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21.111.

192T

CONTRALORk REGIONAL DE TAR,APAC


UNIDAD DE CONTROL EXTERN

unicipalida d

Nmero de inf mi: 803/2016


7 de octubre de 2016

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


. CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
PTRA. N 16001/2016
C.E. N 155/2016

, REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

iQuiQuE, O 7' PCI ;1016

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y


fines pertinentes, Informe 'Final N 803, de 2016, debidamente aprobado, sobre auditora al
uso de bienes, vehculos y recursos fsicos y financieros en ao de elecciones en la
Municipalidad de Alto Hospicio.
Sobre el particular, corresponde' que esa
autoridad adopte las medidas pertinentes e implemente las acciones que en cada caso se
sealan, tendientes a subsanar las situaciones observadas.
Saluda atentamente a Ud.,

11;

MARIELA FERNNDEZ RAMOS


Contralor 1.1.cl-0ot-tal Tara p ac.
Contralora Regional

AL SEOR
ALCALDE DE LA
MUNICIPALIDAD DE ALTO HOSPICIO
PRESENTE

RECIBIDO
.....
1 7 OCT 2016

HR

KISV

OFICINA DE

MUNICIPALIDAD DE PARTES

ALTO HOSPICIO

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL. EXTERNO
PTRA. N 16001/2016
REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

IQUIQUE,

0 7 DC1 70.113

U ti

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y


fines pertinentes, copia del Informe Final N 803, de 2016, debidamente aprobado, sobre el
uso de bienes, vehculos y recursos fsicos y financieros en aos de elecciones.
Saluda atentamente a Ud.,

MARIELA FERNNDEZ RAMOS


Contralor Regional Tarapac
Contralora Regional Tarapar

A LA SEORA
DIRECTORA DE CONTROL
MUNICIPALIDAD DE ALTO HOSPICIO
PRESENTE
MSV

RECIBIDO

l OCT 2016 t'Ira

OFICINA DE PARTES

MUNICIPALIDAD OE ALTO HOSPICIO

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
PTRA.: N 16001/2016
REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

IQUIQUE,

C 2016

Adjunto, remito a Ud., copia del Informe Final


N 803, de 2016, debidamente aprobado, sobre auditora al uso de bienes, vehculos y
recursos fsicos y financieros en ao de elecciones, con el fin de que, en la primera sesin
que celebre el concejo municipal, desde la fecha de su recepcin, se sirva ponerlo en
conocimiento de ese rgano colegiado entregndole copia del mismo.
Al respecto Ud. deber acreditar ante esta
Contralora General, en su calidad de secretario del concejo y ministro de fe, el cumplimiento
de este trmite dentro del plazo de diez das de efectuada esa sesin.
Saluda atentamente a Ud.,

/14RIELA FERNNDEZ RAMOS


Contralor Regional Tarapaca
Contralora Regional Tarapacii

Andrea wrida YatZ

te.C.MICO EN ADMINISTRACIOK
18.898.7893

AL SEOR
SECRETARIO MUNICIPAL
MUNICIPALIDAD DE ALTO HOSPICIO
PRESENTE
MSV

RECIBIDO

...........

1 1 UCT

2016

OFiciNA DE PARTES
MUNICIPALIDAD DE ALTO HOSP/CIO

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Resumen Ejecutivo
Informe Pial N 803, de 2016
:Municipalidad de Alto- Hospicio
Objetivo: `El objetivo, de la auditora fe realiZr un examen selectivo de. las cuentas de
gastos asociados' a . los. subttulos 21, "Gastos en personal", 22, "Bienes y Servicios de
Consum, y 24, "Transferencias Corrientes", con el objeto. de constatar la veracidad y
fidelidad de las cuentas, registro contable; y documentacin de respaldo, adems de
verificar el correcto , uso de 'bienes, vehculos si recursos fsiCos municipales en ao de
elecciones municipales. Lo anterior,. de acuerdo a las instrucciones impartidas sobre
elecciones municipales 2016,.contenidas en el oficio N 8.600, de 2016, de este Organismo
d Control, para el perodo cOmprenclido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2016.
Preguntas de la Auditora:
,/ Los gastos en que. inCurri el municipio por concepto de publicidad y difsin, con cargo
a,su presupuesto, cumplieron con los fines y objetivos previstos en la ley IT 18.695; yen
los casos que correspondiera,:se ajustaron a lb, dispuesto en l oficio circular N 8.600,
'de 2016; y dems jurisprudencia administrativa vigente de este origen?
,( El municipio. cuenta y utiliza n instrument de Control para el uso y .circulacin de los
vehculos, de su propiedad y/o arrendados; qe permita verifiCar el cumplimiento de lo
establecid.en el decreto ley. N 799, de 1974, y en la circular N 35.593, de 1995, de
esta Contralora General, que imparte instrucciones sobre la materia?
Las.transferencias de fondos, asociadas al subttulo 24, se encuentran acorde con la
'
-nrmativa vigente y -cuentan con.la documentadin de respaldo que la sustenta?
Principales Flesultdds:

D lo reprochado en el numeral 2.2.2 de la "Falta de acreditacin en honorarios - (C)",


, del acpite de "Examen, de Cuentas", dado que no se aportaron antecedentes' que
acreditaran las labores efectuadas entre los meses de enero a junio de 2016, por parte
, est
de los servidores seor
y doa
Entidad Superior de Control proceder a formular el reparo respectivo pr un monto de
$13.999.998, en virtud de lo prescrito en los.artculos 95 y siguientes de la ley N 10.336,
;de
Organizacin y Atrib.ciones de esta Contralora General;
,
(
Se observ el uso reiterativo del-nombre- y/o imagen de las autoridades edilicias de la
comuna, en la impresin de tarjetas navideas individuales destinadas a la Comunidad,.
La municipalidad deber, en lo sucesivo,- abstenerse de practicar la conducta sealada,
por cuanto la reiteracin innecesaria de la .misma puede impliCar una vulneracin a las
normas relativas al empleo de recursos del organismo de que se trata, en beneficio propio
o para fines ajenos a los institucionales, conforme a lo Manifestado. en_ los oficios Nos.
8.600.y 69.300, ambos de, 2016, de esta Contralora .General:
Se recibi una denuncia consistente en un fragmento de audio en el cual s evidencia
que . l autoridad edilicia se dirigi .a los fundionarios municipales, instndolos
direCtamente al apoy su candidatura., al respecto este rgano contralor procede a
remitir los antecedentes de la presente denuncia al Concejo Municipal de la Municipalidad
de Alto Hospicio para los procedimientos y fins competentes
SAJA

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U REG NAL

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, CONTRALORA-.GENERAL DE LA. REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

S verificaron que algunos vehculos cuyos cometidos fueron realizados en daS


inhbiles, sin acreditarse el motivo especifico de su circulacin en la comuna de lquiquei'
por lo cual la'entidad comunal deber ciar cumplimiento a lo dispueto en el artculo 63,
letra ), de-la ley N 18.695, y el artculo 1?, dl decreto ley W.799, de 1974.
o Se constat el deficiente uso de las bitcoras de los vehculos municipales, como tambin
la falta de revisin peridica de las bitcoras, por ese motivo l Municipalidad de 'Alto,
Hospicio deber acatar estrictamente lo establecido en
oficio circular N 35.593, 'de
1995; de ste origen.:
o Se 'observ un gasto improcedehte en el desembolso para el pago de un coffee break por
la celebracin del "Dia de la madre", -cuyo desembolso ascendi a $ 160.650. La entidad
comunal, deber 'reintegraij dicho monto y en. lo sucesivo deber evitar realiiar gastos
que no tengan directa relacin con los - fines de la entidad edilicia.

Q. S-e detect falta de un procedimiento de control que 'permita la verificacin de la'


participacin y asistencia de los cometidos' que realiZan loS concejales que asisten a
cursos de capacitacin por Cuanto los comprobantes de egreso no adjuntan los inforMes
d'e tales cometidos, debiendo ser requeridos al concejo municipal. En' atencin: a ello
dicho municipio debe solicitar l reintegro del decreto Pago N 1.949, de 2015,.por la
suma d $ 887.606, el cual no, cuenta con respaldo de ello y establecer procedimientos
tendientes a regular la documentacin del cometido y' el pago d los cursos . de
capacitacin, cindose a estrictamente a los criterios dispuestos en 'el -dictamen
N 66.082, de 12 de septiembre de 2016, de este origen.

.
.
o Se constat que el municipio realiz un proceso de compra de pasajes para el, hijo de..
una autoridad edilicia. Dicha entidad deber instruir un prodedimiento disciplinario .a fin
de determinar eventuales responsabilidadeS administratiVas a los ',funcionarios que
corresPonda, con ocasin de qe fueron aprobados procesos de :compras que -no
corresponden ala gestin municipal.

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CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

PTRA N 16.001/2016

INFORME FINAL N 803, DE 2016, SOBRE


AUDITORA AL USO,DE BIENES, VEHCULOS
Y RECURSOS FSICOS Y FINANCIEROS EN
'AO DE ELECCIONES, EN LA
MUNICIPALIDAD DE ALTO HOSPICIO.

IQUIQUE,

En cumplimiento del' plan anual de fiscalizaCin


de esta Qontrabra General para l ao 2016, y en conformidad con lo establecid en los
artculos 95 y ,siguientes de la ley N 10.336, de Organizacin 'y Atribuciones de. esta
Institucin, y el artculo 54 del decreto ley N 1.263, de 1975, ,Orgnico de Administracin
Firtanciera del Estado, se-efectU una' auditoria al uso de. bienes, vehculos, recursos
humanos, fsicos y financieros, en la Municipalidad de Alto Hospicio. El equipo qu ejecut
la fiscalizacin fue integrado por las auditoras Karina Vega Rodrguez, Daniela Espinoza
.Yez, Alicia Gutirrez. Conde y el supervisor don Mario Saldvar Villegas:

JUSTIFICACIN
Considerando las prximas elecciones
municipales, a efectuarse el da 23 de octubre del presente ao, conforme a lo dispuest en
la ley N 20.873, que Adelanta la Fecha de las Elecciones Municipales del Ao 2016, esta
Contralora General, en uso de sus atribuciones constitucionales y legales, ha estimado
necesario realizar una auditora sobre el uso de los enunciados recursos en diversas
entidades edilicias del pas,< con el fin de resguardar el patrimonio municipal y constatar el
cumplimiento de l normativa vigente, que impide a los empleados municipales, cualquiera
sea su jerarqua y estatuto jurdico , que los rija, realizar actividades de carcter poltico
contingente, como tambin. ejecutar acciones ajenas a su funcin y usar recursos y bienes
para los indicados propsitos.
Ahora bien, como Producto del anlisis
realizado a nivel regional que consider, la informacin contable del periodo 2015-2016,
remitida a esta Entidad de Control; noticias de prens; denuncias recibidas; 'tratos directos
efectuados por , los rganos comunales .en el periodo de enero a. junio de 2016 y los
resultados de las ltimas fiscalizaciones efectuadas ',sobre la 'materia en aquellos, se
determin qu la Municipalidad de Alto Hospicio se encuentra dentro de las entidades ms
relevanteS para ser auditadas.

A LA SEORA
MARIELA FERNNDEZ RAMOS
CONTRALOR REGIONAL DE TARAPAC
E
-13'R
A,9136/2
O CON1 RALOR
O REQtONAL

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAIDAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANTECEDENTES GENERALES
Para la presente auditora se contemplaron las
diversas normas que regulan los gastos municipales, tales como el debreto. ley N 1.263, d
1975, Orgnico de Adininistracin Financiera del Estado, aplicable a ls municipalidades; la
ley N 18.695, Orgnica Constitucional de Municipalidades; los oficios circulares Nos 60.820
y 36.640, de 2005 y 2007, respectivamente, ambos de esta COntralora General, sobr
Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nacin y Procedimientos Contables '
para el Sector Municipal; y, la ley N 19.884, sobre Transparencia,.Lmite y Control del Gasto '
EleCtoral, modificada por la ley N 20.900, para el Fottalecimiento y Transparendia de la
Democracia.
Adems, se consider lo dispuesto en el artculo
19 de la ley N 18.575, Orgnica Constitucional de Bases Generales de la Administracin
del. Estado, que seala que "el persdnal de la Administracin del Estado estar impedido de
realizar cualquier actividad poltica dentro de la Administracin".
A su vez, se tuvo a la vista lo previsto en los .
N53 y 4, del articulo 62 de la anotada ley N 18.575, que advierten que contraviene '
especialmente la probidad administrativa el "emplear, baj cualquier forma, dinero o bienes
de la institucin, en provecho propio o de terceros y ejecutar actividades, ocupar tiempo de
la jornada de trabajo o utilizar personal o recursos del organisrnoen beneficio propio o para
fines ajenos a los institucionales".
Tambin, se contempl la " Modificacin
introducida por la anotad.ley N 20.900, al artculo 27 de la citada ley N 19.884, dide en lo
pertinente, prescribe que "los funcionarios pblicos no podrn realizar actividad politiba
dentro del horario dedicado a la Administradin del Estado, ni usar su autoridad; cargo o
bienes de la institucin para fins ajenos a SLIS fuhciones. Del mismo modo, se prohibe a los
funcionarios pblicos utilizar bases de. datos o cualquier 'medio a que.tengan acceso n virtud
de su cargo para fines polticos electorales".
AsimiSmo, se tuvo, presente lo establecido en
los artcuilos. 4 y 82, letra h), de la ley N 18.883, EStatuto Administrativo parFUncionarios Municipales, sobre la contratacin de personal. a honorarios, y la prohibicin de ls
funcionarios de realizar cualquier actividad poltida dentro de la Administracin del Estado o
usar su autoridad, cargos o bienes de la municipalidad para fines ajenos a sus funciones.
Se consider, por otra parte, la ley N 19.896,
que introduce modificaciones al decreto ley N 1.263, de 1975, que en su artculo a
establece que los rganos y servicios pblicos que`integran la Administracin del Estado,
no podrn incurrir en otros gastos por. concepto de publicidad y difusin qu los necesarios
para el cumplimiento d sus funciones .y en aquellos que tengan por objeto informar a los
usuarios sobre la forma de acceder a las prestaciones' que otorgan. Al respecto, se
.examinaron los dictmenes Nos- 19.503, de 2009 24.771, de 2011; 1.979 y 39.717, ambos
de 2012; 58.415 y 38.632, ambos de 2013; 100.962, de 2015 y 21.237, de 2016, todos ellos,
de esta Contralora General.
En lo que atae al examen de abastecimiento,
ste se focaliz, principalmente, en los, procedimientos de, adqisicin, adjudicacin y la
entrega del bien o prestacin del Servicio respeCtivo, con el objeto de verificar el
cumplimiento de la normativa legal que rige en materia de adquisiciones, contenida en la ley
N \pR
141,6, de Bases sobre Contratos Administrativos de SuMinistro y Prestacin de
A
CONVALOR
REONAL
7:1RAPAC

CONTRALORA GENERAL DE. LA REPbLICA


CONTRALORA REGIONALDE TARAPACA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Servicios, y su..reglamente, contenido en el decreto Kr 250, de. 2004, del Ministerio de
Hacienda.
Respecto a la revisin de las materias
atingentes'a personal, esta s focaliz en la fiscalizacin de las tareas encomendadas a las
personas contratadas a honorarios; a su efectiva ejecucin; al respeto de horarios.delrabajo
-cuando corresponda-; y, a la emisin de los informes que en cada caso se contemplen en
el respectivo contrato, verificndose el cumplimiento de lo dispuesto en el articulo 85, letra'
b), d la referida ley N 18.883, en relacin a qe los funcionarios que adems tengan
contratos a honorarios, deben realizartales labores fuera de la jornada de trabajo.Finalmente, se incluy, la verificacin de lo
establecido eh el decreto ley N 799, de 1974, 'sobre Uso y Circulacin, de Vehculos.
Estatales, y la circular N 35.593, de 1995, de esta Contralora- General, que imparte
instrucciones sobre la materia; as como las dispuestas por este Organismo de Control con
motivo de las elecciones-municipales del ao 2016, mediante el oficio circular N 8.600, de
igual ao.
Por su prte, es dable sealar que con carcter
reservado, mediante el oficio N 4.454, de 16 de. septiembre de 2016, fue puesto en
conocimiento dela Municipalidad de Alto Hospicio, el Preinforme de Observaciones N' 803,
de esta anualidad, con la finalidad que formulara los alcances y precisiones que, a su juicio,
procedieran, lo que se concret mediante el-oficio Ordinario Alcaldicio N 1.189, del ao en
anlisis sirvi de base para elaborar el presente Informe Final
curso, cuyo -

OBJETIVO
La fiscalizacin tuvo por objeto efectuar un
examen selectivo de las -cuentas de gastos asociados a los subttulos 21' "Gastos en
Personal"; 22 "Bienes y Servicis de Consumo"; y 24 "Transferencias Corrientes", con la
finalidad de constatar la veracidad y fidelidad de aquellas, registro contable, y
dotumentacin de respaldo, adems, de verificar el, conecto uso d bienes, \iehculs y
recursos humanos y fsicos municipales para el perodo comprendido entre el 1 de enero y
el 30 de junio de 2016, en la Municipalidad de Alto Hospicio.
Cabe hacer presente que el examen se extendi
al ejercicio presupuestario 2015 para las cuentas relacionadas con los gastos de concejales,
a saber laS cuentas presupuestarias: 21-04-003-002-Por comisiones y representaciones del
municipio; 22-08-007 "Pasajes, fletes'y bodegajes"; 22-11-002 "Cursos de capacitacin".
Adicionalmente, se revis el cumplimiento del'
oficio circular N 8.600,, de:2016; de este Organismo de Control.
La finalidad de la revisin fue determinar si ls
transacciones cumplen con las disposiciones legales y reglamentarias; s encuentran
debidamente documentadas; sus clculos son exactos y estn adecuadamente registradas.
Todo lo anterior, en concordanCia con la ley N 10.336.

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CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

METODOLOGA
El examen se practic de acuerdo 'cern la.

Metodologa de Auditora de este Organismo Fiscalizador, contenida en la resolucin


N 20, de 2015, que Fija Normas que Regulan las Auditoras Efectuadas por la Cohtralora
Geheral de la Repblica y los procedimientos de control diSpuestds en la resolucin exenta
N 1.485, de 1996, que Aprueba Normas de Control Interno de esta Entidad Fiscalizadora,
ambas de este origen,_ cohsiderando los resultados de evaluaciones de control:interno
respecto de las materias - examinadas, y &terminndosela realizacih de pruebas d
auditora en la medida que .se estimaron necesarias, tales crho, .nlisis 'documental,
validaciones' en terreno, entre otros. AsimiSmo, se realiz ;un examen -de las cuentas
relacionadas con el tpico en revisin.
Las observaciones que la Contralora General'
formula con ocasin de las fiscalizaciones que realiza se clasifican en diversas categras,
de acuerdo con su, grado de complejidad. En efecto, se entiende por Altamente
complejas/Complejas, aqullas observaciones que, de acuerdo a su magnitudjeiteracin,
detrimento patrimonial, eventuales responsabilidades funcionarias son consideradas de
especial relevancia por la Contralra General; en tanto, se clasifican como. Medianamente
complejas/LeVerenta complejas, aquellas que tienen menor impacto en esos criterios.

UNIVERSO Y MUESTRA
antecedentes.
De - acuerdo
con
los
- proporcionados por la entidad comunal fiscalizada, durante el periodo examinado, el'monto
total de lol gastos asociados a las cuentas presupuestarias-Oitadas en elcuadh? siguiente,
.
.ascendi a $ 1.109:954.893, El detalle se expone -a continuacin:,
Tabla N 1: Cuental,presupuestarias
CUENTA
PRESUPUESTARIA
21
21-01-004-006
21-02-004-006
21-04-003-002
22

'
'
22-01-001-000
22-04-999

' 22-05-007
2247-001-000
22-07-002-002
22-08-007

22-08-007
22-08-011-001 ,
2248-999
22-11-002

24
24-01-007
24-01-008- ,
24-04-999
- Fuen

Ri

NOMBRE

Gatos en personal
Comisionesde servicios en el pas- Planta
Comisiones -de servicios en el pas- Contrata
Gastos por comisiones y representaciones dl
Municipio
Bienes y servicios de consumo
Alimentos y bebidas para personas
,
Otros
Telefona
, .
Servicios de publicidad
Servicios d impresin
,
Pasajes, fletes y bodegajes- Funcionarios
' Pasajes, fletel y bodegajes- Concejales
Servicios de produccin y desarrollo de =eventos
Otros'
..
.
Cursos de capacitacin
I- Transferencias corrientes al sector privado
Asistencia Social
Premios y otros`
.
Otros
TOTAL
-

MONTO
$
..

..

2.1.785.482
3.815.868
68.562.638

.,
- 28.663:277
134.815.783
30.165.112
43.231.684
65.455.411
- 16.892.761
14.243.782
' 128.699.069
241.864.167
43.080.000
.
1.41.376.192
17.544.620
109.759.047
1.109.954.893

ames contables proporcionados por la Direccib de Control, de la Municipalidad de Alto Hospicio.


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O

CONJ. ALOR
REG:11-L
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21RAWC1'

' CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORIAREGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Las partidas sujetas a examen se determinaron
analticamente, considerad6 principalmente criterios de riesgo y materialidad, las cuales
repreentan un 50% dedos desembolsos antes identificados, por un monto de $556.198.058,
como se detalla en la siguiente tab, .
Tabla N 2: Universo y Muestra
MATERIA ESPECIFICA .

Subttulo 22 Bienes y SerViciOs .


24 , Transferencias
Subtitulo
corrientes al sector privado
1
TOTAL

N*

$
21-01-004 y
Subttulo 21. Cuentas
.
21-02-004. Personal de planta, y
contrata trabajos extraordinarios
Subttulo 21. Cuentas 21-04-03
-comisiones
'y
por
Gastos
representaciones del municipio -

MONTO EXAMINADO

U,NIVERSO

25.601.350-

61

15.215.041

.68.562.638

41

68.562.638.

747.111.046

525

. 268.679.859 , 83
1.109.954.893

41

225.409.271

87

247.011.108

31

556.198.058

Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre la, base de los datos proporcionados por la Municipalidad de Alto
Hospicio.

Por otra, parte, al 30 de junio del presente ao,


el total de vehculos municipales informados fue de 69, determinndose una muestra
analtica de 13 vehculos, que equivale al 19% de dicha poblacin.
A su vez; se revisaron 24 inmuebles de n total
de - 90, lo que representa a un 27% de ese universo.
La inforinacin utilizada fue proporcionada por
' la Municipalidad de Alto. Hspicio a travs del Ordinario Alcaldicio N 851/2016, de 13 de
, julio de'2016 y aquella solicitada durante la fiscalizacin a la. Direccin de Control, Direccin
de Finanzas; y' Direccin' de Desarrollo Comunitario, siendo puesta' a disposicin ,de esta
Contralora General; entre el 26 de julio y el 12 de septiembre de 2016.

RESULTADO DE LA AUDITORA
Del examen practicado se determinaron las
siguientes situaciones:
I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO
El estudio de la estructura de ,control interno y
de sus factores d riesgo, permiti obtener una comprensin del entorno en que se ejecutan
las, operaciones, del cual se desprende lo siguiente:
La . Municipalidad, de Alto Hospicio
1.
dispone de un reglamento interno. N '1, denominado "Organizacin y FuricinaiLniento
Interno la Mnicipalidad' de Alto Hospicio"., de 7 de febrero de 2014, que regula la
onk F

e-

1, NAL
CONT
L') REG NAL

. CONTRALORA ;GENERAL DE LA REPBLICA CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC


UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

estructura y organizacin de. esa entidad edilicia, eh el cual se establecen las funciones
generales y especficas asignadas a las distintas' unidades que la cOmponen, as como l
necesaria coordinacin entre ellas, en concordancia con lo preVisto en el artculo 31 de la
ley N18.695, Orgnica Constitucional de Municipalidades; ya mencionada
Al reSpcto,' se comprdb que el referido'
reglamento- interno, se encuentra publicado en la pgina web del municipio, dando
cumplimiento a lo , dispuesto en el articulo 7, letras a) y 6), de la ,ley N 20.285, de
Transparencia de la Funcin Pblica y de Acceso a la Informacin de la Administracin del
Estad, que establece que le corresponde.a esa institucin mantener disponible en sus sitios
electrnicos, entre otros antecedentes, su estructura orgnica, facultades, funciones y;
atribuciones de cada una de sus unidades u rganos internos, actualida, a lo menos, una
vez al mes.
La entidad comunal cuenta : con una
2.
Direccin de Control, conforme a lo consignado en los artculos _15 y 29 d la ley N 18.695,
encargada, entre otros aspectos, de: realizar l auditora operativa interna del municipio,
controlar la ejecucin financiera y presupuestaria municipal, informar ;trimestralmehte
eventuales dficit al concejo municipal y representar al alcalde los actos que estime ilegales,
entre otras funciones,. las qu se encuentran contenidas en el 'Capitulo XI, del Reglamento
N 70, de 3 de mayo de 2016. Al respecto, eh la presente auditora se constat que la citada '\
direccin cumple con las actividades programadas 'y solicitudes efectuadas por la autoridad
edilicia:
be la validacin realizada en el portal
3.
vvvvw.merCadopublico.cl, se comprob que.el Municipio ha efectuado la publicacin del plan
anual de compras para el ao 2016, conforme lo previsto 'en el artculo ,,12, de la ley
N19.886, ya citada, y los artculos 98.y siguientes del decreto N 250;.0,2004, del Ministerio
de Hacienda, que fij el reglamento de la mencionada ley N 19.886.
expuesto
d
lo
- Sin ' perjuicio
4.
precedentemente, durante la auditora: se determinaron las debilidades qu a continuacin
, se describen, las cuales.atentan contrae la eficacia d la estructura de control interno:
ProcdiMientos de compras - (LC): La
4,1.
Alto
Hospicio
dispone
de
un
reglamento
de adquisicioneS, formalizado
Municipalidad ,de
Mediante decreto alcaldicio N1.282,-de 26 de octubre de 2015, el que define la forma en
que el municipio realiza los procesos de contratacin para el abastecimiento de bienes y
servicios, los tiempos cle, cada proCesb de compra, la coordinador) y comunicacin entre las
unidades involucradas, y los responsables de_ cada una de las etapas ,del proceso de ,
abastedirniento, entre otras materias.
No obstante lo anterior, el, aludido instrumento _
no incorpora las modificaciones introducidas por et.decreto del Ministerio de Hacienda
N 1.410, de 12 mayo de 2015, que modifica el decreto supremo N 250, de 2004, del
Ministerio de HaCienda, que ,aprueba el reglamento de la ley N 19.886, de. Bases sobre 7.
Contratos Administrativos de Suministro y Prestacin de Servicios.
Por otra parte, dicho instrumerto no se
encuentra publicado en el portal de compras y contratacin pblicas,. tal como lo dispone el
inciso final del artculo 4 del elidido decreto N 250, de 2004, del Ministerio de.1-lacinda.

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CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORk REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DECONTROL EXTERNO
EITSIJ respuesta, la autoridad edilicia confirma el
hecho observado e indicada adopcin de Medidas tendientes actalizr el Citadoreglamento,
ello, de conformidad a lo dispuesto en el nombrado decreto N 1.410, de 2015, del Ministerio
de Hacienda. En ese sentido, Seala que se incorporaron al documento, materias tales
como: la utilizacin y uso del sistema de informacin; procedimiento de custodia, mantencin
y vigencia de las' garantas;. . y de la abstencin de autoridades y funcionarios en: la
participacin de prodesos de "contrataciones; ls cuales, sern expuestas al Concejo
.ylunicipal, en la.28 sesin ordinaria, a realizarse el 4 de octubre de 2016, lo anterior, con la
finalidad de que el,Reglamento Municipal. N 2/2014 de Compras y Contrataciones Pblicas
de la Municipalidad de Alto Hospicro y 'Sus modificaciones, se someta a la aprobcin del
referido cuerpo colegiadO,
Asimismb, la autoridad edilicia manifiestaque el
aludido reglamento, fue enviado para su publicacin al portal de www.mercadopublico.cl, el
28 de septiembre de 2016, adjuntando en su ,respuesta, la acreditacin del envio del
docUmento al sistema de informacin de compras. Lo anterior, sin perjuicio que a esa feCha,
las mdidS adoptadas y los , nuevos antecedentes adicionados al reglamento no se
encontraban aprobadas por el acto adMinistrativo correspondiente.
Falta .de supervisin en el proceso de
4.2.
compras -'(C): De la revisin efectuada a los gastos imputados al subttulo 22, se constat
la existencia de adquisiciones que no proceda que el municipio realizara, como es el caso
de tarjetas navideas para aidaide y concejales 'con el fin de saludar a la comunidad.
Por lo anterior, se advierte una vulneracin a lo
dispuesto, en la ya anunciada resolucin N 1.485, de 1996, en especfico a lo sealado
sobre vigilanciade los controles en su numeral 38 que seala'Los directivos deben vigilar
continuamente, sus operaciones y. doptar inmediatamente las Medidas oportunaS, ante
cualquier evidencia de irregularidad o de, actuacin contraria a los principios de economa,
eficiencia o eficacia".
En, lo concerniente a este punto, el municipio
seala que cuenta con un "Reglamento Interno de Compras Pblicas", el cual establece el
procedimiento llevar a cabo en las distintas opciones de compra.
Asimismo, en cuanto al caso 'de las tarjetas
navideas, de acuerdo a los antecedentes que consider la entidad para su adquisicin, s
", tuvo el memorndum de solicitud por parte de la unidad requirente; la cotizacin. Y la orden
de, compra, indicando que se encuentra acorde al procedimiento establecido para ese tipo
de operaciones, agregando que en esta etapa no es posible discriminar el contenido de lo
contratado. Finalmente seala que esa compra fue realizada va convenio marco, el cual,'
slo exige acceder al convenio respectivo y emitir la respectiva orden de compra.
Ahora bien, de la respuesta emanada por ese
municipi corresponde sealar que la presente obServacin, no dice -relacin con el
procedimiento utilizado para la adquisicin de un producto, sino que, se reprocha la falta de
supervisiri en los controles que permitan asegurar el cabal cumplimiento de la normativa
atingente, en este caso puntual, a la compra de las tarjetas navideas, en cuyo contenido,
de acuercl a los hallazgos obtenidos en la auditora, se evidenci un uso excesivo de la
imagen de las autoridades de la comuna, lo que, va en contra de la jurisprudencia e
Control.
instrucciones dispuestas por esta Entidad
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CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


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CONTRALOR REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL' EXTERNO

4:3. , Falta acta de constancia que acredite la


recepCin conforme de bienes y servicios adquiridos por el municipio,- (C} -De la revisin
efectuada a los antecedentes de respaldo de los gastos imputados al subttulo 22; referidos
especificamente a la 'realizacin de eventos, 'adquisicin de tarjetas navideal, entre otros,
se observ que la entidad auditda no realiz el acta de recepcin conforme de los bienes.
y/o servicios Contratados, hecho que fue confirmado y certificado por la Directora: de Control
de esa entidad edilicia, quien adems seal que se inform l Administrador MuniciPal
sobre la materia.'
Lo expuesto precedentemente, no se. aviene (a
lo estipulado ,en el artculo 22, numeral 4, del decret N 250 de 2004, del Ministerio de
Hacienda, al indicar que el contenido mnimo de las bases debe contener la .condicin, el
plazo y el modo en que se compromete el o los pagos dl contrato de suministros y servicios,
una vez recepcionados conforme los bienes o servidos de que .se trate.
Asirriismo _incumple lo sealado en la citada..
resolucin N 1.485 de 196, que en su numeral 58 seala qu los supervisores deben
examinar y aprobar cuando proceda, 61 trabaje') encomendado a sus subordinados.
Asirnsmo, deben proporcionar al personal las directrices y la .capacitacin necesarias para
minimizar los errores, el despilfarro y los actos ilcitos y asegurar .1a coMprensin y
'
realizacin dlas directrices elpecfiCaS de la direccin.
En lo atingente a ste punto, esa autoridad,
edilicia en su contestacin seala que en el certificado emitido por la Directora de Control
indic losidocumentos qe respaldan la recepcin, tales como l factura, orden de compra,
actas de_inventario o de entrega, hoja dexida, etc., lo cual,- no implica 'que ese municipio. no
acredite la recepcin conforme- al no contar con un documento especfico para ello:
Complementa en su contestacin, que dicha
recepcin se acredita por la visacin con timbre y firma del respectivo director a cargo de la
adquisicin, al dorso del dodumento tributario correspondiente, e indica que. dicho
procedimiento se ha implementado desde el ao 2004 por parte del municipio
Termina su descargo, indicando que el artculo
. 22, numeral 4, del citado decret N . 250, de 2004, seala los requisitos para la elaboracin
de las bases, no siendo requisito de, dicha norma contar con un acta de recepcin Conforme.
De la respuesta aportada por la entidad,
Corresponde sealar que si bien, en el precitado numeral 4, del 'artculo.22 del reglamento
de cornpraS pblicas no se define expresamente el "acta de recepcin Conforme", este;si se
refiere a la forma en que deben recepcionarse los bieneS y/o Servicios,- prescribiendo que se
har en virtud del artculo 79 bis, del mismo reglamento. Dicho precepto, n lo qe interesa
_indica, que se proceder al: pago, previa certificacin conforme_ de los bine o servicios ,
adquiridos por aquella, ya juicio de esta Entidad de Control Superior, esa certificacin se
materializa mediante un documento confeccionado de manera especfica para el. acto de acreditar ta recepcin, ponlo que no es suficiente contar solo con la visacir al documento
mercantil emanado por parte del proveedor del bien o servicio, ya que este obedece un
control de carcter tributario que no necesariamente permite asegurar que el municipio haya
efectuado la recepcin conforme de lo comprado, porque n9 se 'expresa claramente tal
situacin.

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10

CONTRALORA. GENERAL DE LA. REPBLICA


CONTRALORA REGIONALDE TARAPAC .
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Sin embargo, queda a criterio de la entidad la
forma de linplementacin del control que estime, suficiente para dar cumplimiento a la '
:"certificacin" requerida en el citado artculo.79 bis, del decreto N 250, de 2004.
Falta cle control en el contrato de
4.4.
prestacin de servicios de programas comunitarios - (MC): Del examen realizado al contrato
de prestacin de servicios suscrito entre la. Municipalidad de Alto Hospicio y don
, l cual. fue aprobado mediapte decreto alcaldicio N 9,- do 2016, por un
Monto mensual de $1.611.111, se observ que en dicho documento no se incorpor una
clusula de control destinada a comprobar el cumplimiento de las labores contratadas.
' A mayor abundamiento, cabe indicar que
_
revisados 'lo __decretos de pago del periodo sujeto 'a examen, se comprob que el citado
prestador de servicios presenta un informe mensual de actividades, constatndose que es
idntico en su contenido todos los meses reVisados, por lo tanto, cabe indicar que tal
conducta evidencia una falta de supervisin y control sobre la materia. .
Lo expuesto precedentemente, no 'se ajusta a
las,normase de control interno establecidas en la citada resolucin exenta N 1.485, de 1996,
en lo especfico en su numeral 57 sobre supervisin, Colm asimismo, en el numeral 38,
"Vigilancia de los controles" en cuanto a que los directivos deben vigilar continuamente sus
operaciones y adoptar inmediatamente las medidasoportunas ante cualquiera evidencia de
irregularidad o de actuacin contraria a los principios de economa; eficiencia y eficacia,
consagrados tambin, en los artculos 3 y 5 d la ley N 18.575, Ley Orgnica
Constitucionaide BaseS GnraleS de la Administracin del Estado.
_ Al respecto, la Municipalidad de Alto Hospicio
responde que el dictamen N 7.266 de 2005, de esta Contralora General, indica que "...ser
el propio contrato l que regular la jornada que deber cumplir el contratado, o la forma en
que ste llevar a cabo su cometido"; indicando adems, que el contrato en cuestin,, en su
cl,usufa "SEGUNDA", dispone claramente que "El profesional deber desarrollar dichos
servicios en la comuna de Alto Hospicio, Regin de Tarapac, en los lugares o
establecimientos y en los horarios que le indique la municipalidad, a travs de la Secretaria
Municipal, qu, actuar como su ,contraparte para la fiscalizacin de los' servicios. Para los
efectos de dar cumplimiento al presente contrato, el. Profesional prestar tales servicios 44
horas a la semana."
Por ltimo, en cuanto' a la semejanza de los ,
:informes .de ge.stin' mensual, sealan que no. es ms 'que la resultante del modo de
proponerlo su' otorgante; 'pues de la 'revisin de la documentacin que adjuntan en su
respuesta, se: podr 'observar que las acciones son . las Mismas, pero respecto de
. beneficiarios de distintos sectores de la -Autbconstruccin.
Ahorar bien; del' estudio de loS .respaldos
., enviado por, esa entidad, se encuentra un listado de las v,isitasia terreno realizads por el
,profesional en cuestin, desarrolladas entre los meses de enero y junio de 2016, junto con
proyectos d escritura de transferencia de varios beneficiarios. De dichadocuMentacin, se.
. coniprob- que ninguna Contabacon fas visaciones correspondiehtes de la unidad tcnica
encargad? d la. supervisin del . contrato; adems, los sealados proyeCtos tampoco
indicaban ef mes en que fueron confeccionados, situacin que no resulta' suficiente para
acreditar las labores deSarrolladas por'el servidor.
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CON1RALOR
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CONTRALORA GENERAL DE LA'REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Por su parte, e( hecho de qu el contrato


contenga una clusula sobre el cumplimiento de la jornada laboral, en nada desvirta la
necesidad dela exigencia de un mtodo_ de control -para confirMar ls labores realizadaS por
el profesional.
Adems: de lo anterior, es til recordar que
quienes se desempean como contratados a honorarios tienen el carcter de servidores
stataleS y desarrollan una funcin pblica, por lo que, la autoridad debe velar por el
cumplimiento de los principios de eficiencia, eficacia, y correcta administracin de los medios
pblicoS, consagrados en los artculos 3. y 5, ,de la ley. N 18.575, disponiendo las medidas
necesarias para verificar la realizacin de las tareas que s detallen y encomienden a un?
persona en lbs respectivos pactos,' (aplica diCtamen N 181, d 2016; de este, origen).
Finalmente sol:ir este .acpite de ControlInterno, es dable consignar que no obstante las medidas correctivas y' argumentos
presentados por la Municipalidad de Alto Hospicio en su respesta, las debilidades '
detectadas - no pueden subsanarse, 'teniendo 'presente que stas fueron determinadaS al
momento de efectuarse sta auditora, lo que implica- que las mismas eXistan en esa'
oportunidad. Sin embargo, en un futuro proceso de seguimiento, :bien; en un nuevoproceso de fiscalizacin que se realice sobre la materia, las ,acciones. propuetas sern
verificadas y comprobada su efectividad,' ello,. con la finalidad, de 'que' sean subsanadas
definitivamente.

- IIo EXAMEN 'DE LA MATERIA AUDITADA


Del anlisis efectuado,. se esta blecieron las

siguientes situaciones:
1.

Gasto en personal
'Cornisiones de servicio, viticos
Comisin de servicio a Hong Kong.- (C)

Al respecto' es dable sealar que con fecha 28


de diciembre de 2015, mediante decreto alcaldicio N 3.009/2015,, se autoriz la compra de
pasajes areos por un monto:de $ 5.132264, para loS seores Vicente Petrillo Silva y Csar
Villanueva Vega, Administrador MuniciPal y Secretario Comunal de Planificacin,
respectivmente. Ello, con el fin de que asistieran al "Cantn Trade" Fair 2016" que, se
realizara en la ciudad de Hong Kong, China, lo anterior con el objeto de que: los asistentes
representantes del municipio importaran. nuevas teCnologas en equipamiento urbano desde
-China.
.
Asimismo Mediante decretos d pago NOS- 572 y
,
573, d 26 de enero de 2016, ambos por un monto de $ 7.406.605,,se pago viticos a cada
uno de los asistentes por el periodo comprendido entre el 12 de abril y el 2 de mayb del
presente. Por l tanto, dicha actividad le signific al municipio un costo total de $19.945.474.
. ...
Sobre ' el particular cabe mencionar que

consultado al municipio, este no acredit algn _tipo de informe que hubieran realizada los
citad
el - lanadas en el que se plasmen los conocimientos obtenidos posterior a la citada
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CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPACA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
feri\a;, as cmo tampoco se certificaron proyectos en los cuales elles. hayan impleMentado
las tCnicas adquiridas en el citado evento.

De lo anterior es, dable,sealar que el municipio


no ha considerado los principios de eficiencia y eficacia Consagrados en los artculos 3 y 5
dela ley ,N 18.575, ya que laS 'autoridades y. funcionarios deben velar por-la eficiente' e
idnea administracin de lbs medios pblicos y por 'el debido cumplimiento de, la funcin
pblica, cuestin .qUe a la fecha de la auditora no fue demostrada pdr esa entidad edilicia,
toda- vez, que no se acredit el Cumplimiento del .objetivo por que se origin el viaje en
coment.
Sobre este punto, el municipio seala en su
respuesta que respecto a los principios de eficiencia y eficacia, el estatuto jurdico que rige
a los funcionarios individualizados 'no les asiste obligacin legal de dar cuenta mediante .
- informe escrito del cometido verificado
Sin embargo, aade que no obstante lo anterior,
la obligacin de dar cuenta de_ ello, se encontrara satisfecha con haber expuesto los .
resultados a su superior jerrquice, en este caso,' el Alcalde de la comuna. Situacin qu se
habra efectuado el 11 d *mayo de 2016, para lo que adjunta certifidado de reciente: fecha,
emitido por el Secretario Municipal: Agrega que .en dicha ocasin se hizo un relato de la ,
experiencia/y conocimientos adquiridos por dichos funcionaries, en' la que tambin
estuvieron presentes otros. funcionarios relacionados con las eventuales iniciativas del
municipio, relacionadas al tema:
Contina su contestacin, indicando que se han
realizado proyectos que estn orientados a .mejorar la calidad de la atencin y por ende la
Calidad de vida de Ja poblacin de la comuna; comenzando a adquirir equipos y
equipamientos para el rea de la salud y educacin.
A mode de ejemplo, esa entidad edilicia dice
que el conocimiento adquirido por los funcionarios observadoS, le ha sido til -para la
adquisicin d tecnologa d, punta, como electrocardigrafos, cgrafos 13 centrfugas,
sillas de peso, espirmetros; monitor multiparmetro, etc. Asimismo, mencionan qu para el
tratamiento de residuos slidos es importante tener comprensin de qu, tipo de equipos;
maquinarias y vehculos son los ms idneos para el caso.
' Finalmente agrega que especificamente en la
licitacin ID 3447-168LE15, "Adquisicin de Gra Horquilla NueVa de 7 toneladas para -la
'Comuna de Alto Hospicio", en la cual, s recibieron 2 ofertas, fue erproducto de origen chino
el ms conveniente err cuanto, a precie,, representando un tercie del valor del otro oferente.
Razones suficientes con las que, eStiman, dan estricto cumplimiento a los citados artculos
3 y 5,de la ley N,18.575.
Del anlisiS efectuado a la respuesta entregada
,por. ese municipio, por una parte, se desprende que se aportan:antecedentes de proyectos
y' situaciones destinadas a respaldar en que se habran utilizados los conocimientos
adquiridos por parte de los funcionarios en el mencionado viaje; y por otra, se entrega
certificado de la reunin sostenida con la autoridad municipal, el que sin embargo; fue
emitido l 28 de septiembre de 2016, a fin de acreditar la realizacin de la misma, y qe se
habran inforniado las experiencias de aprendizaje que fueron alcanzados en el viaje.
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13

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Sin eiinbargo, el hecho de que se hayan


adquiridos diversos productos de procedencia China no acredita que -estas compras sean
fruto de los conocimientos adquiridos por los funcionarios en el viaje en anlisis, lo que
atenta con el uso efidente, idneo y racional de los recursos a los cuales debe propender la
Administracin del Estadoioar satisfacer las necesidades de la comunidad.
Por lo-tanto,.al tenor de los antecedentes
tenidos aula vista y los descargos efectuados por ese municipio, se hace til anotar que no:
es posible acreditar ni vincular de manera directa el viaje realizado por: loS nombrados'
funcionarios con mejoras tangibles de la gestin municipal que haya significado una mayor
y mejor satisfaccin de ls necesidades pblicas que esa entidad edilicia esta llamada a
satisfacer. -AsimiSmo. la aCcin de dar cuenta al alcalde de las principales actividades
realizadas en el viaje en comento no indica que dicho gasta haya cumplido con el objetivo
para l cual 'fue previsto; por ende los argumentos -esgrimidos nb son suficientes para
desvirtuar la observacin planteada, motivo por el cual, este Organismo Contralor mantiene
.
el reproche formulado.
- 1.2. Prestacin de servicios en programafs comunitarios
1.2.1. Programa de asistencia tcnica al Concejo Municipal - (C)
Mediante decreto alcaidicio N 3.111,
31 de
didembre de 2015, la Municipalidad de Alto Hospicio: aprob los programas comunitarios
que seran desarrollados por esa entidad durante el periodo 2016. Dentro de - ellos, se
encuentra el "Programa de Asistencia Tcnica Consejo Municipal", que fue creado, en.
trminos generales para 'apoyar en las actividades diarias a los concejales, as corno
tambin para sus labores administrativas. .
A causa. d lo anterior, mediante decreto
, RUT
alcaldicio. N 3.114, de . 2015, se contrat a doa
N
, por un honorario mensual. de' $ 833.333:, durante el perodo comprendido
entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, Para 'servir de apoyo:en .la" prestacin de
servicios administrativos al Concejo Municipal, debindose imputar el gasto a la .cuenta
215.21.04.004, servicios comunitarios, del presupuesto municipal.
. Al respecto, se debe sealar que si bien el
artculo 92 bis, 'inciso primero, de la ley N 18.695 dispone que "Cada municipalidad, en'
concordancia con su disponibilidad financiera,. deber datar al concejo municipal y a los
concejales de los medios de apoyo,- tiles y; apropiados, para ,desarrollar debida y
oportunamente las funciones y atribuciones que esta ley le confiere, atendido: el nmero de
concejales dela Municipalidad". Cabe hacer-presente que no procede que dicho personal
sea contratado con cargo al 'tem 21.04.004 "Prestaciones" de Servicios en Programas
Comunitarios", puesto que este, tal como indica el decreto N 854, de 2004, dl Ministerio
de Hacienda -que Determina 'Clasificaciones Presupuestarias-,,comprende la contratacin
de personas naturales para, la prestacin de servicios ocasionales y/o transitorios, ajenosa
la gestin administrativa interna de'ls respectivas municipalidades, que estn directamente
asociados l desarrollo d programas en beneficio de la'comunidad, en materias de carcter
social, cuiltural, de rehabilitacin o para enfrentar situaciones de emergencia, requisitos que
no se cumplen por el recurso humano que el munidpio destine a los concejales (apliCa
dictamen N 5.500,de 2016, de este origen).

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A...

Al respecto, l entidach municipal seala que


sesin
N
28,
del
Concejo
Municipal,
a desarrollarse el 4 de octubre de 2016,
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CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO ,
pondr en la tabla de temas a tratar, el trmino al Contrato que actualmente vincula ala
seora
con el municipio, para suscribir n nuevo contrato, esta
vez,' a honorarios a suma alzada. ,
En este contexto, y atendido que el municipio
acepta la.observacin planteada, sta se mantiene en todo sus puntos, hasta que en una
prxima revisin se acrediteh las medidas sealadas por esa entidad.
, 1.2.2. Programa, comunitario de asistencia social y de gestin interna municipal - (C)
Del anlisis de las contrataciones efeckiadas
por la Municipalidad de Alto Hospicio con cargo al subttulo 21 gastos en personal, tem 04
otros gastos en personal, ' asignacin 004 prestaciones de servicios en programas
comunitarios", se comprobO que esa entidad edilicia contrat a dos personas para ejecutar
labores de gestin interna o aquellas que la ley asigna como propias de esa entidad
comunal, lo que result iMprocedente, acorde a lo previsto en el referido decret N 854, de
2004,, del Ministerio de. HaCienda:
Al respecto; es del. caso manifestar que el
requisito definido tiene por objeto evitar que por la va de las contrataciones 9 honorarios
Con. cardo. a . programas ~unitarios se suplan posibles carencias de personal en los
municipios, y no se encomienden funciones genricas propias de un, cargo o. empleo
municipal, cuyo cumplimiento ha sido reervado a los funcionarios de planta o a contrata,
en conformidad con l dispuesto en el artculo 5, letras a) y f), de la ya citada ley N,18.883, '
Estatuto Administrativo para Funcinarios Municipales, 'a .personas ,contratadas a
honorarios; (apliba criterio contenido en 'el dictamen N 31.394, de 2012, de este origen).
Los casos observados figuran en el anexo N 1.
Sbre este punto, la autoridad municipal precisa
que Ja seora
., renunci a sus funciones a partir del 31 de julio
de 2016, :situacin que'fue formalilada mediante decreto alCaldicio.N 2.710, de 2016, que
aprueba el trmino de contrato.
A su vez, respecto de la seorita F
.
, el municipio seala que realiza sus servicios de acuerdo a las
instrucciones, horarios y lugares que determina la directora de la Direccin de Desarrollo
Comunitario- DIDECO,, en el marco de las labores encomendadas por el "Programa de
Apoyo , a la Gestin de DIDECO".
En este Contexto, se debe consignar, que es el
propio programa mencionado precedentemente, aprobado mediante decreto 'alcaldicio
N .3.111, de 2015, el que seala que "est conformado por una serie de profesionales y
tcnicos que apoyah las acciones coordinadas y planificadas de la direccin, considerando
la alta demanda 'de la poblacin oe visita laS dependencias 'y departamentos de
DIDECO...": AdernS, expresa que "el equipo que a continuacin se detalla efecta una
serie de funciones en pro del' mejoramiento continuo de la calidad del servicio que el equipo
de la Planta municipal efecta habitualmente...''.'
As las cosas, queda de manifiesto en los
informes de gestin mensuales que presenta, as como en la descripcin del programa, que
las labores desarrolladas por la profesional en cuestin, se enmarcan en realizar un apoyo.
la estin propia de la direccin de DIDECO, y no en funciones que se encuentren

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C RALOR
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15

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO'
asociados al desarrollo de programas en beneficio de la comunidad, como lo prescribe la
normativa, por lo que el objetivo del programa no se ajusta a lo establecido en el Clasificador
General de Ingresog y Gastos aprobado por decreto N 854, de 2004, del Ministerio de
Hacienda.
Dicho lo anterior, esta : Contralbra General
- resuelve mantener el hecho observado, toda vez que los argumentos, aportados por esa
autoridad municipal, no son sustentados con antecedentes queevidencien que las labores
descritas cumplen con los requisitos que seala la normativa y la jurisprudencia
administrativa anotada anteriormente.
1.2.3. Imputacin presupuestaria errnea - (MC),
ConfOrme ,a la debilidad consignada en los
numerales 1.2.1 Programa de asistencia tcnica al - 'Concejo Municipal; 1.2.2 Programa
comunitario de asistencia social y de gestin interna municipal, ambas de este acpite de .
Examen de Ia Materia Auditada, es dable indicar, que del examen practicado a la
- documentacin de respaldo de los pagos financiados con el subttulo 22104-004 "Prestacin
de servicios en ,it-ogramas comunitarios", se cstat que ls labores- qe se efectan a
travs de estos contratos tienen el carcter de habituales y propias del servicio, en el citado anexo N1 se exponen los casos observados..
Por lo expuesto, no corresponde que sean
imputados a la presente cuenta, toda vez que el Clasificador Presupuestario, aprobado por
decreto N 854, del Ministerio de Hacienda; establece para el subttulo en anlisis -que
"Comprende la contratacin de personas naturales sobre la base a honorarioS., para la
prestacin de servicios ocasionales y/o transitorios, ajenog a la gestin administrativa interna
de las respectivas municipalidades; que estn directamente asociados al desarrollo de
programas en beneficio de la comunidad, en materias de carcter social, cultural, deportivo,
de rehabilitacin o para enfrentar situaciones de emergencia", requisitos que no se cumplen -,
en la especie.
En respuesta a esta materia, la entidad edilicia expresa en lo que respecta ,a1 caso,,pie la seora
, que el cambi de imputacin se
realizar una vez aprobado el cometido y decretada su contratacin; por su parte, sobre
doa
, como ya se, mencion en el numeral precedente, ya ri 'presta .
servicios en el municipio debde el 1 de agosto de 2016; y, por ltimo, en cuanto a la seorita
se remite nuevamente a .los argumentos expuestos anteriormente, en
cuanto a que las labores que realiza, se enmarcan dentro del "Programa de Apoyo a l
gestin d DIDECO".
Sin perjuicio de los' argumentos expuestos por
la referida autoridad comunal y, dado que las labores contratadas no se ajustan al marco
regulatorio vidente, al obviar ls restricciones consignadas en el ya mencionado. decreto
N 854, de 2004, del Ministerio de Hacienda, esta objecin debe mantenerse, pralos casos
de
y
, debiendo - ese municipio implementar las medidas
correctivas -que le permitan dar cabal cumplimiento .a la normativa legal sobre este tipo, de.
contrataciones.
En cuanto a la seora
observacin se subsana: dado a que se puso trmino a su contrato.
ykslA
O
'"?' CONTRALOR
O
O ReC9ONAL.
7:1RAPPC:1-

16

,a

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPACA
UNIDAD DE CONTROLEXTERNO
1.3. Asistencia social a personas naturales
1.3.1:Gasto por asistencia social no devengado oportunamente. - (LC)
En la revisin de los antecedentes -relativos al
registro y pagos -de' gastos de- esta naturaleza, se constat que el devengado y
'contabilizacin se realiza extemporneamente. A modo de ejemplo, 'se pueden citar los
'decretos de pagosNs 198,.190, 622, 439 y 225, de2016, que corresponden operaciones
realizadas el' ao 2015, y por los cuales se autorizaron pagos con cargo al presupuesto del
a vigente.
El procedimiento antes deserito', no se ajusta a
la norma especfica de _control interno "Registro oportuno y adecuado de las transacciones
y hechos", establecida en l resolucin N 1.485, de 1996, de esta Entidad de Fiscalizacin,
"especificamente al numeral 48, en el que se: dispene que "Las transacciones y hechosimportantes deben registrarse inmediatamente y debidamente clasificados".
Asimismo, tal debilidad d control no le permite
al' Municipio dar cumplimiento al principio contable:de "Devengado", establecido en el oficio
circular N 60.820, de 2005, , de este origen, el cual obliga a que la contabilidad registre todos
loS recursos y obligaciones, en el momento que se generen,, independientemente de que
stos hayan sido o n percibidos, o pagados.
Finalmente en este punto, el procedimiento
objetado tampoco se ajuSt.,a lo dispuesto por el principio de celeridad contenido en el
artculo 7 de la ley N 19.880, sobre Bases de los Procedimientos Administrativos que Rigen
los Actos de , los rganos :d ,la Administradin del , Estado, el cual obliga a que las
-autoridades y funcionarios - pblicos , acten por propia iniciativa en' la iniciacin del
procedimiento de que se trate y en Su prosecucin; haciendo expeditos los, trmites que
*debe cumplir el' expediente y removiendo todo obstculo que pudiere afectar a su pronta y:debida deciin.
Sobre la materia, el municipio auditado eri su
oficio de respuesta confirm el incumplimiento del principio contable de "Devengado",
asimismo; acompa un certificado emitido por el Director de Administracin y Finanzas, de ..
30 de septiembre de 2016, n que se expone lo siguiente; ."Se justifica este proceder dada
l importancia social que tratan los gastos Correspondientes a los decretos de pagos que se
encuentran contenidos en el Punto observado; a saber,,compra de vveres, ayudas sociales
n materiales de ferretera, pasajes a personas vulnerables, etc. y que por otro lado, dada
la inSuficiencia presupuestaria, se deveng en el ejpicio 2016".
Al respecto, corresponde indicar qu conforme
el dictamen N.53.8344, de 2005, la ejecucin presupuestaria normal y corriente comprende
la materializacin de las estimacione.s ,de ingreso y gastos presupuestarios, dando origen
a operaciones de recaudacin de fondos y pagos y, tambin, -el clculo,- preparacin y
dictacin de lOs decretos alcaldiciS que aprueben modificaciones a los :presupuestos
municipales, de acuerdo con las mencionadas normas; omitir estas acciones en
circunstancias que se presentan los hechos y circunstancias que las hacen necesarias,
implica gestionar lo recursos presupuestarios al margen del ordenamiento ' jurdico
especfico sobre la materia.
e 20

Por su parte, el artculo 3, del decreto N.250,


e
aprueba
Reglamento
de
la
ley N 19.886, de bases sobre. contratos
1A

e-

g CONT'ALOF.t
o RE ONAL
,..7:1RApPC

17

CONTRALORA GENERAL-DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO .

. administrativos de suministro y prestacin de servicios, establece que'_"Las Entidades


debern contar con las autorizaciones presupuestarias qu sean pertinentes, previamente
a la resolucin de adjudicacin del contrato definitiVo en conforMidad a la Ley de Compras
y al Reglamento".
Por lo expuesto, no resulta procedente efectuar
procesos de compras sin que la entidad cuente con la=disponibilidad presupuestaria durante
el periodo respectivo,. cuya fecha no debe exceder a la reSolucin de adjudicacin del
contrato, por tanto, la explicacin vertida es insuficiente para subsanar lo reprochado en el'
presente numeral, atendida a que se acredita la transgresin de la normativa legal y cantable
sobre la materia.
2.

Gastos en bienes y servicios de consumo

2.1.

Servicios de publicidad, difusin y/o impresin

2.1.1. Registro Contable

Error. en' imputacin contable de


a)
Encargado de Relaciones Pblicas - (MC): Con fecha 10 de febrero de 2015 ip Municipalidad
de Alto Hospicio Suscribi contrato bajo la modalidad de honorarios, con 91 seor.
, a fin de quefealizara labores de asesora en relaciones pblicas en el. Citado
municipio, indicando en el mismo documento que el gasto derivado d la citada contratacin
sera imputado a la cuenta 215-22-07-001, "Servicias de' publicidad" del presupuesto
municipal vigente.
De la revisin- al contrato de prestacin de
servicios a honorarids dl citado servidor se desprende que las labores a realizar, estn
relacionadas con la organizacin y administracin de la agenda del alcalde de la comuna,
coordinacin de las relaciones pblicas en las ceremonias y actividades soCiale en donde
participe el alcalde, elaboracin de un plan y polticas de relaCiones pblicas qe t'el:ida:a la
creacin y mantencin de una imagen dorporativa de la municipalidad, tanto interna como
externa, entre 'otras.
Sobre lo 'anterior, se haCe til sealar que las
labores realizadas por el ditado prestador no se enmarcan en aquellas descritas en el ya
enunciado decreto N 854 del Ministerio de Hacienda que indica que en el tem "Servicios
de Publicidad " debern ser imputados "los gastos por concepto de publididad, difusin o
' relaciones pblicas en general, taleS como avisos,- promocin en peridicos, radias,.
televisin, cines, teatros, revistas, contratos con agencias 'publicitarias, servicios de
exposiciones y, en general, todo .gasto similar que s destine a stos abjetivos, sujeto a la
'normativa del artculo.3 de la ley N19.896".
Al respect, esa .entidad edilicia acoge la'
situacin_ observada .adjuntando el memo N 243, de 2016, en el cual 'la. Direccin de
Administracin y Finanzas de, ese municipio solicita que se corrija la imputacin del citado \
gasto imputado a la cuenta 215-22-07-001, para que sea imputada a la cuenta 215-22-08999. De igual forma se adjunta decreto alcaldicio N 3.486 en el cul. se haCe efectiva la
citada medida.
- Al respeCto y conSiderando que ese municipi
requiri; efectu y acredit el ajuste contable a-fin de corregir el_rror detectado por este
Organismo Contralor en la auditora efectuada, se decide por dar subsanadal9 obseivadn.

;,
Zr CO ALOR
O RE NAL
721RAP0.CIV

18

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORIA REGIONAL D,E TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Lo anterior, sin perjuicio de que ese' municipio implemente acciones para que errores corno
el observado, no 'se vuelvanapresentar -en el futuro.
b)
Incumplimiento
al
principio
de
devengado - (C): 'Del examen realizado al decreto de pago N 215, de 2016, mediante
factura N 10.625, de 3 de diciembre de 2015, por "Dpticos y'productos de escritorio", se
observ que fue devengado y pagado en el perodo 2016, en circunstancia que la factura
corresponde al ao 2015 y la recepcin de los productos por parte del municipio se realiz
.en esa misma anualidad.'

Al respecto, debe precisarse que la normativa


del Sistema de Contabilidad General de la Nacin aprobada por el oficio C.G.R. N 60.820,
de 2005; y sus modificaciones, entre tras regulaciones, establece el principio de devengado
para el reconocimiento de. los hechos econmicos, en virtud del cual deben contabilizarse
todos los recursos y Obligaciones en,la oportunidad que se generen u ocurran, independiente
de qu sts hayan sido percibidos o pagados.
De la misma forma, _conforme a las.
instrucciones .anuales impartidas por esta Contralora General, .sobre cierre del ejercicio
contable .al 31 de diciembre de cada ao, se-deben reflejar los compromisos que estn
totalmente perfeCcionados, lo que en su concepto, corresponde a . la instancia de,
"Devengad07,',(apliCa dictamen N 12.612 de 2010, de este origen).
En (O- concerniente oeste ipunt, se municipio
* acoge la observacin asumiendo que l* devengo del hecho econmico efectivamente fue
realizado err.el ejercicio 2016, en circunstancias de que el pago de las tarjetasde navidad
solicitadaS segn orden de compra .N 3447-3415:CM15; correspbnden al ejercicio 2015.
Sin.embargo, dicho error se debi a que la factura en cuestin fue recepcinada por la DAF
el 21 de enero del ao en curso.

De la respuesta emanada. por la Municipalidad '


de Alto ,Hospicio," se cdnfirma la situacin observada, toda vez, que dicha factura
.efectivamente fue ideVenada en el ao 2016, situacin que adems incumpli con lo
establecido en el oficio 'N. 96.021, d 3 de diciernbre de 2015, que imparte instrucciones al
sectdr municipal,' sobre cierre del. ejercicio Contable de ese ao, por 'lo tanto,"Se mantiene
ntegramente la obserVacin.
3. .Uso ,y circulabin de vehCulos
De acuerdo con la informacin proporcionada por la Municipalidad d Alto Hospicio, su dotacin de' vehculos asciende a 69 mviles
distribuidos segn el siguiente detalle:,

.I
Tabla N 3: Dotacin-de vehculos municipales
DOTACIN EN DIRECCION- MUNICIPALES
Administracin
Alcalda

Administracin y Finanzas.
Aseo y Ornato.
Obras municipiaieS.:
COFA!OVZ
UR
j"

t/4 f1APP-.11);
/

CANTIDAD DE
VEHCULOS

19

6
2
6
28

CONTRALQRA GEERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPACA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

CANTIDAD.DE :
VEHICULOS

DOTACION EN DIRECCION MUNICIPALES


'Desarrollo Comunitario

Emergencia

Juzgado

Servicio Traspasado de Salud

18

Secretara Comnal de Planificadin


,
Trnsito

2
1

-TOTAL

69.

Fuente de Informacin:. elaboracin propia sobre la base de los antecedentes


proporcionado por la Municipalidad de Alto Hospicio..

Ahora bien, con el objeto de verificar el


cumplimiento de la normativa contenida ervl decreto ley N 799, de 1974; sobre Us y
Circulacin de Vhdulos Estatales", as cmo tambin, las instrucciones impartidaS en la. '
_ Circular N35.593, de 1995, de la Contralora General de la Repblica, 'mediante la cual se
regula la aplicacin del citado cuerpo legal, se realiz una validacin sobre ercumplimiento.
de la normativa antes citada, seleccionndose para tal efecto una muestra analtica de 13
Mviles, equiyralnte al 19%,-. del total d la dotacin, cuyo resurnen consta en el anexo
3.1. Uso de distintivo fiscal - (1.C)
Sobre el particUlar, se constat que i los
'
vehculos individualizados en el cuadro siguiente, no se ajustan a cabalidad a lo establecido
en el artculo 3 del decreto ley N 799, de 1974;- en el ttulo ,I11, letra A) de la Circular
N 351593, de 1995, de esta Contralora General de -la Repblica y lp previsto en el artreulo
39 de la ley N 18.695, que establecen que, todo vehculo de propiedad de los organismos
indicados en el inciso primero del artculo 1 del citado decreto ley.-en el qu se incluye a
las municipalidades- cualquiera que fuere su - estatuto legal, debe llevar "pintado en colores
azul y blanco, en ambos costados, en la Parte.exterior; un disco de 30 centmetros de
dirnetro, insertndose en su interior, en la parte superior, el nombre del servicio pblico a
que pertenece: n la parte inferior, en forma destacada la palabra "ESTATAL"'y en el centro
un escudo d color azul fuerte", el que ser, acorde con el inciso segundo del mismo
precepto,"igual para los vehculos-de todas lat reparticionesi o funcionarios pblicos".
bla N 4. Vehculos con disco fiscal u6difieren de la norma,
Ni
- 1

,GHWB-34

- 2

GYZC-15

HFFI D-19

HFI-ID-22

ZD-7233

GNiSF-10

7 '

ZD-3509 s.

El tamao del disco fiscal es


inferior al especificado.
El tamao del disco fiscal es
inferior al especificado, y el color
. del fondo del logo no es blanco.)

Fuente: visita de inspeccion en sitios de aparcamiento.

ok A

-7\
CON lIOR -;
NAL.
- RE
7 R

OBSERVACIN

, PLACA PATENTE NICA

20

CONTRALORA GENERAL DE LAREPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPACA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
1 Por otra parte, cabe mencionar qu de las
validaciones efectuadas en terreno se constat que la camioneta placa patente ZD 7234, si
bien, mantiene el disco fiscal en ambos costados conforme lo exige el.decretd ley N 799,
de 1974, no obstante, se .observ que en l parabrisas tiene un tercer lago con la leyenda
"vehculo de uso estatal" y de menor tamao.
. ,
Al resPeCto, es preciso aclarar que no
corresponde que sea .utilizado tal, distintivo; en vehculos. que son de propiedad municipal,
toda vez que las especificaciones de ese logo con la leyenda indicada, es para identificar a
los 'vehculos arrendados por el municipio, ello conforme lo estableCe el artculo 4 del citado
decreto ley N 799; a saber, "los vehculos indicados en d'inciso segundo del artculo 1 de
.este decreto ley debern poseer un distintivo especial lo que consistir en un sello indeleble,
de forma circular, de 15 centmetros de dimetro, en colores azul.y blanco, insertndose en
su interior las palabras "Vehcul Uso EStatary en el centro un escudo de color azul fuerte.
Este sello deber ser adherido en la parte inferior derecha del parabrisas".
Por ltimo, cabe mencionar que conforme al
artculo 39 de la ley N 18.695, solo el vehculo de la mxima autoridad municipal est exento
de llevar disco' distintivo,
,'En lo tocante, la entidad auditada en' su oficio
respuesta confirma la situacin observada, exponiendo que ha corregido el reproche
formulado retirando aquellos. logos que incumplan la norma legal e instalando los discos
fiscales requeridos, asimismo, acompa el registro fotogrficd de los Vehculos '
correspondientes que acreditan la medida correctiva adoptada.
De conformidd con lo expresado por esa
autoridad comunal y . del anlisis realizado a los nuevos documentos aportados en su
respuesta, esta' Contralora General ha decidido dar por subsanada la observacin
formulada.
3.2. Aparcamiento de los vehculos municipales
La entidad ocluida a travs del decreto N 2.126,
de 14 de junio de 2016, dispuso los lugares de estacionamiento de los vehculos de
propiedad municipal, definiendo recintos especficos de aparcamiento, en el que deben
resguardarse los mviles tras el trmino de la jornada laboral.
Tabla N 5: Recintos de aparcamiento
RECINTOS Edificio Consistorial
r
Vivero '
Centro Cultural.
Colegio Juan Pablo II
CESFAM Antiguo
bependencias SAPU
Juzgado Polica Local.

DIRECCIN -
Av. Ramn Prez Opazo N 3.125
Santa Mara SIN
Los Tarbarugos N3.031
El Salitre N 3.397
Av.,Teniente Correa S/N
Av. Teniente Correa S/N
Calle chica N. 3.034
' Total-

CANTIDAD DE
VEHCULOS ASIGNADO
15
..,
26
5
5
7
10
1.
69

Fuente: decreto alcaldicio N 2:126, de 2016 emitido por la Municipalidad de Alto Hospicio.

1.

RAIOR
RE 1011AL
rgRAPPL

21

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALOR-1A REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Al respecto,..el equipo de auditora realiz una


visita inspectiva el .da mircoles 7. de septiembre d 2016, aproxiMadamente a las:22:00
horas; en los recintos municipales ubicados en: el Edificio Consistorial, Centro Cultural,
Colegio. Juan Pablo II y Vivero, verificndose que los vehculos se mantenan aparCadol en
el lugar de estacionamiento que les corresponda segn el deCreto alcldicio antes citado.
Lo, anterior de conformidad a lo dispuesto en el artculo 6 .del decreto ley N.799, de 1974 y
el punto VII de la circular N 35.593; d:1'995, de esta Contralora General de la Repblica,
que dispone qUe los vehculos deben ser guardados en los recintos determinados por la
autoridad administrativa, pr lo tanto, no se advierten hechos a observar.

3.3. Bitcor'as

De la revisin praCticada a, las bitcoras de 13


vehculos municipales se constataron las siguientes situaciones:
3.3.1. Incumplimiento del reglamento interno de vehculos' municipales - (LC)
Pomo antecedente previo,, cabe indicar que el
municipio cuenta con el Reglamento-p1/2011, "De Uso de vehculos municipales, a travs
del cual estableci las principales rutinas atingentes al uso, mantencin;, consumo de
combustible; aparcamiento,. y uso de bitcoras.
, En lo que s de inters para el presente numeral establece que se registrarn diariamente er la bitcora, a lo menos, los. siguiente datos:
identificacin del vehculo; placa Patente; fecha; nombre del chfer; hora de salida y llegada;
'cantidad de recarga de combustible (fecha cantidad de litros montos); kilometraje de salida
y llegada; firma del chofer; .y firma semanal del Director": Agrega, que ser- responsabilidad
-de cada director revisar, a lo menos una vez a la semana las bitcoras d los Vehculos que
se encuentren a su cargo, otorgando su visto bueno y timbre respectivo
Sobre el particular, del examen realizado se
determin que las bitcoras examinadas no evidencian que fueron revisadas y visadas por
las jefaturas respectivas, vulnerando con ello lo dispuesto en el referido documento, qu
dispone en su artculo 12, inciso tercero, quedas bitcoras deben ser visadas y timbradas
semanalmente por el .Diredtor que tiene a su cargo los vehculos.
3.3.2. Bitcoras incornpletas y con saltos de folio'- (Le)
Revisados tales instrumentos de control, se
observ que 11 de` ellas presentaban omisiones, es decir, no contenan la informacin
relacionada con el nombre del Conductor, recorrido, hora del cometido y saltos de folio,
infringiendo lo establecido en el citado' artculo 12 del referido Reglamento N1/2011, que
sealan que cada mvil debe Contar con una bitcora que debe, ser. llenada en form diaria,
anotndose en ella todos los destinos, hora de salida, hora de llegada, kilmetro recorrido,
nombre de usuario y carga de combustible. El detalle de la's ,situaciones obseadas se
preenta en pi anexo N 3.
Lo anterior, tambin vulnera lo dispuesto en el
ofici circular N 35.593, -de 1995, de este origen, que imparte instrucciones sobre el uso y
circulacin de Vehculos estatales, cuya letra f), del punto XII, seala expresamente que "Por
cada vehculo debe llevarse una bitcora en que.se seale, por lo menos, el kilortietraje y el
recorrido que cumple", alpect'que no Se'cumpli:
-dykiA R
\4'
I

T;
)
:?- CONICALOR ii
r.
LI RE
1-412,A40:

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA. REGIONAL DE TARAPAC.
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

En cuanto a las observaciones expuestas en los


numrales 3:3:1 sobre Incumplimiento del reglamento interno de vehculos municipales (LC)" y 3.3.2 referido a ."Bitcoras incompletas y con saltos de folio - (LC)", esa autoridad
edilicia indic en su oficio respuesta -que mediante decreto alcaldicio- N 3.538, de 30 de
septiembre de 2016, instruy Un procedimiento sumarial a fin de establecer las eventuales
responsabilidades administrativas, en cuanto al incumplimiento dl reglamento interno de "Uso
de vehculos municipales y utilizacin de bitcoras", que se, habran manif estado en las
bitcoras examinadas, acompaando el acto administrativo que as lo acredita .
No obstante la medida informada, y
considerando que se trata de situaciones consolidadas, que no son susceptibles de corregir,
se mantiene la observacin, debiendo el municipio, en lo sucesivo, evitar su reiteracin y
dar estricto cumplimiento a lo previsto en el reglamento interno de vehculos aludido, lo que
. ser verificado en futuras auditoras que se realicen sobre la materia. Lo anterior; sin
perjuicio de,las,eventuales responsabilidades administrativaS que pueda determinara travs
del proceso disciplinario. que. procedi a incoar al respecto.
3.4. CirculaCin das inhbiles - (LC)
Efectuado el anlisis de las bitcoras para el
periodo en examen, se advitti que existen vehculos cuyos cometidos fueron 'realizados.
das inhbiles, tal como se.expone en el anexo N 4.
Al respecto, la Directora de Control, remiti
mediante correo' electrnico de :14 de septiembre de '2016, los decretos alcaldicios con la
autorizacin de los vehculos para circular en das inhbiles,, sin embargo, los documentos no
' fundamentan las razones por las cuales los vehculos debieron ser usados en tales perodos,
Sobre la materia, se debe hacer presente que,
.acorde con lb establecido en los artculos 11, inciso segundo, y 41, inciso cuarto,' de la ley
N 19.880, las decisioneS de la Administracin . deben ser fundadas, siendo procedente
expresar las pertinentes conSideraciones en los respeCtivos actos administrptivoS.
En cuanto i a la presente observacin, la
autoridad edilicia en su, oficio respuesta remiti el decreto alcaldicio N 3.516: de' 28 de
septiembre de 2016, que complementa al decreto alcaldicio N' 36/2016, de 7 de enero del
mismo ao, el.Cual se refiere la autorizacin para que los vehculos municipales circulen
en. horarios .inhbiles los das sbados; domingo y festivos, segn las necesidades del
1 servicio, como asimismo s autoriz , el desplazamiento hacia la' comuna de lquique,
precisando que en ese caso, debe corresponder a un cometido espedfico para asegurar la
continuidad del servicio, en ese sentido, aadi al citado decreto lo siguiente: "Autorcese a
los vehculos de la municipalidad, atender en tod momento las necesidades Y urgencias
que presente la comuna, especialmente las referidas con. l . prevencin de .riesgos y
prestacin de auxilio en situaciones de emergencia o catstrofes, seguridad individual o
colectiva de la Comunidad local en materia de transporte y trnsito pblico, aseo, salud
pblica, salubridad y proteccin del'medio, ambiente de la comuna".
Ahora bien, sin perjuicio de la accin adoptada
.cuyo efecto, ser aplicable a los futuros cometicis de esta naturaleza, corresponde precisar
que la situacin observada es una situacin consolidada, esto es, que no es susceptible de
corregir en l Perodo examinado.
oRsrA
O
CONT ALOR .1;
;-) RE OVAL
7-1RAPNC:1.

23

CONTRALORA. GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROLEXTERNO.

mayor abundaminto, y tal como se indic en


el
numeral
3.3:2
sobre
"Bitcoras
incompltas
y con saltos de folio", de este acpite, tales

registros no identifican en forma integra el cometido. eSpecifico destinado, a asegurar la


continuidad del servicio, tal como se establece en el decret alcaldicio N 36/2016 antes
citado, como tampoCo se aportan nuevos antecedentes que Permitan acreditar tal requisito.
A modo de ejemplo, se,pueden citar dos buses, como es el de placa patente nica PB4242,
que se traslad a la ciudad de lquique los das:. sbado'27 de febrero; sbado 19 d marzo,
.-domingos 6 y 27 de marzo; sbados 2, 23 y 30 de abril; . y el da sbado 28 de mayo; y el
otro, ppu. DDHJ-11, el cual, igualmente se traslad a 'quiqui& el da 4mingo 6 de marzo,
los sbados 2, 9, 23 y.30 d abril, y el sbado 7 de mayo, en ambos casos;.todas fechas
correspondientes al ao 2016.
Atendido lo 'anterior; esta Contralora General
procede a mantener la present observacin, toda vez, que. no se aportaron nuevos
antecedentes que permitan acreditar que el desplazamiento de los citados buses hacia la
comuna de lquique, correspondan a un cometidos especficos que cumplan con la exigencia
,establecida en el aludido decret alcaldicio N 36, de 2016, y hacer uso de la autorizacin
all expresada.
3.5. Uso de combustible del Vehculo asignado al Alcalde :
Al respecto, se determin que el -vehculo piada
patente l-IGCV-7349, asignado al Alcalde de la Municipalidad de Alto Hospicio; no sobrepas
el lmite de consumo de- combustible de 300 litros mensuales, de conformidad a lo dispuesto
en el artculo 14 del decreto ley N 786, de 1974, modificado Por el'artcul:2 del decreto
ley 'N 1.056, de 1975, y por el articulo _ 82, de- la ley N 18.462,' sobre Normas

Complementarias de Administracin Financiela y de Incidencia Presupuestaria.


El resumen del - 'consumo mensual de ,
combustible del vehculo asignado al Alcalde, durante los meses de abril a junio de 2016; es
el siguiente:
Tabla N 6 consumo de combustible mensual
DATOS OBTENIDOS DE LA BITACORA

LITROS
RENDIMIENTO CONSUMO
MENSUAL DE. CMBUSTI
COMBUSTIBLE BLE EN EL
MES

MES
ODMETRO

FECHA
MES

DESDE

HASTA

INICIO - TRMINO

ABRIL

04-04-16

30-04-16

'3913

4373

MAYO

01-05-16

31-05-16

.4373.:,

JUNIO . 01-06-16

30-06-16

. 4950 .

4950 '
.
5616

.
KMS .
ENTRE
ODMETROS:
460

_ 577 .
. 666':

5;36 .

85,8

4,92

117;3

5, 4'

124,7

.
e Control. _

-,
3:6. Caucin de los conductores de los Vehculos municipales - (LC)
Revisado el Sistema de Personal de la
Administracin del Estado que lleva esta Contralora General, se comprob que el
funcionario municipal don. Nelsbn Gutirrez Daz; quien conduce el Vehculo DJVD-34, no
cuenta con pliza de fidelidad funcionaria para la conduccin, no dndose cumplimiento a
lo establecido en el artculo 7 dl decreto ley N 799, de 1974, que prescribe que toda ,
)
....o wA ,9.5
.G;j
97?- ..1

LOR
o COM1 ALOE

REGIONAL

7,-IRPIk&

.--

24

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE, TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
perSona autorizada para conducir, en forma habitual, vehculos estatales y todo aqul a
quien se asigh el uso permanente de estos vehculos y tome a su cargo la conduccin
habitual de ellos, deber rendir una caucin equivalente al sueldo de un ao y lo mencionado
en .el ttulo Y, de la CirCular C.G.R N35.593, de 1995.
Sobre el particular, el municipio confirma el
hecho observado exponiendo que el citado funcionario se desempe Como conductor en .
calidad de reemplazo, desde el 3 al 29 de enero' de 2016. Asimismo, agrega que dicho
funcionario. firm todos los documentos para la obtencin de pliza, sin-embargo, por
motivos'. que se investigan en sumarioadjunto, no .fue totalmente tramitada. Por su parte,
.acompaa en su contestacin el . decreto alicio
cald 'N04/2-016, que nombra al seor
Gutirrez Daz coi-1'10 funcionario municipal para desempearse en el rea de salud; el
formulario de propuesta de fianza firmado pr el servidor aludido; y el decreto plcldicio
N 3,547, de 30 de septiembre de 2016; que instruye- el procedimiento disciplinario
respectivo fin de determinar las eventuales responsabilidades administrativa de quienes
no , efectuaron dicha tramitacin correctamente.
Al respecto, cabe indicar que esta Contralora
Regional acoge los argumentos expuestos por el municipio, sin embargo, no es posible dar
por subanada la presente observacin, toda vez que, corresponde a una situacin
consolidada, no susceptible de corregir, por .ese motivo sta se mantiene. Lo anterior, sin
perjuicio del cumplimiento de: la medida disciplinaria enunciada por la autoridad edilicia,
cmorasimisMo, de las medidas de control que estime necesario implementar en la especie,
a fin de evitar.qu situaciones como la reprochada,. vuelvan suscitarse.
3.7. Hoja de vida de los vehculos
Sobre la materia; se' determin que la entidad
edilicia implement una hoja de vida para los vehculos municipales, conforme lo establecido
n el punto XII, letra 9), ,del oficio circular N 35.593, de 1995, ya mencionado, que seala
que en tales registros debe, quedar constancia de ls caractersticas de los Mviles, taleS
como; tfiodelor ao de fabricacin, fecha desde la cual se encuentra a .disposicin de la
institucin, fecha de oeurrencia de desperfectos con indicacin d su naturaleza, costo de
la reparacin o dao, y otras especificaciones que se estimen procedentes. Por lo anterior,
no se presenta observacin que indicar.
3.8. Control de velocidad de vehculos municipales - (LC)
Se constat, a travs del sistema de control por
GPS que mantiene el municipio, que algunos- de los mviles presentan en forma reiterada
exceso d velocidad, incumpliendo las normas de trnsito atingentes.
En efecto, fesulta oportuno sealar que el
... artculo 203, de la Ley de Trnsito, considera como infraccin exceder el lmite mximo de
velocidad. permitido, motivo por. el cual los conductores al sobrepasar dicho lmite se
exponen a eventuales multas' de trnsito por tal motivo. Lo anterior, en consideracin
adem de la falta a sus obligaciones como funcionarios, descritas en la letra c), del artculo
58, de la ley-Ki18.883, que. Aprueba Estatuto Administrativo para Funcionarios Municipales,
el cual describe que estos deben realizar sus labores con esmero, cortesa, dedicacin
eficiencia..'
RA
e>

LOR ?O
O RE IONAL
RAP

25

CONTRALRA GENERALDE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO ,
Tabla N 7: Exceso de Velocidad segn control de GPS
EXCESO DE VELOCIDAD SEGUN GPS

'PPU

AGOSTO

DIA

NO

SI '

05

. DIA

VEHICULO JULIO
NO
DJVD-23
r

DJVD-24

NO

DJVD-25

SI

28

NO

DJVD-26

NO

NO

DJVD-34

SI

05

SI

09

ZF-5423

NO

-.

.' SI

26

DDHJ-10

SI

SI

10

DDHJ-11
,

SI

SI'

01-05-10-11-12 y 26

PB-4242

SI

02-09 y ;14
26-27-28-29 y
30
09-10-18-2029 y 31

SI

06-09-12-13-14 y 26

Fuente:, informacin de GPS aportada por la Direccin de 'Control'de la Municipalidad de


Alto Hc4icio.

En respuesta a ste reproche, el municipio


seal el exceso de velocidad de vehculos municipales, es una infraccin reiterada de parte.
de conductores -de 6 , vehculos municipales- 'situacin que' fue expuesta n informes 'de
"Consumo de Combustible"; del IV Trimestre 2015:y del primer Trimestre 2016, emitidos por
la Direccin de Control, y que en atencin a ello- el municipio haba iniciado un sumario.
administrativo mediante el 'decreto alcaldicio N 1.717/2016, de 13 de mayo de 2016.
Agrega adems, .que bon.el Objeto de incorporar
los casos detectados por esta Cpntralora General en el presente infolThe-de auditora, esa
entidad orden ampliar el citado procedimiento disciplinario a travs del decreto alcaldicio
N 3.517/2016, de 28 'de septiembre de 2016, actos administrativos que acompaa en su
respuesta a fin de acreditar la medida dispuesta por dicha institucin.
En relacin a las situaciones detectadas, tanto
las medidas disPuestas por la Municipalidad de Alto Hospicio, como tambin los eventuale
procedimielitos de control que pueda adoptar tienen por objeto evitar que se reiteren en el
futuro situaciones de esta ndole, sin embargo, debe mantenerse el' reproche porque.'la
observacin hizo referencia a hechos c6nsoldados.

III. EXAMEN DE.CUENTAS


Sobre el particular, cabe sealar que en esta
materia se comprob la veracidad y fidelidad de las cuentas, la autenticidad y pertinencia de
la documentacin respectiva, la exactitud de las operaciones aritmticas y de contabilidad y
la acreditacin y autorizacin del gasto efectuado en el periodo revisado, al tenor -de lo
dispuesto en los, artculos 95 y siguientes de laley N 10.336, ya citada..

26

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
1.

Gasto en personal

1..1. Sobre Concejales


Como antecedente previo, cabe indicar qu
durante el periodo comprendido,, entre el 1 de enero- de 2015 al 30 de junio de 2016, la
Municipalidad .de Alto. Hospicio gast la suma de $ 125.886.420, para, financiar la
'participacin de los concejales en 65 cornetidos relacionados con capac- itaciones en
representacin; del municipio. Dicho monto incluye el pago de insripciones, viticos y
pasajes ares nacionales e internacionales.
En, la siguiente :tabla se detallan los montos
pagados por los. mencionados conceptos, en el periodo citado precedentemente,
Tabla N 8: Resumen de - astos financiados a
N CUENTA
21-04-003-002
22-08-007
22-11-002

NOMBRE CUENTA

TOTAL

AL 31-12-2015

AL 30-06-2616

68.562.638

51.381.688

17.180.950

14.243.782

10.748.238

3.495.544

43,.080.000,

32,060.000

11.080,000

125.886.420

94.129.926

31.756.494

Gastos por comisiones y


representaciones del.
Municipio
.
,
Pasajes, Fletes y Bodegajes
Cursos de Capacitacin
1 TOTAL

1.1.1. Gastos .porcornisiOnes y representaciones del Municipio

a)
'Acreditacin de asistencia a cometidos'
- (C): Se verific que a los concejales, seores Rene Cceres Araya, Jos Reyes Astudillo,
Orlando Garay Castro y a la. seora JeSsica Becerra, se les pag por concepto de
comisiones de servicios la 'suma total de $ 11.542.041, por su participacin en diversas
capacitaciones yi seminarios, realizados durante el ao 2015 y primer semestre del a
2016, advirtindose; que si bien el' municipio, autoriz mediante decreto alcaldicio la
participaCin. en 'los eventos que se: individualizan en la tabla siguiente, no existen
antecedentes que acrediten el'cabalcumplimiento del cometido encomendado a los aludidos
ediles,, tales Como certifiCados de participacin o algn otro documento otorgado para tal
efecto, lo qu no permiti.constatar el objetivp.de tales erogaciones.
Por otra parte,' s advirti que en- otros
cometidos solo se present un informe o un certificado de asistencia. Ver anexo N 5..
Cabe hacer presente que el artculo 88 de la ley
N 18.695', dispone que a estos personeros le asiste' el derecho a. percibir fondos con el
objeto de cubrir sus gtdos de alimentacin y alojamiento, equivalentes al monto del vitico ..
que corresponda al alcalde, as la expresin "cometidos" utilizada por la aludida normativa
es comprensiva de tod9 encargo de carcter institucional que deban cumplir los, concejales,
lo.que importa inclUir tanto a los cometidos funcidnarios como a las comisiones de servicios
que aquellos deban desempear. Por lo tanto, .para que se configure el derecho a vitico,
es preciso qu dichas autoridades realicen actuaciones: que involucren el cumplimiento de
una funcin pblica, y no obedezcan a un acto voluntario y de carcter personal (aplica
criterio 'contenido en dictamen N 88.585, de 2014, de esta Contralora General).

27

CONTRALORA GENERAL DE ,LA REPBLICA


,
CONTRALORA REGIONAL DETARAPACA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO -

Al respecto, el dictamen N 77.220, de 2015, ha


precisado, en lo pertinente, que tratndose de loS concejales, las referidas acciones de
capacitacin deben estar" orientadas a que estos aCtualicen e -incrementen sus
conocimientos y destrezas para el buen desempeo de sus cargos en materias
- ,
- relacionadas, especificamente, con la gestin municipal.
Tabla N 9 Concejales- que no presentaron el C-ertificado que acredita la asistencia al
.........._._ ... _. ...._.. ,_
FECHA
COMETIDO
,
27-07-2015

N
DECRETO
2427
.
651
,

04-03-2016.

422

05-02-2015

1949

. 15-06-2015

2285

13-07-2015

2713

19-08-2015

3958

15-12-2015

3081

15-09-2015
_

2224

20-07-2016

1651

22-05-2015

2714

19-08:2015
TOTAL

MONT
$

NOMBRE

, GLOSA

. Jos Sergio - XII congreso nacional de municipalidades, II


asamblea . general . ordinaria a realizarse en
230.112 Reyes
Santiago,.,los das.4. al 7 agosto 2015. , ,
Astudillb
. VII congreso nacional de concejales "Trahsparencia
Jos Sergio y probidad de la gestin municipal y su impacto en

.
.
431.184 ReYes
la opinion publica , a realiza. rse en la ciudd de ,
Astubillo
Miedo Varas, los das 15 a1:18 de.marzo de 2016.
Seminario- internagonal 'prevencin de desastres
Orlando
naturales, desarrolla ciudades resiliente de la
1.675.974 Garay .
ONU" a realizarse en Panam los dias 09 a 14 de
Castro
febrero de 2015
Orlando
Seminario gestin en turismo y patrimonio, local y
- 887.605 daray
.,
taller de protocolo y oratoria '
Castro
.
Seminario "Experiencias- de planificacin de
Orlando
desarrollo lodal' a realizar en lima, Per, los das
2.464.467 Garay
.
23 al 31 julio 2015. : ,
Castro
Curs Ley del Lobby y liderazgo' municipal "hacia
Orlando
ua nueva gestin municipal" a realizarse en Atice,
': 460.224 Garay :
,
.
los das 19 al 25 agosto 2015. '
Castro
Capacitacin ley 20.500, control ciudadano a la
- Orlando
gestin Municipal, funcinarniento y desafos de
536.928 Garay
'cosoc.'-'
' Castro,
Pasanta I "Gestin de medio ambiente,. residuos
Rebe _
slidos y planificacin del -territorio " en la ciudad
Cees '
1.722.787 Cr
d Guayaquil, Ecuador, lbs das'21 al 26 septiembre
Arya
2015..

`k
Vitico, para /asistir a gira , tcnica de gestin
Rene
comunal en aseo y ornato:, urbanismo, reciclaje,
952.491 Cceres
estrategias de control y turismo ctiltujal, a realizarse
Araya
en Lima-Per, los das 25 al 31 de julio 2010. -
..
Curso "Planificacin urbana de -un municipio a
JesSica
realizarse en. Snta Cruz-Bolivia, los das 24 al '30
1.720.045 Becerra :
i
'
de mayo 2015.
Caritillano
,
'
y liderazgo municipal -hacia
,
Curso Ley del
'Jessica
una nueva gestin municipal" . realizarse en Arica,
460.224 'Becerra
los das 19 el 25 agosto 2015.
Cantillano
11.542.041'

Fuente: Decretos de Pagos e informacin aportada porta Direccion de Control y la Secretaria del Concejo:

mayor abundamient, vale precisar, que los


dictmenes N5: 28.235, de 1997, 16.008; de 2010;19.889, de 2012, y 4.460; de 2016, de
este origen, disponen que la asistendia- a dichos dometidoS, debe ;ser solventada por las
municipalidades slo en cuanto en ellos se traten temas que digan estricta relacin con la
actividad y funciones de sus asistentes, vinculados con el mbito de competencia de los
municipios, que dichas autoridades realicen actuaciones que involucren el cumplimiento de,
una funcin Pblica y que se ejecuten los cometidos que el alcalde:encomend en estos
caso en el respectivo dedrto alcaldicip, lo cual, como se manifest anteriormente, no se

2-

. co
u "RE

LoR

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28'

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL. DE TARAPACA
'

UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

encuentra acreditado con los doCumentos qu sustentan el expediente adjuntoa los citados,
decretos `de pago, 'esto ltima con el fin de ratificar la efectiva. participacin de los, mencionados ediles en los'cursos ya reseados.
.

En su respuesta, .1a Municipalidad. de Alto

Hospicio acompaa documentos y otros iantecedentes-relativos. a los cometidos realizados.


por los concejales, los.cuales fueron detallados 'en la' Tabla N 7, planteando que con ello
desyirta el hecho observado en el presente numeral. Dicha respuesta se presenta en el
anexa' N 7.del presente informe.:
Por. .otra parte, esa entidad enfatiza '. en lo.
.
dispuesto en el artcUlo 71. de la ley, N.18.695, respecto de que son funciones del Concejo
Municipal normar, `resolver, fiscalizar y hacer efectiva la participacin de la comunidad local,
ejerciendo las dems atribuciones que sta ley le seala. Asimismo, 'seala lo preceptuado
en el inciso tercero del artculo .92 bis de la citada norma legal, respecto de que en cada ao
la municipalidad. puede 'incorporar en el presupuesto municipal recursos .destinados *a
finanCiar -la capacitacin, de los concejales en materias relacionadas con gestin municipal,
en concordancia con su disponibilidad financiera; y, que en base a :ello, tales autoridades
edilicias tienen derecho- a capacitarse en materias relacionadas con la gestin municipal que
el Honorable Concejo. apruebe
en cada sesin, ordinaria que se realiza durante el ao.
,
En . relacin con. lo expuesto corresponde
precisar que en conformidad con la jurisprudencia contenida en el dictamen N 66.882, de
2016 solo , podr autorizarse el pago de aquellas capacitaciones que entreguen a los'''.
concejales conocimientos -para que ejerzan adecuadamente. las atribuciones y facultades
que le concede el ordenamiento jurdico, entre otras, las Contenidas en las letras b) y .c) del
artculo 79 de la mencionada ley' N 18.695, ya sea para pronunciarse fundadamente en las
materias en.. las cuales .se. requiere- su, acuerdo como miembro del concejo y ,que se.
encuentran enumeradas en el artculo'65 del aludida texto normativo, como aquellas que les
otorguen Mejores-herramientas para delempear eficaZmente sus labores de.fiscalizacin,
y debiendo ademS cumplir los dems presupuestoS que el citado oficio especifica.
Ahora bien, del anlisis.efectuado .a los nuevos
antecedentes. apartados; se. confirm que respecto del decreto de pago N 1.949, de 2045,
por.la suma de $ 887.606, que. corresponde ala capacitacin del concejal don Orlando Garay
'Castro por la asistencia al Seminario Gestin en' Turismo y 'Patrirhonio Local y al Taller de
Protocolo- y Oratoria; no cuenta con antecedentes qu'e permitan acreditar la legalidad de ese
gasto.
En cuanto a los decretos de pagos Nos. 1.949,
2.285, 2.713, 2.714, 2,427, y 3.958,' todos de 201:5 y el N 651,. d 2016, se remiti un
documento que consiste en. cada caso a una pgina que brevemente .describe tpicos del
Curso de capaditacin. Por su parte, los decretos de pagos Nos. 3.081. y 1.651, ambos de
2015, sol se: remiti un diploma de partiCipacin.
En este. Contexto corresponde' observar, en
conformidad a lo definido en el dictamen N 66.882, de 2016, que ni los decretos alcalditios
que' autorizaron .las capacitaciones ni los respectivos decretos de pago se encuentran
fundados, pues'en ellos no se inclicade manera expresa las razones para que determinado
concejal sea quien asista al. curso en desmedro de otra autoridad o de funcionarios de una
unidad municipal, as conio el fundamento de por qu.es necesaria su asistencia a l y cmo
se relaciona dich actividad con la gestin municipal, (aplica criterio contenido en dictamen
.N 61,;$132,,se 2016, de esta Contralora General de la' Repblica)..
coP 1

RE

ALOR 7>7NAL ,-

7;1 nAPNC-

29

CONTRALORKGENERAL DE LAREPBLICA

o
_

CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC


UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

24141921

As entonces, al tenor de lo expuesto se procede


a mantener lo reprochado respecto de los decretos de pagos Nos 3.081 y 1.651 ;1.949,
2.285, 2.713, 2.714, 2.427, y ,3.958, todos de, 2015; y el N 651, de 2016, por lo tanto
corresponde que esa entidad edilicia, eh lo sucesivo se cia estrictamente a los criterios
estableeidos en el citado en djctamen N 66.882, de 12 de septiembre de_ 2016, de este
origen. MedidaS que sern VerificadaS en un proceso de seguimiento que realic esta
entidad de control.
Por su _parte, en cuanto al decreto de. pago
N 1.949, de. 2015, por la suma, de $ 887.606, por carecer este de antecedentes que
acrediten- dicho gasto, se mantiene el reproche, donde adems, esa entidad,"deber
proceder a requerir el reintegro correspondiente.
Registro Contable (MC): Se comprob
b) que la Municipalidad d Alto Hospicio, pago la suma de $ 68.562.638, correspondiente al
pag- de 'Viticbs de concejales, contabilizando directamente el gast patrimonial y
presupuestario en la cuenta contable 531.04 'Otros Gastos eri Personal", incumpliendo lo
dispuesto en el procedimiento D.02 del, del oficio circular N 36.640, de 2007,, de este
Organismo Contralor, sobre procedimientos contables del sector municipal.
Cabe precisar, 'que el citado derecho de viatico,
se genera con la total tramitacin del acto administrativo que ordena el cometida en anlisis
hacindose exigible la- entrega da los recursos correspondientes, los que se encUntran
afectos a una liquidacin posterior que acredit el cabal cumplimiento de la finalidad prevista
'para su otorgamiento, por lo cual necesariamente deben ser reconocidos y registrados por
l municipio como un anticipo de fondos y luego una.vez efectuada conforme la rendicin
de dichos caudales del comisionado, corresponde saldar el anticipo,.devengndose di gasto con la imputacin presupuestaria en el tem correspondiente.
En cuanto a este reproche, la corporacin
sostiene en su respuesta, que en atencin que los concejales no estn"sujetos a rendicin
d vitiCos conforme lo dispone la jurisprudencia administrativas dispuesta .en los
dictmenes N' 40:953 y .4.46,0, amboS de 2016, el _municipio, 'no procede 'a realizar la
contabilizacin del anticipo dispuesto por la citada norma contable, procediendo Sol 'a
contabilizar los desembolsos en forma directa a la cuenta presupuestaria 215-21-04-003/
002 y a su contra , cuenta contable 531-04.
Sobre el particular; cabe sealar que el sentido
_
de la presente observacin dice relacin con la forma de -contabilizacin de los gasts
incurridos por concepto de viticos,, cuyo procedimiento est claramente estableCido en el
oficio. CGR N 36.640 de 2007, especificamente .el D-2 "Gastos en Viticos" y no : a que

exista la obligacin de rendir cuentas: por parte de los concejales.


En ese contexto, 'si bien,. lo gastos incurridos
por alojamiento y alimentacin por parte de los-concejales, no se rinden por encontrarse
aquellos comprendidos dentro del concepto, de vitico, es obligacin liquidar.dichos montos
a travs de planillas que contengan a lo Menos,, nombre, localidad de desempeo de lo
encomendada, duracin total del cometido o comisin,: monto parcial, fraccionado en das
completos y Sin pernoctarsanticipo de viticos otorgado y total lquido a pgar, documento
que adems debe ser firmado 'por quien haga uso de los recursos. Dicho documento es com
el cual, de acUerclo al procedimiento D-02, se realiza la liquidacin del cometido, momento
en el, cual, se reconoce el gasto patrimonial en funcin de los montos efectivamente
ORA n,

CON 7XEOR
REG MAL

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30

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
gastados por viticos, procediendo a determinar las, diferencias a favor o en contra del
concejal.
Por lo anterior, mientras esa municipalidad no
se ajuste a lo estableCido en la normativa contable, la observacin debe mantenerse
ntegramente.
1.1.2. Pasajes, fletes y bodegajes
a)

Imputaciones presupuestarias - (MC):

En cuanto al, pago d pasajes destinados a los concejales, :imputados con carg al subttulo
22, tem 08, asignacin 007, "Pasajes, fletes y bodegaje", por la suma de $ 21.628.619,
como se detalla en, cuadro adjunto, se constat que no Corresponde que stos sean
imputados en dicha partida presupuestaria, por cuanto, el Clasificador Presupuestario,
contenido en el decreto N 854; de 2004, del Ministerio de Hacienda, dispone que tales
erogaciones deben registrarse en la partida 2104003003, "Otros Gastos", (aplica criterio
contenido en dictamen N 46.945, de 2010, de ste origeq.

Tabla .N 10: Gasto de pasajes de concejales


AL 31-12-2015 AL 30-06- 2016
NOMBRE
$
$ .
Agencia de Viajes FORUM Ltda.
7.599.772
2.151.776

Blanco Viajes S.A.

LATAM Airlines Group S.A. .

TOTAL

1.148.344

'

'

' TOTAL
$
9.751.548
1.148.344

4.342.891

6.385.836

10.728.727

13.091.007

8.537.612

21.628.619

:antecedentes entrega d os por, la Direccin de Control delmunicipio. -

Asimismo, se contraviene lo dispuesto en el


artculo .98 'de la ley N 10.336, que Seala en su leti-a d), 'que el gasto debe. ser'
correctamente iMputado dentro del presupuesto, ley, decreto o resoluCin qde lo autorice,
de modo que corresponda al objeto para el cual fueron destinados los fondos..
En relacin a' 16 anterior, la autoridad edilicia en
lo principal, responde que se ha ajustado . a lo 'indicado en Decreto (1-1) N 854; de 2004,
ClaSificador presupuestario; sealando que en base a ellb, la Municipalidad imput los,
gastos por concepto de pasajes en la partida 215-22-08-007 Pasajes, Fletes y Bodegajes.,
que dispone "Son los gastos por concepto de movilizacin, locomcin; .mudenzs
trans portes, pago d permisos de circulacin, de vehculos y placas patentes para VehCulos
Motorizados, peajes, embalajeS, remesas de formularios, materiales, muebles, tiles,
enseres, transporte de correspondencia, reembolso t personal por estos mismos concepts
por pagos efectuados de su propio peculio, gastos de carga y descarda, de arrumaje y otros
anlogos.
Incluye, adems, ,gastos de despacho,
bodegaje, pagos de tarifase intereses.penales,. en su caso, y pagade horas extraordinarias
y viticos al personal de Aduana,'cuando se requiera atencin fuera de los horarios usuales
de trabajo".
Al respectb, es del taso aclarar a esa entidad
que. es Contralora ha sealado que no 'corresponde usar la cuenta observada, .loda vez
P-`"
COF\CALOR
o
,
u REIAltrJAL
,

31

CONTRALORiA GENERAL DE LA REPBLICA .


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CQNTROL EXTERNO

que aquella est definida para el registro, entre otros, de gastos de pasajes en que incurren
los funcionarios y los concejales no sori funcionarios. Adems; el catlogo de cuentas para
el sector municipal, contiene cuentas especiales para reflejar los gastos incurridos por los
concejales, (a . saber, existe la cuenta 2104003002 de "Gastos por Cmiiones y
RepresentaCiones del Municipio", en la cual debieran imptlitarse todos los gastos en viticos;
y en la cuenta 2104003003, de "Otros Gastos", deben registrarse los desembolsbs
correspondientes a reembolso de pasajes e inscripciones a cursos de dicho concejales..
A raz. de lo anterior, esta Contralora General
" procede a mantener el hecho oblervado, tod vez, que sa entidad ediliCia no ha efectuado.
el ajuste'contable correspondiente.
:Compra - de pasajes para :hijo de
119, 1819;
Concejal - (C): Sobre el particular, por medio de los decretos de pago Nos
1852 y 3366 de 2015, la Municiplidad de Alto Hospicio pag la suma de $.812.909; por la
compra de pasajes areos internacionales para el hijo de la , concejal doa Jessica Becerra,
tuyo destino final fueron las ciudades de Medelln Colombia;. Santa Cruz -Bolivia y Lima
Per, lugares donde dicha autoridad edilicia particip en pasantas internacionale,
restituyendo esta ltima con posterioridad en arcas municipales, los valores adeudados,
segn consta en las rdenes de ingreso, Nos2865, 966, 967,1218 y 13385, de 2015, cuyo
detalle se muestra en tabla siguiente.
b)

En lo atingente, cabe Sealar que no obstante


que los recursos fueron reintegrados, la actuacin.del municipio no se ajust a la legalidad
vigente, por cuanto no crresponda que esa entidad edilicia solventar los gastos en
comento. Sobre el pafficular, es del caso recordar, que, de acuerdo con To dispuesto en el
decreto ley N 1.263, de 1975, Orgnico de Administracin Financiera del Estado, y en el
artculo 3, inciso primero, de la ley N 19.896 -que modific el referido - decreto ley y
estableci otras normas sobre 'administracin presupuestaria y de persOnal-, los recursos '
financieros con que cuentan los organisMos pblicos deben destinarse exclusivamente al'
logro de los a objetivos propios de tales entidades y, eh ese contexto, en lo que dice relacin
con la compra de pasajes areo 'a un familiar de la autoridad edilicia ., imputado a la elidida
cuenta pasajes, fletes, no resulta procedente toda vez que el municipio no puede incurrir en
otros gastos que no sean los necesarios para el cumplimiento de sus funciones.
Sin perjuicio de lo anterior, la conducta de la
aludida
concejal
infringi.
el,
principio
d
probidad
administrativa, conforme con lo dispuesto 4los
numerales
2
y
3
del
artculo
64
de
la
ley N 18.575,: a saber "Hacer valer
en t
indebidaniente la posicin funcionaria para influir sobre una persna con el objeto de
Conseguir un beneficio directo o indirecto para s o paraun tercero"; "Emplear, bajo cualquier
forma, dinero o bienes de la institucin, en provech propio o de terceros". Toda vez que loS
concejales, deben en el desempeo de sus 'cargos, abstenerse de realizarctividades que
Vulneren las normas sobre probidad administrativa contenidas en la comentada ley N'
18.575, cuya observancia les resulta exigible por expreso mandato del inciso final del artdulo
40 de la ley N 18.695 Orgnica Constitucional de municipales.
Tabla Na 11: Pago de pasaje ardo internacional a hijo de concejal y pasten& reintegro de
fondos
DECRETO

FACTURA

ORDEN DE INGRESO

REINTEGRO
MONTO
.
'
DE
N
. FECHA
MONTO DESTINO
FECHA
N
FACTURA ' - -
, S/
CONCEJAL
596.316
96879 19-01-2015 2204.720
310 28-01-2015 2,204.720 Medelln
\PR1
o
coN1RALOR 7
;"
:,
.0111.\1_
5-) RE
.

32

N . ; .

FECHA

2865 06-02-2015

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD ,DE CONTROL EXTERNO

DECRETO

FACTURA
1

FECHA

119 12-01-2015

MONTO

DESTINO

29.179 Medelln

' N
FACTURA

' FECHA

185082 19-01-2015 .
, 184272 15-12-2014

MONTO
$
44.268
29.179

1819 08-0612015

-,473.018 Sta. Cruz

97988 25-05-2015

473.018

1852 08-06-2015
3.366 27-10-2015

42.697 Sta. Cruz


'422.852 Lima

188352 25-05-2015
1594357 21-09-2015

42.697
422.852

TOTAL
tiente: elaboracin propia/en base. a decretos de pagos de la Municipalidad de Alto Hospicio.

i ORDEN DE INGRESO ,
REINTEGRO
DE
N
FECHA
CONCEJAL

14.589
37.315
37.315

'1218 16-01-2015
966 27-05-2015
967 27-05-2015

127.374 13385' 07-10-2015


812.909

En lo atingente l presente numeral, la entidad


edilicia seala que se debe tener en consideracin que el hijo de Ja Concejal, a la fecha en
que se cuestiona el viaje, era un lactante y que por ello se desplazaba con su madre. Luego,
enfatiza que n razn de ello, 'lo que conjugado con la labor d Concejal y el inter superior
del nio, el municipio actu en la transaccin ,indicada, sin destinar recursos propios al
geStionar la referida solucin, toda vez que, la Concejal en comento, de forma previa al pago
de los pasajes tramitados por la entidad, en favor del menor, ya haba enterado en arcas
fiscales, la totalidad de los dineros correspondientes al Valor de los pasajes observados.
Agrega en ese sentidoque; el anlisis efectuado
por esta Contralora General, slo consider la fecha del reintegro de dineros por parte la
Concejal en relacin con las fechas de los decretos de pago evacuados por el municipio, sin
considerar la fecha del pago realizado: por cuanto, seala 'que las fechas de tales pagos
fueron poster'iores al ingreso realizado por la Concejal;
Por ltimo, indica que de acuerdo a lo expuesto,
es posible deducir que no ha existido infraccin a las normas legales dispuestas en el
Decreto Ley 'N 1.263, de :1975, ni a lo dispuesto en el articulo 40 inciso final de la ley
'N '18.695, Orgnica Constitucional de Municipalidades como de aquellas contenidas eh los
numerales 2 y 3 del artculo 64 de la Ley N 18.575.
Sobre el particular, cabe consignar que la'
aludida autoridad ediliCia realiz 5 viajes fuera del pas junto a su hijo lactante, ello, con la
finalidad de asistir a cursos de capabitacin, actividades que son consideradas opcionales,
Y por ende, postergables ante la; alta prioridad que constituye la proteccin y desarrollo del
lactante, tal cmo argumenta la entidad edilicia, que debe prevalecer el inters superior del
nio, alternativas por las cuales la concejal en la especio no opt.
Ahora bien, independiente de blue la concejal
haya realizado los -depsitos en arcas municipales en. forma anterior al pago que realiza el
municipio al proveedor, por lacompra del pasaje correspondiente al menor de esa autoridad,
dicha conducta, es decir, realizar compras utilizando recursos municipales -no:
necesariamente financieros-, no se aviene a lo dispuesto en el numeral 2 del artculo 64 de
la ley N 18.575, a saber: "Hacer valer indebidamente la posicin funcionaria para influir
sobre una persona con el objeto de conseguir un beneficio directo o indirecto para s .o para
un tercero". Por lo tanto,,,se procede a mantener lo observado en el presente numeral.

mos LA

. F
O

CO R-ALOR
O
k
REG ONAL

JU

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

1.1.3. Cursos de capacitacin


La Munidipalidad de Alto. Hospicio, pag
facturas de' 5 proveedores por la suma de $ 45.320.000 durante el ;periodo examinado,
siendo imputadas a la partida 22-11-002 " Cursos de Capacitacin ", como se -detalla. en
tabla adjunta:
Tabla
N

RUN

. 1 69265.990-2

12 Cursos de capacitacin. de dnde ales


3 1-12:2015. AL 30-06-2016;
AL
PROVEEDOR
$
.
$

Consultora
2 76 305 793-3 : EII.R.L.
3 76:367.408-8

900.000

2 1.950.000

380.000

Asociacin Chilena de Municipalidades

Servicios de Capacitacin y.Consi4Itora


Anden Austral Ltda.

4 77.043.300-2

C9pacitacin Gestin. Global Ltda.

5 77.993.040-8

Soc. Estudios Para Capacitacin,


Asesora y Mejoramiento Ltda.
TOTAL

'

i
21.500 000

590.000

44.040.000

1.280.000

Fuente: Antecedentes entregados por el municipio

Sobre .el 'particular, realizada el 'anlisis


pertinente se constat lo siguiente:
Cursos- formativos, capacitaciones . y
a)
giras tcnicas realizadas por concejales bjo la modalidad de trato directo, por pro/edor
nico (MC): Se obServ que la totalidad de los, cursos, seminarios, capacitaciones y giras
tcnicas destinadas a los concejales durante el' ao 2015 y el priffier semestre 'd 2016,
modalidad' de
ascendente a la suma de $ 45.320.000, fueron gestionados mediante
compra por troto directo, invocando la causal de proveedor nico, de acuerdo a _lo prescrito
en el artculo 8, letra d), de la ley N19.886, de Bases sobre Ceihtratos Administrativos de
Suministro y Prestacin de Servicios.
En lo atingente, cabe advertir que los actos
administrativos que aprueban los respectivos tratos directos se .limitan -a consignar mue
existe solo - un oferente que imparte cada una de las capacitaciones dontratadas, sin
fundamentar ni acompaar' antecedente alguno en- tal sentido, de modo que dicha
declaracin no resulta suficiente para acreditar que los proveedores antes sealados tengan
el carcter de proveedor eXClusivo de.talel servidos; requisito fundarnental, dado el carcter
excepcional de esta modalidad de contratacin (aplica criterio contenido: en el dictamen
N10.857, de 2013, de esta origen).

Ahora bien, cualquiera que sea l causal en que


se sustente la celebracin de un contrato Mediante trato directo o licitacin privada, al.momento de invocarse no bastas la Sola referencia las disposiciones legales y
reglamentarias que hbilitan a la autoridad respectiva para ello, puesto que dado ef carcter.
excepcional de estas modalidades, se requiere una fundamentacin efectiva y concluyente
de lol motivos que justifican su procedencia, debiendo acreditarse de Manera suficiente la

\pRIA
(1-1- 1
O
:? CON LOR 7RE OVAL
7;inA9r-S-

34

CONTRALORA . GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA 'REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

De esta manera, en lo sucesivo -en materia de


contratacin de cursos formativos, capacitaciones y giras tcnicas, ese municipio deber
atenerse lo diSpuesto en el artculo 9 del decret N 250, de 2004, del Ministerio de
Hacienda,,que previene que por regla general, las entidades debern celebrar sus contratos
de suministro y/o servicios , a. travs de una licitacin pblica, cuyo cumplimiento ser
verificado .en futuras auditoras.
b)
Contrataciones de cursos y/o
seminarios sin contrato. - (MC): Se advirti que los cursos de capacitacin que -se, indican
ms, adelante no contaban con el respectivo contrato de respaldo.

b.1)
Seminario internacional "Medelln la
ciudad ms - innovadora del. mundo": Mediante el decreto alcaldicio N 92, de 2015, la
Municipalidad de Alto Hospicio aprob los antecedentes y la modalidad de contratacin
directa con la empresa Gestin Glob.al Limitada, cmo proveedor nico del seminario
internacional denoininado "Medelln la ciudad ms innovadora del mundo", a realizarse entre
el 18 y el 24 de enero de 2015 en Medelln, Colombia, por un monto total de $ 5.400.000,
exento de impuestos:De la revisin dedos antecedentes de respaldo,
*solo consta la existencia de-una invitacin a dicha actividad, en la cual se consigna que "(...)
ser efectuada por profesionales de la Empresa de Desarrollo UrbanO -EDU- de la
Municipalidad . de Medelln, en laque se conocern los planes y proyectos generados en
forma creativa e innovadora en el mbito del reordenamiento urbano de la ciudad, lo, que les
permiti. Obtener el premio la ciudad ms innovadora del mundo en el ao 2013". Agrega
qu ,"Se considera :la entrega .de un. certificado - de participacin a quienes cumplan el
requisito del .100% de asistencia a todas las actividades del seminario", entre otros aspectos.
Cabe sealar, que a tal evento , involucr a los
concejales seores: Rene Cceres: Sergio Reyes, rlando Garay y la seora Jessica
Becerra, incurriendo el municipio, 'para tales efectos, en los siguientes gastos:
Tabla N13: Detalle del costo total.del curso de capacitacin y del cometido de los
VALOR
. CURSO.,
($)

CONCEJAL .
PARTICIPANTE

DP .

MONTO
" N
VIATICOS .
DP
(S)

PASAJES
(S)

N
DP

TOTAL
($)

Sergio Reyes

.1,800.000 184

1.960;688

181

794.096 395

4.554.784

Orlando Garay . .

1.800.000 184

1.960.688

* 180

826.336 310

4.587.024

1.800.000 184

1.960.688

.179

794.096 395

4.554.784

1.960.688

177

826.336 310

2.787.024

Rein Cceres

Jssica Bec'erra
TOTAL

- 5.400.000

7.842.752

3:240.864

16.483.616

pagos e 'a - Aito Hospicio


impela de

b.2)
Seminario
internacional
"Cultura
desarroll local": Mediante l decreto N 663, de 16 de marzo de 2015, el municipio aprob
y autoriz losa antecedentes y la contratacin directa, por proveedor nico, a la.empresa
consultora Capacitacin Gestin'Global Ltda., para el seminario internacional denominado
c oA
C
- '0
qION RALOR
6
JJ O
RE uNAL
7;i6prf-

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC.
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
concurrencia simultnea de todos los elementos que configuran 'las hiptesis contempladas
_ en la normativa, cuya aplicacin se pretende (aplica criterio contenido, entre tros, en los
- dictmenes Klw 66.505, d 2010; 46.564, de 2011; y 69.865, de 2012; todos de este origen).
As, al no, haberse sometido a una licitacin
pbliba, las citadas contrataciones, vulneraron lo dispesto en el artculo 9 del decreto
supremo N250, de 2004, del ,Ministerio de Hacienda, que previene que por regla general,
las entidades debern celebrar sus contratos de suministro y/o servicios a travs de una
licitacin pblica.
En su respuesta, la Municipalidad de Alto
Hospicio argument en sntesis, que los tratos directos observados se fundamentan en que
el proveedor adjudicado es el nico que imparte un determinado curso o capacitacin, dado
que se trata de productos especficos, con fecha y lugar determinados, materias ofrecidas,;
relatores con experticia y conocimiento que no, puede darse 'en forma 'paralela en otras
capacitaciones.
Asimismo, aade, que l Concejo Municipal; .
Capacitacin
conforme
a las proposiciones. formuladas Por los
adopta decisiones de .
prestadores de tales servicios -ofrecidas en forma individual o al Ccincejo en su conjunto-, ,
en las condiciones exclusivas que formulan segn cada programa. Agrega .tambin, .que
optan por la modalidad de compra va trato directo, invocando la causal .de proveedor nico,
ya que los cursos formativos, capacitaciones y giras tcnicas,, constituyen "el acuerdo" que
adopta el Concejo Municipal, frente a las ofertas que son puestas en conocimiento durante
las sesiones de ese cuerpo colegiado por el Secretario de Actas, al revisar la
correspondendia recibida, oportunidad en que cada Concejal determina si asiste o no cada

capacitacin.
Por ltimo, indica que en _base a *los hechos
descritos, en su opinin, concurren los requisitos del trato directo, por lo tanto, no se habra
vulnerado lo dispuesto en el artculo 9 del Decreto N 250, de 2004, del Ministerio de
Hacienda.
Al respecto, cabe sealar que los argumehtos
esgrimidos no constituyen razones suficientes para justificar l empleo de la referida causal,
pues por una parte, si bien la naturaleza de los.cursos contratados y las-particularidades
que ellos contienen en- sus respectivos programas pueden otorgarles un carcter..
aquello.no resulta determinante para
exclusivo, se -debe tener en consideracin que efectuar el trato directo, toda vez que las invitaciones o programas recibidos por el
municipio no tienen el carcter de' vinculantes, por lo, que el municipio pue-de no.
aceptarlos, atendido a que la decisin y el financiamiento de las actividades de capacitacin
deben Propender a la utilizacin eficiente; racional e idnea d los recursos .Pblicos, por lo
que primero deberan detectarse las necesidades de capacitacin del cuerpo de concejales,
para luego priorizar en razh del presupuesto y acto 'seguido efectuar la licitacin
correspondiente.
En los casos examinados no se acredita que no :
existen otros proveedores que brinden tales Servicios, por ende, se mantiene la observacin
formulada, debido a que no se acredita el impedimento de la entidad comunal para llamar
a una licitacin pblica para contratar los servicios de que se trata (aplica criterio
contenido en' el ditarnen N 71 .688, d 2015, de este origen).
`9.1A kF
k.
O CONVWALOR
\L) REJIONAL

.*

35

CONTRALORA GENERAL DE LA 'REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPACA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
"Cultura y Desarrollo Social", a realizarse en la ciudad de Cuzco Per:entre el 21 y 28 de
marzo de 2015; por un total d $12-.065.310; de acuerdo a los siguientes gastos:
Tabla N14: Detalle del costo total del curso de capacitacin y del cometido de los
-concejales PARTICIPANTE

CURSO
($)

VITICOS
($)

PASAJES.
($)

TOTAL
($)

Jos Sergio. Reyes Astudillo

1.450.000

2.198.656

382.781

4.031.43.7

Rene Cceres Araya

1.450.000

2.198.656

382.781

4.031.437

Orlando Garay Castro

1.450.000

2,169.655

382.781

4.002.436

4.350.000

6.566.967

TOTAL

1.148.343 12.065.310

Fuente: elaboracin propia en base a decretos de pagos'de la Municipalidad de Alto Hospicio. ,

Tal como se indic en este numeral, respecto de


.1a contratacin de los seminarios indiVidualizados en las letras a), y b) precedenteS, .se advirti la falta de un convenio que estableciera las condiciones por las cuales se regiran
los servicios entregados, y los valores involucrados.
En lo qu corresponde, es dable hacer presente
que las adquisiciones mayores a,100 UTM, como ocurre eri los casos detallados, deben
necesariamente formalizarse a travs de la suscripcin d un contralo d compraventa, el
que se entender vigente'una vez aprobado atravs de un acto adminiStrativo debidamente
tramitado, a partir de, lo cual la entidad pblica est en condicione"s de emitir una orden de
Compra, conforme a lo establecido en el artculo 63, en relacin con el inciso final del artculo
65, ambos del decreto upremo N 250,. de 2004, del Ministerio de Hacienda, 'que aprueba
el reglament de la ley N19.886 (aplica criterio' contemido en el dictari-ien N 98.700, de
2014, de este origen).
En su contestacin, l Municipalidad de Alto
Hospicio, argumenta n. lo principal,: que conforme lo dispuesto en el artculo 63 del
Reglamento de la ley N' 19.886, es posible formalizar los adquisiciones de bienes y servicios
Por Montos menores a:100 UTM mediante.la emisin de la orden de compra respectiva y la
aceptacin de. sta poi- parte del. proveedor. En tal sentido, precisa que las compras de
Servicios en anlisis son Menores al citado monto, por cuanto son consideradas compras
individuales por concejal y no n formglobal.,
.
. Agrega adems, que, por lo -expuesto, en su
opinin, no ha existido de parte de esa entidad pblica infraccin de lo establecido en el
artculo 63, en relacin con el inciso final del artculo 65, ambos del mentado decreto N 250, ,
' de 2004, del Ministerio de Hacienda.
Del anlisis febtuado ala respuesta aportada
por esa entidad edilicia, resulta oportuno sealar que la compra de servicios efectivamente
fue analizada en forma .glolSal, por cuanto aquellas estn referidas a la prestacin de los
mismos servicios, los que, se han. requerido y prestado durante el rriismo lapso de tiempo y
que dichaS contrataciones tienen, en lo sustancial, caractersticas idnticas, por lo que, en
principio, no se advierte la existencia de ninguna razn que justifique la parcializacin, ello
conforme lo dispone el artculo 7 de. la ley N 19.886, que prohbe la; fragmentacin de
contrataciones.
?-,

oltt

0 CON ALOR.
REGIONAL
* j

37

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

En ese contexto, y dado que ese municipio no


acompa antecedentes que acrediten el cumplimiento- de loS supuestos que se refiere
la parte, final del inciso primero del artculo 63 del mentado decreto N? 250, de 2004,
entre ellos, qe'esa poSibilidad se haya contemplado en.ls bases o en los trminos d
referncia, los que no existieron en la especie, la observacin debe mantenerse.
1.2. Prestacin de servicios en programas comunitarios
1.2.1.Sobre pago dhoras extraordinarias en programas comunitarios
Informes de horas adicionales con falta
a)
de sustento - (C): ;Del examen practicado a los pagos realizados al prestador
se determin que este.recibi los siguinteseemolumentos por concepto de.horas
extraordinarias, durante el perodo baj revisin:;

N
DECRETO
PAGO
297
640
954
1.314
1.651
1.985

informes de horas
. ___ N
HRS
.
HRS
FECHA
FECHA
N DECRETO
DECRETO ASIGNACION DECRETO, ASIGNA . PAGADAS
' . $
DAS'
PAGO '
322.222
-.48
271 28-01-2016
29-01-2016
154.398
-.23
648 25-02-2016
,
01-03-2016
214.815
32
1024 '21-03-2016
30-03-2016
.
228.241
34
- 1520 26-04-2016
27-04-2016
27-05-2016
28-0672016

1872

26-05-2016.

2270

28-08-2016

..

60

. .402.778

149

. 328.935
- .1.651.389
_ -____- __

TOTAL
Fuente: elaboracin propi sobre la base e ecre os de pagos proporc
Control de la Municipalidad de Alto Hospicio.

J...

Ahora bien, del anlisis de su contrato, se


perjucio de lo anterior, la partes
constat que el numeral cuarto, expresa que
acuerdan qe el profesional podr, en caso que las necesidades municipales o comunitarias
as lo requieran, prestar serVicios por horas adicionales en el mes, las que slo- sern
pagadas previo informe que emita el Director'o Jefe de Departamento al que fue asignado.".,
Teniendo en cuenta lo anterior, se examinaron
los informe de horas extraordinarias entregadas por et trabajador, verificando que si bien,
todos fueron visados por el Secretario Municipal y Director Jurdico, estos contenan
exactamente el mismo detalle de actividades, de un mes a otro, de manera genrica, y_que
por lo dems, coinciden con las labores descritas en el informe de gestin mensual, por lo.
que no se acredita que dicha horas fueron efectivamente realizadas. El detalle de los
antecedentes se expone en el anexo N 6
En cuanto a este reproche, el edil en su ofici de
respusta informa que la semejanza entre uno y otro informe, en cuanto a su contenido, no
es ms que la resultante del modo d proponerlo. .a su otorgante, Puel si se revisa la.
documentacin fundante, de cada uno de ellos, se podr observar que las acciones son las
mismas, pero respecto de beneficiarios, de distintos sectores de la AutoconStruecin.
Agrega adems, que atendido a lo extenso de su servicio eh 'ejecucin concreta, sumado a
consultas de los interesados y la correspondiente redacCin de documentos atingentes a su
actuar; resultan absolutamente procedentes las horas extraordinarias pagadas al prestador:.,
pski Pk-r.,

e-

R
s-r_ AZOR
lEt,(3
co

38

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Ahora' bien, al igual corno se indic en el punto


4.4 del acpit. de' 'Agpectos de Control .Intenio",. de IW revisin de la documentadin
fundante, Se . - determin que sta no contena ninguna visacin d.e lag jefaturas
correspondientes; ni tampoco un detalle de las.labores realizadas mensualmente, que dieran
f y justificarn las lbbres extraordinarias en cada uo de los meses cuestionados.
Conforme lo .anterior, y atendido, a que los
trabajadoreg ,a honorarios . que se desempeen en .las entidades municipales no pueden
concedrseles mayores beneficios que los que prescribe .el estatuto para 'funcionarios
municipales, cabe sealar que segn lo dispuesto 'en el artculo 63 del anotado estatuto
ylo manifestado por esta Entidad de Control en el dictamen N 12.463, de 2013,
entre otros, los trabajos extraordinarios proceden y otorgan los derechos correlativos compensacin con descanso complementario o pago-; cuando se verifiquen los siguientes
requisitos: primero, que se trate de tareas impostergables; luego, qe exista upa orden del
jefe superior del servicio; y.finalmente, que ellos se realicen .a continuacin de la jornada
ordinaria, de noche o n .das 'sbado, domingo o festivos (aplica dictamen N 2:288 de 2014,
.de este origen).
.

Pues bien, en la especie no se han acompaado


'.antebedentes, que permitan deterMinar si n el Caso del prestador bajo anlisis, se ha dado
-Cumplimiento al reqigito referida a -las labores >extraordinarias, se trataron de labores
impostergables, toda vez que se comprob que las labores. exigidas en Su contrato y
expuestas en sus informes de:gestin,: son las mismas que presenta en sus informes de
horas extraordinarias; y quede acuerdo a lo indicado por el municipio, varan en la cantidad
de, beficiarios atendidos; motivo por el' cual,.esta_Ccintraloria General debe mantener l
obserVacin.

2. Gastos en. bienes y servicios de consumo


. .2.1. - Alimentos y bebidas- para personas
2.1.1. Gasto improcedente (G)
Sobre el particular, se evidenciaron los
siguientes gastos correspondientes cocktails organizados por el municipio; imputados a la
cuenta 215-22-01-001 "Alimentos y Bebidas para Personas".
TABLA N 16
DECRETO
DE PAGO
, .
,

.DETALLE

611

Servicio inauguracin sede social 13


de junio

1334 .

Servicios de cocktelera para " la.


Municipalidad de Alto Hospicio Para'
las
actividades
denominada
"Concierto de. Luis Jara" y "Partido de
Deportes Iquique v/s Unin espaola"

1557

Servicio de coctel para actividad


centro cultural "Festival de teatro y
danza"

O CONT LOR
U

'

Re7 Al: j-

_ _ .._..._
I

MONTO'
($)

PROVEEDOR z-

1.142.400
.
.348.075

.
,

1.263.542

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

DECRETO
DE PAGO
1578 -

Servicio

'

'
de

coffee

MONTO
- ($)

PROVEEDOR

DETALLE
break' para

celebracin da de la madre.

Fuente: egresos proporcionados por elDepartamento

'

160.650

.4, I., ItAnnirin2lidinri de-Alfn Hospicio.

Al' respecto, es pertinente, sealar qu las


instrucciones sobre deserhbolsos en que se enmarca el presupuesto de la Nadn,
establecidas en el decreto N 854, de 2004, del Ministerio de HaCienda, que define el
concepto "Alimentos y Bebidas para Personas", indica qUe. estos. gastos son para 'alimentacin de funcionarios, alumnos, reclusos y demS personas, con derecho ' estos
beneficios de acuerdo con las leyes y los reglamentos vigentes". Situadin que no se advirti
en la especie. ,
Por su parte; en canto al Coffee break realizado
para celebrar el da de la madre, se hace necesario- indicar que la jurispiUdendia d este
Organismo d Control, ha Sealado que dicha celebracin no constituye una festividad que,
en !S; sea propiamente municipal ni tenga directa relacin con los' fines de las entidades'
edilicias, sin:que, por lo derris el clasificador presupuestario actualmente vigente -contenido
en el ya citad decreto N 854, de 2004, del Ministerio de Hacienda- la incluya entre los
rubros de gastos atribuibles a una actividad municipal.
Siendo as y atendido qu los egresos con cargo
a losrecursos municipales deben tener como base el curnpliminto de una funcin propia y
ser susceptibles de imputarse a determinado tem presupuestario, no corresponde quelas ,
entidades edilicias efecten gastos que tengan como objeto esa celebraciOn.
Sin embargo, nada obsta a qu con ocasin de
determinada festividad, como lo es el da de _la madre,: del padre u .otra, los municipios 'puedan realizar a nivel comunal, actividades comprendidas en alguna funcin propiamente
municipal, como son, entre otras, las acciones culturales, recreativas o deportivas, dirigidas'
a lacbmunidad local, e imputarlas a gastos municipales; segn la naturaleza de stos. - En su contestacin, la Municipalidad de Alto
,
Hospicio manifiesta en relacin a la celebracin del da de la madre, que resulta
, itnprocedente la observacin que formula este rgano tontralo/, toda vez que el artctilci 4,letra I) de la ley N 18.695, permiten 'el desarrollo de actividades d inters comn en'el
mbito local, pot lo Ole concluyen que est acorde con la identidad cultural de la comunidad
as como tambin el da de la madre o el. padre, da del adulto mayor, demedio ambient,:.
etc., que es funcin del municipio satisfacer a la comuriidadn el marco del artculo 1 de la
ya citada ley:
Luego, indica que n'cuanto .a laS" dems
Imputaciones contenidas en la tabla N 16, del presente informe; esa municipalidad- realizar
los comprobantes de traspaso correspondientes a fin de ajustajrse,a la normativa que rige la
materia. ,
Ahora bien, de la contestacin emanada Poresa
autoridad edilicia es dable reiterar que de acuerdo al criterio contenido en el dictamen

N 3.038 de. 1988; la celebracin del da de la madre no constituye una festividad que, en
s, sea propiamente municipal, ni tenga directa relacin con los fines de las entidades
-Ti que, por lo dems el clasificador presupuestario actualmente Vigente, la incluya
edil15
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40

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CbNTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
entre los, rubros de gastos atribuibles a una actividad municipal. Por su parte tampoco la
entidad' edilicia acredita que con motivo de dicha'celebracin se llev a cabo una actividad
dirigida a toda la comunidad.
Por ende, en virtud de lo expresado
anteriormente no corresponde que ese, municipio haya incurrido en gastos con fondos
municipales para la realizacin de dicha actividad, motivo por el cual, se mantiene,
ntegramente la observacin.
Respecto de los dems gastos consignados en
la sealada,tabla N 16, mientras ese municipio no efecte los ajustes contables necesarios,
este reproche; igualmente debe Mantenerse.

2.1.2. Error en imputacin contable (MC)


,
DeLexamen practicado a los gastos imputados
en e1subttulo 22; se constat que mediante decreto de pago N 1.332 se pag un monto
de $ 8,698.900; por.servicio de cocktlerta para la cuenta pblica del ao 2015, el cual fue
imputado ala cuenta 215-22-01-001 ':Alimentos y bebidas para personas":
En lo pertinente, y como' se ha manifeStado
-precedentemente, dicha actividad,no se enmarca en una de las que establece el decreto
N 854, .respecto a.la cuenta 215-22-01-001, sino' ms bien, al' subttulo 22 tem 12
asignacin 002; "GastpS en.repreSentacin", considerando que en la preente .fiScalizacin _
la.Municipalidad de Alto Hospicio acredit .que. a dicho evento se invit .a diversas
autoridades taleS como: laIntendenta Regional de Tarapac ye! Gobernador Provincial de
lquique.
En lo ct ncerniente a la Presente observacin
ese municipio acoge la .situacin observando, adjuntando 'el comprobante contable de
traspaso N 325, en el cual se realiz el correspondiente ajuste en la imputacin.
Por lo .anterior, este rganismo Contralor decide
dar por subsanado el hecho observado.
2.2. Servicios de publicidad, difusin y/o impresin
2.2:1. Sobre tarjetas navideas - (C)
Se constat que mediante le orden de compra
ID 3447-3395-CM15, se adquiri el servicio de confeccin de,1.000 tarjetas de navidad para
alcalde, al Proveedor "Sociedad Comercial El, Salitre Limitada", mediante factura N 11.963,
de 18 de mayo de 2015; por un monto total de $ 2.026.856, pagado a travs del decreto de
pago N. 1.565, de 23 de mayb de 2016.
En lb puntual, se comprob que dichas.tarietas
'navideas contienen el mensaje "12 navidades, 12 aos.de gestin", indicando adems, 12
coMpromisos para el ao 2016, en la cual existen 7 fotografas. en.las que aparece el seor
Ramn Galleguillos. Castillo y'firmadas por el como alcalde de la comuna
Asimismo mediante orden de compra ID: 34473415-CM15, se adquiri con el mismo proveedor 6000 tarjetas navideas, pra los
concejales de la comuna, correspondindole 1000 de estas a cada uno, las cuales contenan
\ RIA
O
rnt"T r`' OR

41

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC ,
UNIDAD DE CONTROL-EXTERNO

tin mensaje navidea, con la firma y fotografa de cada uno de los integrante de ese ctierpo colegiado, lo anterior fue pagado mediante decreto de pago N 215, de 22 de enero de 2016,
respecto de la factura N 10.625 de,:3 de dicierribre de 20'15, por un monto de $ 991.639.
En la concerniente, cabe indicar que en
conformidad con lo establecido en los artculos 1 y 2 de la ,citada ley N 18.695, la. :
municipalidad es una corporacin autnoma de deredho pblico, constituida por el alcalde,
que. es Su- mxima autoridad, y par el concejo, de lo cual es posible desprender que las
acciones desarrolladas en- el cumplimiento de las funciones propias del municipio,- no Son
ejecutadas por el alcalde o el concejo considerados separadamente, sino que por la
institucin,que integran.
A Mayor abundamiento se hace til anotar que
la jurisprudencia de- ste Organismo Contralor ha sealado' que, las funciones que la
normativa municipal las obliga a desarrollaf, correspondiendo sealar, adems, que- es el :
Municipio, como institucin, quin presta las servicios ala Comunidad en el cumplimiento de
sus funciones, y no la autoridad edilicia en forma independiehte, COMO pudiera entenderse
cuando se hace uso de su nombr, por la que no procede qu la adquisicin de que trata se
haya financiado con_ recursos municipales (aplica criterio contenida en el dictamen
N 21.237, de 2016, de la Contralora General de la Repblica).
AsiMismo, es- dable Sealar que la ley
N 19.896, que "Introduce Modificaciones al Decreto Ley N 1.263, de 1975, Orgnico de
Administracin Financiera del Estada y Establece Otras Normas Sobre Administracin
Presupuestaria y de Personal", dispuso en su artculo 3, InciSo primero, quo "Los
Ministerios, las Intendencias, las Gobernaciones y los rganos y servicios pblicos que
integran la Administracin del Estado, no podrn incurrir en ,otros gastos par concepto de
publicidad y difusin que los necesarios para el cumplimiento de sus fnciones y en aquellos
que tengan pr objeto informar- a los usuarios sobre la forma de acceder las- prestaciones
que otorgan".. Del mismo-modo, para esos casos, cabe anotar que los artculos 3 y 4' de la
citada ley N 18.895, eStblecen las funciones que corresponde desarrollara los municipios,
entre las que se encuentran la promocin del desarrollo comunitario y:aquellas vinculada
con la educacin, la cultura, el deporte y la recreacin, la asistencia social y jurdica, la
promocin del empleo, el fomento productivo local., el turismo, l promocin de la igualdad
de oportunidades entre hombres y Mujeres y, en general, con el dearrollo ideactividades
de inters comn en el mbito local.
En relacin a lo observado, la autoridad edilicia
seala en su respuesta que el artculp 2 de la ley N 18.695 seala que la municipalidad se
encuentra constituida par el alcalde como mxima autoridad y .el concejo Municipal. Por lo.,
anterior, para los habitantes y organizacione comunales no resulta extra 'recibir en los
das preliminares a la fiestas de fin de ao (navidad, y ao nuevo), en lo cuales reconocen
indistintamente al alcalde y al concejo respectivamente, en lo que adems, cada tarjeta.
contiene un mensaje vinculado al quehacer funcional y privativo de ellos.
- De lo enunciado anteriormente agregan que el
alcalde ha actuado de forma legtima, debido a que al terminar un periodo de gobierno
comunal, destaca que en dichas tarjetas aparece inscrita la.frase "12 navidades, 12 aos de
gestin", lo cual se encuentra de acuerdo a las atribuciones del alcalde circunscritas
lingsticarnente en el concepto de "gestin" de acuerdo a lo que define para ello la Real
Academia"Espaola. .
CORVA

I
O.
SLOR
COIII
REG ONAL
gr

ZIRAPPP-

42

CONT RALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Sobre el particular, es del, caso sealar que lo


observado en 'cuanto a las tarjetas navideas de tos alCaldes y concejales de la comuna dice
relacin a la utilizacin excesiva de la imagen de ellos, en situacin que es el municipio
como un todo quien ejecuta las acciones en beneficio de la -comunidad local y no dichas
autoridades de forma individual, por lo que no corresponde que la entidad edilicia efecte
gastos en razn de ello. Por lo- tanto, el gasto en .. las citadas tarjetas navideas no se
enmarca dentro de las funciones que tienen los municipios con la comunidad de acuerdo .a
lo sealado en el artculo 3 y 4 de la ley,N 18.695.
Finalmente este Organismo Contralor decide
mantener ntegramente la observacin,loda vez que en las fotografas diVulgadas impresas
en las citadas tarjetas s .hace alusin slo a la autoridad comunal y a su cuerpo de
concejales respectivamente. As tambin, la citada compra no se r ajusta a .las ,funCiones
propias , del-municipio, por lo que no es susceptible que sea financiado 'con recursos
, , municipales.
2.2.2. Falta de acreditacin en honorarios - (C)
Sabre la materia, es dable sealar que con
feha 1 de julio de 2015, fue contratada la seorita
con. el objeto
de "efectuar, servicios fotogrficos y coordinacin de prensa para la Municipalidad de Alto
Hospicio", ello por un monto de $ 1'.444.444, impuestos incluidos.
Asimismo, con fecha 28 de enero de 2015, se
contrat al seor
, con el objeto de que desarrollara labores de
relaciones pblicas del municipio, proyectando- el quehacer municipal tanto a nivel interno
cmo externo, estableciendo Ids medios de retroalimentacin ,pertinente para el buen
desempeo de la municipalidad., lo anterior por un monto de $ 888.889, impuestos incluidos.
Ambas cifras, fueron imputadas a la Cuenta 215-22-07-001, "Servicios' de publicidad", de
acuerdo al siguiente detalle:
i~l

NOMBRE

.PERIODO

N DECRETO

FECHA

MONT
(S)

Enero

290

Febrero

602 1331

29-04-2016

888.889

Mayo

1668

30-05-2016

888.889 -

2018

30-06-2016

888.889

'

-Marzo

Abrl ,

247

. 30-03- 2016 ,

1,

25-0'1-2016

1.444.444

26-02-2016

1.444.444

904 '.

24-03-2016

.1.444.444
'1.444.444
1.444.444

1270

Mayo

1616

26-04-2016
1
26-05-2016

Junio

1922

23-06-2016

p p, dona os epartamento de

'

888.889

576 , 1

5.333.334

8.666.664

1.444.444

is racion y Finanzas de la Municipalidad d Alto

.. ."

r, A pp.,C5'

1888.889

Abril

Febrero

LR
CO N` REG NAL r-

29-02-2016

962

Enero

oPIA-

888.889

Marzo

Junio .

Hospicio.

29-01-2016

MONTO
TOTAL ($).

43

CONtRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONALDE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
En lo concerniente a este punto,, es' menester`
indicar que en la clusula:cuarta de ambos contratos se estableci' que "el profesional deber
desarrollar dichos, servicios en: la comuna de Alto Hospicio, Regin de Tarapac, 'en
dependendas municipales y en los mismos horarios de fundoriamiento ordinario y normal
de la municipalidad, de lune a viernes, durante 44 horas semanales, sin qu por ello se
entienda que debe existir un vnculo d subordinacin' y dependencia".
No obstante lo anterior, ese municipio a travs
de su Direccin de Control certific que dichos funcionarios no marcan asistencia debido a
que son contratados por prestacin deservidos.
,
Por los hechos descritos, no se pudo acreditar .
el cumplimiento de las horas pactadas y por _lo,mismo se. advierte una transgresin a lo
dispuesto en el artculo 55 del Decreto Ley N 1.263:que seala que los gastos .de les
servicios o entidades del Estado debern contar con el respaldo dd la documentacin
original que justifique tales operaciones y que acredite el cumplimiento de ..las leyes .
tributarias, de ejecucin presupuestaria y de cualquier otro' requisito que exijan los
reglamentos o leyes espCialesobre la materia.
En lo atingente la presente observacin; la
Municipalidad de- Alto Hospicio indica que en la clasula aludida por este Organismo de
Control no se Seala la obligacin de registrar asistencia por ningno de los.dos prestdoreS,
sino que.Solo hace referencia al Parmetro temporal de prestacin de, los servicios qu se
suministran.
1
Asimismo indican que no, se debe. perder de
vista que amboS son servicios suministrados come resultado de propuestas pblicas n l
que se. dio estricto cumplimiento a la ley N 19.886, y en' los cuales . en sus bases
administrativas y tcnicas no se conteMplla obligadn d registro d asistencia, pollo que
resultara contrario exigir dicho control toda vez que no se encuentra regulado por el cdigo
del trabaj ni a sus leyes complementarias.
En virtud de los argumentds esgrimidos por eS
municipioen su contestacin, s hace pertinente indicar-que si bien en el convenio firmado
entre arribas partes, no se estableci la-forma en que se iba a .regular l asistencia de, los
citados servidores, lo observadO por esta Contralora Regional. dice relacin con la.falta de
acreditacin que existe por parte de los citads servidores, de dar cUmplimiento a la carga
horaria que se impuso en el citad convenio: As entonces, al no existir registro de asistencia
se limitaron a informar
como tampoco informe -mensual de actividades, los preStadores solo.
labores de manera semestral, sin embargo el desembolso correSpondiente a los honorarios
plactados se efecta de forma mensual por lo que no existo ningn mecanismo que acredite
la pertinencia del gasto en estos casos.
Al tenor de los antecedentes expuesto
anteriormente, se decide mantener el reproche formulado d manera ntegra, toda vez que
los argumentos esgriMides por la, entidad, nologran desvirtuar el hecho observado:
3. _ Tranferencias corrientes al sector privado yio pblico
Del examen practicado, se desprendieron las
-siguientes observaciones:
P~O RIA CC>
.cor

LOe 1.

RE ONAL

44

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA'


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
3.1. Desembolsos por concepto de premios y otros
3.1.1. Entrega, de premios en dinero - (C)
El municipio desembols recursos, por
concepto de entrega de premios en dinero en efeOtivo a personas naturales. Efectivamente
se comprob que desembols mediante los decretos de pago NT 419,'683 y 697, de 12 de
febrero, 4 y 7 de marzo de 2016, respectivamente, la Suma de $ 9.400.000. En lo pertinente,
se obServa que este tipo de gastbs resulta improcedente debido a que, la reiterada
jurisprudencia administrativa, contenida, entre otros, en ditmenes NT35.175, de 2005, y
55.554, de 2008, establecen qUe las municipalidades 'no cuentan con atribuciones para
entregar aportes en dinero en efectivo a personas naturales, sin 'perjuicio de la asistencia
que pueden' brindar a personas.que.se encuentren en estado de indigencia.
Tabla N '18: Aporte en dinero
DECRETO

FECHA

$
GLOSA
.
Premio a los ganadores 1 2
419
11-02-16
2.700.000 y 3 lugar adulto-juvenil e
infantil.

Pago de premios por el


carnaval de ajto hospicio
683 '
04-03-16
4.300.000 2016 para-las siguientes
comparsas representativas
de las juntas vecinale:,
,
Pago de premios por el
697
07-03-16
2.400,000 'carnaval de alto hospicio
2016 para las reinas y reyes.
Total
.9.400.000

ACTIVIDAD
Ganadores dell festival de la
2016 '
.
Premios carnaval

Premios carnaval
,

Fuente: elaboracin propia en base a decretos de pagob de la Municipalidad de Alto Hospicio.

En su respuesta, esa,entidad edilicia precisa el


concepto de premio, sealando que Ste se encuentra establecido en las Instrucciones para
la Ejecucin de la Ley de Presupuestos del Sector Pblico ao 2016, el cual consagra dicha
partida dentro de' la Transferencias Corrientes, al Sector Privado, -por - lo que su
concurrencia .0 otorgamiento es procedente, y que en el caso particular fueron otorgados
conforme las bases reguladoras de los certmenes.
Sobre el particular, conforme lo expuesto por el
municipio, en su contestacin, esta Contralora General Limpie con levantar la observacin formulada.

'IV. OTRAS MATERIAS


1.

Incurriplimiento instrucciones' Oficio N 8.600 de ra Contralora General de la Repblica

Cabe agregar que esta Contralora Regional


recibi, con fecha '16 de septiembre del ao en curso, una denuncia con reserva, de
identidad, que contiene un archivo de audio en el cual se evidencia \ que la autoridad edilicia
se dirige a los funcionarios municipales, instndolos directamente al apoyo a su candidatura
a alcalde, expresndoles que si es reelegido, los ,funcionarios tienen garantizado trabajo
durante cuatro aos ms,: y por el contrario, si no es reelecto los van a despedir a todos.
\pRIA

FG\

o CONTtALOR
u REG\ NAL '
1
b.4 pArY

- -_

45

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO.
Al respecto, es dable hacer presente que de ser
efectiva tal conducta, se vulnera lo dispueSto en el oficio N 8.600, de 2016, de este origen,
sobre instrucciones con motivo d las elecciones municipales del ao 2016.
Sobre la materia, la entidad edilicia se refiere 'a
la mentada observacin, respecto del eventual incumplimiento de las , instrucciones
contenidas en el oficio N 8.600, de este origen, originada- por una denuncia annima
ingresada en esta Contralora Regional, que consisti en un audio -de casi un minuto y
Medio de duracin- que comprendera un fragmento de una interVencipn realizada, por la
mxima autoridad comunal, manifestando que'ello, aconteci en el marco 'de una actividad
de entrega de reconocimientos en razn a beneficiaris . de - un Programa Municipal de
absorcin de mano de obra (PAMO).
Por lo anterior, sealan que se ven obligados'a
exponer nue, en su opinin, la citada denuncia tiene como objetivo, construir,
artificiosamente -por cuanto no se acompa la intervencin completa- valindose del,
anonimato que hoy- s cautelado por este Organo Contralor, para utilizarlo en contra de la
autoridad edilibia en proceso,d reeleccin poltica. Situacin que se confirma con el hecho
de que una vez que fuera puesta en conocimiento de esta Contralora General, tambin se
filtrara en las redes sociales, por quien obtuvo de mala manera dicho audio, ello con el nimo
,de perjudicar la honra del seor Ramn Galleguillos Castillo.
Continua su dscargo, sealando que de contar
'
con el audio completo, este rgano Superior de Control podra darse cuenta que- la
intervencin de la autoridad comunal tuvo por objeto agradecer el esfuerzas/ compromiso
de los asistentes al encuentro en la labor que. les ha correspondido desarrollar en la
municipalidad. Luego, expone qu ad portas de iniciarse el trmino fijado por la Ley
Electoral, e iniciar acciones de propagandas con- miras a las, elecCiones del 23 de' octubre
de 2016, se refiri, en lo sustancial, a la valoracin que hace de la labor del personal
municipal, cualquiera sea su calidad jurdica,, en relacin con las afinidades personales'y,
poltico/ideolgiCas de la autoridad de turno, y no por el quehacer que verifican en pos de
la comuna, vindose - entonces, muchos de los incumbentes, enfrentados en situaciones
como las que convoca el proceso eleccionario muniCipal venidero, a sera marginados
arbitrariamente de sus labores por el simple hecho de haber participado de una gestin
determinada. Es en ese contexto-, que la Mxima autoridad comunal, llam a los
concurrentes de esa actividad,. a pronunciarse libre y soberanamente. para desterrar
acciones, tan deplorables; como' las que, maliciosamente, se:ha pretendido mediante un
audio intervenido artificiosaMente- enlodar el buen nombr y obra de' autoridad, don Ramn
Galleguillos Castillo, quien ha dado muestras en, contrario de aquello que cobardemente se
pr'etende imputarle.
Cabe seala'r que la entidad enSu respuesta no
aporta el audio original de la actividad en le que habra participado y que refiere estar editad .
en su desmedro, por lo que a este respecto corresponde precisar que la jurisprudencia
administrativa de esta Contralora General contenida; . entre otros, en kis dictmenes .
N''s 10.872, 'de 2009, 54.207, de 2011, .y 15.292, de 2012, ha manifestado que los servidores
pblicos, cualquiera sea su jerarqua y con independencia del estatuto jurdico que los rija,estn,, impedidos' de realizar, en el ejercicio de' sus cargos o funciones, dentro de las
dependencias ,Pjblicas o utilizando bienes pblicos, cualquier actividad de carcter poltico;
Q01110 lo sera, a manera ejemplar, hacer' proselitismo o Propaganda ,poltica, promover o,
intervenir en campaas, participar en, euniones o proclamaciones para 'tales fines, asoCiara
la actividad del organismo respectivo con determinada candidatura, tendencia o partido
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46

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPACA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
poltico, ejercer coaccin sobre otros empleados &sobre los particulares con el mismo objeto
en general, valerse de la j autbridad o cargo para favorecer o perjudicar, por cualquier
medio, candidaturas, tendencias o partidos polticos.-.

En este 'contexto, cabe recordar que ,. en


tonformdad Con el artculo 62, Nos. 2, d la ley N 18.575, contraviene especialmente el
principio' de probidad administrativa el hacer valer indebidamente la posicin funcionaria
para influir Sobre una persona con eh'objeto de. conseguir un beneficio directo, o indirecto
para s o paraun tercero por consiguiente, quienes tengan participacin en tales conductas,
comprometen su respOrisabilidad administrativa, sin perjuicio dlas eventuales infracciones
a la normativa electoral.

CONCLUSIONES
. .
..
. .
- Atendidas `las consideraciones expuestas
,durante el .desarrollo del presente trabajo, la Municipalidad de Alt Hospicio ha aportado
. . antecedente e iniciado acciones que han permitido salvar parte de las situaciones
planteadas en l Preinforme de Observaciones N 803, de 20.16.
.

.
.
, En efecto, la objecin consignada en el numeral
.
' 3.1.1 Sobre: "Entrega de premios err dinero - (C)" del acpite de "Examen de Cuentas", se
levanta; como asimisMo,.respecto de lo observado en los numrales 1.2.3 sobre "Imputacin
presupuestaria errnea- (MC)",.espeCficamente en el caso de la.seora
;
letra a) sobre "Error en'imputacin contable d 'Encargado de RelacioneS Pblicas -(MC)";
del punt,2:1,1 de "Regitro Contable"; y 3.1 referido al "Uso de distintho fical - (LC)", todos
.dl ttulo de "Examen de la Materia Auditada"; junto con el punto 2.1.2 sobre .."Error de
. iniputacin Contable.- (MC)" contenido en el "Exarhen de Ctientas", fueron subsanadas.
Ahora. bien, en cuanto, a aquellas
. .
... observaciones que se Mantienen, yen mrito de lo expuesto en. el cuerpo del presente
... Informe 'Final,. y considerando: que no se aportarn antecedentes, suficientes que rebatieran
los hechos objetados, se concluye queda respectiva 'autoridad deber adoptar. las medidas
. ' que en cada caso .correspondan,, con el objeto de dar: estrict cumplimiento'. a las normas
legales y reglamentarias que las rigeh, entre las cuales se estima necesario considerar, a. lo
menos, las siguientes: '
.
1)
Del reproche formulado en el numeral
2.2.2 de la "Falta d acreditacin en, honorarios - (C)", en virtud de que no se -aportaron
antecedentes que acreditaran las labores efectuadas entre los meses de enero a junio del
present ao, por parte d los servidores seor
y doa
, esta Entidad Superior de Control proceder a formular el reparo respectivo
por un monto de $13.999.998, en virtud de lo prescrito en los artculos 95 y siguientes de la
ley N 10,336, de Organizacin y Atribuciones de esta Contralora General.
Del ttulo I "Aspectos de control interno"
2)
Tratndose de lo observado en el
numeral 4.1 sobre "Procedimientos de compras - (LC)", referido a la actualizacin del
reglamento de adquisiciones conforrne lo dispuesto en el decreto N 1.410, de 2015, del
Ministerio de Hacienda, que modific el decreto. N 250, de 2004, de esa misma Cartera de
Estado
municipio, una vez aprobado el nuevo reglamento, deber implementarlo en los
,p RA ,-,
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o core .4.10R ..
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R EG AVAL rTRAPA0:

47

COTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA- REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE- CONTROL EXTERNO .

nuevos procedimientos de compras que realice. Por otra ,prte, diCha aprobacin; ser
acreditada en la instancia de sguirhinto que esta entidad all efecte.'
En lo concerniente al reproch
3) contenido en el numeral 4,.2. de la "Falta de supervilin en el proceso de compras - (C)",
ese municipio deber, en virtud de los controles existentes, cerciorarse de no realizar.
adquisiciones de productos, que si bien, cumplen con la, normativa de compras, infringen
adquisiciones
requisitos vinculados a la, procedencia del gasto, corno fue en este caso, en se efectii una
superpoSicin de la imagen del alcalde 'por sobre la de la entidad edilicia que lidera: Lo
anterior, ser materia de revisin en futuras fiscalizacione que efecte este Organismo de .
Control;
De lo observado en el numeral 4,3.
4)
sobre la "Falta acta de constancia que acredite la recepcin conforme de bienes y servicios
adquirids por el municipio (C)", esa entidad edilicia deber implementar el control
pertinente a fin de qe la recepcin de las bienes y servicios adquirido, sea correctamente
acreditado en virtud de lo establecido en el artculo 79 bis del Reglamento de Compras
Pblicas, contenido en el decreto N 250, de 2004, del Ministerio de. Hacienda, lo que ser
validado por este Organismo de Control, en una prxima visita que efeCte la Unidad de
Seguimiento. Lo anterior, sin perjuicio que la efectividad de dicho control sea corroborado
en futuras auditoras que realice este rgano Contralor en esa entidad municipal.
Sobre lo reprochado en el numeral 4.4
5)
en relacin a la "Falta de control en el contrato de prestacin de servicios de programas "
comunitarios - (MC)", sa entidad edilicia deber vigilar qu :eh materia de contratos a
honorarios
por programas comunitarios suscritos, contengan clusulas que permitan
verificar.; ya sea el cumplimiento del horario pactado, como tambin las labores para las que
fueron requeridos,los 'servicios, lo anterior en pos de obServar los principios de eficiencia,
eficacia, y correcta administracin de los medios pblicbs, consagrados en los artculos 3
y 5, de la ley N.13,.575. Lo anterioG.ser Materia de futura fiscalizaciones que all se
realicen.
- Del ttulo II 'Examen de la Materia Auditada"
De lo prescrito en el numeral 1.1.;1
6)
sobre "Comisin de servicio al-long Kong (C)", ese municipio deber implementarMedidas
que permitan dejar constancia indubitada de que los objetivos de dichas comisiones y de los
mecanismos que demuestren que stascOnstituyerfun aporte tangible tendiente a optimizar
la gestin del municipio, estableciendo objetivos claros para las mismas y velando por su
materializacin posterior en beneficio d la comunidad, lo que ser materia de futuras
auditoras que este rgano Contralor all realice.
Sobre lo reprochado en l numeral 1.2.1
7)
del 'Programa de asistencia tcnica al Concejo Municipal - (C)", esa corporacin deber
regularizar la situacin contractual de doa
, de acuerdo a lo
sealado en el citado dictamen N 5.500, de 2016, l que ser materia de revisin por parte
de la Unidad de SeguimientO de est rgano Contralor.
En lo que respecta al_ numeral 112.2
8)
referido a "Programa comunitario de asistencia social y de gestin interna municipal - (C)",
la entidad deber regulariZar la situacin contractual de la seorita
, por cuanto no corresponde que a travs de un contrato a honorarios por la Va de
progre as comunitarios, realice labores relacionadas con la gestin interna
del municipio.
SORIA k

"O
CON RALORU RE IONAL

T~IfiA WY"

4.g.;.

CONTRALRA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Tal regularizacin ser parte del _proceso de seguimiento que esta Entidad de Control
Superior, efecte en la municipalidad.
9) Sobre lo observado en el numeral 1.2.3
respecto de "Impt.4cin presupuestaria errnea -'(MC)", esa entidad comunal en razn de
los requerimiento de al ' conclusin anterior, deber realizar los ajustes presupuestarios
correspondienteS, mo do de dar cumplimiento a lo establecido ,en el decreto N 854, del
Ministerio de Hacienda. Accin que ser verificada en el proceso de seguimiento.
10)
Acerca de lo representado en el
numeral 1.3.1 por "Gast por asistencia social no devengado oportunamente - (LC)";. esa
entidad edilicia;, en lo sucesivo, :deber realizar en forma oportuna' la respectiva
contabilizacin. de los hechos econmicos, ello, en armona cone lo previsto en el oficio
circular N 60.820, de 2005, de. este origen, referido al principio contable. de devengado,
como, tambin d l dispeto en el artculo 3, .del decreto N 250, d 2014, sobre las
autorizaciones presupuestarias. Curhplimiento que Ser Verificado en prxiMas auditoras
que, sobre la materia, realice est rgano Contralor.

11) .- . En reladin a lo reprochado en el


numeral. 2.1.1., sobre "RegiStro Contable", letra b) referido a "Incumplimiento al principio de.
devengado -. (C)", ese municipio deber implementar los controles pertinentes a fin de dar
estricto cumplimiento al Principio de devengado, Jai como -se instruye por parte de ,'esta
Entidad Superior de Control, respecto del, cierre del ejercicio contable al 31' de diciembre de
cada ao,: Lalmplementacin.y efectividad qe orinen dichas medidas sern objeto de
revisin en futuras auditorias que esta Contralora General realice..
12)
En lo concerniente a los numerales
3.3.1 sobre "Incumplimiento del reglarrentO interne de vehculos municipales - (LC)" y 3.32
de "Bitcoras incrripletas y con saltos defolio - (LC)", esa entidad deber, en lo sucesivo
superVigilar- el acatamiento estricto por parte de los funcionarios de las instrucciones
contenidas en el artculo: `12, inciso tercero del reglamento N1/2011, "De uso de vehculos
Municipales",y lo dispuesto en el oficio circular N 35;593, de 1995, de este origen, que imparte
instrucciones sobre 'el us y circulacin de vehculos estatales, lo que Ser verificado en una
prxima auditora que se realice sobre la materia.
13)
Acerca de lo objetado en el punto 3.4,
sobre la "Circulacin:das inhbiles (AC)', la autoridad comunal deber implementar los
, controles definidos a travs del decreto alcaldicio N 3.516, de 2016., con la finalidad de clue
estos le permitan asegurar fehacientemente que la autorizacin por escrito otorgada para.
todas aquellas salidas en das inhbiles; diga estricta relacin cona el cumplimiento de
cometidos especficos e impoterables a .la. ciudad de lquique, lo que ser constatad por
esta Contralora General, en futuras auditoras.
14y
En cuanto a lo observado en el numeral
3.6 referido,a la "Caucin de los conductore d los vehculos, municipales - (LC)",. respecto
d la instruccin del procedimiento disciplinario a fin de determinar las eventuales
responsabilidades,administrativas por no dar cumplimiento a la obtencin de la caucin de
un funcionario conductor, esa entidad, deber remitir el acto ..administrativo que da por
finalizado dicho proceso, en un plazo de 60 das hbiles, contados .a partir d la recepcin
del presente informe..

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771 RAPA

49

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
'Sobre lo consignado en el numeral 3.8
15)
sobre,"Control de velocidad de vehculos municipales - (LC)", el municipio deber remitir a
a General, el acto administrativo que da trmino al procedimiento. sumarial _
esta Contralor-l
instruido por motivo de laS recurrentes infracciones. de trnsito por manejo a exceso de
velocidad por parte de los tonductores a Cargo de vehculos fiscales. Al respecto:
corresponde indicar que para la anterior, cuenta con un plazo de 60 das hbiles contados
.desde la recepcin del presnteinforme
Del ttulo 111 "Examen de cuentas"
De lo observado en la letra a) sobre la
16)
"Acreditacin de asistencia a cometidos - (C)" del numeral .1_1.1 referido los "Gastos' por
.
comisiones y representaciones del municipio", en primer lugar corresponde que la
Municipalidad de Alto Hospicio,' salicite el reintegro del decreto pago. N 1.949, de 2015, por
la suma de $ 887.606, por concepto de capacitacin del Concejal solar Orlando Garay
Castro, por la asistencia al "Seminario Gestin en Turismo y Patrimonio Local" y al taller de
atara", Por cuanto, no fue acreditado el gasto y de no' efectuarse el reintegra
"Protocolo y 91solicitado se proceder a efectuar el pertinente reparo, lo cual ser verificado en el proceso
de seguimiento.
En segunda instancia, en cuanto al los
17)
'dems decretos de 'pago .objetados, ese mnicipio deber establecer procedimientos
tendientes:a dr cumplimiento estricta a los criterios dispuestas en el dictamen N 66.882,
de 2016, y deber incorporar en el reglamento del Concejo Municipal la .obligacin de las
Ediles de informar al referido Concejo, segn lo previsto en el artdulo 79, letra II), :de la ley
N 18.695, en conformidad con lo dispuesto en el didarnen N 79,621, de 2011, de este
origen. Filialmente' se instruye expresarnente a la Unidad de Control para que fiscalice la
debida fundamentacin acorde al dictamen citado, de lo decreto alcaldicio que disponen
las referidas acciones de capacitacin de los concejales y los decretos de pago a travs de
loS cuales se egresan los recursos. Estas medidas, sern Verificadas en un. prximo proCeSo
de Seguimiento que realice esta Entidad Superior'de Contral en esa corporacin edilicia.
En laque se refiere al consignado en
18)

la letra b) sobre "Registr Contable (MC)", del numeral 1.1.1 de "Gasts.Por comisiones y
representaciones del rramicipio", esa entidad deber ajustarse plenamente a la forrria de.
contabilizacin de lo gastos en cometidos.' de los concejales, cuyo procedimiento se
encuentra contenido .en el procedimiento D-02 "Gastos en Viticel", del oficio - CGR
N. 36.640, de 2007; Accin que ser verificada en futuras auditorias.
En cuanto a lo reprochado en la letra a)
19)
"Imputaciones presupuestarias - (MC)" contenida en el numeral 1.1.2 sobr "Pasajes, fletes
y bodegajes", referida a la caritabilizacin del gasto poii concepto de pasajesenque incurren
los concejales para cumplir sus cometidos, esta Contralora .cumplecon instruir, en virtud
del plan de cuentas utilizado en el ,sctor Municipal, que dichos gastos sean imputados a la
cuenta 215.21.04.003003 denominada "Otros Gastos". Adems de lo anterior, respecto del
.
presente ejercicio contable, deber - realizar los ajustes necesarios a fin, de reflejar
correctamente los desembolsos de esa naturaleza en los estados financieras de la entidad.
Finalmente, en cuanto al ajuste, este ser verificado en el proces de seguimiento que ejerza,
esta Contralora General, ello, sin perjuicio de las validaciones que se puedan realizar en
'
nuevos procesos de fiscalizacin.

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o.

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50

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
20)
Respecto de la Observacin contenida
`en l letra b), por "Compra de pasajes para hijo de concejal. - (C)", del numeral 1.1.2 de
"Pasajes,. fletes y . bodegajes", sin .perjuicio qu no existiera un detrimento al patrimonio
municipal, ,diCha entidad deber instruir. un' procedimiento disciplinario a, fin. de determinar
las eventuales responsabilidades adminisfrativas de los funcionarios involucrados,. con
;ocasin de la aprobacin de procesos de compras que no corresponden a la gestin edilicia,
para lo cual, tendr quainfOrmar el , inicio de dichb sumario, remitiendo el acto administrativo
que lo formalice; en un plazo de.15 das, a partir dela recepcin del presente documento.
21)
Sobre lo' observado en el punk) a) de
"Cursos formativos, Capacitaciones y giras tcnicas realizadas por concejales baje la
modalidad de trato directo, por proveedor nico - (MC)",del numeral 1.1.3 referido a "Cursos
de capacitacin", esa entidad, en lo sucesivo, deber atenerse a lo dispuesto. en el artculo
9 del, decreto N 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda, que previene que por regla
general, las entidades debern celebrar sus 'contratos de suministro y/o servicios travs
de una licitacin pblica, y',en el caso de utilizar laimOcIalidad de trato directo, tendr que
fundamentar detallada y docurnntalmente la causal invocada, esto es, , la inexistencia de
otros proveedores . que brinden,tales servicios. El cumplimiento de tal medida ser verificado
en futuras auditoras que se realicen en dicha entidad,
- 22)
Respecto de lo consignado en la letra b)
de "COntrtaciones de cursos y/o seminarios sin contrato - (MC)", del numeral 1.1.3 referido
a "Cursos de, capacitacin";. la entidad edilicia, en lo sucesivo, deber ajustar sus
actuaciones a lo establecido 'en el artculo 63, en relacin con el'inciso final del artculo 65,
ambos del decreto N 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda, qu aprueba el reglamento
de la ley N19.886, medida que ser objeto' de revisin en prximas fiscalizaciones que
realice esta contralora en dicha entidad.
23)
A su turno, sobre lo observado n el
numeral 1.2.1 "Sobre pago de horas extraordinarias en programas comunitarios", en su letra
) de "Informes de ;horas adicionales con falta de sustento - (C)", esa entidad comunal
deber incoar un procedimiento disciplinario a fin de determinar las eventuales
responsabilidades administrativas de los funcionarios que aprobaron y dieron pago a los
trabajos extraordinarios informados por el prestador
, as como tambin
investigar si. efectivamente se trataban, de trabajos impostergables, y no de labores 'propias
que deba cumplir de acuerdo a su contrato. Pare lo anterior, deber remitir a esta
Contralora General el acto administrativo que lo formalice, en un plazo de 15 das, a partir
de la recepcin del presente documento. ,

24)
En lo relacionado con el numeral 2.1.1
de "Gasto improcedente - (C)"; ese municipio deber .realizar el reintegro, en arcas
municipales por los $ 160.650 correspondiente al "coffee break por celebracin del da,de la
madre", asimismo deber corregir las imputaciones errneas a la cuenta "Alimentos y
bebids para personas". to anterior ser verificado por la . Unidad de Seguimiento de esta
Contralora.
. .
25)
Sobre lo objetado en el numeral 2.2.1
.
"Sobre tarjetas navideas - (C)", corresponde que la 'Municipalidad 'de Alto. Hospicio; en lo
sucesivo, se abstenga de utilizar reiteradamente la imagen del alcalde y de los concejales
para efecto publicitarios por cuanto la reincidenCia innecesaria de la misma puede implicar
una vulneracin a las normas relativas al empleo de recursos del organsrno de que se- trata,
en beneficio propie.o para fines ajenos a los institucionales, conforme a lo manifestado en
\ p R1/4
F,
P
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CON-171AL R t0 RE MAL FYr

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ZbA,PP,C"/'

51

CONTRALORA GENERAL D.E. LA REPCJI3LIC.A


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC , UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

los oficios Nos 8.600 y 69:300, arribos de 2016, deeste Organismo de Control,, situacin.que
ser verificada n Posteriores auditoras.
- Del ttulo IV "Otras. Materias"
RespeCto a lo consignado en el punto 1
26)
relacionado con el incumplimiento instrucciones Oficio N 8.600 de la Contralora General /
de la Repblica", referido a la denuncia preentada ente este rgano Contralor, a travs de
un audio en el cual Se evidencia que la autoridad .edilicia se. dirige a los, funcionarios
municipales, instndolos directamente al apoyo a su, candidatura y ejerciendo- coercin. ,
respecto' de la eventual prdida de sus empleos corresponde sealar que este rgano
contralor proceder a remitir los antecedentes de la denuncia al Concejo Municipal deja
Municipalidad de. Alto Hospicio para los procedimientos y fines cOmpetentes.
Finalmente, la Municipalidad de Alto Hospicio
deber rernitir a esta COntralora Regional el "Informe de Estado de ObServciones" de
acuerdo al formato consignado en el anexo N 8 adjunto, en un plazo mximo de 60 das
hbiles, apara del da siguiente de la recepcin del presente ofici, inforrnando las medidas
adoptadas 'y acompaando loS antecedentes de respaldo respectivos.
Transcrbase copia del presente informe. ,at
Alcalde; a la Directora de Control y Secretario Municipal de;la Municipalidad de Alto Hospicio,
y a la Unidad de Seguimiento de esta Contralora Regional de'Tarapac: Y.
Saluda, t e ta

IVAR VILLEGAS
Jefe d Control Externo (S)

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CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA .


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N 2
Muestra de vehculos
MODELO

EXPLORER 4.0 -

1
2
3
4

' O 500 RSD


0 500 RSD
Colorado CC 3.7 AT LT 4 '
AND
Colorado CC 3.7 AT LT 4
WD

G.
7

8 9
10
11
12 '

13

AO.-.

DIRECCION
SEPOPLAC ,

DDHJ-10

2008
2011.

DDHJ-11

2011:

ADMINISTRACION
ADMINISTRACION

DA/D-25

2011

ALCALDIA

PATENTE
. BYRY-49

.
.DJV9_34
2011 . GLLX-60
2010
HGCV-73
2016

ADMINISTRACION.

0 400 RS
OF 1721 59
TERRANO 4X4.3.0
TERRANO D CAB 4X4 2.7

PB-4242
VVV-1853

1996
2007

ADMINISTRACION
ADMIISTRCION

ZF-5423

2005

ZD-7233

2005

ADMINISTRACION
, D.A.O.

.SERENA 2.0
TERRANO D CAB 4X4 3.8

ZE-1214

1191

ZF-5193

2006

BONGOIII 2.9
4RUNNER 4X4 4.0 UT,

" da
Fuente: elaboracin propia en base a informacin aporta
Hospicio.

CiRIA /?((--

CON:TIRALOR
ROONAL
7;411A Pi \C1'

54

SECQPLAC
ALCALDIA

D.A.O.
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DJVD-25

MODELO DE
ARRENDADO DEPENDENCIA
VEHICULO OPROPIOMUNICIPAL
Colorado CC 3.7 AT.
PROPIO
ALCALDA
LT 4 WD

Sin observacin,

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--

'

FEBRERO: Se obderva inconsistencia, el d a 02-02, en elfolio 30, ya que solo ,se indica el kilometraje de
inicio; s decir; 160942 y en el folio sigu iente se anota -como kilometraje de inicio 161000.
ADMINISTRACIN El d a 19-02, en elfolio 44, no se registra elkilometraje de in icio, solo se anota
el fi ria I.
JUNIO: En elfolio 45 no se indica la fecha n i nOmbre del conductor.

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ABRIL Se observ q ue en los d as 5 y 12 de abril de 2016, no se registra la hora de trmino de la jornada.
- No-se indica la hora de in icio n ide trmino los das 6, 13, 14, 1 5, 18, 28 y 30 de. abril.
- No se-indica nom bre del conductor loSdial6, '15, 18 Y 30 de abrir de 2016.
.._ '

.
MAYO: No se indica la hora de in icio ni de trmino los das 1,3,5,6,-9, 10,11,12,13,14,17,23,24,27, 29 y 31
de-mayo.
.
.
,

-JUNIO: No se indica hora de in icia n de trmino, solamente el da 29-D6Se


serall. el horario. - _ .
- No se indica nombre del conductor los d as 1'3 y 2 1, solo se consigna elkilometraje de in icio y de trmino,
,
respectivamente.
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_

.
.

SECOPLAC

MARZO: Se obsenia borrones en el registro del kilometraje de los d as 29 y 31, folios 17 y 31,
respectivamente.
ABRIL: Se- observa borrones en el kilometraje de los das 13 y. 26, (folios 29 y 37, 'respectivamente.

C.D

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BONGO III 2. 9

PROPI O

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PB-4242

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. MARZO: El d a 19-03, folio 13, se reg istra a las 22horas, un cometido "bajada a lquique, pero 'se
descon oce si es hora de inicio o de.trrnino.
El d a 27-03 no indica horario ni cometido solo kiloMetraje de in icio y de trmino.
JUNI O: El 21-06, ' folio 29, no registra hora de inicio n i de trmino, como tampoco de cometido, solo
kilometraje de in icio y de trmino.
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OBSERVACI N

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FEE3RERO: No se registra el nombre del conductor los d ias, 1, 5, 23 y 29_,cle febrero de 2015

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MODELODE
VEHICULO

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PLACA

MARZO: :No se registra , el nombre del conductor los d as 1 al 19 y 30'de m arzo de 2016.
SECOPLAC

'MAYO: Sol registra la hora de salida yn o la de llegada los das 9, 11, 12, 23, 25, 27 y 30de m ayo.
JUNIO: Solo se registra la hora de salida y no la de l leg ada los d as 2 y 8 de junio de 2016.

ENERO: S observa diferencia en elkilometraje. El144) 1-16, a las 9:00 horas se indica n la bitcora q ue
se llev el m vil a taller para su mantencin y :q ued registrado un kilorinetraje de 146. 157,. pero a l set
retirada el-Mismo d a a las 19:00horas ten a :un kilometraje d146.366, dej an do el conductor upa nota con

.
sa advertencia, sin que exista una aclaraCin posterior.
El 27-0 1-16, no registra hora de inicio nide retorno. '

Tambin se observ q ue existen folios vacos los d as 2, 3, 4-y 5 de enero de 2016.

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MARZO: Se observa discrepancia en, el registro delkilometraje en el foli 39 del da 23-03-16, yaque en
l se anot un kilometraje de trmino del da de 159574 el da siguiente en elfolio N" 40, sitien no se
registra fecha pero se anota un kilometraje de 155604, Posteriormente, en elfoli subsiguiente de fecha
03-04-16, se inicia con un kilometraje de 159604. Del mismo modo sea ldo anteriormente, tampoco se
,
.
'
advierte una aclaracin de sehecho enl respectiva bitcora

MAYO: Se observa 'qUe l registro del' cometido es genrico, por 'ejempl o se an ota !'salida. de Calarla
destino Hospicio" con la delegacin Iglesia pentecciatal"viaje a La Tirana p buscar a 9 personas"

JUNIO: El da 26-06 se omitela hora, solo se seala ''salidp a Antofagasta."

,
,

El d a 25-06 indica un kilometraje de.trinin0 de 165174, el dTa 26 no indica kilorrietraje. de inicio n ila hora
de trabajo, :slolfinal se ind ica urikilometraje de 165042.
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O 500 RSD

EN ERO: Se Observa qtie los folios Nc'5,1, 2., y 3del mes d enero-patn vacos.. .
ABRIL El d a 23-04, sol se registra elkilometraje de inicio y trmino, pero no se indica el cometido.
MAYO: Se observa que los folias N" 3, 4 y 5 tambin estn Vacos.

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ARRENDADO DEPENDENCIA
VHICULO O PROPO MUNICIPAL OBSERVACIN

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ABRIL Se observa que la bitcora presenta borrones elda 21-04, folio24.


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7F-5193

TERRNO D CAB
4X4 3.0

PRnP!
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MAYO: El d a 3t- 5 no se in dica hora de inicio n idetermino, solo indica kilometraje y cometido genrico,
como por ejemplo "reas verdes, q uebradilla"
JUNIO: En todos los das del mes no se indica la hora solo el kilometraje.

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*
da 26-04, folio 30, ya que se registr un kilometraje
ABRILSe
observa inconsistencia en a notaciones en el
de trmino de 13354'a las. 1 7horas y el d a siguiente 28.04, foli31; q ue se in icia a las 17 horas con el'
kilometrajes 1.3372. Situacin que no q ued aclarado en la bitcora

,
MAYO: El d a 03-05, folio 34, se registra un kilometraje de inicio alas 7:30de .13478 y a l final de la.j ornada
a las 19:00 hrs. se registra kilometraje de 13478, es decir, el mismo dato, no obstante estuvo recorrien do
colegios. 'Y elda siguiente (Folio 35) se inicia con ese m ismo registro. Tal sjtuacin no q ued aclarada en
....
.
la bitcora.
.
.
.
.
'
las 7:30 con
s
inicia
a
ra
Escuela
Oasis
en
direccin
el
cometido
observa
q
u
36,
se
-El da 05:05folio
kilometraje de inici'13526, y el trmino de la jornada a las 18: 00horas-no se reg istra el kilometraje de
trmino. No obsta nte el da siguiente 06-05, folio 37, se registra elinicio a las 7:30 un kilometraje de 13563.
_

'
- Se observa discrepancia de registro en elda 13-05,-folio 42, en el cometido correspondiente al recorrido ''
a la escuela Oasis, in iciado-a las 7:30 y finalizado a las 8:45, se indic unkilometrajede in icio 13738 y de
trmino 13752, *sin embargo-, a lda siguiente; es decir, 16-05 (Fol io 43) a las 7:30 se registra elkilometraje
.
.
.
ce 13738. _

JUNIO: Se obserVa q ue en el d a 0 1-06, fol io 5, se inici cometido diariri alas 7:30 con kilometraje de in icio
14172 y de trmino 14215 pero no se reg istra la hora de trmino.
- Elda 24-06, folio 23, hay remarcaciones en los registros. y por consiguiente hay.remarcaciones elda
.
-
,
siguiente; es decir; 28, folio 24.
.
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.
.
.
.
.
'

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.
.

'

.
.
.
, . . .

,
FEBRERO: No se indica nombre de con ductor el d a 7de febrero de 2016 , ' - El da 29-02-16, elkilometraje de inicio se encuentra corregido, hay una nota del con duOtor q ue indica.
ADMI NISTRACION
que el viernes 26-02dejo el veh culo con kilometraje de 226.488, y el29-02 tiene aparece con 226.494.
no aclara do en bitcora.
.
. .
. _
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. ..
.
,
. ,
..
FEBRERO: Se observa en Varios das q ue no se registran en la bitcorasla hora de inicio ni determino,
'
.
'''"-'
solo se anota elkilometraje. A m odo de ejemplo, se indican los das 4, 5, 8 y 9.

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CM

di

nr .
r
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PROPIO

SERENA 2.0

PROPIO

..
0
ci .

Ni
o
ni
.

TERRANO-DCAB
4X42.7

MARZO: Del mismo modo, se observa q ue en varios das no se registra hora ele'inicio nide trmino, solo
.
.
se anota elkjlometraje. A modo de ejemplo se indican los eles 8',9. y 10
Sin observaciones,

.
O

CL.

O MAL s
cr

o O .

v o

CONTRALORA GENERAL DE' LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO le4
CircUlacin de vehculos en daS y horario inhbil
N DE
PLACA

MODELO DE
VEHICULO

BYRY 49

EXPLORER 4.0.

"

ARRENDADO DEPENDENCIA USO DE VEHCULO DiA SBADO EN


LA TARDE, DIA DOMINGO O
O PROPIO , , MUNICIPAL
FESTIVO.

DDHJ-10

DDHJ-11

DJVD 25 ;

DJVD-34

0 500 RSD .

De propiedad
Secoplac
municipal

k'ropio

0 500 RSD

'
Administracin

'

Propio

Colorado CC3.7
AT LT 4 WD

Propio

Alcalda

Sin observacin

Administration

ENERO: Los das 16 y 17


FEBRERO: Los das 6, 7, 20 y 21, 27 y
28
MARZO: Los das 6, 7,12 y 13
ABRIL: Los das 9, 10, 16y 17
MAYO: Los das 7, 8, 21, 22, 28 y 29
JUNIO: Los das 4, 5, 11, 12,18 , 19, 25
y26 '

.
6. GLLX-60 ' BONGO 1112.9
7

HGCV-73

4RUNNER 4X4
4,0 AUT. , '

- Propio

' Secoplac

Propio
1

ENERO: Los das 16, 17, 23,,24 y 30


FEBRERO: Los'das 6, 7, 13, 14 ( 20 y
21
MARZO: Los das 12, 13,19 y 20
ABRIL: Los das 3-, 16,17 y 23
MAYO: Los da 6 y 7
JUNIO:'Los das 5,11, 25 y 26
ENERO: El da 30
FEBRERO:. Los, das , 27 y 28
MARZO: Los das 5, 6, 13 y 20
ABRIL: Los das 2, 3, 9, 23 y 30
MAYO: Lbs das '7, 8 y 15
JUNIO: Los das 5,11 y 26

Adminisiracin

Propio

AT LT 4 WD

MARZO: Los das 5,12 y 19


ABRIL: Los das.2 y 23

MARZO: El da 12
ABRIL: El da 2

Alcalda

ABRIL: El da 30
MAYO: Los das ,14 y 29
JUNIO: Los das 4 y 18

P13-4242

0 400 RS

Propio -

Administracin

FEBRERO: El da. 27 ,
MARZO: Los das 6, 19, 26 y27
ABRIL: Los das 2, 16; 23,.24 y 30
MAYO: Los das 14 y 28

WV-1853

OF 172.1 59

Propio

Administracin

Sin observacin

TERRANO 4X4,
3.0

Propio

Administracin

FEBRERO: Los dias 7 y 13


MARZO: El da 19
ABRIL: El da 23

Propio

D.A.O.

MARZO: Los das 5'y 6

D.A.O.

Sin observacin

D.A.O.

MAYO: Los das 7 y 8.

10, ZF-5423 .

11 ZD-7233 TERRANO D
- CAB 4X4 2.7
12 ZE-1214

SERENA 2.0

Propio

13 ZF-5193

TERRANO D '
CA13 4X4 3.0

Propio

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CC x.r.i..orl -.

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N.
LO

22-05-20 15

Viatico para asistir curso "PlanifiCacin urbana de un


Orlando Garay municipio", a realizarse n Santa Cruz-B-olivia, los
Castro
30de mayo 2015.
(das 24 al

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C

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Otrguesela al conceja l vitico para que asista al


curso !'Reciclaje; productividady patrimonio, planta
d seleccin, reciclaje,.plano regular .y patrimonio" a
realliarse en la ciudadde Santa Cruz, Bolivia, los
diat 24 a 31de enero de 2016:

o
7

mi. .
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Co
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co
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s.--

o.)
N..
,O

15-09-2015

"Cuid,ado y valor
Viatico para asistir gira internacional
Orlando Garay histrico patrimonio y su cuidado municipal". En
Castro 27 septiembre 2015.
Lima, Per, los das 22 al

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O
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O.

de
VLI congreso nacional
Viatico para asistir al
concejales, transparencia y probidadde la gestin municipal y su impacto en la opinin pblica-,a
realizarse en 'la ciudadde Puerto Varas, los das 15
18 de marzo de 2016. al

.
,N
LO
1.0

2
U)

Viatico para asistir alXil congreso nacional de


municipalidades"'ii. asamblea general ordinaria a
07 agosto
realizarse en Santiago, los das 04 al
2015.

Lo

N.

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Rene Cceres
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Informe

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,
CONTRALORA GENERAL DE LA. REP BLICA
CbNTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DECONTROL EXTERNO

1-EXO N 7,
Respue -.:ta'aporlacla por la Municipalidad de Ali Hospicio respecto cle los cometicicls:,
de lo concejales de la comuna
.

DECRETO

FECHA

2427

INFORMACIN REMITIDA EN OFICIO DE RESPUESTA DEL MUNICIPIO


.
.
Se acljnta documento titulado "XII Congreso. Nacional de Municipalidad, li Asamblea General
Ordinaria, Santiago, 4 al 7 de agosto de' 2015", corno respaldo del cometido realizado por el
concejal durante 4 das en la ciudad de.Santiago. : '

27,0-2015 El citado document no cuenta con el timbre.de recepcin, de la Secretaria Comunal dela
Municipalidad de Alto HospiCio:
'1

.
.
.
En cuanto al, contenido de ese oficio, ste consta de 3 prrafos

que se refieren principa


lmente
ala funCin que realiza la Asociacin Chilena de Municipalidades.
. .

Se adjunta documento titulado "VII Congredo Nacional de Concejales, Puerto Varas, 15,16,17.y
18 de marzo 2016", por el cometido realizado por el concejal durante 4 das en la' ciudad de
Puerto'Varas. '
- ,
,
.
si o recepcionaclopor la Secretaria Comunal de la Municipalidad de Alto
04-03-2016 - ,DicII. oficiohabrad
.
.. .
'Hospicio el 22703-16; .
.

.
.
.
,
En cuanto al contenido 'dl ctado documento, ste consta de 2 prrafos que 'se; refieren
principalmente a la funcin de capacitacin que realiza la Asociacin. Chilena de
Municipalidades.
.
.
. . .
.
.
Se informa que mediante el comprobante de ingreso municipal N '
- 3218, de 11-02-15, el concejal
'05-02-2015 reintegr el pago del viatico por la n concurrencia al citado cometido. ' .
'.

651

.
.422 .

.
15-06-2015

- 1 949

No se remite informacin.

.
.
Se adjunta un documento titulado Seminario Internacional'. Experiencias de .Planificacin del'
Desarrolla Local, Lima-Per, del 24 al 31.de julio 2015, por el cometido reali2ado por el concejal
durante el periodo de 9 das en la ciudad de Lima. .
.
.
.
13-07-2015 [l'aedo oficio habra sido recepcionacio por la Secretaria Comunal de la Municipalidad de Alto
.
HospiCio el 05-08-15. '
'
.
.
i
., .
- En cuanto al contenido del citado documento, ste consta de 3 prrafos que s refieren
principalmente a la. relevancia de contar. con un PLADECO como herramienta en' la igestin
'
municipal:

2285

Se adjunta un documento. titulado "Curse.. Ley del Lobby y liderazgo Municipal: Hacia una nueva
Gestin Municipal", por el cometido realizado por el concejal durante 5 das n la ciudad de
Arica, document que habra sido reCepcionado por. la Secretaria Comunal de la Municipalidad
19:08-2015. de Alto HospiCio el 26-08-15.
..,
. . , ,
.
En cuanto al contenido del citad documento, consta d

, . .
i
.3 prrafoS que en, sntesis. se refiere al-concepto de lobby y la gestin- de inters.
.-

2713

...
3958

3081

2224

1651

v-...o RLA
jj

8 cona
RE

Se adjunta 'un documento. titulado "Capacitacin LeY:20.50b control Ciudadano a la Gestin


Municipal, Funcionamiento y Desafio de.Cosoc, Arica-tbite, 08 al 13 de diciembrede 2015", por
el cometido realizado por el concejal durante el periodo de. 6.daa en la ciddad de Arica, el cual
15-12-2015 habra sido recepcionaclo por la Secretaria Comunal de la Municipalidad de lto Hospicio el 15-i
..
.12-15. .
.
En cuanto al contenido deLcitaclo documento, cnsta de 3 prrafos qu prindipalmente se refiere
a la ley 20500 sobre asociaciones y participacin ciudadana en la gestin pblica:
Se adjunta un Diploma de Participacin emitid por la empresa consultora Getin Global por l
,
- i participacin 41 concejal en pasanta internacional de 6 Mas realilada en Ecuador durante 'el
15-09-2015 periodo del 21 al 26 de septiembre de 2015. Tal document fue recibido por la Secretaria
Comunal el 05-09-2015
-,' - "
' '

No se acompaa informe
,
.
. .
. ,
Se informa que el concejal no asisti al cometido; djandose -nulo el decreto de pago de vitico.
.20-07-2016
- ,
,

,
,
ta un Diploma de participacin emitido por la empresa consultora
30 de mayo cle2015, por la prticipacindel Concejal en la gira tcnica "Planificacin
72.,05_2015 urbana de un municipio" realizado por 7 das W.1 Santa Crt.de la Sierra- durante el periodo del'
24 al 30 de mayo de 2015. .

,
. '
'

,
Tal documento no consignad timbre de recepcin de la Secretaria Comunal dela Municipalidad
d Alto Hospicio..

FCi

O{ 2::
:

65

CONTRALORA GENERAL . DE LA REPBLICA .


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

DECRETO

INFORMACIN REMITIDA EN OFICIO DE RESPUESTA DEL MUNICIPIO

FECHA
.

'

No se acompaa informe .
.
.

2714

Se adjunta.uri documento titulado.`Curso Ley del Lobby:y.liderazgo Municipal; Hacia una nueva
Gestin Municipal, Anca-Chile, 20'al 24 de agosto 201.5", qe correspondera al Informe del
concejal, . por el cometido realizada por 5 das' eh la ciudad da Anca, -el cual habra sido'
19-08-2015
recepcionado por la, Secretaria Comunal dela Municipalidad de Alto Hospicio el 26-08-15. ,
'

En cuanto al contenido del citado documento, consta de 3 pIrrafos una en sntesis describe el
concepto de lobby ".y la gestin de inters.
.
-

66,
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REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA ,


OBSERVACI N SOLICITADA POR
CONTRALOR A GENERAL EN INFORME FIN AL

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MATERIA DE LA .
OBSERVACI N

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CL
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OBSERVACI N

COMPLEJIDA D

MEDIDA
IMPLEMEN TADA Y
' SU
DOC UMENTACI N
DE RESPALDO

OBSERVACI N
Y/0
NUM_ERACIN_ COMENTARIO
DOCUMENTO
DLA
DE RESPALDO
_ ENTIDAD
FOLIOO

.
1.

I
,

.
iviedianamen te
compleja
,

- .Realizar el ajuste contable, a fin de q ue los gastos


q u correspon dan a desembolsos por concepto de
Imputaciones
pasajes en favor de concejales se presenten en la
presupuestarlas
cuenta con table cdigo 2 15 21 04 . 003 003 "Otros
Gastos".

CL

Acpite III
numeral 1. 1.2.,
letra a)

a) al
-o

c
o

m 5 2a
-o w -1-.

o Tn- o
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- ,
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-- o r(II

CL
'CO

< c _92

Implemen tar proced imientos ten dientes a regular


la documentar del cometidoy el pago de los cursos
de capacitacin de los Concejales, e incorporarlos
__
,
en
el reglamento
respectivo,
cin dose
estrictamen te . a los criterios disp uestos en el
dictamen N 66.882, de 12 de septiembre de 2016,
de este o rigen. Rem itiendo a este rgano Con tralor
los documentos q ue acrediten el cumplim iento de
ta les medidas correctivas.

Solicitar el reinteg ro deldecreto pago N 1949, de


2015, por la suma de $887.606, q ucorrespon de
a. la capacitacin del conceja l Orlando Garay
Castro por la asistencia af. Seminario Gestin en
tu rismo y patrimon io local y al taller de protocolo yoratoria, por cuanto nd fue acreditado dicho gasto

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tr, 2 19.

a)

-ro

<

.,

_ Incoar un procedim iento disciplinario a fin de


determinar las 'eventua les. responsabil idades
administrativas de los funcionarios q ue 'aprobaron
y dieron pago a Jot trabajos extraOrdinario s
, a s
informados por presta dor
se
mente
efectiva
si.
'investigar
tambin
como
trataban de trabajo s imposterg ables, y n o de
labores propias que deba cu mplir de acuerdo a su
contrato, por lo tanto , deber remitir el acto
administrativo q u e Id ordene en un plazo de. 15
das hbiles,: a partir do la recepci6n de este

,
informe.:
-

CL

Instru ir un sumario a fin de determinar eventua les


los
.administrativas . a
responsabil idades
rados en l a probaciny
funcionarios. involuc
Com o
de eiecucin de los Procesosde compras que no
ra

pasajes para h ijo . corresponden


a la gest in municipal, y remitir el
de concejal
acto adm inistrativo que abredite el in icio de dicho
'proceso, en el plazo de 15d as hbiles, a partir de

la recepcin de este informe.

E
o.
o

nu meral\ 9. 1.2,
letra b)

ILI

Acpite II I,

COMPL EJI DAD

FOLIO
NU M ERACI N
DOCU MENTO
DE RESPAL DO

MATERIADELA
N
OBSERVACI NSOLICITADA POR. .
OBSERVACI N OBSERVACIN CONTRALOR AGENERAL ENIN FORM EFI NAL

cn
m
O

REQUERI-MINTOPARASUBSANARLA'

O
,
.., po
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< o -7
h- --I
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MEDIDA
I MPLEME NTADAY
SU
DOCUMEN TACIN
DERESP ALOO

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Compleja

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