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Presupuesto de ventas
Enero
30000
100
3000000
Febrero
29000
100
2900000
Marzo
32000
100
3200000
Trimestre
91000
9100000
0
Presupuesto de produccin
Pronstico de ventas
15% (+) Inventario final deseado de producto terminado
(-) Inventario inicial de producto terminado
(=) produccin requerida
Enero
0
Presupuesto de necesidades de materias primas y comp
Enero
Produccin requerida
(x) Materia prima por unidad
Materia prima para la produccin
10% (+) Inventario final deseado de MP (10% produccin de ese mes)
(-) Inventario inicial de Materias primas
(=) materias primas requeridas
(x) costo de materia prima
(=) compras presupuestadas
(=) inventario inicial de materia prima
(=) inventario final de materia prima
0
o de produccin
Enero
30000
4500
4000
30500
Febrero
29000
4350
4500
28850
Marzo
32000
4800
4350
32450
Trimestre
91800
0
s de materias primas y compras
Enero
Alfa
30500
2
61000
6100
250
66850
9
601650
2250
54900
Beta
1
30500
3050
120
33430
10
334300
1200
30500
Gama
3
91500
9150
200
100450
2
200900
400
18300
Total
10%
1136850
3850
103700
0
Presupuesto de necesidades de materias primas y compras
Febrero
Produccin requerida
(x) Materia prima por unidad
Materia prima para la produccin
(+) Inventario final deseado de MP (10% produccin de ese mes)
(-) Inventario inicial de Materias primas
(=) materias primas requeridas
(x) costo de materia prima
(=) compras presupuestadas
(=) inventario inicial de materia prima
(=) inventario final de materia prima
Alfa
28850
2
57700
5770
6100
57370
9
516330
54900
51930
primas y compras
Beta
1
28850
2885
3050
28685
10
286850
30500
28850
Gama
3
86550
8655
9150
86055
2
172110
18300
17310
Total
173100
17310
18300
172110
21
975290
103700
98090
10%
0
Presupuesto de necesidades de materias primas y compras
Marzo
Produccin requerida
(x) Materia prima por unidad
Materia prima para la produccin
(+) Inventario final deseado de MP (10% produccin de ese mes)
(-) Inventario inicial de Materias primas
(=) materias primas requeridas
(x) costo de materia prima
(=) compras presupuestadas
(=) inventario inicial de materia prima
(=) inventario final de materia prima
Alfa
32450
2
64900
6490
5770
65620
9
590580
51930
58410
primas y compras
Beta
1
32450
3245
2885
32810
10
328100
28850
32450
Gama
3
97350
9735
8655
98430
2
196860
17310
19470
Total
194700
19470
17310
196860
21
1115540
98090
110330
Enero
Febrero
Marzo
200000
200000
200000
120000
120000
120000
320000
320000
320000
Capacidad Normal
$32,000.00
$
$
$
$
$
$
$
110,000.00
250,000.00
200,000.00
60,000.00
30,000.00
100,000.00
750,000.00
30500
2
61000
2.5
152500
902500
Febrero
$
$
$
$
$
$
$
110,000.00
250,000.00
200,000.00
60,000.00
30,000.00
100,000.00
750,000.00
28850
2
57700
2.5
144250
894250
cacin
Marzo
Hrs Maquina
$
$
$
$
$
$
$
110,000.00
250,000.00
200,000.00
60,000.00
30,000.00
100,000.00
750,000.00
32450
2
64900
2.5
162250
912250
60000
Nombre de la empresa
Presupuesto de produccin
Enero
Gastos de operacin fijos
Sueldos
Publicidad
Accesorios
Depreciacin
Varios
Total
Gastos variables de operacin
Ventas
(x) porcentaje sobre ventas
Gastos variables de operacin
Gastos de operacin presupuestados
72000
180000
30000
50000
30000
362000
Febrero
72000
180000
30000
50000
30000
362000
3000000
2900000
5%
5%
150000
145000
$ 512,000.00 $ 507,000.00
Marzo
72000
180000
30000
50000
30000
362000
3200000
5%
160000
$ 522,000.00
Enero
$
3,850.00
$ 1,136,850.00
$ 103,700.00
$ 1,037,000.00
$ 320,000.00
$ 902,500.00
$ 2,259,500.00
$ 296,000.00
$ 333,000.00
$ 2,222,500.00
Febrero
$
103,700.00
$
975,290.00
$
98,090.00
$
980,900.00
$
320,000.00
$
894,250.00
$ 2,195,150.00
$
333,000.00
$
321,900.00
$ 2,206,250.00
Marzo
Trimestre
$
98,090.00 $
3,850.00
$ 1,115,540.00 $ 3,227,680.00
$
110,330.00 $ 110,330.00
$ 1,103,300.00 $ 3,121,200.00
$
320,000.00 $ 960,000.00
$
912,250.00 $ 2,709,000.00
$ 2,335,550.00 $ 3,669,000.00
$
321,900.00 $ 296,000.00
$
355,200.00 $ 355,200.00
$ 2,302,250.00 $ 6,731,000.00
Unidades
MP
Alpha
Beta
Gama
MOD
GIF
Fijos
Variables
Total
2
1
3
1
2
2
Costo
Total
$
$
$
$
9.00
10.00
2.00
10.00
$
$
$
$
18.00
10.00
6.00
10.00
$
$
12.50
2.50
$
$
$
25.00
5.00
74.00
(+)Entradas de efectivo
(+)Cobranza
(=)(B) Total de entradas de efectivo
Salidas de efectivo
Pago a proveedores
Pago a salarios
Pago de gastos de fabricacin(presupuesto GIF)
Pago de gastos de operacin
Pago de impuestos(estado de resultados)
Pago de hipoteca
Pago de intereses de hipoteca
Total de salidas de efectivo
(D) Flujo de efectivo (B-C)
(=) Saldo final (A+D)
$
$
2,220,000.00
2,220,000.00
$
$
$
$
$
$
$
$
-$
$
901,650.00
320,000.00
792,500.00
462,000.00
25,000.00
6,000.00
14,000.00
2,521,150.00
301,150.00
98,850.00
cializados, S.A.
s de efectivo
Febrero
Marzo
Trimestral
$
98,850.00 $
305,470.00 $ 804,320.00
60%
$
$
2,940,000.00 $
2,940,000.00 $
3,080,000.00
3,080,000.00
$ 8,240,000.00
$ 8,240,000.00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
1,051,530.00
320,000.00
784,250.00
457,000.00
100,600.00
6,500.00
13,500.00
2,733,380.00
206,620.00
305,470.00
1,049,540.00
320,000.00
802,250.00
472,000.00
69,300.00
7,000.00
13,000.00
2,733,090.00
346,910.00
652,380.00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
3,002,720.00
960,000.00
2,379,000.00
1,391,000.00
194,900.00
19,500.00
40,500.00
7,987,620.00
252,380.00
1,056,700.00
Ventas contado
Mismo mes
Siguiente mes
Siguiente mes
Efectivo
Enero
alfa
beta
gama
Pago De Hipoteca
Enero
Febrero
Marzo
Cobranza
Febrero
Marzo
$ 1,740,000.00
$ 1,920,000.00
$ 1,200,000.00
$ 2,940,000.00
$ 1,160,000.00
$ 3,080,000.00
Pago Proveedores
Enero
Febrero
Marzo
$ 601,650.00 $ 516,330.00 $ 590,580.00
$ 334,300.00 $ 286,850.00
$ 300,000.00
$ 200,900.00 $ 172,110.00
$ 901,650.00 $ 1,051,530.00 $ 1,049,540.00
$
20,000.00
Intereses
Pago hipoteca
$
14,000.00 $
6,000.00
$
13,500.00 $
6,500.00
$
13,000.00 $
7,000.00
Abril
1,280,000.00
328,100.00
196,860.00
524,960.00
(-)
=
=
=
=
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operacin
Utilidad de operacin
Gastos financieros
Utilidad antes de impuestos
40% Impuestos
Utilidad del ejercicio
Enero
$ 3,000,000.00
$ 2,222,500.00
$ 777,500.00
$ 512,000.00
$ 265,500.00
$
14,000.00
$ 251,500.00
$ 100,600.00
$ 150,900.00
Febrero
Marzo
$
2,900,000.00 $
$
2,206,250.00 $
$
693,750.00 $
$
507,000.00 $
$
186,750.00 $
$
13,500.00 $
$
173,250.00 $
$
69,300.00 $
$
103,950.00 $
3,200,000.00
2,302,250.00
897,750.00
522,000.00
375,750.00
13,000.00
362,750.00
145,100.00
217,650.00
Activo
Activo circulante
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario de MP
Inventario de PT
Total de activo circulante
Fijo
Terrenos
planta y equipo
dep. acum. De planta y equipo
equipo de oficina
dep. acum. De equipo y oficina
Total de activo fijo
$
$
$
$
$
Dec-12 Enero
400,000.00 $
98,850.00
420,000.00 $ 1,200,000.00
3,850.00 $ 103,700.00
296,000.00 $ 333,000.00
1,119,850.00 $ 1,735,550.00
$
$
-$
$
-$
$
500,000.00 $ 500,000.00
9,800,000.00 $ 9,800,000.00
5,800,000.00 -$ 5,910,000.00
4,000,000.00 $ 4,000,000.00
2,000,000.00 -$ 2,050,000.00
6,500,000.00 $ 6,340,000.00
Total de activo
$ 7,619,850.00
$ 8,075,550.00
Pasivo
Pasivo circulante
Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
Total de pasivos circulantes
$
$
$
300,000.00
25,000.00
325,000.00
$
$
$
535,200.00
100,600.00
635,800.00
$
$
800,000.00
800,000.00
$
$
794,000.00
794,000.00
Total de pasivo
$ 1,125,000.00
$ 1,429,800.00
Capital contable
Capital social
Utilidades retenidas
Total de capital contable
Total de pasivo + Capital contable
$
$
$
$
$
$
$
$
1,000,000.00
5,494,850.00
6,494,850.00
7,619,850.00
1,000,000.00
5,645,750.00
6,645,750.00
8,075,550.00
Febrero
$ 305,470.00
$ 1,160,000.00
$
98,090.00
$ 321,900.00
$ 1,885,460.00
Marzo
$
652,380.00
$
1,280,000.00
$
110,330.00 Es el final de materia prima
$
355,200.00 Es el final de prodcuto terminado
$
2,397,910.00
$
$
-$
$
-$
$
$
$
-$
$
-$
$
500,000.00
9,800,000.00
6,130,000.00
4,000,000.00
2,150,000.00
6,020,000.00
$ 8,065,460.00 $
8,417,910.00
500,000.00
9,800,000.00
6,020,000.00
4,000,000.00
2,100,000.00
6,180,000.00
$
$
$
458,960.00 $
69,300.00 $
528,260.00 $
524,960.00
145,100.00
670,060.00
$
$
787,500.00 $
787,500.00 $
780,500.00
780,500.00
$ 1,315,760.00 $
1,450,560.00
$
$
$
$
1,000,000.00
5,749,700.00
6,749,700.00
8,065,460.00
$
$
$
$