ACTIVOS

Seguros no vencidos
Herramientas netas
Caja
Provision para deudas malas
Maquinaria
Acciones en compaa filiales
Valor de local para arrendarlo mientras se vende
Inversion en bonos de facil realizacion
Prestamos a empleados a corto plazo
Edificio de planta de produccion
Patente de fabricacion
Inversion de acciones realizables
Inventario de productos terminados
Depreciacion acumulada muebles y enseres
Intereses pagados por anticipado
Saldo de bancos
Inventario de materia prima
Gastos diferidos
Cuentas por cobrar a clientes
Cuentas por cobrar a socios
Depreciacion acumulada edificio
Depreciacion acumulada maquinaria
Fondo de la empresa con destinacion especifica
Caja menor
Deudores varios
Inventario de productos en proceso
Muebles y enseres
Lote para uso futuro
TOTAL

VALOR
$ 220.00
$ 1,600.00
$ 140.00
-$ 380.00
$ 4,300.00
$ 2,800.00
$ 3,600.00
$ 2,200.00
$ 680.00
$ 12,000.00
$ 800.00
$ 600.00
$ 2,890.00
-$ 490.00
$ 95.00
$ 480.00
$ 2,430.00
$ 290.00
$ 8,750.00
$ 500.00
-$ 5,120.00
-$ 800.00
$ 1,450.00
$ 20.00
$ 490.00
$ 4,460.00
$ 1,500.00
$ 4,000.00
$ 49,505.00

EMPRESA LA GRAN APUESTA S.A

BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS
PASIVOS
Cuentas por pagar proveedores
Obligaciones bancarias
Impuestos por pagar
Gastos por pagar
Otros pasivos por pagar
Vencimiento corriente de hipoteca
Prima por pagar de arrendamiento
Sobregiro bancario
Documento por pagar a 8 aos
Cesantias consolidadas
Acreedores varios
Ingresos diferidos
Saldo de hipoteca por pagar a largo plazo
TOTAL
PATRIMONIO
Capital pagado
Reserva legal
Prima en colocacion de acciones
Reserva para futuras ampliaciones
Utilidades por distribuir
Fondo social
Superavit por patente de fabricacion
TOTAL

VALOR
$ 2,050.00
$ 3,915.00
$ 1,426.00
$ 193.00
$ 850.00
$ 1,500.00
$ 500.00
$ 645.00
$ 6,300.00
$ 1,825.00
$ 750.00
$ 51.00
$ 4,500.00
$ 24,505.00
VALOR
$ 7,200.00
$ 2,168.00
$ 690.00
$ 2,800.00
$ 902.00
$ 10,440.00
$ 800.00
$ 25,000.00

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas brutas
MENOS: Descuentos y rebajas
VENTAS NETAS
MENOS: Costos de ventas
UTILIDAD BRUTA
MENOS: Gastos operacionales de admin.
MENOS: Gastos operacionales de venta
UTILIDAD OPERACIONAL
MAS: Ingresos no operacionales
MENOS: Gastos no operacionales
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
MENOS: Impuestos de renta 25%
MENOS: Impuestos para la equidad CREE 9%
UTILIDAD NETA
MENOS: Reserva legal 10%
UTILIDAD DEL EJERCICIO

RESULTADOS
ACTIVO
PASIVO+PATRIMONIO

VALOR
$ 6,850.00
$ 0.00
$ 6,850.00
$ 3,850.00
$ 3,000.00
$ 1,200.00
$ 1,800.00
$ 214.00
$ 180.00
$ 1,834.00
$ 459.00
$ 147.00
$ 1,228.00
$ 123.00
$ 1,105.00

VALOR
$ 49,505.00
$ 49,505.00

Activo
Cuenta
ACTIVO CORRIENTE
Disponible
Deudores
Inventarios
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
Terreno
Construcciones y edificaciones
Maquinaria y equipo
Depreciacion acumulada
TOTAL

TOTAL

2013
$ 29,650
$ 2,000
$ 12,450
$ 15,200
$ 100,550
$ 6,000
$ 60,000

2014
$ 32,180
$ 2,200
$ 13,500
$ 16,480
$ 99,350
$ 6,000
$ 60,000

$ 40,000

$ 40,000

-$ 5,450
$ 130,200

-$ 6,650
$ 131,530

2013

PASIVO + PATRIMONIO

2014
$ 130,290

$ 131,530

2013
$ 35,000
$ 17,500
$ 2,478
$ 10,562
$ 65,540

2014
$ 35,000
$ 17,500
$ 3,780
$ 13,040
$ 69,320

Patrimonio
Cuenta
Capital social
Reserva legal
Utilidad (Perdida) del Ejercicio
Resultado ejercicios anteriores
TOTAL

Razones f
Capital de trabajo
2013
$ 9,900

2014
$ 9,970

Razon de deuda total

2013

2014
50%

47%

ALMACEN DAKOTA LTDA

BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS
Analisis vertical
2013
%Grupal

Analisis horizontal
Variacion
absuluta

2014
%Total

%Grupal2

%Total2

100%
7%
42%
51%
100%
6%
60%

23%
2%
10%
12%
77%
5%
46%

100%
7%
42%
51%
100%
6%
60%

24%
2%
10%
13%
76%
5%
46%

$ 2,530
$ 200
$ 1,050
$ 1,280
-$ 1,200
$0
$0

40%

31%

40%

30%

$0

-5%

-4%
100%

-7%

-5%
100%

-$ 1,200
$ 1,330

Analisis vertical
2013
%Grupal

2014

%Total

%Grupal2

53%
27%
0%
16%
100%

53%
27%
4%
16%
100%

2013
1.45

Margen de utilidad bruta

2013

48%
2014

1%

2014
0.73

2013

Margen de utilidad neta

2013

50%
25%
5%
19%
100%

0.71

Margen de utilidad operacional

2014
50%

%Total2

Prueba acida

2014
1.50

Variacion
absoluta

50%
25%
5%
19%
100%

Razones financieras
Liquidez
2013

Analisis horizontal

1%

2014
19%

17%

$0
$0
$ 1,302
$ 2,478
$ 3,780

Analisis horizontal
Pasivo

Variacion
%
9%
10%
8%
8%
-1%
0%
0%

Cuenta
PASIVO CORRIENTE
Proveedores
Pasivos estimados-Imporrenta
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Fras-Bcos Nales-Pagar
TOTAL

2013
$ 19,750
$ 11,200
$ 8,550
$ 45,000
$ 45,000
$ 64,750

Estado de resultados
Ingresos por ventas
MENOS: Descuentos y rebajas
VENTAS NETAS
MENOS: Costo de venta
UTILIDAD BRUTA

2013
$ 402,000
-$ 2,500
$ 399,500
-$ 201,500
$ 198,000

0%
22%
1%

Analisis horizontal

MENOS: Gastos operacionales de admin.

Variacion
%
0%
0%
53%
23%
6%

De personal
Honorarios
Impuestos
Gastos legales
Servicios
Mantenimiento y reparaciones
Depreciaciones
UTILIDAD OPERACIONAL
MAS: Ingresos no operacionales
Arrendamientos
MENOS: Gastos no operacionales
Financieros
Extraordinarios
Diversos
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
MENOS: Impuesto de renta 25%
MENOS: Impuesto de renta CREE 9%
UTILIDAD NETA

-$ 123,050
-$ 90,200
-$ 4,500
-$ 2,800
-$ 9,800
-$ 11,850
-$ 2,700
-$ 1,200

$ 74,950
$ 12,000
$ 12,000
-$ 74,652
-$ 8,350
-$ 22,802
-$ 43,500

$ 12,298
-$ 6,746
-$ 3,075
$ 2,477

Analisis vertical
2013
2014
%Grupal
$ 22,210
$ 9,500
$ 12,710
$ 40,000
$ 40,000
$ 62,210

2014

%Total
100%
57%
43%
100%
100%

%Grupal2
31%
17%
13%
69%
69%
100%

Analisis vertical
2013
2014
2014
%Total
$ 520,000
-$ 3,950
$ 516,050
-$ 268,346
$ 247,704

%Total2
100%
-1%
99%
-52%
48%

-$ 160,350

-31%

-31%

-$ 113,800
-$ 8,800
-$ 7,700
-$ 11,100
-$ 14,350
-$ 3,400
-$ 1,200

-22%
-1%
-1%
-2%
-3%
-1%
0%
19%
3%
3%
-19%
-2%
-6%
-11%
3%
-2%
-1%
1%

-22%
-2%
-1%
-2%
-3%
-1%
0%
17%
3%
3%
-16%
-1%
-6%
-9%
3%
-2%
-1%
1%

$ 13,500
$ 13,500
-$ 85,331
-$ 7,400
-$ 32,431
-$ 45,500

$ 15,523
-$ 7,862
-$ 3,881
$ 3,780

36%
15%
20%
64%
64%
100%

Analisis horizontal

100%
-1%
99%
-50%
49%

$ 87,354

%Total2
100%
43%
57%
100%
100%

Variacion
absoluta
$ 118,000
-$ 1,450
$ 116,550
-$ 66,846
$ 49,704
-$ 37,300
-$ 23,600
-$ 4,300
-$ 4,900
-$ 1,300
-$ 2,500
-$ 700
$0
$ 12,404
$ 1,500
$ 1,500
-$ 10,679
$ 950
-$ 9,629
-$ 2,000
$ 3,225
-$ 1,116
-$ 806
$ 1,303

Variacion
%
29%
58%
29%
33%
25%
30%
26%
96%
175%
13%
21%
26%
0%
17%
13%
13%
14%
-11%
42%
5%
26%
17%
26%
53%

Analisis horizontal
Variacion
absoluta
$ 2,460
-$ 1,700
$ 4,160
-$ 5,000
-$ 5,000
-$ 2,540

Variacion
%
12%
-15%
49%
-11%
-11%
-4%

Ana

Activo
Cuenta

2010
2010
$ 183,000.00
$ 55,000.00
$ 130,000.00
-$ 10,000.00
$ 6,000.00
$ 2,000.00
$ 110,000.00
$ 90,000.00
$ 40,000.00
-$ 20,000.00
$ 293,000.00

Activo corriente
Caja y banco
Efectos y cuentas por cobrar
Provision cuentas dudosas
Inventarios
Diferidos
Propiedad planta y equipo
Maquinaria
Mobiliario y equipos
Depreciacion acumulada
TOTAL ACTIVO

2009
$ 118,000.00
$ 15,000.00
$ 90,000.00
-$ 8,000.00
$ 11,000.00
$ 10,000.00
$ 145,000.00
$ 110,000.00
$ 50,000.00
-$ 15,000.00
$ 263,000.00

%Grupal
100%
30%
71%
-5%
3%
1%
100%
82%
36%
-18%

Ana

Pasivo
Cuenta
Pasivo corriente
Sobregiro bancario
Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
Pasivo no corriente
Hipotecas por pagar (10 aos)
Bonos por pagar
TOTAL PASIVO

2010
$ 51,000.00
$ 6,000.00
$ 35,000.00
$ 10,000.00
$ 55,000.00
$ 20,000.00
$ 35,000.00
$ 106,000.00

2009
$ 63,000.00
$ 1,000.00
$ 55,000.00
$ 7,000.00
$ 45,000.00
$ 20,000.00
$ 25,000.00
$ 108,000.00

2010
%Grupal
100%
12%
69%
20%
100%
36%
64%

Ana

Patrimonio
Cuenta
Acciones preferentes
Acciones comunes
Reserva legal
Utilidades del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO

2010
2010
$ 100,000.00
$ 50,000.00
$ 20,000.00
$ 17,000.00
$ 187,000.00

2009
$ 80,000.00
$ 30,000.00
$ 15,000.00
$ 30,000.00
$ 155,000.00

%Grupal
100%
50%
20%
17%

ANALISIS FINANCIERO
"Empresa El Cndor, S.A."
Analisis vertical
2010
%Total
19%
44%
-3%
2%
1%
38%
31%
14%
-7%
100%

Analisis horizontal
2009
Variacion
Variacion
%Grupal
%Total
absoluta
%
100%
45%
$ 65,000.00
13%
6%
$ 40,000.00
267%
76%
34%
$ 40,000.00
44%
-7%
-3%
-$ 2,000.00
25%
9%
4%
-$ 5,000.00
-45%
8%
4%
-$ 8,000.00
-80%
100%
55%
-$ 35,000.00
-24%
76%
42%
-$ 20,000.00
-18%
34%
19%
-$ 10,000.00
-20%
-10%
-6%
-$ 5,000.00
33%
100%
$ 30,000.00
11%

Analisis vertical
2010
%Total
6%
33%
9%
52%
19%
33%
100%

2009
%Grupal
%Total
100%
2%
1%
87%
51%
11%
6%
100%
42%
44%
19%
56%
23%
100%

Analisis vertical
2010

2009
%Total
27%
11%
9%
100%

%Grupal
100%
38%
19%
38%

%Total
19%
10%
19%
100%

Analisis horizontal
Variacion
Variacion
absoluta
%
$ 5,000.00
-$ 20,000.00
$ 3,000.00
$ 10,000.00
$ 0.00
$ 10,000.00
-$ 2,000.00

500%
-36%
43%
22%
0%
40%
-2%

Analisis horizontal
Variacion
Variacion
absoluta
%
$ 20,000.00
25%
$ 20,000.00
67%
$ 5,000.00
33%
-$ 13,000.00
-43%
$ 32,000.00
21%

Estado de resultados
VENTAS NETAS
MENOS: Costo de venta
UTILIDAD BRUTA
MENOS: Gastos operacionales de admin.
Gastos de ventas
Gastos de administracion
Gastos financieros
UTILIDAD OPERACIONAL
MAS: Ingresos varios
MENOS: Egresos varios
UTILIDAD NETA

TOTAL
PASIVO + PATRIMONIO

2010
$ 135,000.00
-$ 110,000.00
$ 25,000.00
-$ 7,000.00
-$ 2,000.00
-$ 4,000.00
-$ 1,000.00
$ 18,000.00
$ 0.00
-$ 2,000.00
$ 16,000.00

2009
$ 121,000.00
-$ 103,000.00
$ 18,000.00
-$ 7,000.00
-$ 3,000.00
-$ 2,000.00
-$ 2,000.00
$ 11,000.00
$ 7,000.00
$ 0.00
$ 18,000.00

2010
$ 293,000.00

2009
$ 263,000.00

Razones fina
Capital de trabajo
$

2010
132,000.00

2009
$ 55,000.00

Razon de deuda total

2010

2009
36%

41%

Analisis vertical
2010
2009
%Total
100%
-81%
19%
-5%
-1%
-3%
-1%
13%
0%
-1%
12%

Analisis horizontal
Variacion
absoluta

%Total
100%
-85%
15%
-6%
-2%
-2%
-2%
9%
6%
0%
15%

$ 14,000.00
-$ 7,000.00
$ 7,000.00
$ 0.00
$ 1,000.00
-$ 2,000.00
$ 1,000.00
$ 7,000.00
-$ 7,000.00
-$ 2,000.00
-$ 2,000.00

Razones financieras
Liquidez
2010
3.5882352941

2009
1.873015873

Margen de utilidad bruta

2010

12%
7%
39%
0%
-33%
100%
-50%
64%
-100%
0%
-11%

Prueba acida
2010

2009
3.47

1.70

Margen de utilidad operacional

2009
19%

Variacion
%

2010
15%

2009
13%

9%