1.

Enero 08 de 2016, se recibe chequera del banco de Colombia mediante

nota de contabilidad bancaria por valor de 150.000 u.m.
2. Enero 11 de 2016, se compra mercanca a crdito a ALMACENES XITO
S.A. (Gran contribuyente autorretenedor) por valor de 20.000.000 u.m.
IVA 16%. ReteICA 5X1000.
3. Enero 12 de 2016, se hace devolucin de mercanca al proveedor por
valor de 1.000.000 u.m. por encontrarse averiada.
4. Enero 13 de 2016, se compra al Rgimen Comn, mediante cheque a
Maderas del Oriente Ltda., los muebles y enseres por valor de
10.000.000 u.m.
5. Enero 14 de 2016, se paga el derecho al uso de la lnea telefnica
0388624537, televisin e internet para servicio de la empresa por valor
de 100.000 u.m.
6. Enero 15 de 2016, se paga publicidad a Caracol S.A. Gran Contribuyente
y Autorretenedor, por valor de 600.000 u.m. y se espera recibir el
beneficio en los prximos seis meses.
7. Enero 18 de 2016,Se compra muebles y enseres a crdito: una
computadora Intel Pentium I10 de 3.00 Megahertz de procesador, una
tera de disco duro, 10 gigas de memoria RAM, por valor de 1.500.000
u.m., y una impresora Lser por valor de 350.000 u.m., a Officomputo
Ltda.
8. Enero 19 de 2016, se vende mercanca de contado, a Gran
Contribuyente de Igual rgimen de impuesto a las ventas, cuyo costo es
de 10.000.000 u.m. con el 20% de utilidad bruta.
9. Enero 20 de 2016, Venta de mercanca a crdito a menos de 90 das,
cuyo costo es de 10.000.000 u.m., con una utilidad bruta de 20% al
seor Jorge Fermn, del Rgimen Simplificado.
10.Enero 21 de 2016, se solicita reembolso de la Caja Menor y se gira
cheque por ese concepto, el responsable relaciona los siguientes
soportes: pagan Fletes a la transportadora TCC por caja menor por
60.000 u.m., se rene a los empleados y se les ofrece un refrigerio por
valor de 50.000 se paga con caja menor, se compra Facturas de Venta
por 70.000 u.m., se paga el transporte de mercancas por valor de
60.000 u.m.
11.Enero 27 de 2016, se causa la nmina correspondiente al mes de enero.
12.Enero 30 de 2016, se paga la nmina.
Registrar los movimientos en los correspondientes soportes contables,
realizar el comprobante de contabilidad, construir la balanza de
comprobacin de saldos, realizar el cierre contable, confeccionar el
Estado de Posicin Financiera y Estado de Resultados.

TALLER CICLO CONTABLE EXCELL

1. Se constituye la sociedad Casanarea Ltda, con capital social de
200.000.000 u.m. aportados por los socios Juan Pablo Rey Garca y
ngela Mara Mesa en partes iguales y en efectivo.
2. Se hace apertura de la cuenta corriente con el efectivo recibido por
los aportes.
3. Se registra el gasto de la chequera por 200.000 u.m.
4. La empresa compra mercancas a contribuyente de igual rgimen
comn y a crdito menor de 90 das a Importadora Ltda., por valor de
120.000.000 u.m., con impuesto al valor agregado de 16%. Aplica el
sistema de Inventario permanente, tambin aplica la retencin en la
fuente.
5. Se hace devolucin de mercancas gravadas al proveedor de rgimen
comn por un costo de 10.000.000, con sus correspondientes
impuestos proporcionales.
6. Se vende mercanca, cuyo costo es de 16.000.000 u.m. gravada a
crdito menor a 90 das, a Gabriel Fernando Escalante, del Rgimen
Simplificado, por valor de 20.000.000 u.m.
7. El cliente Gabriel Fernando Escalante devolvi 1.000.000 u.m.
8. Se vende mercanca gravada, cuyo costo es de 10.000.000 u.m., a
David Reyes, del Rgimen Comn, a crdito menor a 90 das, y el
precio de venta es de 15.000.000.
9. David Reyes devolvi mercancas con un precio de 1.000.000.
10.Se recibe fax que contiene la copia de consignacin nacional en la
cuenta corriente por la suma de 15.000.000 u.m., como parte de la
deuda del Cliente Gabriel Fernando Escalante.
11.La empresa pag a un empleado 800.000 u.m. como anticipo de
gastos de viaje y viticos para que se traslade a la ciudad de
Panam, Panam, a cumplir funciones relacionadas con el cargo.
12.Se compran 10.000 acciones a Bavaria S.A. en la bolsa de valores,
cada una por un costo de 20.000 u.m. Se paga el 1% de comisin y,
por derechos de bolsa, otro 1%, independiente del valor intrnseco
(patrimonio por el nmero de acciones en circulacin). En el costo de
la inversin hacen parte las comisiones y derechos de bolsa.
13.Valores Bavaria S.A. pag dividendos del 6% sobre el valor en bolsa.
200.000.000 * 0.06 = 12.000.000 u.m.
14.Se compra el 60% de del patrimonio de 200.000.000 u.m. de la
sociedad productos Marinos S.A. para obtener el control societario.
15.A 31 de Diciembre, en el momento de presentar estados financieros,
el patrimonio de Productos Marinos S.A. ascenda a 300.000.000 u.m.,
ante lo cual se aplic el mtodo de la participacin por la diferencia
(300.000.000 * 60% = 180.000.000 200.000.000 * 60% =
120.000.000 = 60.000) de incremento en el costo.

16.Se vende mercanca a crdito menor de 90 das, cuyo costo es de

10.000.000 u.m. con una utilidad bruta del 50% a cliente Gran
Contribuyente; por consiguiente este hace toda clase de retenciones
en la fuente.
17.Mediante el estudio de cartera se detect que existe en la cuenta
clientes un valor por 5.000.000 u.m. incobrables, y su recuperacin
es de 0 u.m.
18.Se determin que un cliente con 50.000 u.m. est en proceso de
liquidacin por insolvencia econmica, a la cual se le calcul una
perdida por deterioro en un 80%.
19.Se detect un mejoramiento de la cartera del Cliente anterior y se
estim que la perdida por deterioro es solamente del 50%.
20.Con el monto del deterioro se procede al castigo de las deudas de
difcil cobro cuando el comit de auditora o departamento financiero
apruebe darlo de baja en cuenta, despus de haber hecho todas las
diligencias pertinentes.
21.Se compra mercanca a crdito por valor de 20.000.000 a Daniel
Eduardo Palacios del Rgimen Simplificado. [en este caso especial,
donde el comprador es del rgimen comn (grancontribuyente), tiene
que hacerle al Rgimen Simplificado todo tipo de retenciones: el de
renta con su tarifa plena de 3.5% porque no es contribuyente del
impuesto de renta, retencin del IVA asumido del 8% sobre el valor
de la compra, el cual se puede descontar en la 240802, y la retencin
del ICA, porque tiene la misma prctica de la retencin en la fuente].
22. Se vende a rgimen simplificado de contado mercancas no
fabricadas por la empresa, cuyo costo es de 8.000.000 u.m., por
10.000.000 u.m.
23.Se consigna el efectivo de la caja correspondiente a los ingresos.
24.Se compra Terreno en la calle 19 N 22 06 para construir la sede
comercial de la empresa por valor de 1.500.000.000 u.m.
25.Los costos de la escritura en Notara Segunda fueron del 2% sobre el
valor del lote y el de registro en tesorera y la oficina de Documentos
Pblicos y Privados fue del 0,4%.
26.
La curadura otorg permiso de construccin por valor de
12.000.000 u.m. por la diligencia.
27.Los costos de planos y servicio de intervencin de la obra por parte
del arquitecto Ancizar Tabasco son del orden de 15.000.000 u.m.
28.Se compran 200 toneladas de cemento argos para la construccin
por valor de 250.000.000 u.m.
29.Se compra otros materiales para construccin por valor de
100.000.000 u.m.
30.Se pag la mano de obra por valor de 6.200.000 u.m. por el primer
mes, segn nmina que present el contratista.
31.Se compran 500.000 ladrillos, cada uno por valor de 1.000 u.m.
32.Se contrata la obra blanca por valor de 250.000.000.
33.Se hacen los aportes del 1% al SENA sobre los contratos anteriores
de obra de mano, para el Fondo Industrial y de Construccin (FIC).

34.El contratista presenta los certificados de paz y salvo de aportes

parafiscales y solicita le legalicen los anticipos por concepto de
salarios por valor de 18.000.000.
35.Se compra al Rgimen Comn muebles y enseres para la oficina por
valor de 5.000.000 u.m. ms el IVA.
36.La empresa adquiri un vehculo para la distribucin de los productos,
por valor de 40.000.000 u.m., ms el IVA del 25%.
37.La entidad hace una valuacin del deterioro del valor del edificio
donde funciona el negocio, que tienen un valor en libros de
200.000.0000 u.m., su depreciacin acumulada es de 20.000.000
u.m. Adems, para el momento sobre el cual se informa, en el quinto
ao se detecta que su costo se encuentra deteriorado en 15.000.000
u.m., con lo cual hay que revelar los siguientes valores.
COSTO DE LA ADQUISICIN DE LA PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO
Vida til del bien en aos
Deterioro
Aos
de 4
5
depreciacin
Valor del ACTIVO
200.000.000
200.000.000
Deterioro en el ao
15.000.000
5
Nuevo valor del
185.000.000
ACTIVO
Cuota
de 4.000.000
3.700.000
depreciacin anual
Depreciacin
16.000.000
18.500.000
Acumulada
Importe en Libros
184.000.000
166.500.000
Ajuste
a
la 4.000.000
2.500.000
Depreciacin
38.

200.000.000
50
5.000.000
6
200.000.000
20.000.0000
180.000.000
3.600.000
21.600.000
158.400.000
3.100.000

La empresa est interesada en la compra del 51% de la compaa

Transmontes S.A. el total de su patrimonio en libros compuesto por el
capital social es de 1.000.000.000 u.m., reserva legal 200.000.000
u.m., utilidades del ejercicio 100.000.000 u.m. y los supervit
acumulados ascienden a 500.000.000 u.m. (total 1.800.000.000
u.m.). El precio de negociacin es de 2.000.000.000 de u.m.
39.Se compr obra de arte para adornar la sala de juntas, por valor de
20.000.000 u.m. incluido el IVA.
40. Hechos los estudios de valor de uso de la unidad de negocios que
tena un valor de 120.000 u.m., se calcula que en el mercado vale
130.000 u.m., lo cual permite la siguiente revalorizacin.
41.Se recibe prstamo del Banco Popular mediante pagar por valor de
36.000.000 u.m., pagadero en 12 trimestres, con gastos de estudio,
Data Crdito y de seguros por 150.000 u.m. La tasa nominal

pagadera trimestre vencido es equivalente al 6% TV. En estos casos,

como se tiene la tasa nominal anual pagadera trimestre vencido, se
divide por cuatro periodos para aplicrsela al saldo de capital.
42.La empresa caus el primer mes de intereses al 6% trimestre
vencido.
43.Se pag la primera cuota variable de 3.000.000 u.m., y el 6% tasa
trimestral a 12 periodos trimestrales igual a 2.160.000 u.m.
44.Como garanta personal se present ante el banco la prenda de la
maquinaria, que se registr en la Cmara de Comercio, y los costos
fueron de 90.000 u.m.
45.Se pag al banco del exterior la cuota de cincuenta mil dlares
contratados a una tasa representativa de mercado de 2.000 u.m. y
pagada a la fecha a 2.100 u.m.
46.Se compr mercanca gravada con el IVA del 16% a contribuyente
autorretenedor, consistente en electrodomsticos y muebles a crdito
por valor de 20.000.000 a Cacharrera Mundial, pagadera a 30 das
factura.
47.Se compr mercanca a crdito por US20.000 de contado y se pag al
momento de nacionalizar las mercancas el 16% de impuestos de IVA
y derechos de aduana del 8% a la tasa representativa del mercado de
2.200 u.m.
48.La empresa caus los honorarios del Contador por valor de 1.160.000
u.m., incluido el IVA.
49.Un socio renov la matricula mercantil ante la Cmara de Comercio
por su cuenta y a nombre de la empresa por valor de 850.000 u.m.
adjunta recibo de Caja de Cmara de Comercio
50.Se reintegran al socio los gastos de renovacin del registro mercantil.
51.Se contabiliz el gasto de fletes y acarreos por 250.000 u.m. por los
servicios prestados durante el mes a la empresa TCC S.A.
52.La empresa distribuy, de las ganancias obtenidas en periodos
pasados el 50% en calidad de participaciones.
53.
La empresa gran contribuyente compr electrodomsticos y
muebles para la venta por valor de 50.000.000 u.m., con IVA del
16%, y le hace retencin al proveedor del rgimen comn del 2.5%
renta, 15% IVA y 0.5%ICA.
54.Se hizo la respectiva declaracin mensual de retencin en la fuente y
por los diferentes conceptos a ttulo de renta, que fueron 3.000.000
u.m. Los valores se tomaron de los Libros Auxiliares de Contabilidad,
la retencin se pag en bancos de la ciudad, y el cheque se gir a
favor de la DIAN.
55.
Se hizo la respectiva declaracin bimensual de retencin del
impuesto y comercio, que fue del 250.000 u.m., teniendo en cuenta
los valores en los libros auxiliares de contabilidad, la retencin se
pag en bancos de la ciudad a nombre de la tesorera municipal.
56.El asesor tributario, junto con el contador, elaboraron la declaracin
de renta y complementarios del ao 2015 sobre la fecha sobre la cual
se informa, y despus de aplicar todas las normas favorables a la

empresa, calcularon un impuesto a pagar por valor de 32.000.000

u.m.
57.Un gran contribuyente compra mercancas de contado para la venta
por valor de 10.000.000 u.m., con el IVA del 16%, que se agrega al
valor de la factura por 16.000.000 u.m.
58.Un gran contribuyente vende mercanca de contado, con margen de
utilidad de 20%, y se hace factura por valor de 12.000.000 u.m. Se
cobra el correspondiente impuesto al valor agregado.
59.El gran contribuyente tambin compro papelera y tiles de escritorio
para el proceso de ventas por valor de 1.000.000 u.m. durante el
bimestre, sobre el cual tambin liquidaron impuesto al valor
agregado.
60.La sociedad compr maquinaria por valor de 20.000.000 u.m. y pag
impuesto sobre las ventas del 16%. El mayor valor pagado por
concepto de IVA se lleva como mayor valor del bien.
61.La empresa recibe por parte de la DIAN la calificacin de
AUTORRETENEDORA y vende mercancas por valor de 20.000.000
u.m. y liquida el impuesto sobre las ventas de 3.200.000. La empresa
registra las autorretenciones.
62. La empresa obtuvo un volumen de ventas netas por valor de
500.000.000 u.m. durante el bimestre enero febrero y est
clasificada con el 0.5% en el impuesto de Industria y Comercio, con el
cual alcanza un total de impuesto del orden de 2.500.000 u.m., sobre
los que se descuentan la retenciones que le practicaron por valor de
650.000 u.m. Ahora se dispone hacer la declaracin de ICA.
63.Se elabor y caus la nmina con un total de devengado por
6.000.000 u.m., ms el auxilio de transporte de 615.000 u.m., menos
las deducciones sobre la nmina a favor de empresas prestadoras de
los servicios de salud (4%) y de administradoras de pensiones (4%) y
por el pago de los salarios se gir cheque.
64. Se causaron los beneficios a empleados sobre la fecha a la cual se
informa, mediante la liquidacin del pasivo por prestaciones sociales
de los empleados as: se toma la informacin de cada empleado en
particular para reconocer sus derechos y liquidar las cesantas,
intereses, prima de servicios y vacaciones.
65.Calcular la retencin en la fuente a los salarios bsicos de 7.000.000
u.m. y 9.800.000 u.m.
66.Contabilizar los aportes patronales y riesgos profesionales, sobre el
valor de la nmina para cada uno de los empleados.
67.Contabilizar los aportes parafiscales.
68.Contabilizar el pago de los aportes patronales, parafiscales y
retenciones y aportes de nmina.
69.En el siguiente ao se transfirieron recursos por valor de 1.200.000
u.m. a fondos de pensiones. A los empleados se les pagaron los
intereses por cesantas por 1.200.000 u.m.
70.Se paga la prima de servicios y las vacaciones.

71. Se prest a un empleado la suma de 1.000.000 u.m., en calidad de

anticipo sobre las cesantas, el cual no genera intereses para la
empresa.
72.La entidad paga suscripciones al peridico el EXTRA por un ao por
valor de 360.000 u.m. anuales de 10 usuarios ms IVA.
73.Se paga al contador honorarios anticipados de 2.320.000 u.m. por la
asesora financiera y tributaria.
74.La empresa recibe como anticipo 1.250.000 u.m. para separar la
compra de una moto HARLEY DAVIDSON cuyo valor es de 45.000.000
u.m.
75.Se recibe de un cliente un antiicpo de obra de construccin, por valor
de 100.000.000 u.m.
76.Sobre el contrato de obra y por las responsabilidades solidarias del
dueo de la obra con las prestaciones sociales de los empleados, el
cliente hizo retencin sobre el contrato de 500.000.000 u.m., del
orden del 5%.
77.El juzgado ordena a la empresa retener al empleado 800.000 u.m.
como indemnizacin por cuota de alimentos.

Elabore los registros contables diligenciando los soportes apropiados

para cada movimiento. Realice los registros teniendo presente la
causacin de las facturas de venta y compra segn corresponda, registre
el costo de las ventas y registre el pago segn el movimiento.
Construya el Balance de Comprobacin de Saldos.
Elabore el Cierre Contable con sus respectivas notas.
Confeccione el Estado de Posicin Financiera y el Estado de Resultados.
En un libro de EXCEL realice las operaciones propuestas.