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Juan Rodrguez,
quien es contribuyente del impuesto a las ganancias debido a la utilidad que le
genera el ejercicio habitual de su actividad. Le manifiesta que es casado y tiene dos
hijos y durante el ejercicio impositivo ya cerrado, obtuvo una utilidad neta de pesos
ochenta mil ($.80.000).
Con motivo de ello, present, tal como lo exige el Art. 11 de la ley 11.683, la
declaracin jurada del impuesto a las ganancias e ingres el importe tributario al
fisco de acuerdo a la escala correspondiente. No obstante ello, el Fisco impugn la
declaracin jurada e inici un procedimiento de determinacin de oficio,
requirindole el pago de un importe tributario mayor. Los fundamentos de dicha
resolucin son los siguientes: a) La alcuota que debe ingresar es el 50% de la
ganancia neta, es decir mayor a la que establece el Art. 90 de la Ley de impuesto a
las ganancias, lo cual da un impuesto a ingresar ms alto del que efectivamente
pag. Es ms, la alcuota exigida es superior a la mxima creada por ley; b) Si bien
el Art. 90 referido establece una alcuota inferior, existe una resolucin
administrativa emitida por la AFIP que fija una alcuota mayor a las personas que
realizan similares actividades a las descriptas por l; c) No le permite efectuar
deducciones personales en su declaracin jurada a pesar de que est expresamente
autorizado en la ley aplicable; d) La AFIP, adems, quiere aplicar lo resuelto en su
resolucin con efecto retroactivo.
1. La alcuota exigida a Juan Rodrguez por la AFIP es correcta.
Verdadera
Falsa

2 Ud. puede aconsejar a su cliente no pagar el tributo exigido debido a que el Estado no le ha
. brindado ningn servicio especfico.
Verdadero
Falso

3.

El impuesto a las ganancias cuyo pago debe efectuar Juan Rodrguez es una atribucin
exclusiva de:
La nacin.
La AFIP.
La nacin y las provincias.
Las provincias.
Los municipios.

4. Su cliente puede fundamentar su defensa en el principio de igualdad establecido en el:

Art. 17 de la Constitucin Nacional.

Art. 116 de la Constitucin Nacional.

Art. 75 de la Constitucin Nacional.
Art. 18 de la Constitucin Nacional.
Art. 16 de la Constitucin Nacional.

5.

El tributo exigido a Juan Rodrguez es:

Una tasa.
Una contribucin por mejoras.
Un impuesto provincial.
Una contribucin especial.
Un impuesto.

6. El principio de proporcionalidad que puede ser invocado en este caso est regulado en los:
Art. 18 de la Constitucin Nacional.
Art. 16 de la Constitucin Nacional.
Art. 14 de la Constitucin Nacional.
Arts. 4 y 75, inciso segundo, de la Constitucin Nacional.
Art. 19 de la Constitucin Nacional.

7. La AFIP puede aplicar a Juan Rodrguez una resolucin:

Con efecto retroactivo vulnerando derechos adquiridos.
Con efecto suspensivo
Con efecto ultra activo
Con efecto retroactivo
Sin efecto retroactivo

8 A los fines de fundamentar su posicin defensiva, Juan Rodrguez puede invocar el principio
. de legalidad establecido en el:
Art. 99 de la Constitucin Nacional.
Art. 4 de la Constitucin Nacional.

Ninguna es correcta
Art. 75, inciso segundo, de la Constitucin Nacional.
Art. 16 de la Constitucin Nacional.

9. El principio de no confiscatoriedad que puede invocar Juan Rodrguez est previsto en:
El Art. 17 de la Constitucin Nacional.
El Art. 9 de la Constitucin Nacional.
El Art. 4 de la Constitucin Nacional.
El Art. 75, inciso cuarto, de la Constitucin Nacional.
El Art. 16 de la Constitucin Nacional.

10.

La resolucin de la AFIP que deniega la realizacin de deducciones personales es

correcta.
Falsa.
Verdadera.

11. El impuesto a las ganancias exigido en el caso planteado grava:

Una manifestacin mediata de capacidad contributiva.
Una manifestacin inmediata de capacidad jurdica tributaria.
Una manifestacin inmediata de capacidad contributiva.
Una manifestacin mediata de capacidad jurdica tributaria.
Una exteriorizacin mediata de aptitud de pago pblico.

12 Su cliente puede sostener el principio de no confiscatoriedad a los fines de fundamentar

. su posicin defensiva.
Verdadero
Falso

13 La AFIP puede establecer a travs de una resolucin administrativa una alcuota diferente
. a la prevista en la ley que regula el tributo:
Ninguna es correcta.

S, la alcuota puede ser fijada por una resolucin administrativa.

S, la alcuota puede ser fijada por una resolucin del Poder Ejecutivo.
No, la alcuota debe ser establecida por ley.
No, la alcuota debe ser fijada por una resolucin del Poder Judicial.

14. El control jurisdiccional que puede ser ejercido en este caso, puede ser iniciado por:
Un Juez administrativo.
Juan Rodrguez.
Un juez federal.
Cualquier ciudadano.
La AFIP.

15.

El impuesto a las ganancias exigido a Juan Rodrguez es:

Directo
Indirecto
Aleatorio
No coparticipable
Indirecto interno

16 Los impuestos directos, tal como es el caso del impuesto a las ganancias solicitado a Juan
. Rodrguez, pueden ser legislados por el Poder Legislativo de la Nacin:
Siempre que la defensa y seguridad comn de las provincias lo exijan.
Siempre que la necesidad del Poder Ejecutivo nacional lo exija.
Siempre que la defensa, seguridad comn y bien general de los Municipios lo exijan.
Siempre.
Siempre que la defensa, seguridad comn y bien general del Estado lo exijan.

17 En el caso que Juan Rodrguez decida ejercer el control jurisdiccional, la declaracin de

. inconstitucionalidad puede ser declarada:
De oficio.
A solicitud de parte.

Por la AFIP.
A solicitud de una parte que no tiene un derecho constitucional vulnerado.
En sede administrativa.

18. El principio de legalidad que puede ser alegado por Juan Rodrguez exige que:
Todo tributo sea creado por un decreto dictado por el Poder Ejecutivo.
Todo tributo sea creado por una ley dictada por el Poder Legislativo.
Todo tributo deba ser aceptado por los contribuyentes.
Todo tributo sea revisado y controlado por el Poder Judicial.
Todo tributo debe ser aceptado por la AFIP.

19 El impuesto a las ganancias requerido por la AFIP a Juan Rodrguez puede ser legislado por
. el Poder Legislativo de la Nacin:
Por tiempo indeterminado.
Siempre.
Por va de excepcin y por tiempo indeterminado.
Por va de excepcin y por tiempo determinado.
Sin lmite temporal.

20 Su cliente puede sostener el principio de seguridad jurdica a los fines de fundamentar su

. posicin defensiva.
Verdadero
Falso

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