de gastos atribuibles al sepelio de
su madre (a su cargo hasta esa fecha) acaecido en Colonia, Uruguay. Llegado el
momento de confeccionar la DDJJ del perodo fiscal 2005, consulta la posibilidad de
deducir dicha suma:
- No podr ser deducido ntegramente en la DDJJ del perodo fiscal 2005.
2.1.7- Jorge Estevez, administrador de empresas, casado con Sandra Snchez,
abogada, presentan la siguiente situacin: ambos trabajan en sus profesiones
facturando por igual $35000 anuales promedio cada uno. Tienen 3 hijos, uno de 26
que no trabaja, otro de 21 que comenz a trabajar en noviembre del 2000 por $300
por mes y el 3 de 7 meses, nacido el 31/10/2000. La esposa tuvo a su cargo a su
madre hasta el 01/06/2000 en que falleci en un accidente. Qu importe podrn
deducir en concepto de deducciones personales en el impuesto a las ganancias?: El esposo podr deducir $9795 y la esposa $10305, disminuido en el porcentaje
correspondiente de acuerdo a la tabla de mrito del art. 231.
2.1.7- Las condiciones para poder deducir una carga de familia (hijo) son:
- Menor de 24 aos o incapacitado para el trabajo, residente argentino y que no haya
recibido ingresos de cualquier tipo durante el ao fiscal superiores a $4800.
2.1.7- Habiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de $5000 una persona
fsica que liquida su impuestos a las ganancias procede a descontar sus deducciones
personales que totalizan $18500: - Esta situacin no arroja ni ganancias ni quebrantos
en el ejercicio que se liquida.
2.1.8- El resultado derivado de la locacin de bienes muebles complemento de un
contrato de locacin de un bien inmueble es: - Ganancia de 1 categora, por ende se
declara en funcin a su devengamiento.
2.1.8- El impuesto inmobiliario provincial correspondiente a un inmueble alquilado
es deducible: - En todos los supuestos por tratarse de un gasto necesario.
2.1.9- La Sra. Alba Surez alquila al Sr. Jorge Almeida un depto ubicado en la zona
cntrica de Crdoba a razn de $500 mensuales. El contrato de locacin suscripto
por las partes, tuvo comienzo el 01/10/2004, extendindose por 24 meses. En el ao
2005 el inquilino abon a su cargo el impuesto inmobiliario, la contribucin
municipal sobre inmuebles y los servicios de luz, gas y telfono. De los alternativos
que se presentan a continuacin seale cul es la que corresponde que la Sra.
Surez aplique por perodo fiscal 2005:
- Declarar como ganancia bruta de 1 categora los alquileres devengados por 12 meses
($6000) ms todos los impuestos tomados a cargo por el inquilino, y a su vez deducir los
impuestos que recaigan sobre el inmueble (con independencia de quien los pague y de que
estn abonados o no) por su condicin de erogaciones, necesarios para el mantenimiento de
la ganancia gravada.
2.1.9- Un productor agropecuario nos consulta si alquila su campo qu mtodo de
deduccin de gastos de mantenimiento le conviene a efectos del impuesto a las
ganancias: - Slo por el mtodo de gastos reales.
2.1.9- Sabiendo que un contribuyente persona fsica ha efectuado la opcin de
deducir gastos de mantenimiento presuntos en el impuesto a las ganancias a partir
del perodo fiscal 2003, y que posee los siguientes inmuebles: 3 deptos en Crdoba
alquilados desde el 2003 a razn de $300 por mes cada uno, 1 depto en Mar del
Plata destinado a veraneo. Lo utiliz durante los meses de enero, febrero y marzo
del 2005 para dicho fin, habindose mantenido desocupado el resto del ao, 1
campo de 100 has en un paraje cercano a las Ciudad de San Francisco, Depto de San
Justo, Pcia de Crdoba, arrendado a un colono desde el 10/2003. Seale la
deduccin que les correspondi tomar por tal concepto, para el perodo fiscal 2005:
- Le correspondi considerar gastos de mantenimiento presuntos para los deptos (3
alquilados en Crdoba y el utilizado para veraneo en Mar del plata) y gastos de
mantenimiento para campo arrendado.

2.1.10- Son rentas de 2 categora del impuesto a las ganancias:


- Rentas derivadas por la colocacin de capitales, cualquiera sea su forma o denominacin,
en tanto no pertenezcan a la 3 categora
2.1.10- Luisa Gmez es asociada de una Cooperativa de Crditos. Durante el ao
2005 ha percibido en concepto de inters accionario la suma de $ 5240. Indique su
por dicha suma le corresponder tributar impuesto a las ganancias y en que
categora.
- Si. El inters accionario que distribuyan a sus asociados las cooperativas que no sean de
consumo ni trabajo, constituye una renta gravada en la 2 categora del impuesto a las
ganancias.
2.1.11- Las ganancias que grava la tercera categora (en el caso de las sociedades
que lleven libros) en el impuesto a las ganancias son:
-Partiendo del resultado neto del ejercicio comercial se realizan los ajustes impositivos en
ms o en menos, segn corresponda.
UNIDAD 3
3.1.1- Los bienes pertenecientes a menores de edad en el impuesto sobre los bienes
personales los debe declarar: - Los padres o tutores en representacin de los menores.
3.1.1- El impuesto sobre los bienes personales que alcanza a los residentes
extranjeros, por los bienes en el pas debe ingresarlo: - Excepto que se trate de
acciones o ttulo valores, quien disponga de los bienes en el pas de una tasa de 0,75%, sin
considerar el mnimo exento.
3.1.3- Se solicita indique el monto a pagar del impuesto sobre los bienes personales
para el perodo fiscal 2001, del Seor Enrique Torn, quien nos proporciona el
siguiente detalle de bienes al 31/12/01, encontrndose los mismos a valores
impositivos (bienes personales) al 31/12/01: AUTOMOTORES: BMW 525 i mod 1993
$28000; Renault 11 mod 1996 $10000; INMUEBLES: Casa habitacin en Villa
Belgrano $150000; depto en Punta del Este $100000; DISPONIBILIDADES: Saldo en
caja de ahorro Bco de Crdoba $5500; saldo en C.C. Bco de Crdoba $15000;
CREDITOS: Dinero prestado a un familiar $35000; TOTAL DE BIENES EN EL PAIS Y
EN EL EXTERIOR $344000.
- $1941,75
3.2- El hecho imponible del impuesto a la ganancia mnima presunta se determina
sobre la base de los activos de: - Las empresas y de las personas fsicas y sucesiones
indivisas titulares de inmuebles rurales.
3.2- Cundo se entiende que revisten el carcter de inmuebles rurales en el
impuesto a la ganancia mnima presunta?: - Cuando as lo dispongan las leyes
catastrales locales.
3.2- Roberto Snchez, posee un campo de su propiedad en la localidad de Oncativo,
Provincia de Crdova (Zona Rural) de 5000 ha que a la fecha mantiene inexplorado,
nos consulta si dicho inmueble se encuentra alcanzado por algn gravamen
nacional:
- Dicho inmueble se encuentra gravado por el impuesto a las ganancia mnima presunta, al
resultar Roberto Snchez sujeto del impuesto.
UNIDAD 4
4.1.1- Se contrata una empresa de pintura especialista en frentes de oficinas para
que pinte la fachada de tres dplex. La operacin se encuentra alcanzada por el
IVA?: - Est alcanzada por tratarse de una prestacin de servicio sobre inmueble ajeno.
4.1.1- De los actos que a continuacin se detallan, mencione cul es objeto de
imposicin del IVA: - Venta de mostrador utilizado en el local de venta.
4.1.1- Seale si la siguiente operacin est alcanzada por el IVA: Un responsable
inscripto que vende artculos del hogar a travs de una sucursal en Montevideo,
durante el mes de febrero vendi una partida completa de televisores a un minorista
de Punta del Este: - La operacin no est alcanzada por no darse el elemento territorial.
4.1.1- Es correcta la siguiente afirmacin?: El IVA es un instrumento idneo para
favorecer la integracin econmica internacional, si se utiliza la modalidad de pas
de destino:
- Si debido a que sta modalidad prev que la exportacin se encuentra exenta del IVA, se le
concede al exportador un crdito por el impuesto abonado en el mercado interno y la
importacin de productos alcanzado por el IVA.
4.1.2- Indique de las siguientes operaciones, cul no configura una venta gravada
por el IVA: - Expropiacin.

4.1.2- Talleres Grficos Cejas SRL encuaderna libros que le traen 3 personas y
acondicionan libros viejos: - Respuesta correcta es la ms larga.
4.1.2- Oscar Martnez, empresa unipersonal dedicada la fabricacin de mquinas
agrcolas efectu las siguientes operaciones: venta de mquinas a diferentes
clientes, retiro de cortadora de csped para utilizarla en el jardn de su casa, venta
de mostrador usado en local de ventas. Cul es el tratamiento que debe dispensar a
cada uno de estos impuestos al valor agregado?:
- Operaciones alcanzadas por el impuesto: la del inc. a) por tratarse de venta de cosas
muebles realizadas en el pas, por un habitualista, la del inc. b) autoconsumo, la del inc. c)
venta de un bien de uso (inmueble por accesin) utilizado en la actividad gravada
4.1.2- Una cantina funciona a la entrada de un establecimiento metalrgico.
Acceden a ella todo el personal de la fbrica y eventuales transentes. Sus ventas
generan dbito fiscal?: - Las ventas de la cantina estn alcanzadas por el IVA.
4.1.2- Se encarga a una fbrica de muebles la elaboracin de los muebles de cocina
y bao para instalarlos en la obra de una vivienda familiar. Nos consultan si la
fabricacin e instalacin se encuentran gravadas por el IVA:
- Se encuentra alcanzado por tratarse de elaboracin de una cosa mueble.
4.1.2- Cul de los siguientes servicios no est gravado por el IVA?
- Estacionamiento en la va pblica, explotado por la Municipalidad.
4.1.3- Un establecimiento educacional privado incorporado a los planes de
enseanza oficial, durante el verano habilita su pileta de natacin, cobrando una
entrada de $5 por da para el uso de la misma. Estn alcanzadas por el IVA los
ingresos?:
- No se encuentran exentas por estar expresamente gravadas en el inc. 8 punto 13 del art.
13.
4.2- Puccio S.A. recibe un anticipo que congela el precio definitivo de un juego de
dormitorio que se encuentra disponible para el comprador. Genera alguna
obligacin para Puccio S.A. en el impuesto al valor agregado?:
- Un dbito fiscal en proporcin a la sea recibida.
4.2- Un productor primario ganadero, adquiere en una veterinaria de su zona,
vacunas para desparasitar la prxima cra de sus animales. Cancelar sta
operacin entregando Kg de carne (ganado en pie). La operacin se realiza con las
siguientes condiciones: El productor compra 1500 vacunas el 11/06/01. Por cada
vacuna el veterinario le cobra 0,500 Kg de carne a un valor de $2,50 por Kg. El
productor cancela la operacin con la entrega comprometida el 20/11/01. Bajo el
supuesto que ambas operaciones estn alcanzadas por el IVA cundo nace el hecho
imponible y cunto es el importe en cada uno de ellos?:
- Venta de vacunas y venta de carne producidas. En ambas operaciones el hecho imponible
nace el 20/11/01 y el IVA es de $393,75.
4.2.1- En el caso de efectuar una obra sobre inmueble propio que se encuentre
alcanzada por el impuesto al valor agregado, la base imponible se determina sobre
el precio:
- que convengan las partes, con el lmite del avalo fiscal respecto de la proporcin de la
obra.
4.2.3- El 15/05/06 El Ferretero SRL adquiere en HIERROCORD SA (ambos
responsables inscriptos ante el IVA) 100 kgs de varillas de hierro de de 2 pulgadas
de dimetro por $15000. Por la venta-gravada con tasa del 21% HIERROCORD SA
extiende la siguiente factura: Precio Neto $15000; IVA $3050, Total facturado
$18250. El 21/05/06 HIERROCORD SA concede una bonificacin del 10% sobre el
total facturado. El Ferretero SRL le consulta sobre el monto del Crdito Fiscal que
podr computar en su declaracin jurada del 05/2006: - Monto del Crdito Fiscal
computado: $3050.
4.2.5- El saldo tcnico de una DDJJ del IVA surge de la diferencia entre:
- El dbito fiscal y el crdito fiscal.
4.4- El rgimen simplificado para pequeos contribuyentes contempla las siguientes
obligaciones tributarias:
- El IVA, el impuesto a las ganancias y los aportes a la seguridad social de corresponder.
4.4- Las causales de exclusin del rgimen simplificado para pequeos
contribuyentes, entre otras son:
- Cuando alguno de los parmetros establecidos para la categora en el rgimen superen la
ltima categora prevista.

UNIDAD 5
5.1.1- Las normas que regulan el impuesto sobre los ingresos brutos en la Provincia
de Crdoba, prevn actividades con ingresos no computables. Cul de las
siguientes operaciones estn comprendidas en dicho tratamiento?
- Los alquileres de inmuebles.
5.1.1- Los principales elementos que caracterizan al objeto del impuesto sobre los
ingresos brutos son: - El ejercicio de una actividad habitual con propsito de lucro y
sustento territorial.
5.1.1- La base imponible para el impuesto a los ingresos brutos se determina:
- Por los ingresos brutos que deriven de la actividad alcanzada devengados en el perodo
fiscal salvo en las cosas que se contemple declararlas por la percibida.
5.1.2- Corresponde tributar bajo convenio multilateral en el impuesto sobre los
ingresos brutos, cuando:
- La actividad como proceso econmico nico e inseparable, desarrolla una o varias de sus
etapas en distintas jurisdicciones, con sustento territorial en cada una de ellos.
5.2- Identifique la siguiente definicin de hecho imponible con que tributo se
corresponde: El ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios
u otra a ttulo oneroso, y todo otro hecho o accin destinado a promoverla,
difundirla, incentivarla o exhibirla de algn modo, en virtud de servicios
municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia social, desarrollo de la
economa y cualquier otro no retribuido por un tributo especial, pero que tienda al
bienestar general de la poblacin.
- Contribucin municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios.
UNIDAD 6
6.1- Son contribuyentes del pago de los tributos a nivel nacional por deuda propia: Personas de existencia visible, sus herederos, personas jurdicas y sucesiones indivisas.
6.2.2- Contra las sentencias emanadas del Tribunal Fiscal de la Nacin, el
contribuyente debe: - Recurrir a la Justicia.
6.2.2- el trmino de prescripcin establecido en la ley de Procedimiento Tributario
(Ley 11683), establece un:
- Plazo lmite para las acciones del fisco y las demandas de repeticin de los contribuyentes.
6.2.2- Contra las resoluciones que determinen impuesto o impongan sanciones, los
infractores o responsables podrn interponer Recurso de:
- Reconsideracin ante el superior o recurso de apelacin ante Tribunales Fiscales.
6.3- Las sanciones previstas en la Ley 11683 se clasifican en:
- Formales, sustanciales o material y formales agravadas.
6.3.1- La sancin por omisin prevista en la Ley 11683, se trata de una sancin de
tipo: - Material.
6.3.1- La sancin de clausura procede cuando: - Se encarguen o transporten
comercialmente mercaderas, sin el respaldo documental que exige la AFIP.
6.3.1- La falta de cumplimiento a un requerimiento efectuado por la AFIP tendiente
a fiscalizar a un contribuyente es sancionado con: - Multa.
6.3.1- Frente a una fiscalizacin donde se determine una diferencia de impuesto, el
contribuyente tiene las siguientes opciones: - Aceptar la diferencia determinada o no
aceptarla.
6.3.1- Las infracciones de tipo formales que prev la Ley de Procedimiento
Tributario son por: - Falta de presentacin de la DDJJ, dems deberes formales y las
situaciones previstas como causal de clausura.

EXMENES DE DERECHO TRIBUTARIO


1-( 5.4.2 ) El aspecto personal del hecho imponible es: La identificacin de la persona
que realiza el hecho o se encuadra en la situacin que fue descripta en la norma jurdica
tributaria.

2- ( 9.1 ) El derecho internacional tributario es la rama del derecho tributario cuyo


objeto es estudiar las normas.. que corresponde aplicar cuando dos o ms naciones o
entes supranacionales integrados entran en contacto por motivos de distinta ndole.
3-( 5.3.1 ) El sustituto es: Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que, sin
embargo y por disposicin de la ley, ocupa el lugar del destinatario legal tributario.
4-( 5.3.3 ) Hay solidaridad tributaria: Cuando dos o mas sujetos pasivos quedan
obligados al cumplimiento total de la misma prestacin.
5-( 5.3.1 ) El destinatario legal tributario es: La persona a quien est dirigida la carga
patrimonial del tributo cuyo hecho imponible tuvo en cuenta su capacidad contributiva.
6-( 8.1 ) El derecho penal tributario estudia: Todo lo atinente a las infracciones fiscales y
delitos penales tributarios, y sus correspondientes sanciones.
7-( 5.4.2 ) El hecho imponible contiene los siguientes aspectos: material, personal,
espacial y temporal.
8-( 8.3.6 ) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una defraudacin fiscal
genrica
es:
Entre
dos
y
diez
veces
el
importe
del
tributo
evadido.
9-(14.2.1 ) El aspecto material del hecho imponible del impuesto de sellos de la
provincia de Crdoba: Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, oficio,
profesin, locacin de bienes, obras o servicios, y toda otra actividad a ttulo oneroso
realizada en forma habitual en el territorio de la provincia de Crdoba, cualquiera sea el
sujeto
que
la
ejerza
y
el
lugar
donde
la
lleve
a
cabo.
10-( 6.6.12 ) Para interponer un recurso de reconsideracin en todos los supuestos
previstos en la Ley 11.683: No es necesario pagar previamente la suma de dinero que
reclama el fisco en concepto de tributos, accesorios y multas.
11-( 3.2 ) La potestad tributaria implica: Supremaca a favor del Estado y sujecin por
parte de los contribuyentes.

12-( 9.6 ) Los precios de transferencia son aquellos que fijan empresas:
o grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son distintos de los precios de
competencia fijados por empresas independientes actuando en circunstancias similares.
13-( 7.2.1 ) El proceso tributario: Es el conjunto de actos coordinados entre s, conforme
a reglas preestablecidas, cuyo fin es que una controversia tributaria entre partes (litigio) sea
decidida por una autoridad imparcial e independiente (juez) y que esa decisin tenga fuerza
legal (cosa juzgada).
14-( 10.1.2 ) Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del
impuesto a las ganancias son:
Los beneficios obtenidos por la enajenacin de bienes muebles amortizables, acciones,
ttulos, bonos y dems ttulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
15-( 8.3.4 ) La clausura preventiva no puede extenderse:
Ms all de tres das sin que el Juez interviniente haya resuelto su mantenimiento.
16-( 5.6 ) La legislacin tributaria nacional establece que la fecha a partir de la cual
comienza a correr el trmino de prescripcin es el da:
1 de enero del ao siguiente al ao en que se produzca el vencimiento de los plazos para la
presentacin de las declaraciones juradas e ingreso del importe tributario.
17-( 15.2.1 ) El aspecto material del hecho imponible de la contribucin municipal
que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios de la ciudad de
Crdoba:
Consiste en el ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios, u otra a
ttulo oneroso, y todo hecho o accin destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o
exhibirla de algn modo, en virtud de los servicios municipales de contralor, salubridad,
higiene, asistencia social, desarrollo de la economa y cualquier otro no retribuido por un
tributo especial, pero que tienda al bienestar general de la poblacin.
18-( 14.10 ) En el procedimiento de ejecucin fiscal de la provincia de Crdoba, el
demandado deber ser citado de remate en el plazo de: 3 das subsiguientes al
vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho.
19-( 9.6 ) Las ganancias que obtienen los exportadores del extranjero por la simple
introduccin de sus productos en la Repblica Argentina:
Son de fuente extranjera.

20-( 7.6.9 ) Si el sujeto pasivo ha pagado espontneamente un tributo y, luego,


considera que lo ha hecho de manera excesiva o indebida, y desea que se le restituya
su importe sebe interponer: un reclamo ante la AFIP, solicitndole la restitucin del
importe abonado en forma excesiva o indebida.
21-( 6.6.7 ) En la resolucin correspondiente a la determinacin de oficio el Juez
administrativo debe: determinar el tributo e intimar el pago.
22-( 5.4.6 ) Los beneficios tributarios: Neutralizan parcialmente la consecuencia normal
derivada de la configuracin del hecho imponible.
24-( 8.3.5 ) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una omisin fiscal es:
Entre el 50% y el 100% del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente.
23-( 6.6.10 ) Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el Art.
40 de la Ley 11.683: Debern quedar expuestos en un acta de comprobacin.
24-( 5.5 ) La Corte Suprema de Justicia de la Nacin decidi que el crdito
hipotecario: tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados posteriores a la
constitucin del gravamen.
25-( 6.6.9 ) Quienes no se encontraren inscriptos como contribuyentes
o
responsables ante la AFIP cuando estuvieren obligados a hacerlo:
Sern sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos y clausura de tres
a diez das del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de
prestacin de servicios.
26-( 6.6.7 ) -En el proceso de determinacin de oficio, si transcurren 90 das desde
la evacuacin de la vista o del fenecimiento del trmino para contestar dicha vista y
el Juez administrativo no dicta resolucin, el sujeto pasivo puede:
Requerir pronto despacho.
27-( 9.7 ) Las transacciones que empresas y entes domiciliados o ubicados en el pas
realicen con personas fsicas o jurdicas domiciliadas, constituidas o ubicadas en los
pases de escasa o nula tributacin:
Sern consideradas ajustadas a las prcticas normales entre partes no vinculadas.
No sern consideradas ajustadas a las prcticas o a los precios normales de mercado entre
partes independientes.
28-( 6.6.9 ) Cuando una infraccin surja con motivo de impugnaciones vinculadas al
proceso de determinacin,
El Juez administrativo debe aplicar la correspondiente sancin en la misma resolucin que
determina el tributo.
29-( 14.9 ) El Cdigo Tributario de la provincia de Crdoba establece que las
resoluciones que apliquen las sanciones previstas en los Arts. 61, 66 y 67 del citado
cuerpo normativo o declaren la inexistencia de presuntas infracciones:
Debern ser notificadas a los interesados y quedarn firmes, si dentro de los 15 das de
notificadas, stos no interponen el recurso de reconsideracin previsto en el Art. 112 del
Cdigo consignado.
30-( 7.4.2 ) En el mbito nacional, citado de comparendo y remate, el ejecutado:
Puede solamente contestar la demanda.
31-( 6.6.7 ) La determinacin de oficio sobre base presuntiva se da cuando:
el fisco carece de elementos certeros necesarios para conocer con exactitud si la obligacin
tributaria sustancial existe y cul es su dimensin pecuniaria, por lo que debe utilizar
presunciones o indicios.
32-( 5.4 ) El objeto de la obligacin jurdica tributaria sustancial es:
C-La prestacin que debe cumplir el sujeto pasivo.
33-( 2.3 ) La estructura de la norma jurdica tributaria posee dos partes
diferenciadas: A-El supuesto hipottico (hecho imponible) y el mandato de pago tributario.
34-( 5.3.4 ) El resarcimiento es la relacin jurdica que se traba entre el sujeto
pasivo que paga una deuda total o parcialmente..
D-ajena, como acreedor, y el destinatario legal tributario, como deudor.
35-( 1.4 ) Las contribuciones especiales son:
C-Tributos debidos en razn de beneficios individuales o de grupos sociales derivados de la
realizacin de obras o gastos pblicos o de especiales actividades del Estado.

36-( 5.4.2 ) El aspecto espacial del hecho imponible es:


D-La indicacin del lugar en el cual el destinatario legal tributario realiza el hecho o se
encuadra en la situacin que fue descripta en la norma jurdica tributaria o el sitio en el cual
la ley tiene por realizado dicho hecho o producida la situacin.
37-( 5.3.3 ) El responsable solidario es: A-El tercero ajeno al hecho imponible a quien la
ley le ordena pagar el tributo derivado del tal acaecimiento.
38-( 1.6 ) El peaje es: A-La prestacin dineraria que se exige por circular en una va de
comunicacin vial o hidrogrfica.
39-( 5.1 ) El derecho tributario material estudia: A-Los aspectos sustanciales de la
relacin jurdica que se traba entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo del tributo.
40-( 8.2 ) La infraccin tributaria es: D-La violacin de las normas jurdicas que
establecen las obligaciones tributarias sustanciales y formales.
41-( 5.2 ) La obligacin jurdica tributaria principal:
D-Surge con motivo del ejercicio de la potestad tributaria por parte del Estado.
42-( 8.3.4 ) La clausura preventiva es una medida cautelar precautoria mediante la
cual se dispone: Un cierre del establecimiento para impedir que se sigan configurando
actividades
A-ilcitas productoras de graves daos o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras
administrativas anteriores en un perodo no superior al ao.
43-( 3.5.4 ) El principio de equidad implica que: E-La imposicin de un tributo debe ser
regida por un fin justo.
44-( 3.5.7 ) El control de constitucionalidad puede ser ejercido:
D-En una causa judicial y ante un caso concreto llevado a la jurisdiccin para su resolucin.
45-( 6.6.4 ) De todas las actuaciones realizadas por el fisco concernientes a las
tareas de fiscalizacin e investigacin: D-Deber labrarse un acta, la cual tendr la
calidad de instrumento pblico.
46- ( 10.2.10 ) En el impuesto a la ganancia minima presunta estan exentos los
activos nacionales inferiores: D-a $200.000
47-( 5.4.8 ) El importe tributario o elemento cuantificante de la relacin jurdica
tributaria: E-Es la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al destinatario legal
tributario.
48-( 5.3.5 ) El domicilio tributario de las personas de existencia ideal es:
A-El lugar donde est su direccin o administracin efectiva y, subsidiariamente, en caso de
no conocerse tal circunstancia, el lugar donde se halla el centro principal de su actividad.
49-( 6.6.5 ) Evacuada la vista o transcurrido el trmino concedido por la ley
tributaria sin que el sujeto pasivo haya contestado la vista, el Juez administrativo
debe: A-dictar una resolucin, la cual debe ser fundada.
50- ( 4.5.2 ) La coparticipacin de impuestos se produce cuando:
B-La autoridad nacional se hace cargo de la recaudacin y distribuye todo o parte de lo
recaudado entre las provincias, de acuerdo a lo que a cada una le corresponde por su
contribucin al fondo comn.
51-( 3.5.3 ) El principio de proporcionalidad significa que:
E-La fijacin de tributos debe hacerse en proporcin a sus singulares manifestaciones de
capacidad contributiva.
52-( 1.2.1 ) Un impuesto es directo cuando: C-No puede ser trasladado.
53-( 8.6.8 ) La aplicacion de la ley penal tributaria es competencia en el interior del
pais de A-la justicia federal
54-( 13.2.1 ) Algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a
las transacciones financieras son:
A-Realizar operaciones de crdito y de dbito en cuentas, cualquiera sea su naturaleza,
abiertas en las entidades regidas por la ley de entidades financieras.
55- ( 6.6.7 ) En el proceso de determinacin de oficio, la interposicin de los
recursos de reconsideracin o de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin tiene
efecto: E-suspensivo.

56-( 7.2.2 ) En el recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin, si se


admitiere la apertura y produccin de la prueba, el plazo para su produccin es de
B-sesenta das, prorrogable a solicitud de las partes por treinta das ms.
57-( 6.6.7 ) En el proceso de determinacin de oficio, resuelto desfavorablemente el
recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin, el sujeto pasivo puede: EInterponer un recurso de revisin y apelacin ante la Cmara Federal que corresponda.
58- La iniciacin de la ejecucin fiscal se produce con la promocin de la demanda
por parte del agente fiscal.
59- ( 7.2.2 ) En la interposicin del recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la
nacin el apelante debe expresar:
A-todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer prueba y acompaar la documentacin
que haga a su derecho.
60- ( 6.6.9 ) Quienes encarguen o transporten comercialmente mercaderas, aunque
no sean de su propiedad, sin el respaldo documental que exija la AFIP:
A-Sern sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos y clausura de
tres a diez das del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario
o de prestacin de servicios.
61- ( 6.6.5 ) En el comienzo de la determinacin de oficio, el Juez administrativo: BConcede una vista al sujeto pasivo tributario por el trmino de 15 das, prorrogable por igual
lapso y por nica vez.
62- ( 6.6.7 ) El plazo para interponer el recurso de reconsideracin o el recurso de
apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin contra la resolucin que se dicta en el
proceso de determinacin de oficio es de:
A-15 das de notificada la resolucin.
63- Concepto relacin obligatoria principal:
Es el vinculo obligacional que se entabla entre el Fisco como sujeto activo, que tiene la
pretensin de una prestacin pecuniaria a titulo de tributo y el sujeto pasivo, que debe
cumplir la prestacin debida.64- La doble imposicin se produce con:
La superposicin de impuestos Nacionales , provinciales y municipales.
Cuando el mismo destinatario legal tributario es gravado dos o mas veces por el mismo
hecho imponible, en el mismo periodo de tiempo por parte de dos o mas sujetos con poder
tributario.65- El inters resarcitorio se devenga: Sin necesidad de interpelacin alguna. Existe
mora automtica.
68- Aspecto material del impuesto automotor de la pcia de Crdoba:
Ser titular registral de un automotor o acoplado radicado en la provincia.
69- El tributo tiene por finalidad: Cubrir los gastos necesarios para las necesidades
publicas.
70- Cul es la alcuota del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de
personas fsicas y sociedades indivisas.: 35%:
71- La interpretacin analgica puede utilizarse:
procesal.

En el derecho tributario formal y

72- Alcuota de los bienes personales. Desde $102.300 hasta $200.000, 0,50%
Mas de $ 200.000, 075%
73- Alcuota del Impuesto a los sellos : Bienes muebles y semovientes: 1,4%.Contratos de locacin: 0,42%
74- En el acta de comprobacin de los hechos u omisiones que den lugar a la
clausura , el oficial deber:
Dejar constancia de todas las circunstancias relativas a los mismos, las que desee incorporar
el interesado, a su prueba y a su encuadramiento legal, conteniendo adems una citacin
para que el responsable, munido de las pruebas de que intente valerse, comparezca en
audiencia para su defensa que se fijara para una fecha NO ANTERIOR A 5 DIAS NI
SUPERIOR A 15 DIAS. Firmada por todos y notificadas.75- Los sujetos residentes en el pas tributan Sobre el ingreso de los bienes en el pas
y en el extranjero.

76- Respecto de las facultades de fiscalizacin e investigacin, la orden de


allanamiento debe ser emitida por:
Juez nacional que corresponda, quien debera despacharla en 24 horas.77- En los casos de denuncia penal efectuado por terceros ante la justicia federal,
esta ultima procedera a:
Remitir los antecedentes al organismo recaudador que corresponda a fin de que
inmediatamente d comienzo al procedimiento de verificacin y determinacin de la deuda,
quien debera hacerlo dentro de los 90 das habiles prorrogables a requerimiento fundado de
dicho organismo.78- La norma jurdica tributaria tiene: Carcter obligatoria y no hay libertad de los
administrados de acatarla o no.
79- La C.N establece:Un rgimen de coparticipacin de tributos.
80- Concepto de principio de generalidad.
Es el carcter extensivo de la tributacin y significa que cuando una persona fisica o ideal se
halla en las condiciones que marcan, segn la ley, la aparicion del deber de contribuir, deber
que debe ser cumplido cualquiera sea el carcter del sujeto, categora social, sexo,
nacionalidad, edad o estructura.
81- Si una persona de existencia visible hubiera denunciado un domicilio fiscal y
decide cambiarlo debe: Hacer el cambio y denunciarlo a la AFIP dentro de los 10 dias.
82- Pena de evasin simple: 2 a 6 aos
84- Una vez interpuesta la demanda , se corre traslado el agente fiscal:
Para que conteste dentro de los 30 das y oponga todas las defensas y excepciones que
tuviere, las que seran resueltas en la sentencia definitiva.87- La AFIP puede exigir intereses resarcitorios al sujeto pasivo:
Sin necesidad de interpelacin alguna
88- Recurso de apelacin ante el T.F.N , si se admite la apertura y produccin la de
la prueba el plazo es:
15 das. Puede interponerse sin necesidad de pago previo. Tiene efecto suspensivo y el monto
recurrido no debe ser superior a $2500.90- 3.1.1- Son contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto sobre los bienes
personales las personas fsicas y sucesiones indivisas domiciliadas y:
radicadas en el pas por los bienes en pas y en el exterior.
91- EL acto procesal que da inicio al procedimiento de determinacin de oficio,
debe ser suscripto por: Juez administrativo.
92 -En materia fiscal, a confusin:
Se opera cuando el sujeto activo de la obligacin tributaria, como sonsecuenecia de la
transmisin de los bienes o derechos sujetos a tributo, queda colocado en la situacin de
deudor.
93- En materia fiscal la compensacin:
Es la cancelacin por parte del sujeto pasivo de la obligacin jurdica tributaria principal de
los crditos del fisco por tributos con los crditos que el primero tenga con el segundo por el
mismo concepto.
94-Las funciones del Administrador Federal de Ingresos Pblicos y su delegacin
est normado en: Decreto Nacional PEN 618/97
95-Los decretos reglamentarios dictados por el PE y las resoluciones generales o
interpretativas emitidas por la AFIP: No pueden crear tributos, ni alterar sus aspectos
estructurantes
96-La declaracin de inconstitucionalidad de una norma impositiva:
La deja sin efecto nicamente en el caso planteado ante la jurisdiccin y respecto a las
partes que sean parte del proceso.
97-En materia fiscal, la regulacin de privilegios es facultad:
Exclusiva de la Nacin
98-El hecho imponible del impuesto sobre bienes personales se verifica:
Al 31 de diciembre de cada ao.
99- Respecto a las personas de existencia ideal, en caso de discordancia entre el
domicilio legal y el lugar donde est situada la principal y efectiva, prevalecer: El
lugar donde est situada la direccin o Administracin principal y efectiva

100-El incumplimiento de la obligacin tributaria es la infraccin consistente:


Omisin del pago de tributos dentro de los lmites legales
101-Las infracciones tributarias nacionales se encuentran reguladas en:
Ley 11.683
102- La base imponible del impuesto inmobiliario provincial la establece:
Direccin general de Catastro
103 -El criterio imperante sostiene que la Tasa resulta exigible en virtud de:
Una prestacin efectiva de un servicio, aun sin particularizacin estricta.
104-La responsabilidad solidaria y la sustitucin: Tienen como fuente la norma jurdica.
105-Si en los reclamos de repeticin de tributos abonados espontneamente no se
dictare resolucin en sede administrativa dentro de los 3 meses de interpuesto el
reclamo, el sujeto pasivo puede:
Dentro de los 15 das del vencimiento del plazo consignado (denegatoria tcita), puede :a)
interponer un recurso de reconsideracin ante la misma administracin, b) apelar ante el
Tribunal Fiscal de la Nacin o c) promover una demanda contenciosa ante la Justicia Federal
106-El principio imperante en materia tributaria es que:
La Ley que debe regir las relaciones tributarias entre el fisco y los contribuyentes es aquella
que estaba vigente al momento de acaecer el hecho imponible.
107-El cdigo tributario de la Pcia de Crdoba establece que los contribuyentes
responsables o 3 que realicen cualquier hecho, asercin, omisin, simulacin o
maniobra con el propsito de producir o facilitar la evasin total o parcial de las
obligaciones tributarias que a ellos o a 3 incumban:
Incurren en defraudacin fiscal y son punibles con multas graduables de 2 a 10 veces el
importe del tributo que se defraudare o se intentare defraudar al fisco y/o clausurar de 10 a
30 das, sin perjuicio de l responsabilidad por los delitos comunes.

110-El incumplimiento formal de la obligacin tributaria formal es:


Toda accin u omisin que viole las disposiciones relativas de la obligacin tributaria u
obstaculice la fiscalizacin por la autoridad administrativa o impida las tareas de
investigacin
112-El acta de comprobacin de los hechos u omisiones que den lugar a la clausura
que refiere el art. 41 de la ley 11.683:
Dejar constancia de todas las circunstancias relativas a las mismas, las que desee
incorporar el interesado, a su prueba y a su encuadramiento legal, conteniendo adems una
citacin, para que el responsable, munido de las pruebas que intente valerse , comparezca a
una audiencia para su defensa en fecha no anterior a 5 das ni superior a 15 das.
113-Alcuota proporcional es:
Cuando el porcentaje o tanto por ciento permanece constante cualquiera sea la dimensin de
la base imponible.
114-El peaje dentro de la triloga adoptado por nuestro ordenamiento de tasas,
impuestos y contribuciones especiales es:
Contribucin especial
115- El estado Es el sujeto activo de la obligacin
116- La alicuota del impuesto a las transaciones inmobiliarias es 1,5 %
117- El Impuesto Es una especie del genero tributo
118- algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto al valor
agregado es:
ventas de cosas muebles; las obras, locaciones y prestaciones de servicios, las importaciones
definitivas de cosas muebles y la importacin de servicios
119--El aspecto material del hecho imponible de la contribucin municipal que
incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios de la ciudad de
Crdoba:
Consiste en la situacin jurdica de ser propietario o poseedor a ttulo de dueo de un bien
inmueble que se encuentre en una zona de la ciudad de Crdoba beneficiada directa o
indirectamente con los servicios de barrido y limpieza de calles, recoleccin y tratamiento de
residuos domiciliarios, prestacin o puesta a disposicin del servicio sanitario cloacal,
higienizacin y conservacin de arbolado pblico, nomenclatura parcelaria y/o numrica, o
cualquier otro servicio que presta la Municipalidad no retribuido por un tributo especial
121- que es un exencin de impuesto:

Neutralizan totalmente la consecuencia normal derivada de la configuracin del hecho


imponible
122- Las facultades fiscalizadoras e investigadoras del fisco:
-Le permiten citar al sujeto pasivo y/o a terceros, exigirles la presentacin de
documentacin, inspeccionar la documentacin contable y/o comercial, requerir el auxilio de
la fuerza pblica cuando tropezaren con inconvenientes en el desempeo de sus funciones y
allanar domicilios.
123- El agente de retencin es:
Un deudor del contribuyente o alguien que por su funcin pblica, actividad, oficio o
profesin se halla en contacto directo con un importe dinerario de propiedad del
contribuyente o que ste debe percibir, ante lo cual tiene la posibilidad de detraer la parte
que corresponda al fisco en concepto de tributo.
124- La base imponible es :
La magnitud, habitualmente pecuniaria, sobre la cual se estima el importe tributario.
125- El aspecto material del hecho imponible:
La descripcin abstracta del hecho que el destinatario legal tributario realiza o la situacin
en que se halla.
126- La resolucin del recurso de apelacin judicial dictada en los casos de multa y
clausura en los Juzgados en lo Penal Econmico de la Capital Federal y los Juzgados
Federales en el resto del territorio de la Repblica Argentina:
Es apelable por va de recurso de apelacin, con efecto devolutivo, ante la Cmara Federal
de Apelaciones.
127- En el mbito nacional, en el proceso de ejecucin fiscal, citado de comparendo
y remate, el ejecutado:
Puede comparecer a estar a derecho y oponer excepciones al progreso de la ejecucin fiscal.
128- En el mbito nacional, la sentencia dictada en el proceso de ejecucin fiscal: Es
inapelable.
129- En el caso que un sujeto pasivo considere que ha abonado un tributo de
manera excesiva o indebida en cumplimiento de una determinacin de oficio, cierta
o presuntiva, podr:
En el plazo de prescripcin de las obligaciones tributarias (cinco aos), interponer una
demanda de repeticin de tributos y accesorios ante el Tribunal Fiscal de la nacin o
promover una demanda de repeticin contencioso judicial ante la Justicia Federal.
131- La ejecucin fiscal es:
Un proceso ejecutivo sumario basado en el principio de legitimidad de los actos
administrativos.
132- En el mbito nacional, una vez interpuesta la demanda de ejecucin fiscal:
El agente fiscal puede, bajo su firma, exclusivamente librar mandamiento de intimacin de
pago y eventual embargo por la suma reclamada, con ms el porcentaje en que el fisco
estima los intereses y costas, y citar al ejecutado para que en cinco das comparezca y
oponga excepciones al progreso de la accin.
133- En el mbito nacional, por va de ejecucin fiscal se persigue el cobro de:
Tributos, pagos a cuenta, anticipos, accesorios, actualizaciones, multas ejecutoriadas,
intereses u otras
134- Contra la sentencia desfavorable dictada por una Cmara Contenciosa Nacional
y/o una Cmara Federal de Apelaciones, el sujeto pasivo:
Puede interponer un recurso de ordinario y /o extraordinario ante la Corte Suprema de
Justicia de la nacin.
135- El principio de No confiscatoriedad:
-procura que los tributos no absorban una parte sustancial de la propiedad o la renta.
136- La superposicin de gravmenes nacionales y provinciales no importa por si:
-Inconstitucionalidad
137- El Hecho imponible del tributo denominado impuesto est constituido por:
-Negocios, actos o hechos de naturaleza econmica o jurdica.
138- El hecho punible del delito de evasin fiscal simple consiste en:
-Evadir fraudulentamente el pago de un tributo nacional por un monto superior a 100 mil
pesos e inferior a un milln de pesos por cada ejercicio.
139- La alcuota del impuesto a la ganancia mnima y presunta es:

- Del 1% sobre los activos, tanto del pas como del exterior.
140- Prescripcin se produce:
5 aos para los contribuyentes inscriptos o no inscriptos que no tuvieren la obligacin de
hacerlo.10 aos para los contribuyentes no inscriptos.
142- 1.3 La tasa:
es un tributo cuyo hecho generador esta integrado por una actividad del Estado, divisible e
inherente a su soberania. La actividad referida esta vinculada directamente con el
contribuyente que ha requerido un servicio.
143- 8.4.13 Hecho punible del delito de alteracin dolosa de registros consiste
El hecho punible consiste en sustraer, suprimir, ocultar, adulterar, modificar o inutilizar los
registros o soportes documentales o informticos del fisco nacional, relativos a las
obligaciones tributarias o de recursos de la seguridad social, con el propsito de disimular la
real situacin fiscal de un obligado.
144- 1.2.2- Indique la naturaleza jurdica de las contribuciones provisionales.
(seguridad social): Contribuciones parafiscales
147- 8.4.5- La pena correspondiente al delito de evasin agravado es de
La pena correspondiente es de tres aos y seis meses a nueve aos de prisin.
148-En los deudores solidarios la prescripcion opera: Para todos los deudores
149-Cuanto es la alcuota del IVA: 21%
150-Que significa aspecto temporal de un impuesto
momento en que se debe configurar o tener por configurada la realizacin del hecho
imponible
151-Que tiene que hacer un contribuyente ante una liquidacin de impuestos mal
efectuada: Hacer un reclamo ante la AFIP
152-Como se valuan las operaciones entre empresas vinculadas de diferentes paises:
como si fueran no vinculadas
153-El principio de igualdad tributaria es:
El Art. 16 CN establece que los habitantes son iguales ante la ley y que la igualdad es la base
del impuesto y de las cargas pblicas.
Alude a la necesidad de asegurar el mismo tratamiento a quienes estn en anlogas
situaciones, con exclusin de todo distingo arbitrario, injusto y hostil contra determinadas
personas o categoras de personas.
155-Son impuestos directos: Definicin
Directos: son aqullos en los que el contribuyente obligado est sealado como
contribuyente de iure desde que la ley establece el hecho imponible.
156-Estado Argentino tiene poder tributario
Distribucin de los poderes tributarios segn la Constitucin Nacional
-Dada la forma federal de estado que implanta la constitucin, el poder tributario se halla
repartido entre tres fuentes: a) el estado federal, b) las provincias y c) los municipios.
-Despus de la reforma del ao 1994, en jurisdiccin de las provincias, los municipios de
cada una de ellas tienen reconocido por el art. 123, CN, un mbito de autonoma en el que la
constitucin provincial debe reglar el alcance y contenido de la misma autonoma en el orden
econmico y financiero, lo que implica admitir el poder tributario municipal.
-El art. 4, C.N., dice que el gobierno federal provee a los gastos de la nacin con los fondos
del tesoro nacional, formado del producto de derechos de importacin y exportacin, de la
venta o locacin de tierras de propiedad nacional, de la renta de correos, de las dems
contribuciones que equitativa y proporcionalmente a la poblacin imponga el congreso
general, y de los emprstitos y operaciones de crdito que decrete el mismo congreso para
urgencias de la nacin o para empresas de utilidad nacional.
157- 6.6.7 La determinacin de oficio sobre base cierta se da cuando el fisco
Es sobre base cierta cuando el fisco dispone de los elementos necesarios para conocer en
forma directa y con certeza, tanto la existencia de la obligacin tributaria sustancial, como la
dimensin pecuniaria de tal obligacin.