Prctica calificada

Auditoria Tributaria
1.- La empresa Negocios Trujillo SRL liquido el Impuesto general a las Ventas de julio
2013, determinando un IGV a pagar de S/. 10,900. El 14.8.2013 presento DJ de IGVRenta sin pago de IGV (fecha de vencimiento 16.8.2013).
El 29.8.2013 cancelo a cuenta de IGV S/ 5,900 ms los intereses moratorios.
El 16.9.2013 pago el saldo de la deuda tributaria.
Se solicita:
A.- Calcular el importe total de la deuda tributaria a pagar el 29.8.2013 y 16.9.2013
Vencimiento
el 29.8.13: han
13 x 0.04das.
=
0.52
Inters
10,900*
Pago a=cta. el 0.52% =
Moratorio
Inters
Moratorio =

S/.
57

IGV a cta.

S/.
5,900

Intereses
Moratorios
Pago al 29.08

16.8.13 y Pago
transcurrido 13
29.8.13
Hasta el 16.9.13 = 18
das

56.68

S/.
57
S/.
5,957

S/.
10,900
S/.
IGV a cta.
5,900
B.- Registrar el pago
S/.
Saldo
al
16.9
5,000
tributaria
18 x 0.04
= 0.72
IGV total

de la deuda

Inters
Moratorio

=5000* 0.72% =
36.00

Inters
Moratorio

= S/.
36

Saldo al 16.9

S/.
5,000

Intereses Moratorios S/.

36
Pago al 16.09
5,036

S/.

2.- La empresa Inversiones Libertad SAC presento su DJ de IGV-Renta de enero

2014, el 14 de febrero de 2014. Fecha de vencimiento, de acuerdo con los siguientes
datos: Ventas S/. 280,00 IGV S/. 50,400 Total 330,400, Compras S/. 200,650 IGV
36,117 Total 236,767. IGV a pagar S/. 14,283, el cual fue pagado.
El 24.2.2014 el contador detecto que no se han declarado facturas de ventas por S/.
27,500 (VV 23,305 IGV 4,194) y no se han declarado facturas de compras por S/ 12,
800 (VV 10,847 IGV 1,952). El 3.3.2014 presento DJ Rectificatoria de IGV-renta, en
forma voluntaria, declarando las facturas de ventas y compras omitidas.
Se solicita:
a.-

Determinar el nuevo importe a pagar de IGV o saldo a favor de

enero 2014.

b.- El 3.32014 la empresa pago el IGV, la multa y los intereses

moratorios, calculas los importes.

Vencimiento 14.2.14 y Pago el 3.8.14 = 17 das.

c.- Registrar el pago de la deuda tributaria

3. La empresa Inversiones Libra SAC sus declaraciones Juradas de IGV-Renta y de

Remuneraciones de octubre 2013, su vencimiento fu el 20.11.2013. Los tributos por
pagar fueron: IGV S/. 4,960, Impuesto a la Renta S/. 2,370. ONP S/. 980 y ESSALUD
S/ 1,200.
La empresa el 10.12.2013 presento DJ omitidas y pago sus tributos, las multas y los
intereses devengados.
Se solicita:
1.- Determinar las infracciones tributarias cometidas y sus sanciones.

2. Calcular al 10.12.2013 los intereses moratorios de los tributos y de las multas.

Vencimiento 20.11.13 y

Pago

10.12.13 = 20 das.

3. Contabilizar el pago de la deuda tributaria

4. La empresa Negocios Acuario SAC liquido el Impuesto General a las Ventas de
mayo 2013, determinando un IGV a pagar de S/. 10,500. El 18.6.2013 presento DJ de
IGV-Renta y pago a
cuenta de IGV S/. 4,500
(fecha
de
vencimiento 20.6.2013)
El 20.7.2013 cancelo
la deuda tributaria de S/.
6,000 ms intereses
moratorios.
SE Solicita:
a.- Calcular el importe a pagar de IGV ms intereses moratorios el 20.7.2013.

Vencimiento 20.6.13
20.7.13 = 30 das.

y Pago el

b.-

Registrar el pago de la deuda

tributaria.

5. La empresa Inversiones Libertada SAC presento su DJ de IGV-Renta de febrero

2014, el 17 de marzo de 2014, fecha de vencimiento de acuerdo a las siguientes
datos: Ventas S/. 270,300 IGV 48,654, Total 318,954, Compras S/. 200,650 IGV
36,117. Total 236,767. IGV a pagar S/. 12,537, el cual fue pagado.
El 24.32014 el Contador detecto que no se han declarado facturas de ventas por S/.
30,200 (VV 25, 593, IGV 4,607) y no se han declarado facturas de compras por S/.
16,500 (VV 13,983. IGV 2,517) . El 28.3.2014 presento DJ Rectificatoria de IGV-Renta,
en forma voluntaria, declarando las facturas de ventas y compras omitidas.
Se solicita:

1.- Determinar el nuevo importe a pagar de IGV a pagar o saldo a favor de

febrero 2014.

2.- El 28.32014 la empresa pago el IGV, la multa y los intereses moratorios,

calcular los importes a pagar
Vencimiento 17.3.14 y Pago el 28.3.14 = 11 das.

3.- Registrar el pago de la deuda tributaria.

6.- La empresa Inversiones Libra SAC sus declaraciones juradas de IGV-renta y de

remuneraciones de diciembre 2013, su vencimiento

fue el 22.1.2014. Los tributos por pagar fueron :
IGV S/. 5,210, Impuesto a la renta S/1,970. ONP
S/. 1480 y ESSALUD S/. 1,250.
La empresa el 24.1.2014 presento sus
declaraciones Juradas omitidas y pagos sus
tributos, las multas y los intereses moratorios
devengados,
Se solicita:

1.- Determinar las infracciones tributarias cometidas y sancionadas.

2.- Calcular al 24.1.2014 los intereses
moratorios de los tributos y multas.
Vencimiento 22.1.14 y Pago 24.1.14 = 2 das.

3. Contabilizar el pago de la deuda tributaria

UIT: 2014= 3800

UIT: 2015=3850
UIT: 2016= 3950