SALARIOS DOS PATRONES

Datos obtenidos de las constancias de percepciones y retenciones del

trabajador
PATRON "A" PATRON "B"
Total de ingresos por salarios 185,900.00 72,000.00
*Gratificacin anual (aguinaldo) 1,950.00 800.00
*Prima vacacional 890.00 350.00
*Participacin de utilidades (PTU) 750.00 450.00
*Otros ingresos exentos 10,600.00 1,500.00
*Estas cantidades ya se encuentran incluidas en el total de ingresos por salarios
Retencin del ISR 24,500.00 1,400.00
Subsidio para el empleo correspondiente en el ejercicio 0.00 3,535.56
Subsidio para el empleo entregado (diferencias) 0.00 0.00
Retencin del IDE 9 0.00

Deducciones personales

Gastos hospitalarios 45,000.00

( + ) Pago de honorarios a enfermera 5,900.00
( = ) Total de deducciones personales 50,900.00

Determinacin de los ingresos exentos por salarios

Gratificacin anual exenta (*57.46 X 30) 1,724.00

( + ) Prima vacacional exenta (*57.46 X 15) 862.00
( + ) Participacin de utilidades exenta (*57.46 X 15) 862.00
( + ) Otros ingresos exentos 12,100.00
( = ) Total de ingresos exentos por salarios 15,548.00
*Salario mnimo vigente en 2010 en el rea geogrfica "A" 57.46

Determinacin de la base del ISR para el ejercicio 2010

Salarios patrn "A" 185,900.00
( + ) Salarios patrn "B" 72,000.00
( = ) Total de ingresos por salarios 257,900.00
( - ) Ingresos exentos por salarios 15,548.00
( = ) Ingresos acumulables por salarios 242,352.00
( - ) Deducciones personales 50,900.00
( = ) Base del ISR 191,452.00

Determinacin del total del ISR retenido por acreditar en el ejercicio 2010
ISR retenido patrn "A" 24,500.00
( + ) ISR retenido patrn "B" 1,400.00
( = ) Total de ISR retenido por ambos patrones 25,900.00
( - ) Subsidio para el empleo entregado (diferencias) por el patrn B 0.00
( = ) ISR retenido por acreditar en el ejercicio 2010 25,900.00

Determinacin del ISR del ejercicio 2010

(Artculo 177 de la LISR)

Base del ISR 191,452.00

( - ) Lmite inferior 123,580.21
( = ) Excedente del lmite inferior 67,871.79
( x ) Por ciento aplicable sobre el excedente del lmite inferior 21.36%
( = ) Impuesto marginal 14,497.41
( + ) Cuota fija 13,087.44
( = ) ISR determinado 27,584.85
( - ) Subsidio para el empleo correspondiente en el ejercicio 11 3,535.56
( = ) ISR causado del ejercicio 24,049.29
( - ) ISR retenido por acreditar en el ejercicio 2010 25,900.00
( = ) ISR a favor en el ejercicio 2010 1,851.00
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