INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONOMICAS Y CONTABLES

CONTADURIA PUBLICA

REGIMENES EXISTENTES EN COLOMBIA

BARRETO ESPITIA ANGIE NATALIA

PEREZ MOSQUERA ANGIE CATALINA

IMPUESTO DE RENTA COSTOS Y DEDUCCIONES

MABEL MUOZ RAMIREZ

BOGOTA D.C, 2 DE SEPTIEMBRE DE 2016

INDICE

1. INTRODUCCION.......1
2. OBJETIVOS2
2.1. OBJETIVO GENERAL......2
2.2. OBEJTIVOS
ESPECIFICOS......2
3. REGIMENES
EXISTENTES
EN
COLOMBIA..3
3.1. REGIMEN SIMPLIFICADO.3
3.2. REGIMEN
COMUN...5
3.3. REGIMEN ESPECIAL...6
3.4. REGIMEN ORDINARIO...7
4. CONCLUSIONES...8
5. BIBLIOGRAFIA.9

1. INTRODUCCION

En este trabajo se encontrar una gua fcil de entender donde encontraremos los tipos de
regmenes existentes en Colombia, entre esos encontraremos el rgimen simplificado, comn,
ordinario y especial de cada uno encontraremos sus caractersticas, obligaciones y restricciones,
como la DIAN y el Estado como entidad reguladora brinda apoyo y a la vez genera para cada uno
de ellos unos impuestos especiales.
El objetivo principal de este trabajo es que las personas que lo lean, apliquen en su vida laboral
todo el conocimiento que les brindaremos con este trabajo.

2. OBJETIVOS

2.1 Objetivo General

Conocer, explicar y aprender los tipos de regmenes que existen en Colombia, su
aplicacin, caractersticas, obligaciones y prohibiciones.
2.2 Objetivos Especficos
Explicar de forma clara y concisa los regmenes a nuestros compaeros.
Aplicar este conocimiento en la vida laboral.
Aprender a diferencias el tratamiento especial para cada tipo de Rgimen.

3. REGIMENES EXISTENTES EN COLOMBIA

2

3.1 REGIMEN SIMPLIFICADO:

Pertenecen al rgimen simplificado las personas naturales, comerciantes y artesanos que sean
minoristas, los agricultores y ganaderos, que realicen operaciones gravadas (son los bienes y
servicios que por una norma determinada le cobraran un impuesto IVA).

Fuente: http://www.elsalvador.com/articulo/negocios/pequenos-comerciantes-superan-gracias-constancia-122445

Requisitos

1. Las personas del Rgimen Simplificado deben haber obtenido en el ao anterior ingresos
brutos totales (ingresos sin restarle costos y gastos, ni siquiera devoluciones o descuentos)
provenientes de su actividad econmica inferiores a 4.000 UTV ($119.012.000).
2. Tener mximo un establecimiento donde ejerza su actividad econmica.
3. No desarrollar el modelo de negocios como franquicias, concesiones y explotacin de
intangibles.

4. No ser usuarios aduaneros (Es una persona natural o jurdica que interviene de manera
directa o indirecta en las operaciones de importacin y exportacin de bienes o servicios).
5. No haber celebrado en el ao anterior y presente contratos de prestacin de servicios por
valor igual o superior a 3.300 UVT ($98.184.900).
6. Que el monto de sus consignaciones bancarias o inversiones financieras en el aos
anterior y presente no supere los 4.500 UVT ($133.888.500).

Obligaciones

1. Inscribirse en el RUT.
2. Llevar la contabilidad de registro de operaciones diarias (ingresos, costos, gastos, activos
y pasivos)
3. Tener en un lugar visible el RUT como responsable del rgimen simplificado.
4. Expedir copias del RUT en las ventas o servicios que realice con personas del rgimen
comn.
5. Cumplir con los sistemas tcnicos de control que determine la DIAN o el Estado.
6. Documento soporte en operaciones realizadas con responsables del rgimen simplificado,
este documento tiene que tener las siguientes caractersticas: apellidos, nombre y NIT de
la persona beneficiaria del pago o abono, fecha de la transaccin, concepto y valor de la
operacin
7. Despus el primer mes de inicio de su actividad econmica la empresa debe inscribirse en
el impuesto de Industria y Comercio, en el lugar donde se ejerza la actividad, indicando el
nombre, cedula, direccin del establecimiento, fecha de inicio de sus labores, cdigo CIIU
de su actividad y el monto de ingresos.
4

8. Debe registrarse en el Registro Mercantil de la Cmara de Comercio y renovarlo

anualmente.

Prohibiciones

1. Cobrar IVA en las retenciones efectuadas. (Si la persona hiciera esto tendra que cumplir
con las obligaciones de las personas que pertenecen al rgimen comn).
2. No deben facturar, pero si manejan facturas tienen que cumplir con los requisitos
establecidos por la DIAN.

3.2 REGIMEN COMUN

Las personas que pertenecen a este rgimen son:
Personas jurdicas y sociedades que vendan o presten servicios gravados con IVA.
Personas naturales, comerciantes y artesanos mayoristas.
Usuarios aduaneros cuando las operaciones de comercio tengan relacin con las
actividades econmicas del negocio.
Las personas naturales, comerciantes y artesanos que realicen operaciones gravadas que el
ao anterior obtengan un ingreso bruto proveniente de sus actividades econmicas igual o
superior a 4.000 UVT ($119.012.000).

Fuente:
http://empresarialefectivo.blogspot.com.co/2013/07/como-debemos-calcular-el-iva.html

Requisitos
1.
2.
3.
4.
5.

Inscribirse al RUT.
Expedir facturas o documentos equivalentes, con los requisitos de Ley.
Presentar la declaracin del impuesto sobre las ventas (bimestral, cuatrimestral o anual).
Presentar declaracin de renta y complementarios.
Asumir retencin del IVA, cuando adquiera bienes o servicios gravados de responsables
del rgimen simplificado.
6. Actuar como agentes de retencin, cuando cumpla los requisitos exigidos en la ley.
7. Llevar libros de contabilidad.
8. Registrarse ante la Cmara de Comercio.

3.3 REGIMEN ESPECIAL

Las personas que pertenecen a este rgimen son:
Corporaciones, fundaciones y asociaciones sin nimo de lucro que cumplan su objeto
social principal y que sus recursos son destinados a actividades de salud, educacin,
deporte, cultura, investigaciones cientficas, tecnolgicas, ecolgicas o programas de
desarrollo social.
Personas jurdicas sin nimo de lucro que realicen actividades de captacin y colocacin
de recursos financieros y que estn vigilados por la Superintendencia Financiera de
Colombia.
Entidades del sector cooperativo.
Asociaciones gremiales.
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Juntas de accin comunal.

Sindicatos.
Cajas de compensacin familiar.
Todas las organizaciones que sus actividades estn encaminadas a generar bienestar para
la comunidad.

Tratamiento Especial
1. Pueden quedar exentos del impuesto sobre la renta si estos excedentes son invertidos
nuevamente en actividades de desarrollo o declarar el 20% como tarifa nica sobre el
beneficio neto o excedente.
2. Exclusin del IVA para bienes importados o donados a estas entidades.
3. Son agentes de retencin en la fuente a ttulo de renta.
4. Informante de Exgena.

Fuente:http://static.pulzo.com/resize/alcaldia_bogota_humana-800x276.jpg

Fuente:http://www.icbf.gov.co/portal/page/portal/RecursosWebPortal/EstilosCSSYScripts/icbf-logo.png

3.4. REGIMEN ORDINARIO

Son contribuyentes del impuesto de renta y complementarios:

Cajas de compensacin familiar.

Fondos de empleados.
Asociaciones gremiales.
Fogafn
Fogacoop

Con respecto a los ingresos generados en las actividades industriales, comerciales y financieras,
que no estn relacionadas con salud, educacin, recreacin y desarrollo social.
Los ingresos provenientes de los recursos que administran Fogafn y Fogacoop, no sern
considerados para la declaracin de renta, de igual manera el dinero recibido por el Presupuesto
General de la Nacin.

Fuente: http://ofertaslaborales.areandina.edu.co/resources/logos_emp/Logo_637746.jpg

Fuente: http://fedemaderas.org.co/wp-content/uploads/2012/05/comprecololombiano.jpg

Fuente: http://cuentadeahorros.com.co/wp-content/uploads/logo_entidad_2.gif

4. CONCLUSIONES

Despus de la investigacin de este trabajo, se nos despejan dudas sobre el tema

anteriormente mencionado.
Hacer de este trabajo una gran gua para estudiantes, profesores y personas que
diariamente trabajan y pertenecen a cualquier tipo de rgimen, cumpliendo todos los
requisitos exigidos por la DIAN y el Estado.
8

 Es muy importante estar al da en consultas de temas tributarios, ya que lo aplicaremos a

diario en nuestras empresas.
Para la profesin de la Contadura Pblica es muy importante la lectura y el estudio
permanente, para darnos cuenta de las fortalezas y debilidades que tengamos, de esta
manera mejorar para dar lo mejor de nosotros en la vida laboral.

5. BIBLIOGRAFIA

http://www.gerencie.com/regimen-simplificado.html
http://estatuto.co/?e=598
http://www.gerencie.com/regimen-comun.html
http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/R/renta_naturales_2013_(quien
es_son_contribuyentes_del_regimen_especial)/renta_naturales_2013_(quienes_son_contri
buyentes_del_regimen_especial).asp
9

 http://www.dian.gov.co/descargas/plegables/regimencomun.pdf

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