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3.

INFORMACINFINANCIERA
3.1 ESTADOSFINANCIEROSCOMPARATIVOS
3.2 NOTASALOSESTADOSFINANCIEROS
3.3 ANLISISDELAESTRUCTURAYEVOLUCIN
DELOSESTADOSFINANCIEROS

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N212

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N213


GOB IER NOS R EGIONAL ES
ES TADO DES I TU ACI N FI N AN CI ERA
EJERC IC O 2 0 1 4
(EnMilesdeNuevosSoles)
C UA D R O N 2 1
P o r lo s ao s terminado s al 31de Diciembre 2014 y 2013

C O N C EP TO

2014

2013

C O N C EP TO

A C T IV O

2014

2013

P A S IV O Y P A T R IM O N IO
N OT A N

N OT A N

A C T IV O C O R R IE N T E

P A S IV O C O R R IE N T E

Efectivo y Equivalente de Efectivo

1967 415,1

1310 875,9

Inversio nes Dispo nibles

12,1

12,1

Cuentas po r Co brar (Neto )

37 387,9

Otras Cuentas po r Co brar (Neto )

Inventario s (Neto )

Servicio s y Otro s P agado s po r A nticipado

Otras Cuentas del A ctivo

T O T A L A C T IV O C O R R IE N T E

Obligacio nes Teso ro P blico

16

So bregiro s B ancario s

17

48,6

25,9

34 995,8

Cuentas po r P agar a P ro veedo res

18

753 103,1

1138 712,0

50 247,5

48 410,4

Impuesto s, Co ntribucio nes y Otro s

19

92 812,4

108 599,8

1158 065,7

962 298,6

Remunerac. B enef. So cialesy Oblig. P rev.

20

147 814,9

102 728,6

207 846,0

193 034,3

Operacio nes de Crdito

21

3 101,5

190 482,7

1652 570,1

909 565,4

P arte Cte. Deudas a Largo P lazo

22

31884,9

167 271,9

Otras Cuentas del P asivo

23

1007 067,3

689 967,0

2 0 3 5 8 3 2 ,7

3 0 4 5 9 9 5 ,9

773 391,7

5 0 7 3 5 4 4 ,4

3 4 5 9 19 2 ,5

A C T IV O N O C O R R IE N T E

T O T A L P A S IV O C O R R IE N T E

648 208,0

P A S IV O N O C O R R IE N T E

Cuentas po r Co brar a Largo P lazo

10

6 608,9

6 509,6

Deudas a Largo P lazo

24

1588 598,2

Otras Ctas. po r Co brar a Largo P lazo

11

10 232,6

22 311,4

Cuentas po r P agar a P ro veedo res

25

592,7

566,8

B eneficio s So ciales y Obligacio nes P rev.

26

9 472 914,3

8 780 290,7

P ro visio nes

27

1305 281,5

988 005,5
651982,6

Inversio nes (Neto )

12

566,8

P ro piedades de Inversi n

13

16 448,8

P ro piedad, P lanta y Equipo (Neto )

14

47 444 855,4

39 611895,0

Otras Cuentas del P asivo

28

530 810,5

Otras Cuentas del A ctivo (Neto )

15

4 376 099,4

3 948 445,7

Ingreso s Diferido s

29

14 017,5

23 687,4

12 9 12 2 14 ,7

11 2 17 3 5 7 ,9

14 9 4 8 0 4 7 ,4

14 2 6 3 3 5 3 ,8

T O T A L P A S IV O N O C O R R IE N T E
T O T A L P A S IV O
P A T R IM O N IO

T O T A L A C T IV O N O C O R R IE N T E
T O T A L A C T IV O
Cuentas de Orden

34

5 1 8 5 4 8 11,9

4 3 5 8 9 7 2 8 ,5

5 6 9 2 8 3 5 6 ,3

4 7 0 4 8 9 2 1,0

34 196 899,5

33 613 721,6

Hacienda Nacio nal

30

70 772 912,8

67 799 029,9

Hacienda Nacio nal A dicio nal

31

( 329 416,7)

( 169 238,0)

Resultado s No Realizado s

32

3 511705,8

Resultado s A cumulado s

33

T O T A L P A T R IM O N IO
T O T A L P A S IV O Y P A T R IM O N IO
Cuentas de Orden

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N214

34

(31974 893,0)

( 34 844 224,7)

4 1 9 8 0 3 0 8 ,9

3 2 7 8 5 5 6 7 ,2

5 6 9 2 8 3 5 6 ,3

4 7 0 4 8 9 2 1,0

34 196 899,5

33 613 721,6

GOBIERNOSREGIONALES
ESTADODEGESTION

EJERCICIO2 0 1 4

(EnMilesdeNuevosSoles)
C UA D R O N 2 2

P OR LOS A OS TERM INA DOS A L 31DE DICIEM B RE 2014 Y 2013

C ON C EP T O

N OT A N
Ingreso s Tributario s Neto s

2 0 13

IN G R E S O S

2 0 14

35

9 849,9

10 692,4

Ingreso s No Tributario s

36

458 614,5

455 242,8

Traspaso s y Remesas Recibidas

37

22 967 837,0

20 296 708,4

Do nacio nes y Transferencias Recibidas

38

1302 233,1

1236 982,9

Ingreso s Financiero s

39

49 889,1

52 240,2

Otro s Ingreso s

40

T O T A L IN G R E S O S

1186 024,1

1591416,5

2 5 9 7 4 4 4 7 ,7

2 3 6 4 3 2 8 3 ,2

( 79 503,9)

( 70 498,5)

C OST OS Y GA ST OS
Co sto de Ventas

41

Gasto s en B ienes y Servicio s

42

( 3 689 548,9)

( 3 622 267,1)

Gasto s de P erso nal

43

( 14 231397,0)

( 12 830 409,4)

Gasto s po r P ensio nes, P restacio nes y A sistencia S

44

( 421048,3)

( 339 056,2)

Do nacio nes y Transferencias Oto rgadas

45

( 201106,3)

( 412 549,0)

Traspaso s y Remesas Oto rgadas

46

( 624,3)

( 732,1)

Estimacio nes y P ro visio nes del Ejercicio

47

( 1861430,3)

( 1854 883,3)

Gasto s Financiero s

48

( 59 591,2)

( 13 432,9)

Otro s Gasto s

49

( 715 248,1)

( 807 221,7)

( 2 1 2 5 9 4 9 8 ,3 )

( 19 9 5 1 0 5 0 ,2 )

4 7 14 9 4 9 ,4

3 6 9 2 2 3 3 ,0

T OT A L C OST OS Y GA ST OS

R E S ULT A D O D E L E J E R C IC IO S UP E R A V IT
( D F IC IT )

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N215

GOB IER NOS R EGIONAL ES


ES TADODECAM BI OSEN ELP ATRI M ON I ON ETO
EJER CICIO 2 0 1 4
(EnMilesdeNuevosSoles)
C UA D R O N 2 3
P o r lo s ao s terminado s al 31de Diciembre de 2013 y 2014
C ON C EP T O

S A LD O S IN IC IA L A L 0 1 D E E N E R O D E 2 0 13
A justes de Ejercicio s A nterio res

H A C IE N D A
N A C IO N A L

R E S ULT A D O S
NO
R E A LIZ A D O S

19 4 9 9 5 ,7

( 3 7 6 3 5 3 2 7 ,0 )

136 560,5

( 15 437,2)

226 148,8

Traspaso s y Remesas de Otras Entidades


Traspaso s de Do cumento s

T OT A L

2 9 0 7 0 2 3 2 ,5
347 272,1

( 82 731,9)

( 82 731,9)

( 1331,9)

( 1331,9)

48 945,1

48 945,1

443 166,7

( 134 119,3)

708 738,9

( 179 558,5)

( 529 180,4)

Superavit (Dficit) del Ejercicio


Traslado entre Cuentas P atrimo niales

R E S ULT A D O S
A C UM ULA D O S

6 6 5 10 5 6 3 ,8

Transpaso s y Remesas del Teso ro P blico

Otras Operacio nes P atrimo niales

H A C IE N D A
N A C IO N A L
A D IC IO N A L

( 598 099,1)

( 289 051,7)

3 692 233,0

3 692 233,0

Traslado de saldo s po r Fusi n, Extinci n, adscripci n


S A LD O S A L 3 1 D E D IC IE M B R E D E 2 0 13

6 7 7 9 9 0 2 9 ,9

( 16 9 2 3 8 ,0 )

( 3 4 8 4 4 2 2 4 ,7 )

3 2 7 8 5 5 6 7 ,2

SA LDO INICIA L A L 01DE ENERO DE 2014

6 7 7 9 9 0 2 9 ,9

( 16 9 2 3 8 ,0 )

( 3 4 8 4 4 2 2 4 ,7 )

3 2 7 8 5 5 6 7 ,2

585 155,3

( 1067,8)

( 55 169,5)

A justes de Ejercicio s A nterio res


Traspaso s y Remesas del Teso ro P blico
Traspaso s y Remesas de Otras Entidades
Traspaso s de Do cumento s
Otras Operacio nes P atrimo niales

( 37 671,0)

263 059,6

263 059,6

18 573,8
244 453,8

( 573 379,1)

2 144 273,8

170 305,8

7 0 7 7 2 9 12 ,8

( 3 2 9 4 16 ,7 )

18 573,8
3 511705,8

Superavit (Dficit) del Ejercicio


Traslado entre Cuentas P atrimo niales

528 918,0

( 37 671,0)

524 131,4

3 706 911,9

4 714 949,4

4 714 949,4

( 2 314 579,6)

Traslado de saldo s po r Fusi n, Extinci n, adscripci n


S A LD O S A L 3 1 D E D IC IE M B R E 2 0 14

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N216

3 5 11 7 0 5 ,8

( 3 1 9 7 4 8 9 3 ,0 )

4 1 9 8 0 3 0 8 ,9

GOBIERNOSREGIONALES
ESTADODEFLU JOSDEEFECTIVO
EJERCICIO 2 0 1 4
(EnMilesdeNuevosSoles)
C UA D R O N 2 4
P o r lo s ao s terminado s al 31de Diciembre 2014 y 2013
C ON C EP T O

2 0 14

2 0 13

A . A C T IV ID A D E S D E O P E R A C I N
Co branza de Impuesto s, Co ntribucio nes y Derecho s A dministrativo s

144 468,1

Co branza de Venta de B ienes y Servicio s y Rentas de la P ro piedad

368 188,3

389 478,1

Do nacio nes y Transferencias Co rrientes Recibidas

886 487,9

738 658,8

17 255 713,9

13 785 167,1

1433 004,8

925 390,3

Traspaso s y Remesas Co rrientes Recibidas del Teso ro P blico


Otro s

140 398,0

M EN OS
P ago a P ro veedo res de B ienes y Servicio s

( 3 618 332,6)

( 3 523 839,2)

P ago de Remuneracio nes y Obligacio nes So ciales

( 11010 704,7)

( 9 430 433,7)

P ago de Otras Retribucio nes Y Co mplementarias

( 436 049,4)

( 310 710,1)

P ago de P ensio nes y Otro s B eneficio s

( 1685 513,4)

( 1377 467,3)

( 165 811,8)

( 110 387,1)

P ago po r P restacio nes y A sistencia So cial


Do nacio nes y Transferencias Co rrientes Oto rgadas
Traspaso s y Remesas Co rrientes Entregadas al Teso ro P blico
Otro s

( 102,1)

( 590,3)

( 31537,0)

( 15 879,5)

( 1909 495,3)

( 1159 323,6)

1 2 3 0 3 16 ,7

5 0 4 6 1,5

A UM E N T O ( D IS M IN UC I N D E L E F E C T IV O Y E Q UIV A LE N T E D E
E F E C T IV O P R O V E N IE N T E D E LA A C T IV ID A D D E O P E R A C I N
B . A C T IV ID A D E S D E IN V E R S I N
Co branza po r Venta de Vehculo s, M aquinaria y Otro s
Co branza po r Venta de Edificio s y A ctivo s No P ro ducido s

121,8

169,9

23 601,2

101596,6

16 844,4

50 273,9

( 652 592,0)

( 878 833,6)

Co branza po r Venta de o tras Cuentas del A ctivo


Otro s

16,9

M EN OS
P ago po r Co mpra de Vehculo s, M aquinaria y Otro s
P ago po r Co mpra de Edificio s y A ctivo s No P ro ducido s

( 70 560,6)

( 138 954,8)

P ago po r Co nstruccio nes en Curso

( 3 567 516,6)

( 4 106 192,2)

P ago po r Co mpra de Otras Cuentas del A ctivo

( 1366 602,8)

( 1419 094,6)

( 381439,7)

( 276 960,9)

( 5 9 9 8 14 4 ,3 )

( 6 6 6 7 9 7 8 ,8 )

Otro s
A UM E N T O ( D IS M IN UC I N ) D E L E F E C T IV O Y E Q UIV A LE N T E D E
E F E C T IV O P R O V E N IE N T E D E LA A C T IV ID A D D E IN V E R S I N
C.

A C T IV ID A D E S D E F IN A N C IA M IE N T O

Do nacio nes y Transferencias de Capital Recibidas


Traspaso s y Remesas de Capital Recibidas del Teso ro P blico
Co branza po r Co lo cacio nes de Valo res y Otro s Do cumento s

48 059,7

123 136,9

4 673 300,3

6 196 529,3

16 895,5

198,3

Endeudamiento Interno y/o Externo

876 474,0

238 378,6

Otro s

571589,4

825 769,7

Do nacio nes y Transferencias de Capital Entregadas

( 217 501,1)

( 409 342,8)

Traspaso s y Remesas de Capital Entregadas al Teso ro P blico

( 22 878,7)

( 72 618,4)

A mo rtizaci n, Intereses, Co misio nes y Otro s Gasto s de la Deuda

( 252 474,8)

( 20 552,2)

Otro s

( 269 093,4)

( 303 010,9)

M EN OS

Traslado de saldo s po r Fusi n, Extinci n, A dcripci n

( 4,1)

A UM E N T O ( D IS M IN UC I N ) D E L E F E C T IV O Y E Q UIV A LE N T E D E
E F E C T IV O P R O V E N IE N T E D E LA A C T IV ID A D D E F IN A N C IA M IE N T O

5 4 2 4 3 6 6 ,8

6 5 7 8 4 8 8 ,5

D . A UM E N T O ( D IS M IN UC I N ) D E L E F E C T IV O Y E Q UIV A LE N T E D E L
E F E C T IV O

6 5 6 5 3 9 ,2

( 3 9 0 2 8 ,8 )

E . S A LD O E F E C T IV O Y E Q UIV A LE N T E D E L E F E C T IV O A L IN IC IO D E L E J E R C .

1 3 10 8 7 5 ,9

1 3 4 9 9 0 4 ,7

F . S A LD O E F E C T IV O Y E Q UIV A LE N T E D E L E F E C . A L F IN A LIZ A R E L E J E R C .

1 9 6 7 4 15 ,1

1 3 10 8 7 5 ,9

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N217

3.2 NOTASALOSESTADOSFINANCIEROS
NOTA1
LaLeyMarcodelaAdministracinFinancieradelSectorPblicoLeyN28112,estableceensuartculo
42 que, la Direccin General de Contabilidad Pblica es el rgano Rector del Sistema Nacional de
Contabilidad, creado mediante Ley N 28708 como Sistema Nacional de Contabilidad, modificada en
algunosartculosconlaLeyN29537,enmritoalaLeyN29401,LeydeReformadelosartculos80y
81 de la Constitucin Poltica del Per, cuya finalidad es mejorar el Sistema de presentacin y
evaluacindelarendicindecuentas,entalsentidolaDireccinGeneraldeContabilidadestablecelas
normasyprocedimientosquepermitenarmonizarlainformacincontabledelasentidadesdelSector
Pblico,cuyafinalidadeslaelaboracindelaCuentaGeneraldelaRepblica,enbasealasrendiciones
decuentaspresentadasmedianteEstadosFinancierosporlasentidadesdelsectorpblico,cuyoslogros
constituyen una herramienta fundamental a fin de mostrar los resultados de gestin pblica en los
aspectos presupuestarios, financieros, econmicos, patrimoniales y de cumplimiento de metas del
sector,facilitandoalasautoridadesencargadasformularelplaneamientoytomadedecisiones.Enese
contextolosGobiernosRegionales,tienencomoobjetivoprincipalpresentardemaneraconsistentey
oportunalasituacinfinancieraal31dediciembredelejercicio2014.
Los Gobiernos Regionales fueron creados sobre la base de reas contiguas integradas por su valor
histrico, cultural, administrativo y econmico, cuya finalidad es fomentar el desarrollo integral
sostenible,promoviendolainversinpblicayprivada,elempleoygarantizarelejercicioplenodelos
derechos y la igualdad de oportunidad de sus habitantes, de acuerdo con los planes y programas
nacionales,regionalesylocalesdedesarrollo,deconformidadconlodispuestoenlaLeyN27867Ley
Orgnica de Gobiernos Regionales. As como tambin, impulsa las obras de infraestructura pblica,
mejorandolacalidaddevidadelapoblacin.
Asimismo,losGobiernosRegionales,sonpartefundamentaldelEstadoPeruanoycomotaltienenasu
cargoeldesarrollodelaplanificacinregional,ejecutarproyectosdeinversinpblica,promocionarlas
actividades econmicas y administrar la propiedad pblica, para lo cual cuentan con asignaciones y
transferencias especficas que establece la Ley Anual de Presupuesto, por lo tanto estn sujetos a la
rendicindecuentas.
Los Gobiernos Regionales, presentan informacin financiera producto de las transacciones y hechos
econmicoscuantificables,expresadosenmonedadecursolegalavaloreshistricosal31dediciembre
del ejercicio 2014, de conformidad con lo dispuesto en la Directiva N 0072014EF/51.01 Cierre
ContableypresentacindeInformacinparalaelaboracindelaCuentaGeneraldelaRepblicapor
lasentidadesGubernamentalesdelEstado,aprobadaporResolucinDirectoralN0122014EF/51.01.
El nivel de cumplimiento de presentacin de la informacin contable corresponde a 27 entidades,
conformado por 26 Gobiernos Regionales y 01 Mancomunidad Regional ApurmacAyacucho
Huancavelica.
NOTA2PRINCIPIOSYPRCTICASCONTABLESCONSIDERADASENLAINTEGRACINDELOSGOBIERNOS
REGIONALES.
La informacin referida a los Estados Financieros de los Gobiernos Regionales, es elaborada bajo los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados; aplicables a la Contabilidad Gubernamental;

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N218

Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Pblico (NICSP) emitidas por el Comit del Sector
Pblico de la Federacin Internacional de Contadores, supletoriamente en lo que corresponda a las
Normas de Informacin Financiera (NIIF) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de
Contabilidad(IASB)oficializadasenelPerporelConsejoNormativodeContabilidadylanormatividad
contablevigente,aprobadaporlaDireccinGeneraldeContabilidadPblicacomorganoRectordel
SistemaNacionaldeContabilidad,deacuerdoaloreveladoporlasentidades
Los Gobiernos Regionales integran a sus Unidades Ejecutoras, quienes contabilizan sus operaciones,
utilizandoelPlanContableGubernamentalaprobadoconResolucinDirectoralN0012009EF/93.01,
modificadamedianteResolucinDirectoralN0022010EF/93.01,ResolucinDirectoralN0112011
EF/93.01,ResolucinDirectoralN0092012EF/51.01ylaResolucinDirectoralN0042013EF/51.01
y dems disposiciones vigentes, como instrumento de apoyo que permite homogenizar las cuentas
emitidasdelossistemascontablesdelasentidadesgubernamentales,permitiendolaintegracindela
informacinfinancieraparasuinclusinenlaCuentaGeneraldelaRepblica,expresadaenmonedade
curso legal a valores histricos y refleja razonablemente la situacin econmica y financiera de las
entidadescomprendidasenestembito.
Es preciso mencionar, para este ejercicio que la informacin presentada por las entidades es a nivel
integrado, a diferencia del ao anterior la informacin fue con cifras consolidadas, asimismo, en el
presente ao se integra al Gobierno Regional Tumbes (omiso en el ao 2013), aspectos que genera
diferencias enlascifras histricas delEstadode Situacin Financieraejercicio 2014 alser comparado
conelejercicio2013,variacionesquesedetallan.
PrincipalesVariacionesdeSaldos

CONCEPTO

CuentaGeneraldela
CuentaGeneraldela
Repblica2014Saldos Repblica2013Saldos
2013
2013

variacin

TotalActivo

47048921.0

46216103.3

(832817.7)

TotalPasivo

14263353.8

14035349.3

(228004.5)

TotalPatrimonio

32785567.2

32180754.0

(604813.2)

4714949.4

3659510.5

(1055438.9)

TotalResultadodelEjercicio

Asimismo,enmritoalOficioN06142015EF/50.07delaDireccinGeneraldePresupuestoPblico,y
enconsecuenciadelarebajadelaejecucinpresupuestaria,elGobiernoRegionaldeArequipa,efectu
lareclasificacindelascuentasrespectivasenelejercicio2014,sinafectarlosmontostotales.
Los principales principios y prcticas contables, aplicados segn lo expuesto por las entidades
comprendidasenlosGobiernosRegionalesparaelregistrodeoperacionesypreparacindelosEstados
Financieros,semencionanacontinuacin:
EFECTIVOYEQUIVALENTE ALEFECTIVO
El concepto de Efectivo y Equivalente al Efectivo consignado en el Estado de Situacin Financiera,
comprende el efectivo disponible y los depsitos en bancos que son rpidamente convertibles, se
expresaasuvalornominal.
La moneda extranjera originada por los derechos y obligaciones se vala a moneda de curso legal
aplicando los tipos de cambio de divisas extranjeras, emitidas por la Superintendencia de Banca y
SegurosyAdministradoraPrivadadeFondosdePensiones.

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N219

Lassubcuentasdeestapartidasepresentandeacuerdoalordendeprelacinresultantedesugrado
dedisponibilidad.
Lossaldosacreedoresdelascuentascorrientesbancariassemuestrancomosobregiroenelpasivo.
CUENTASPORCOBRAR
Constituyen derechos de la entidad por obligaciones contradas con terceros por conceptos como
impuestos,tasas,ventadebienes,ventadeservicios,rentasdelapropiedad,locacindeinmuebles.
Las cuentas por cobrar segn lo revelado por los pliegos se reconocen a su valor razonable y
subsecuentemente se valorizan al costo amortizado NICSP 04 Efectos de las Variaciones del Tipo de
CambioyNICSP1PresentacindeEstadosFinancierosydemsnormasvigentes.
Lossaldosdelascuentasporcobrar,cuentasporcobrardiversasyprstamos,debernpresentarseen
elactivocorrienteoactivonocorrientedelEstadodeSituacinFinanciera,conformealasfechasde
vencimiento.
EXISTENCIAS
Esteconceptoincorporabienescompradosyalmacenadosparaelconsumooparalaventa,bienesque
producen las entidades como actividades adicionales y complementarias a su funcin principal,
productos terminados por la entidad, as como otros materiales y suministros listos para su uso. Se
valan al costo o valor corriente de reposicin, el ms bajo de ambos, se presenta en el concepto
ExistenciasenelEstadodeSituacinFinancieraysuregistrocontableesdeacuerdoalomanifestado
porlasentidadessecienalosprocedimientosestablecidosenlaNICSP12Inventarios.
Valuacin
Asimismo,refierenquelavaluacinesdeacuerdoalcostodeadquisicin,valornetoderealizacinoal
valor corriente de reposicin, la ms baja, en concordancia con la NICSP 12 Inventarios y NICSP 1
PresentacindeEstadosFinancierosydemsnormasvigentes.
Propiedades,PlantayEquipo
Losbienesconsideradoscomopropiedades,plantayequipo,sepresentanenlosestadosfinancieros,
netodedepreciacinacumulada.
Compuesta por el valor delos edificios, estructuras, construcciones, costo deaquellosactivos quese
adquieren bajo la modalidad de arrendamiento financiero, recibidos en afectacin en uso y los
entregados en concesin, tierras y terrenos, activos de subsuelo, activos intangibles no producidos,
entreotros;ascomovehculos,maquinarias,equipos,muebles,enseres.
Mediante Resolucin Directoral N 0062014EF/51.01, se aprueba la Directiva N 0022014EF/51.01
Metodologapara la modificacin de la Vida til deEdificios, RevaluacindeEdificios y Terrenos en
Administracin Funcional y Reclasificacin de Propiedades de Inversin en las Entidades
Gubernamentales,cuyavigenciarigeapartirdelejercicio2014afindequelasentidadesdelSector
PblicorealicenlaRevaluacindeEdificiosyTerrenosparalapresentacinenlainformacinfinanciera
paralaCuentaGeneraldelaRepblica.

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N220

OtrasCuentasdelActivo
Comprendelosdesembolsosporconceptosdeestudiosyproyectosejecutados,saldosdeinversiones
intangiblesyotrosactivoscomobienesagropecuariosmineros,bienesculturalesyactivosintangibles
como patentes, entre otros. La amortizacin de otras cuentas del activo en lo que corresponda a
estudiosyproyectos,activosintangibles,seefectabajoelMtododeLneaRecta,deconformidadcon
lodispuestoporelInstructivoN02CriteriodeValuacindelosBienesdeActivoFijoeInfraestructura
Pblica.
ObligacionesLaboralesyObligacionesPrevisionales
Las obligaciones previsionales son registradas por cada entidad de los Gobiernos Regionales, en
cumplimientoaloestablecidoporlaOficinadeNormalizacinPrevisional(ONP),entidadencargadade
laadministracindelSistemaNacionaldePensiones;elclculoyregistroesdeterminadomediantelos
clculosactuariales,siguiendolaspautasestablecidasenelInstructivoN20sobreRegistroyControl
delasObligacionesPrevisionalesacargodelEstado,determinandopautasparaestablecerlasreservas
previsionales, reservas para contingencias y gastos administrativos, as como el Comunicado N 002
2011EF/51.01.
El clculo de la provisin para beneficios sociales de los trabajadores nombrados y contratados por
servicios personales, se aplica de acuerdo al inciso c), artculo 54 del Decreto Legislativo N 276,
modificadoporLeyN25224yparalosservidoresqueseencuentranbajoelrgimendelsectorprivado
porelDecretoSupremoN728.
CuentasdeControl
Las entidades registran en esta cuenta los contratos y compromisos aprobados, valores y garantas,
bienesenprstamo, custodiay no depreciable, as comoelclculoactuarialefectuado por la Oficina
Nacional de Pensiones (ONP) para las reservas pensionarias, no pensionarias y contingencias, de
acuerdo a lo dispuesto en los Decretos Supremos N 1062002EF y 0262003EF, y se efectuarn al
cierredelejercicio.
SaneamientoContable
Encumplimientoalartculo3delaLeyN29608LeyqueapruebalaCuentaGeneraldelaRepblica
delEjercicio2009,seapruebalaDirectivaN0032011EF/93.01LineamientosBsicosparaelproceso
de Saneamiento Contable en el Sector Pblico, se establece las acciones de saneamiento de la
informacincontableenelSectorPblicoquecontemplalaconformacindelComitdeSaneamiento
Contable a efectos de establecer las acciones que permitan reconocer, clasificar y medir las cuentas
contables, cuyos saldos actuales ameriten la aplicacin de las acciones de saneamiento contable. Al
respectoenelprimerprrafodelacuadragsimaNovenaDisposicinFinaldelaLeyN30114Leyde
PresupuestodelSectorPbicoparaelAoFiscal2014,prorrogalavigenciadelartculo3delaLeyN
29608, sealando como plazo de presentacin de avances del primer semestre del ao 2014 y los
resultados finales de dicho ao en el plazo establecido para la presentacin de las rendiciones de
cuentasparalaelaboracindelaCuentaGeneraldelaRepblica.
Asimismo la Resolucin Directoral N 0012015EF/51.01, establece precisiones para concluir con el
proceso de saneamiento contable, en el marco de la normatividad sobre saneamiento contable y su
aplicacinenelMdulodeSaneamientoContableSISCO.

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N221

B ASEDE R EGISTRODE G ASTOSE I NGRESOS


Lainformacinreferidaalgastoserealizasobrelafasedeldevengadoyelingresoporelrealizado,en
concordanciaalosPrincipiosdeContabilidadGeneralmenteAceptados.
Los Ingresos y Gastos por intereses son reconocidos conforme lo indicado por las entidades en los
resultados a medida que se devengan, tomando en cuenta el principio de realizacin y Normas
Internacionales de Contabilidad del Sector Pblico NICSP 9 Ingresos de Transacciones con
Contraprestacin.
REGISTRONICODEINFORMACIN
LosGobiernosRegionalesefectansuregistrodeinformacinfinancieraypresupuestariadeacuerdoa
lo establecido en el artculo 10 de la Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del
Sector Pblico, el registro de la informacin es nico y de uso obligatorio por parte de todas las
entidadesyorganismosdelSectorPblico,anivelGobiernoNacional,RegionalyLocalyseefectaa
travs del Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAFSP), asimismo es
precisomencionarqueconformeloindicaelnumeralh)delaDirectivaN0072014EF/51.01Cierre
ContableypresentacindeInformacinparalaelaboracindelaCuentaGeneraldelaRepblicapor
las entidades Gubernamentales del Estado, el proceso de cierre contable para la elaboracin de la
Cuenta General de la Repblica ejercicio 2014 se realiz a travs del aplicativo WEBSIAF Mdulo
ContableInformacinFinancierayPresupuestal.
PROCEDIMIENTODEINTEGRACINDELOSESTADOSFINANCIEROS
El nivel de los Gobiernos Regionales, incluye a la Mancomunidad Regional para el ejercicio 2014,
presenta la siguiente informacin: Estado de Situacin Financiera, Estado de Gestin, Estado de
CambiosenelPatrimonioNetoyEstadodeFlujosdeEfectivo,quesirvecomodocumentofuentepara
la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica, cuya elaboracin y presentacin se efecto de
acuerdo a los principios contables y normas internacionales de contabilidad. Esta informacin es el
resultado del registro sistemtico en aplicacin del Plan Contable Gubernamental, aprobado por
ResolucinDirectoralN0012009EF/93.01ydisposicionescomplementariasvigentesemanadasporla
DireccinGeneraldeContabilidadPblica.
Ascomotambin,dichainformacineselaboradadeacuerdoaloindicadoporlasentidadespblicas
teniendo en consideracin los lineamientos establecidos por la Directiva N 0072014EF/51.01
Directiva para el Cierre Contable y Presentacin de la Informacin para la Elaboracin de la Cuenta
General de la Repblica, por las entidades Gubernamentales del Estado, aprobada con Resolucin
Directoral N 0122014EF/51.01, las notas de los Estados Financieros, son tomadas como base de la
informacinproporcionadaporlosGobiernosRegionales,lasmismasquesonestructuradasdemanera
comparativaconrelacinalejercicioanterioryserevelaloscambiosyefectosmssignificativosdelas
variaciones a nivel de cuentas del Estado de Situacin Financiera y Estado de Gestin, as como el
anlisis de ratios financieros aplicados a los Gobiernos Regionales, para la elaboracin de la Cuenta
GeneraldelaRepblicacorrespondientealejercicio2014.
NOTA3EFECTIVOYEQUIVALENTEALEFECTIVO
Esterubrocomprendeeldisponiblerepresentadopormediosdepago,talescomodineroenefectivo,
cheques,giros,depsitosenbancoseinstitucionesfinancieras,principalmenteporcuentascorrientes

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N222

registrados en el Banco de la Nacin, Banco Central de Reserva del Per e instituciones financieras
privadas;seexcluyelosdepsitossujetosarestriccin.Segndetalle:
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

2014

2013

Caja

2443,1

230,7

FondosFijos

5492,7

5066,5

8,4

DepsitosenInstitucionesFinancerasPblicas

810250,7

1164958,2

(30,4)

DepsitosenInstitucionesFinancerasPrivadas

7327,0

16856,2

(56,5)

EntidadCuentadeEnlace

1983,3

223,3

788,2

1139918,3

123541,0

822,7

1967415,1

1310875,9

50,1

RecursosCentralizadosenlaCuentaCUT

TOTAL

959,0

ConrelacinalaoanteriorestacuentareportaunavariacinpositivadeS/.656539,2milequivalente
al 50,1%, bsicamente en los conceptos Caja con aumento significativo de 959,0%, Recursos
Centralizados en Cuenta CUT con 822,7% siendo las entidades ms representativas el Gobierno
RegionalAncashconsaldodeS/.133235,2milmostrandounaumentosignificativode339,4%porlos
ingresos captados en las diferentes unidades ejecutoras por la venta de terrenos para la agricultura,
venta de agua para riego, expedicin de licencia para la minera, venta de licencias para la pesca y
serviciosparaatencinmdica,asimismoporlosRemanentesdeUtilidadesdonadasporlasempresas
minerasBarrickyAntamina;elGobiernoRegionalPiuraconincrementofavorabledeS/.100108,9milo
227,8%, principalmente en la fuente de financiamiento Recursos Determinados, que agrupa a los
diferentes Canos: Canon y Sobre Canon por la explotacin del petrleo, minero, pesquero y forestal,
asimismocomprendelastransferenciasfinancierasrecibidasdelMinisteriodeViviendayConstruccin,
MinisteriodeComercioExterioryTurismo,MinisteriodeTrabajoyPromocindelEmpleo,Ministerio
de Energa y Minas, a fin de mitigar los problemas de agua y desage, electricidad, entre otros; el
GobiernoRegionalLaLibertadconaumentodeS/.4406,3milo1,9%porlaventademedicamentosy
servicios hospitalarios, venta de tarifa de agua para riego, suministro de energa y venta de agua
potable;elGobiernoRegionalUcayaliconvariacinpositivadeS/.36936,5mil.
NOTA4INVERSIONESDISPONIBLES
Incluye las cuentas que representan bonos, pagars, letras y otros valores negociables adquiridos de
fcilliquidacinoconvertibilidadyqueconstituyenverdaderossustitutostemporalesdedinero.
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO
Otros
TOTAL

2014

2013
12,1

12,1

12,1

12,1

Conrelacinalperodoanteriornohayvariacinalguna,correspondealvalordelasaccionesnominales
enlabolsadevalores,conunvalordeS/.1.00cadauna,lasmismasqueseencuentrancustodiadasen
elBancoFinanciero,asumidasporelGobiernoRegionalPiura.
NOTA5CUENTASPORCOBRAR
Incluye las cuentas que representan deudas de terceros a favor de los Gobiernos Regionales, por
derecho de cobranza de impuestos, tasas, contribuciones, venta de bienes, prestacin de servicios,

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N223

rentas de la propiedad y otros, cuyo cobro se espera lograr en el corto plazo. Como se detalla a
continuacin:
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

2014

2013

ImpuestosyContribucionesObligatorias

0,0

ContribucionesSociales
VentadeBienesyServiciosyDerechosAdm.
RentasdelaPropiedad

%
1,1

( 100,0)

10,1

10,0

0,9

11694,7

9669,6

20,9

8245,2

8538,9

( 3,4)

OtrasCuentasporCobrar

16984,4

16776,6

1,2

CuentasporCobrardeDudosaRecuperacin

19689,0

11117,8

77,1

TOTAL
Menos:Prov.Cob.Dudosa

56623,4

46114,0

22,8

(19235,5)

(11118,2)

73,0

37387,9

34995,8

6,8

TOTALNETO

ElcomportamientofavorablenetodeS/.2392,1milequivalenteal6,8%conrelacinalaoanterior,se
daprincipalmenteenlosconceptosventadebienesyserviciosyderechosadministrativascon20,9%,
asimismo,aellocontribuyelarecuperacindedeudasvencidasreclasificadasenelrubrodeCobranza
Dudosa, conforme a lo establecido en el Instructivo N 3 Provisin y Castigo de las Cuentas
Incobrables,destacandoelGobiernoRegionalLimaconS/.235,9milo89,6%debidoalincrementode
lasdeudasporcobrarporlaventadebienesyservicios,comomedicinas,anlisisclnicos,certificados,
entreotros;elGobiernoRegionalAncashconvariacinfavorabledeS/.308,5milo65,8%originadopor
laventadetasasadministrativasyserviciosacrdito,acargodelasunidadesejecutorasRedesdeSalud
atravsdeloshospitalesEleazarGuzmnBarrn,ProyectoEspecialChinecasyelTerminalPortuario;el
GobiernoRegionalPiuraconunincrementodeS/.880,6milo37,9%principalmenteenlosrubrosde
recaudacindederechosytasasadministrativas,porlasuscripcindeunconveniodecobranzaconel
SATPiura,afindequeseinicielacobranzacoactiva.
NOTA6OTRASCUENTASPORCOBRAR
Representa deudas a favor de los Gobiernos Regionales por concepto de prstamos al personal,
responsabilidad fiscal, depsitos en garanta, multas, sanciones, cuentas por cobrar diversas, etc., los
saldosmssignificativos.Presentalasiguienteestructura:
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO
CuentasporCobrarDiversas
VentadeActivosNoFinancieros
SubsidiosESSALUD
DepsitosEntregadosenGaranta
PorDeudaAsumida
Alpersonal

2014

2013

126131,8

104228,9

662,3

1365,6

( 51,5)

2240,0
83,6
66,7

199,5
117,5
66,9

1 022,8
( 28,9)
( 0,3)

21,0

6529,2

6791,1

( 3,9)

MultasySanciones

11019,8

8714,2

26,5

CuentasporCobrarDiver.deDudosaRecup.

93400,4

75477,9

23,7

OtrasCuentasporCobrarDiversas

12129,8

11496,2

140492,6
3986,1

35652,5
4210,2

294,1
( 5,3)

136506,5

31442,3

334,1

14977,7

14917,1

0,4

14977,7

14917,1

0,4

Prstamos
OtrosPrstamos
PrstamosdeDudosaRecuperacin
OtrasCuentas
Otros
TOTAL
Menos:Prov.Cob.Dudosa
TOTALNETO

CuentaGeneraldelaRepblica2014

5,5

281602,1

154798,5

81,9

(231354,6)

(106388,1)

117,5

50247,5

48410,4

3,8

Pg.N224

Con relacin a lo reportado el ao anterior se observa un incremento neto de S/. 1 837,1 mil
equivalenteal3,8%destacandolosrubrossubsidiosESSALUDcon1022,8%,multasysancionescon
26,5%, principalmente por el Gobierno Regional Piura con S/. 1 417,2 mil o 97,6%, la variacin
correspondealareclasificacinacuentasdeordendelosprstamosagrariosquefueronsometidosa
laLeyPERTA,conrefinanciamientodedeudacon05aosdegraciay08aosparaelpago;elGobierno
RegionalTacnaconaumentodeS/.2691,5milo50%,compuestaporlosconceptosmultas,generados
ensumayoraporlaDireccinRegionaldeTrabajoyPromocindelEmpleo,aempresasquenovienen
cumpliendoconlanormatividadlaboralydeseguridadeneltrabajo.
NOTA7INVENTARIOS
Esterubroestconformadoporlosbienestangiblesadquiridosparaelusoyconsumodelaentidad,
bienesdestinadosalaventaoparaserdistribuidosenformagratuita,paraelprocesodeproduccin,
paralaobtencindeproductosterminados,incluyetambinlosbienesentrnsitoquerepresentanel
valordelasexistenciasadquiridascuyoingresoalosalmacenesestpendientealafechadelbalance.El
desagregadoeselsiguiente:
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

2014

2013

BienesySuministrosdeFuncionamiento

780162,6

605529,7

28,8

BienesparalaVenta

202001,1

177652,0

13,7

BienesdeAsistenciaSocial

132007,3

130658,4

1,0

8743,4

8951,2

(2,3)

20808,3

19848,2

4,8

1020,6

444,9

129,4

MateriasPrimas
MaterialesAuxl.,SuministorsyRepuestos
ProductosenProceso

1237,3

1154,8

7,1

12846,8

19116,8

(32,8)

1158827,4

963356,0

20,3

(761,7)

(1057,4)

(28,0)

1158065,7

962298,6

20,3

ProductosTerminados
Bienesentrnsito
TOTAL
Menos:DesvalorizacindeBienes
TOTALNETO

En comparacin con el ejercicio anterior evidencia un aumento neto de S/. 195 767,1 mil o 20,3%,
sobresaliendo los rubros productos en proceso con 129,4%, bienes y suministros de funcionamiento
con 28,8%, bienes para la venta con 13,7%, representado por las siguientes entidades: Gobierno
RegionalAyacuchoreflejaaumentodeS/.26517,4milo81,2%porlasatencionesdelusoyconsumo
para las reas correspondientes, la adquisicin de suministros mdicos y materiales y tiles de
escritorio;elGobiernoRegionalArequipa,bsicamenteporlosmedicamentosqueenviaelMinisteriode
Saludparalasatencionesmdicas;asimismolosmaterialesdeconstruccinparalaejecucindeobras
poradministracindirecta;elGobiernoRegionalLambayequeevidenciaelsaldodeS/.5200,5milque
corresponde a los bienes de funcionamiento que se encuentran en los almacenes de las unidades
ejecutorasdelpliego,conmayorincidenciaenlosmaterialesdeenseanzarecibidosdelMinisteriode
Educacin(MINEDU).
NOTA8SERVICIOSYOTROSPAGADOSPORANTICIPADO
Representa las operaciones de seguros y alquileres pagados por anticipado, primas pagadas por
opciones,ascomolasentregasarendircuentadeviticos,entreotras,quedevenganenperodosque
excedenlafechadecierredelejercicio,comosedetallaacontinuacin:

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N225

EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO
SegurosPagadosporAnticipado
AlquilerespagadosporAnticipado
EntregasaRendirCuentas
TOTAL

2014
1372,0

2013

2001,3

(31,4)

1286,1

320,8

300,9

205187,9

190712,2

7,6

207846,0

193034,3

7,7

En comparacin con el ao precedente este concepto reporta el incremento de S/. 14 811,7 mil
equivalente al 7,7%, sobresaliendo el concepto alquileres pagados por anticipado con 300,9%
representadoporelGobiernoRegionalLimaconvariacinpositivadeS/.1828,6milo31,2%,originado
porlosdepsitosdegarantasafavordeentidades,porelalquilerdelocalesdondefuncionanlassedes
administrativas del Gobierno Regional, asimismo esta cuenta contempla los anticipos otorgados por
ComisindeServicios;elGobiernoRegionalCuscoregistrasaldodeS/.1554,4milo38,5%porviticos
otorgados y entregas por rendir; el Gobierno RegionalPiura con S/. 4061,1 mil por la adquisicin de
nuevas plizas para los vehculos de transportedepersonal y administrativos, alquileres pagadospor
anticipado y entregas a rendir cuentas, el Gobierno Regional de Cajamarca con S/. 1 004,1 mil
principalmente por el rubro entregas a rendir cuenta por las rendiciones pendientes de anticipo y
viticosotorgadosalpersonaldelasunidadesejecutorasdelpliego.
NOTA9OTRASCUENTASDELACTIVO
Est conformado por las sub cuentas que representan fideicomisos, comisiones de confianza y otras
modalidades,anticiposacontratistasyproveedores,encargosgeneralesyotrasoperacionesdesimilar
naturaleza, fiduciarios de la deuda pblica, administracin de recursos para terceros, anticipos por
serviciosyotrosnorecuperados,yotros,segndetalle:
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO
Fideicomisos

2014

2013

25751.4

AnticipoaContratistasyProveedores
EncargosGenerales
FiduciariosdelaDeudaPblica
AnticiposporServiciosyOtrosNoRecuperados
TesoroPblico
Otros
TOTAL

401.5

6313.8

532492.7

439629.1

21.1

226484.2

320588.4

(29.4)
(100.0)

0.0

16.2

1756.5

1756.5

0.0

726955.6

0.0

100.0

139129.7

147173.7

(5.5)

1652570.1

909565.4

81.7

AumentdeunperodoaotrolacantidaddeS/.743004,7milquerepresentael81,7%,principalmente
en el Gobierno Regional Callao con S/. 70 055,1 por el pago a contratistas, destacando el adelanto
otorgadoalcontratistaCONSORCIONESTROGAMBETAporelproyectoMejoramientodelaAv.Nstor
Gambeta, asimismo el adelanto otorgado a la Universidad San Ignacio de Loyola y a la empresa
LamguageTraining Center PerS.A.; elGobiernoRegionalAmazonas con 60 331,7 mil,seregistra los
anticipos otorgados a contratistas y proveedores; el Gobierno Regional Cajamarca muestra saldo
favorabledeS/.49855,2mil,atribuidoalosanticiposacontratistasyproveedoresporlaejecucinde
obrasdelaunidadejecutoraProRegin.

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N226

NOTA10CUENTASPORCOBRARALARGOPLAZO
Representa el saldo por derecho de cobranza de tributos, venta de bienes, servicios y derechos
administrativosafavordelEstado,cuyarealizacinseesperalograrenellargoplazo.Segndetalle:
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

2014

CuentasporCobrar
RentasdelaPropiedad

2013

6797,4

14772,0

(54,0)

6796,8

6500,3

4,6

OtrasCuentasporCobrar

0,6

1,2

(50,0)

CuentasporCobrardeDudosaRecup.

0,0

8270,5

(100,0)

TOTAL
Menos:Prov.Cob.Dudosa
TOTALNETO

6797,4

14772,0

(54,0)

(188,5)

(8262,4)

(8262,4)

6608,9

6509,6

1,5

De acuerdo a lo reportado en el ejercicio anterior muestra un aumento neto de S/. 99,3 mil o 1,5%,
principalmenteporelGobiernoRegionalPiuraconS/.107,4milo1,7%dichoincrementosedebealas
cuentasporcobrarqueposeeelproyectoespecialChiraporlaentregadeaguaalasJuntasdeUsuarios
deRiegodelosVallesdeBajoymedioPiura,SanLorenzoySechura.
NOTA11OTRASCUENTASPORCOBRARALARGOPLAZO
AgrupalapartenocorrientedelasdeudasafavordelosGobiernosRegionales,pordeudacontrada,
derechos de cobro a terceros por transacciones distintas al objetivo de la actividad principal de la
entidad.Presentalasiguienteestructura:
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO
CuentasporCobrarDiversas
VentadeActivosNoFinancierosporCobrar
SubsidioESSALUD
DepsitosenGaranta
AlPersonal

2014

2013

12429.7

46498.2

( 73.3)

0.0

25.3

( 100.0)

107.4

19.1

0.0

22.0

462.3
( 100.0)

1154.7

6514.9

( 82.3)

Otros

11167.6

39916.9

( 72.0)

Prstamos

1389.2

107442.6

( 98.7)

0.0

105925.7

( 100.0)

PrstamosdeDudosaRecuperacin
Otros

1389.2

1516.9

( 8.4)

TOTAL

13818.9

153940.8

( 91.0)

Menos:Prov.Cob.Dudosa

(3586.3)

(131629.4)

( 97.3)

10232.6

22311.4

( 54.1)

TOTALNETO

Refleja una variacin negativa neta de S/. 12 078,8 mil o 54,1%, con relacin al ao anterior,
bsicamenteporelGobiernoRegionalCuscocon13,0milporladisminucindelrubroresponsabilidad
fiscalylacuentadecobranzadudosa;GobiernoRegionalUcayaliconS/.194,5milatribuidoalcobropor
conceptoderesponsabilidadfiscalacargodelsectorsalud;elGobiernoRegionalLoretoconS/.1158,3
mil por la reclasificacin a Otras Cuentas por Cobrar, los Prstamos Agrarios concedidos a los
agricultoresacargodelasedecentral.

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N227

NOTA12INVERSIONES
MuestralaparticipacinaccionariaminoritariadelosGobiernosRegionalesenempresas.
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

2014

AccionesyPaticipacionesdeCapital
Otros
TOTAL

2013

566,8

566,8

566,8

566,8

566,8

566,8

Respecto al ao anterior se mantiene sin variacin, importe que corresponde al Gobierno Regional
Arequipa,UnidadEjecutoraHospitalGoyenecheporlasaccionesobtenidasencalidaddeDonacin,las
cuales corresponden a acciones comunes de BACKUS YOHNSTON S.A.A. y acciones de corporacin
CERVESUR.
NOTA13PROPIEDADESDEINVERSIN
Incluyelasinversionesinmobiliariascuyatenenciaesconelobjetodeobtenerrentasy/ocapitalparasu
venta, o uso en la produccin o suministro de bienes y servicios. Su reconocimiento inicial aplica el
mismotratamientoqueeldeInmuebles,MaquinariayEquipo.
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO
EdificiosyEstructurasPropiedaddeInversin
Edifi.yEstruc.PropiedaddeInversin
ActivosNoProducidosPropiedaddeInversin
TerrenosUrbanos
TerrenosRurales

TOTAL

2014

2013
151.5

0.0

151.5

0.0

16297.3

0.0

16243.5

0.0

53.8

0.0

16448.8

0.0

Reporta para el presente ejercicio el importe de S/. 16 448,8 mil, por reclasificacin de activos
inmobiliariosdelacuentadeedificiosyestructurasyactivosnoproducidoscuyopropsitoesobtener
rentaoplusvalarealizadoporlosgobiernos regionales,destacandoelGobiernoRegionalIca
conS/.16297,3mil,dichoincrementosedebeaquelasUnidadesEjecutorasdeEducacinChinchayla
UnidadEjecutoraProyectoEspecialTamboCcaracochadeacuerdoloindicadoensunotahaaplicadola
Metodologa para la modificacin de la vida til de edificios, revaluacin de edificios y terrenos
identificados e incorporacin de Edificios Terrenos en administracin funcional y reclasificacin de
propiedaddeinversin,conformelodisponelaDirectivaN0022014EF/51.01,elGobiernoRegional
AmazonasconS/.151,5mil,registradoenelrubroEdificiosoUnidadesnoResidenciales.
NOTA14PROPIEDADES,PLANTAYEQUIPO
Compuestoporelvalordelosedificios,estructuras,construcciones,costodeaquellosactivosquese
adquieren bajo la modalidad de arrendamiento financiero, recibidas en afectacin en uso y los
entregados en concesin, tierras y terrenos, activos de subsuelo, activos intangibles no producidos,
entreotros;ascomovehculos,maquinarias,equipos,enseresyotrosdelapropiedaddelEstado.

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N228

EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO
EdificiosyEstructuras

2014

2013

55079465.0

EdificiosResidenciales
EdificiosoUnidadesNoResidenciales

46882664.7

17.5

27071.7

17709.5

52.9

7512193.9

6340197.6

18.5

16470245.2

15815109.4

4.1

Concesiones,UsufructoyOtos

6293.3

3429.4

83.5

ConstruccindeEdificiosResidenciales

1910.2

1702.2

12.2

6546730.7

5852970.9

11.9

18206085.8

16111638.2

13.0

Estructuras

ConstruccindeEdificiosNoResidenciales
ConstruccindeEstructuras
EdificiosyEstructurasenAfectacinenUso
TierrasyTerrenos
TerrenosenAfectacinenUso

4699.4

4533.8

3.7

6157625.8

2725378.5

125.9

146281.4

9934.8

1 372.4

327.6

60.4

442.4

5848167.5

5352016.5

9.3

Vehculos

1339642.0

1217429.0

10.0

Maquinarias,Equipos,MobiliarioyOtros

4508525.5

4134587.5

9.0

60927632.5

52234681.2

16.6

Menos:DepreciacioAcumulada

(13482777.1)

(12622786.2)

6.8

TOTALNETO

47444855.4

39611895.0

19.8

Otros

Vehculos,MaquinariayOtros

TOTAL

AlcierredelejerciciopresentaunsaldofavorablenetodeS/.7832960,4milequivalentea19,8%con
relacinalejercicioanterior,destacandolosrubrosTerrenosenAfectacinenUsocon1372,4%,Tierras
yTerrenoscon125,9%representadoporelGobiernoRegionalCallaoconincrementodeS/.1228005,1
milo103,8%,bsicamenteporlaadquisicindeambulancias,mobiliariodeoficinas,porinstalaciones
educativas, debido a que las unidades ejecutoras recibieron traspasos de los centros educativos, as
como tambin los bienes adquiridos y recibidos por transferencias para uso y administracin de las
unidades ejecutoras, asimismo muestra aumento en los conceptos terrenos urbanos por efectos de
revaluacinenlasedecentralyelHospitalSanJos;elGobiernoRegionalTacnamuestraelsaldodeS/.
964910,2milo89,6%porlaconstruccindeinfraestructura,teniendocomosuprincipalobraelTnel
TrasandinoKROVIRE,ascomotambinelrubroVehculos,MaquinariayOtrosVehculosporDistribuir,
Equipo de Uso Agrcola y Pesquero y Maquinaria, Equipos y Mobiliarios de Otras Instalaciones, el
GobiernoRegionalLambayequeconS/.577832,4milprincipalmenteporefectoderevaluacinenlos
concepto tierras y terrenos, as como en Edificios o Unidades No Residenciales, en aplicacin de la
Directiva N 0022014EF/51.01 Metodologa para la modificacin de la Vida til de Edificios,
Revaluacin de Edificios y Terrenos en Administracin Funcional y Reclasificacin de Propiedades de
InversinenlasEntidadesGubernamentales.
NOTA15OTRASCUENTASDELACTIVO
Esterubroagrupalassubcuentasquerepresentanlasinversionesintangibles;estudiosyproyectosde
pre inversin, elaboracin de expedientes tcnicos; objetos de valor, parte no corriente de los
fideicomisos,comisionesdeconfianza,yotrosactivos,ascomobienesculturales,activosintangibles,
fondossujetosarestriccin,eldetalleeselsiguiente:

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N229

EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

2014

CajayBancos

26493.9

34991.9

26493.9

32.1

171893.3

216482.9

(20.6)
(20.6)

Fideicomiso
ServiciosyOtrosContratadosporAnt.
EncargosGeneralesOtorgados

171893.3

216482.9
1237647.3

1094237.3

870961.2

25.6

291947.9

366686.1

(20.4)

549253.5

484645.4

13.3

548571.5

484114.4

13.3

682.0

531.0

28.4

2257967.3

1999989.5

12.9
24.8

InversionesIntangibles
GastosporlaContrat.DeServ.
Otros

ElaboracindeExpedienteTcnico
Otros

403845.3

323533.8
1676455.7

10.6

201518.6

214926.7

(6.2)
(18.2)

90695.7

110924.9

110822.9

104001.8

6.6

4601809.8

4180185.7

10.1

(225710.4)

(231740.0)

(2.6)

4376099.4

3948445.7

10.8

OtrosActivosIntangibles
Otros

Menos:AmortizacinyAgotamiento
TOTALNETO

12.0

1854122.0

OtrosActivos

TOTAL

32.1

1386185.2

Otros

EstudiosyProyectos

34991.9

FondosSujetosaRestriccin
Fideicomiso

2013

En comparacin con el ao anterior reporta un incremento neto de S/. 427 653,7 mil o 10,8%,
representadoporlassiguientesentidades:GobiernoRegionalLaLibertadconS/.113921,4milo65,7%
destacandoelconceptodeFideicomisoquecorrespondealsaldodelosaportesdeCofinanciamiento
del Contrato de Concesin de la III etapa del Proyecto Especial de Chavimochic, asimismo por el
anticipo a contratistas y proveedores para la ejecucin de las obras del PECH; el Gobierno Regional
Ayacucho tuvo un aumento de S/. 171 940,3 mil o 47,8%, originado por los anticipos otorgados a
contratistas y proveedores para el estudio de pre factibilidad de proyectos de inversin; el Gobierno
RegionalSanMartnconS/.43974,1milo24,7%poradelantoacontratistasporlasobrasenejecucin
como la Construccin Puente Motilones, Mejoramiento de servicios de salud del Hospital de Rioja,
ConstruccindeHospitaldeMoyobamba,entreotros.
NOTA16OBLIGACIONESTESOROPBLICO
Agrupalassubcuentasenlasqueseregistraelpagodelosgastoscorrientesydecapitaldelaentidad,
mediantelassubcuentasbancariasdelTesoroPblico.Segndetalle:
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

2014

2013

GastoCorriente

0.0

449103.5

GastodeCapital

0.0

199104.5

0.0

648208.0

TOTAL

Conrelacinalaoprecedenteesteconceptosevedisminuidoensutotalidadconunavariacindel
100%,alcierredelejercicio2014,enaplicacinalliterald)delaDirectivaN0072014EF/51.01Cierre
ContableypresentacindeinformacinparalaelaboracindelaCuentaGeneraldelaRepblicapor
las entidades Gubernamentales del Estado, asimismo por la modificacin de la dinmica del Plan

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N230

Contable Gubernamental respecto a la cuenta 2105 Obligaciones del Tesoro Pblico que durante el
ejerciciohasidosaldadayreemplazadaporlacuenta1206.01TesoroPblico.
NOTA17SOBREGIROSBANCARIO
Comprende los saldos acreedores de las cuentas que representan medios de pago en instituciones
financieraspblicaseinstitucionesfinancierasprivadas.
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

2014

DepsitosenInstitucionesPblicas
TOTAL

2013

48.6

25.9

87.6

48.6

25.9

87.6

EsteimportecorrespondealGobiernoRegionalAncash,bsicamentealaUnidadEjecutoraUgelYungay,
deacuerdoalomanifestadoporelpliegonorealizlareclasificacinadecuada.
NOTA18CUENTASPORPAGARAPROVEEDORES
Este rubro est constituido por las obligaciones contradas por los Gobiernos Regionales, por las
comprasdebienesyservicios,anticipoaproveedoresyotrasobligacionescontradasporlosmismos,
convencimientoacortoplazo.
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

2014

2013

BienesyServicios

237273,6

270380,3

( 12,2)

ActivosNoFinancierosporPagar

448255,2

812517,5

( 44,8)

DepsitosRecibidosenGaranta

67574,3

55814,2

753103,1

1138712,0

TOTAL

21,1
( 33,9)

Esta cuenta decreci S/. 385 608,9 mil que representa el 33,9% con relacin al ejercicio anterior,
principalmente en los rubros Activos No Financieros por Pagar con variacin de 44,8%, Bienes y
Servicios con 12,2%, representado por el GobiernoRegional Cajamarca con una disminucin
de S/. 32 213,2 mil o 48,0% por las cancelaciones de las obligaciones a los contratistas que vienen
ejecutandoobrasacargodelaUnidadEjecutoraProRegin,enlosCentrosPobladosdeldistritode
PRIASJAENSANMARTIN,SistemadeAguaPotableyAlcantarilladoyTratamientodeAgua;elGobierno
Regional Lambayeque con variacin negativa de S/. 29 011,9 mil o 45,9%, bsicamente en la cuenta
Activos No Financieros por Pagar debido a la cancelacin de los compromisos correspondientes a la
ejecucin de proyectos de inversin pblica, destacando la construccin, pavimento, veredas, reas
verdesconmejoramientoderedesdeaguapotableyalcantarilladoconconexinadomicilioenlaAv.
Prolongacin Bolognesi, mejoramiento de la Aldea infantil Virgen de la Paz, distrito de Pimentel,
provincia de Chiclayo, construccin y equipamiento de la compaa de bomberos de Jos Leonardo
Ortz,entreotros.
NOTA19IMPUESTOS,CONTRIBUCIONESYOTROS
Esterubrorepresentalasobligacionesporimpuestos,contribucionesyotrosacargodelasentidades
delsectorpblico.

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N231

EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

2014

ImpuestosyContribuciones

2013

11,6

12657,3

11341,4

7,0

109,2

SeguridadSocial

58052,1

43677,6

32,9

Otros

22096,0

53471,6

(58,7)

92812,4

108599,8

(14,5)

TributosMunicipales

TOTAL

(93,6)

RespectoalaoprecedenteesinferiorenS/.15787,4milequivalenteal14,5mil,presentanimportes
significativos el Gobierno Regional Arequipa, con disminucin de S/. 11 534,2 mil o 72,5%,
principalmente en los conceptos Impuestos, Contribuciones y Otros que corresponde a los pagos
efectuados a las AFPS y pagos a la SUNAT; el Gobierno RegionalPuno decreci en S/. 15 551,1 mil o
72,4%queobedecealoscompromisosdepagodeobligacionescontradascontercerosporconcepto
depagodeimpuestosycontribuciones.
NOTA20REMUNERACIONES,BENEFICIOSSOCIALESYOBLIGACIONESPREVISIONALES
Esterubroestconformadoporlasobligacionesconlostrabajadoresporconceptoderemuneraciones,
pensionesybeneficiossociales.
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

2014

2013

112.3

RemuneracionesporPagar

89615.4

42205.3

PensionesporPagar

13336.7

6305.7

111.5

66.5

5114.7

( 98.7)

Comp.PorTiempodeServiciosporPagar

5015.9

6255.3

( 19.8)

36967.0

42847.6

( 13.7)

2813.4

0.0

100.0

147814.9

102728.6

43.9

OtrosBeneficiosporPagar
OtrasRem.,PensionesyBeneficiosporPagar
ObligacionesPrevisionales
TOTAL

En comparacin con el ao anterior este rubro aument S/. 45 086,3 mil o 43,9%, sobresaliendo los
conceptosremuneracionesporpagarcon112,3%,pensionesporpagarcon111,5%,representadopor
elGobiernoRegionalAncashconincrementodeS/.17394,7milo332,6%debidoaqueenesteperodo
han contratado nuevo personal; el Gobierno Regional Amazonas con incremento de S/. 4 189,8 mil,
financiandoelpagodelasvacacionestruncas,guardias,pagodeespecialistasenelhospitaldeapoyo
Bagua;elGobiernoRegionalPiurareflejaunaumentodeS/.4226,9miloriginadaporelnombramiento
del personal del sector salud, mdicos y asistentes, as como al personal docente en el sector
educacin;asimismoelrubropensionespresentasaldosignificativodebidoaquetodoslosaoscesan
trabajadoresligadosalsectoreducacin.
NOTA21OPERACIONESDECREDITO
Representan las deudas contradas a corto plazo frente a un tercero por una transaccin de crdito
realizada.
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

2014

2013

DeudadeCortoPlazo
FinanciamientoTemporal
Operc.DeCrd.Devengada
TOTAL

CuentaGeneraldelaRepblica2014

190482,7
3063,8

0,0

37,7

0,0

3101,5

190482,7

(100,0)
0,0
0,0
(98,4)

Pg.N232

DecrecideunperodoaotrolacantidaddeS/.187381,2milquerepresentael98,4%,sepresentacon
mayor relevancia las deudas a corto plazo, representado por el Gobierno Regional Piura, por deuda
adquirida a travs del Banco de la Nacin para el financiamiento de proyectos de inversin e
infraestructurapblicaeducativa,saludyotros,enelejercicio2014seefectuaronlasamortizaciones
correspondientes.
Por otro lado se aprecia en el presente ejercicio el importe de S/. 3 063,8 mil que corresponde al
Gobierno Regional Moquegua por endeudamiento interno en el financiamiento temporal para la
continuidaddelosproyectosdeinversinpblica.
NOTA22PARTECORRIENTEDEUDASALARGOPLAZO
Conformadoporlapartecorrientedelasobligacionescontradasenlasentidadesquecorrespondena
losGobiernosRegionales,respectoaprstamosexternoseinternosconvencimientoacortoymediano
plazo.
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO
DeudaDirectadevengada

2014
6445,3

2013
5050,0

%
27,6

DeudaExterna

3848,3

3678,4

DeudaInterna

11374,0

23390,0

(51,4)

9164,8
1052,5

106530,0
28623,5

(91,4)
(96,3)

31884,9

167271,9

(80,9)

Internas
Externas
TOTAL

4,6

EstacuentareportaunsaldodesfavorabledeS/.135387,0milo80,9%respectoalperodoanterior,
bsicamenteen los rubrosDeudaInterna, representadopor elGobiernoRegionalTumbesque refleja
disminucin de S/. 1 372,7 mil o 30,6%, atribuido a la emisin de bonos soberanos destinados a
financiar los proyectos de inversin pblica como el mejoramiento del servicio de educacin en la
InstitucinEducativaN118VctorPeaNeyra,ampliacindelosserviciosdeproteccindelamargen
derecha del ro Tumbes sector la Inverna distrito de Pampas de Hospital, dicho prstamo se viene
amortizandoconformealcronogramaestablecido;elGobiernoRegionalPiuraconvariacinde
S/.10340,1milporreclasificacinalacuentaDeudasaLargoPlazo.
NOTA23OTRASCUENTASDELPASIVO
Comprende bsicamente las obligaciones por compromisos incurridos por los Gobiernos Regionales,
conlafinalidaddedesarrollarlasfuncionespropias,parallegaralcumplimientodesusobligacionesy
cuyaexigibilidaddepagoesacortoplazo.Comosedetallaacontinuacin:
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO
OtrasCuentasporPagar
TOTAL

2014

2013

1007067,3

689967,0

46,0

1007067,3

689967,0

46,0

EncomparacinconelaoanteriorseevidenciaunaumentodeS/.317100,3querepresentael46,0%,
bsicamenteenelGobiernoRegionalSanMartnconaumentodeS/.207076,1mil,correspondealas
sentenciasjudicialesencalidaddecosajuzgadaporlasdemandasadministrativasganadas,lascualesse

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N233

han reclasificado en elpasivo corriente; el GobiernoRegionalLambayequecon S/. 478,7mil, con una


variacin positiva de 11,1% respecto al ao anterior, originado por las obligaciones reconocidas de
sentencias judiciales, por concepto de nivelacin de pensiones y bonificaciones por 25 y 30 aos al
serviciodelestado.
NOTA24DEUDASALARGOPLAZO
ComprendelasobligacionesdelGobiernoRegionalpordeudascontradasconinstitucionesfinancieras
locales y del exterior, con vencimiento a largo plazo. Los saldos ms significativos se muestran a
continuacin:
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

2014

2013

0,0

11531,5

(300,0)

SistemaNacionaldePensiones

0,0

130,4

( 100,0)

ActivosNoFinancierosporPagar

0,0

2347,8

( 100,0)

0,0
6307,4

9053,3
5114,6

( 100,0)
23,3

648236,3

163830,6

295,7

490474,9

0,0

100,0

BonosdelTesoroPblico

87341,3

87341,3

DelBancodelaNacin

68637,5

75182,5

1306,8

1306,8

475,8

0,0

0,0

934054,5

592915,0

57,5

Internas

489402,9

137143,8

256,9

Externas

444651,6

455771,2

( 2,4)

1588598,2

773391,7

105,4

CuentasporPagar

Depsitosengaranta
DeudaExterna
DeudaInterna
DelGobiernoNacional

DelaBancaPrivadayFinanciera
Otros
DeudaDirectaaLargoPlazo

TOTAL

0,0
( 8,7)
0,0

EstacuentareportaunavariacinpositivadeS/.815206,5milequivalenteal105,4%respectoalao
anterior,sobresaliendoelGobiernoRegionalArequipaconS/.30300,0porendeudamientointernocon
cargo a los Bonos Soberanos, para ser destinados al financiamiento del Proyecto Obras Mayores de
AfianzamientoHdricoydeInfraestructuraparaIrrigacindelasPampasdeSiguasdelProyectoMajes
SiguasII,asimismoladeudadirectaalargoplazoreflejaelimporteporelprstamoconelBancodela
Nacin y la emisin de certificados de Inversin Pblica Regional Local CIPRIL, para el avance del
ProyectodeInversinPblicaVaTroncalqueInterconectarlosdistritosdeMiraflores,SelvaAlegre,
YanahuaraCaymayCerroColorado;GobiernoRegionalApurmacpresentaelsaldodeS/.54003,4mil
o 985,4% como crdito interno con el Banco de la Nacin, para financiar 26 proyectos de inversin
como la construccin de la Carretera YanakillcaSanta RosaCerroTeta, distrito de Juan Espinoza
MedranoAntabambaApurmac; Mejoramiento de la Carretera SaayPampachiri de los distritos de
Saayca y Pampachiri,Provinciasde Aymaraesy Andahuaylas; Mejoramientode la ofertadelservicio
educativoenlaInstitucinEducativaNuestraSeoradelasMercedesdeldistritodeAbancay,Provincia
de Abancay; instalacin del sistema de riego por aspersin en los sectores de San Juan de Dios,
TrancapatayBacas,enlaComunidaddeLuisdelaPuenteUceda,distritodeCurahuasi,
NOTA25CUENTASPORPAGARAPROVEEDORES
Agrupalasdeudasporlascomprasdebienesyservicios,fondodepensiones,ejecucindeestudiosy
otros,entreotrosgastos.

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N234

EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

2014

2013

BienesyServicios

206,2

0,0

ActivosNoFinancierosporPagar

386,5

0,0

592,7

0,0

TOTAL

En el presente ejercicio reporta el importe de S/. 592,7 mil, representado por el Gobierno Regional
CuscoconS/.350,5milelcualrepresentalasdeudasporpagaralosproveedoresporlaadquisicinde
bienesyserviciosacargodelaunidaddeserviciosdeSaludCuscoSur;elGobiernoRegionalUcayalicon
saldodeS/.241,8mil.
NOTA26BENEFICIOSSOCIALESYOBLIGACIONESPREVISIONALES
ComprendelaagrupacindelassubcuentasquerepresentanlasobligacionesquetieneelEstadocon
sustrabajadoresporObligacionesPrevisionalesyCompensacinporTiempodeServicio.
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO
Remuneraciones,Pens.YBeneficiosporPagar

2014

2013

9472914,3

8780290,7

7,9

(303,2)

(171,0)

77,3

1020827,4

968819,2

5,4

8452390,1

7811642,5

8,2

9472914,3

8780290,7

7,9

Adelantoportiempodeservicios
Comp.porTiempodeServ.PorPagar
ObligacionesPrevisionales
TOTAL

EncomparacinconelejercicioanteriorestacuentapresentaunavariacinpositivadeS/.692623,6o
7,9% mil, representado por el Gobierno Regional Lambayeque con S/. 67 679,0 mil atribuido a las
provisiones acumuladas a favor de los trabajadores que deben ser canceladas a su cese, el concepto
ObligacionesPrevisionalescorrespondealaprovisindeaquellosservidoresquehancumplidoellmite
de edad por servicio al estado, el Gobierno Regional Piura con S/. 69 514,3 mil cuya provisin anual
correspondealuniversodelosservidoressujetosalD.L.N276ylosprofesionalesdesaludymagisterio
ylosservidorescontratadosaplazofijosujetosalD.Leg.728yD.Leg.650,enelrubroObligaciones
PrevisionalespresentacomopartenocorrientelasobligacionesprevisionalesinformadasporlaONP,
dicho incremento es originado debido a que todos los aos cesan trabajadores ligados al sector
educacin.
NOTA27PROVISIONES
Incluye las subcuentas que representan obligaciones para con terceros relacionados a sentencias
judiciales,laudosarbitrales,entreotros.Presentalasiguienteestructura:
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO
Provisiones

2014

2013

1003697,2

694161,2

44,6

PersonalAdminisrativo

167250,4

145966,5

14,6

PersonaldeEducacin

335898,4

223631,8

50,2

54569,1

46200,3

18,1

445979,3

278362,6

60,2

301584,3

293844,3

2,6

1305281,5

988005,5

32,1

PersonaldeSalud
Otros
ProvisionesDiversas
TOTAL

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N235

Se evidencia un incremento de S/. 317 276,0 mil equivalente al 32,1%, comparado con el ejercicio
anterior, sobresaliendo los conceptos personal administrativo, educacin y de salud, destacando el
GobiernoRegionalLambayeque con S/. 114 487,1 mil o199,0%, por laprovisin de las contingencias
judiciales,nivelacindepensionesyotrosbeneficios;GobiernoRegionalArequipaconincrementodeS/.
4 135,0 mil o 120,3% debido a que la Unidad Ejecutora de Salud y Educacin refleja el pago de los
devengadosporelD.U.N037asustrabajadores,asimismoporlaprovisindelassentenciasjudiciales
delpersonaladministrativoydocentesdelaentidad.
NOTA28OTRASCUENTASDELPASIVO
Comprende el saldo no corriente de las obligaciones contradas por los Gobiernos Regionales. El
desagregadoeselsiguiente:
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

2014

ImpuestosyContribuciones

2013

18,0

0,0

0,0

485,0

0,0

0,0

OtrasCuentasporPagar

530307,5

651982,6

(18,7)

TOTAL

530810,5

651982,6

(18,6)

SeguridadSocial

Reporta una disminucin de S/. 121 172,1 mil o 18,6% de un perodo a otro, principalmente por el
Gobierno Regional San Martn con S/. 200 480,9 mil o 85,7% con una variacin significativa que
corresponde a sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada por las demandas ganadas y su
respectivareclasificacinenelPasivoCorriente.
DeotroladoseapreciaunincrementoenelGobiernoRegionalCajamarcaconS/.23775,2mildebidoa
loscompromisosquehanquedadopendientesdepagoporconceptodesentenciasjudicialesylaudos
arbitrales,acargodelasedecentral.
NOTA29INGRESOSDIFERIDOS
Conformadaporlosingresoscuyaliquidacinparcialototalsedeberealizarenejerciciosposteriores:
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

VentadeBienesyServicios
InteresesDiferidos
OtrosIngresosDiferidos
TOTAL

2014

2013

13554,2

12253,1

0,0

11199,5

463,3

234,8

14017,5

23687,4

10,6
(100,0)
97,3
(40,8)

DecrecideunperodoaotroelimportedeS/.9669,9milquerepresentael40,8%,generadoporel
Gobierno Regional de Tacna que disminuy el 100% respecto al ao anterior, por la venta a crdito
realizadaenejerciciosanteriores,quecorrespondealProyectoParqueIndustrialdeTacna;elGobierno
RegionalJunndecreciel100%porefectodelasaccionesdesaneamientocontable.

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N236

NOTA30HACIENDANACIONAL
Incluye el patrimonio de los Gobiernos Regionales adscrito a cada entidad, por la capitalizacin de la
HaciendaNacionalAdicionalyResultadosAcumulados.Segndetalle:
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

2014

2013

CapitalizacinHaciendaNac.Adicional

49277634,9

49328940,2

(0,1)

CapitalizacinResultadosAcumulados

21492455,7

18467267,5

16,4

2822,2

2822,2

0,0

70772912,8

67799029,9

4,4

Otros
TOTAL

Con aumento de S/. 2 973 882,9 mil o 4,4% con relacin al perodo anterior, bsicamente en la
capitalizacin de los saldos obtenidos de los conceptos Hacienda Nacional Adicional y Resultados
Acumulados,deconformidadconladinmicadelPlanContableGubernamental.
Destaca: el Gobierno Regional Loreto con S/. 215 994,3 mil; comprende los traslados de Saldos de
CuentasdelaCapitalizacindelaHaciendaNacionalAdicionalyladivisionariaResultadosAcumulados
al cierre del ejercicio, Gobierno Regional Puno S/. 240 025,8 mil, se increment por el traslado de la
capitalizacindeResultadosAcumuladosalaHaciendaNacionaldelasUnidadesEjecutorasalfinalizar
elao2014.
NOTA31HACIENDANACIONALADICIONAL
Representalostraspasosyremesasrecibidasyotorgadasentreentidadesdelsectorpblico,traspasos
dedocumentosyotrasoperacionespatrimoniales.Comosedetallaacontinuacin:
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO
TraspasosdeFondos
TraspasosdeDocumentos
TraspasosInternos
Otros
TOTAL

2014

2013

(84063.8)

(368.8)

18573.8

48945.2

(62.1)

(317489.1)

(201577.9)

225974.1

(256475.5)

67458.5

(329416.7)

(169238.0)

57.5
(480.2)
94.6

EncomparacinconelaoanteriorseapreciaunsaldonegativodeS/.329416,7milconvariacinde
S/. 160 178,7 mil principalmente en los rubros explicados en el Estado de Cambios en el Patrimonio
Neto como: Traspasos y Remesas del Tesoro Pblico con S/. 37 671,0 mil; Otras Operaciones
PatrimonialesS/.573379,1mil,TraspasosyRemesasdeOtrasEntidadesS/.263059,6mil;Traslados
entre Cuentas Patrimoniales S/. 170 305,8 mil, Ajustes de ejercicios anteriores con S/. 1 067,8 mil,
primordialmenteenelGobiernoRegionalApurmacconS/.25955,2milporlasdonacionesrecibidasen
efectivoylastransferenciasdecanon,regalasparalosgastosdeinversin.
NOTA32RESULTADOSNOREALIZADOS
Corresponde al mayor valor asignado a los edificios y estructuras, activos no producidos inversiones
inmobiliarias que han sido objeto de revaluacin, en aplicacin a la Directiva N 0022014Ef/51.01
Metodologa para la modificacin de la vida til de edificaciones, revaluacin de edificios y terrenos,

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N237

identificacin e incorporacin de edificios y terrenos en administracin funcional y reclasificacin de


propiedaddeinversinenlasentidadesgubernamentales.
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

2014

2013

ExcedentedeRevaluacin
ViviendasResidenciales

809,8

0,0

EdificiosAdministrativos

64385,2

0,0

InstalacionesEducativas

239472,9

0,0

67628,3

0,0

InstalacionesSocialesyCulturales

4467,3

0,0

OtrosEdificiosNoResidenciales

1639,2

0,0

TerrenosUrbanos

2211203,6

0,0

TerrenosRurales

772017,3

0,0

TerrenosEriazos

21241,0

0,0

EdificiosenAfectacinEnUso

195,5

0,0

TerrenosenAfectacinEnUso

128645,7

0,0

3511705,8

0,0

InstalacionesMdicas

TOTAL

En el presente ejercicio muestra el importe de S/. 3 511 705,8 mil, representado por las siguientes
entidades:GobiernoRegionaldelCallao,reflejaelimportedeS/.1085006,1milporelregistrodela
revaluacin de terrenos en las Unidades Ejecutoras Hospital San Jos y la Sede Central, el Gobierno
Regional Lambayeque con S/. 422 596,6 mil originado en el ao 2014 por las diferentes Unidades
Ejecutorasqueconformanelpliego,tantoenterrenoscomoenedificios;elGobiernoRegionalPiuracon
S/. 149 330,5 mil principalmente en los conceptos de terrenos urbanos y rurales, instalaciones
educativas.
NOTA33RESULTADOSACUMULADOS
Representa laacumulacinde losresultados favorablesodesfavorablesde los Gobiernos Regionales,
obtenidosalcierredelejerciciofiscal.Segndetalle:
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO
ResultadosAcumulados

2014

2013

(35978844,7)

(38127634,3)

( 5,6)

SupervitoDficit

4714949,4

3692233,0

EfectosdeSaneamientoContable

(710997,7)

(408823,4)

(31974893,0)

(34844224,7)

TOTAL

27,7
73,9
( 8,2)

EnelpresenteejercicioreportasaldonegativoacumuladodeS/.31974893,0mil,convariacindeun
perodo a otro de S/. 2 869 331,7 mil, explicado en el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto,
sobresaliendo el rubro Traslados entre Cuentas Patrimoniales con S/. 2 314 579,6 mil, Supervit del
Ejercicio S/. 4 714 949,4 mil, Otras Operaciones Patrimoniales con S/. 524 131,4 mil, Ajustes de
Ejercicios Anteriores S/. 55 169,5 mil; destacando el Gobierno Regional Piura con S/. 199 568,3 mil
disminuyprincipalmenteporeltrasladodesaldosdecuentaspatrimoniales,elGobiernoRegionalSan
Martn con S/. 368 403,9 atribuido principalmente al Saneamiento Contable con S/. 135 487,4 mil,
contandoentodossusprocesos,conformealomanifestadoporlaentidad,conladebidainformacin
sustentatoria y los actos resolutivos con que se autoriz su implementacin, con sujecin a las
disposicionesestablecidasporlosartculos3y4delaLeyN29608,asimismoporlasoperacionesde
correccin y/o reclasificacin contable aplicados por la Unidades Ejecutoras; el Gobierno Regional La

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N238

LibertadconS/.141475,4mildebidoalasregularizacionesporcorreccindeerroresconafectacinal
supervit y dficit acumulado realizado por las Unidades Ejecutoras del Pliego, principalmente en el
sectoreducacin,asimismoporlasregularizacionesrealizadasporcorreccindeerror,deprovisiones
de sentencias judiciales regularizacin de bienes patrimoniales y de baja de bienes muebles de aos
anteriores,sepuedeapreciarenelconceptoSaneamientoContableelimportedeS/.396,4mil
NOTA34CUENTASDECONTROLYCONTINGENCIAS
CuentasdeOrdenquerepresentancompromisosycontingenciasquedanorigenaunarelacinjurdica
con terceros y cuya ejecucin eventual podra modificar la situacin financiera de la entidad, estn
compuestasprincipalmenteporlossiguientesconceptos:
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO
ContratosyCompromisosAprobados
ValoresyGarantas
Bienesenprst.,custodaynoDeprec.

2014

2013

4755525,4

2379856,7

99,8

14162508,0

15282237,1

(7,3)
(1,3)

712206,5

721270,8

ObligacionesPrevisionales

12599459,0

13341933,0

(5,6)

CuentasdeContingencias

1426203,5

1469783,9

(3,0)

540997,1

418640,1

29,2

34196899,5

33613721,6

1,7

CuentasdeSaneamiento
TOTAL

DeacuerdoaloinformadoalaoanteriorreflejaunaumentodeS/.583177,9milo1,7%representado
porlassiguientesentidades:GobiernoRegionalLaLibertadconvariacinpositivadeS/.2146648,3mil
destacandoelconceptoContratosyCompromisosAprobadosconaumentosignificativode104,5%,en
la unidad ejecutora Sede Central que mantiene una demanda judicial contra el Banco de Crdito del
PerylaMunicipalidadProvincialdeJulcan,debidoalaindemnizacinporunembargoindebido.
NOTA35INGRESOSTRIBUTARIOSNETOS
Incluyeingresosporrecaudacindetributos,acotacionesdedeclaracindeimportacinyliquidaciones
decobranzaporimportacinyliquidacionesdecobranzaporimportacinyexportacin.
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

Impto.SobreelComer.ylasTrans.Internac.
ImpuestoalasImportaciones
OtrosIngresosImpositivos

2014

2013

9499,8

10368,8

(8,4)

9499,8

10368,8

(8,4)

93,3

0,0

100,0

ImpuestosDerogados

93,3

0,0

100,0

ContribucionesObligatorias

256,8

323,6

(20,6)

256,8

323,6

(20,6)

9849,9

10692,4

(7,9)

OtrosAportesObligatorios
TOTAL

Esta cuenta presenta una variacin desfavorable de S/. 842,5 mil o 7,9% con respecto al ejercicio
2013, destacando el Gobierno Regional Tacna con S/. 869,0 mil, producto de los menores ingresos
recibidosdeladistribucindelArancelEspecialporBienesprovenientesdeDepsitosFrancos,que
recauda el Comit de Administracin de ZOFRATACNA, el GobiernoRegionalIca disminuy
en S/. 66,8 mil, correspondiente a menos contribuciones por cobrar a cargo del Proyecto Especial
Tambo Ccaracocha por las autorizaciones que otorga para el uso de la Infraestructura de riego
agrcola.

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N239

NOTA36INGRESOSNOTRIBUTARIOS
Conformado por los ingresos de servicios prestados, venta de bienes, rentas de la propiedad real,
multas, alquiler de inmuebles, maquinaria y equipo por el uso y explotacin de un bien o recurso
pblico.
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

VentadeBienes

2014

97048.7

2013

104022.0

(6.7)

VentadeProductosMinerales

8736.5

8799.6

(0.7)

VentadeProductosIndustriales

6103.9

11809.9

(48.3)

73086.6

76695.6

(4.7)

9121.7

6716.9

35.8

159712.1

141285.6

13.0
15.0

VentasdeProductosdeSalud
Otros
Vta.deDerechosyTasasAdminist.
DerechosAdministrativosdeEducacin

18692.6

16255.5

DerechosAdministrativosdeSalud

21350.8

20688.3

3.2

DerechosAdministrativosdeAgricultura

38322.3

32749.7

17.0

DerechosAdm.deTransportesyComunicaciones

42996.4

37505.8

14.6

OtrosDerechosAdministrativos

32167.3

26599.5

20.9

6210.4

7513.6

(17.3)

(27.7)

(26.8)

3.4

201852.5

209935.2

(3.9)

Otros
DevoluciondeDerechosAdminstrativos
VentadeServicios
ServiciosdeEducacinRecreacinyCultura
ServiciosdeSalud

21666.4

20481.1

5.8

138050.4

148465.0

(7.0)

IngresosporAlquileres

21585.4

20557.0

5.0

OtrosIngresosporPrestaciondeServicios

17955.0

18523.5

(3.1)

2595.3

1908.6

36.0

1.2

0.0

0.0

EmpresasdelSectorPrivado

1.2

0.0

0.0

TOTAL

458,614.5

455,242.8

0.7

Otros
AportesporRegulacin

Los Ingresos No Tributarios crecieron en S/. 3 371,7 mil o 0,7%, con relacin al ao anterior,
principalmente en la divisionaria venta de derechos y tasas administrativas con S/. 18 426,5 mil o
13,0%, destacando el Gobierno Regional Puno que aument en S/. 5 627,2 mil, por la venta de
productos agrcolas y forestales, as como los ingresos por tasas laborales y otros derechos
administrativos.ElGobiernoRegionalSanMartnconS/.4992,7mil,porlosservicioshospitalarios,
atribuido al Programa Seguro Integral de Salud SIS, el cual subvenciona las medicinas, las
atencionesmdicasyexmenesdelaboratorio.
NOTA37TRASPASOSYREMESASRECIBIDAS
Representan los traspasos y remesas corrientes y de capital recibidos en efectivo, documentos,
participacionesyotros.

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N240

EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

2014

2013

Trasp.yRem.CorrientesRecibidos

18208550,4

13772335,1

32,2

TraspasosdelTesoroPblico

16008247,9

13026274,6

22,9

2163011,6

666772,2

224,4

3592,3

43074,5

(91,7)

PorParticip.deRecursosDeterminados
PorDonacionesyTransferencias

33698,6

36213,8

(6,9)

Trasp.yRem.deCapitalRecibidos

Otros

4759286,6

6524373,3

(27,1)

TraspasosdelTesoroPblico

4480108,6

3966823,9

12,9

213354,8

2379085,8

(91,0)

PorParticip.deRecursosDeterminados
PorDonacionesyTransferencias

15304,3

64764,8

(76,4)

Otros

50518,9

113698,8

(55,6)

22967837,0

20296708,4

13,2

TOTAL

SeevidenciaunincrementodeS/.2671128,6milo13,2%,conrelacinalaoanterior,sobresaliendo
elGobiernoRegionalAyacuchoconaumentodeS/.241211,0mil,bsicamenteenlacuentaTraspasosy
Remesas Corrientes con S/. 4 436 215,3 mil por los cheques pagados por el Banco de la Nacin y la
transferenciadeEUROPANquecorrespondealsectorsaludencalidaddeapoyoparalareduccindela
desnutricininfantilenlospueblosmspobres;elGobiernoRegionalPunoaumentconS/.260951,5
mil, por las transferencias recibidas del Tesoro Pblico para las unidades ejecutoras y los cheques
pagadosatravsdelBancodelaNacinalosbeneficiarios.
NOTA38DONACIONESYTRANSFERENCIASRECIBIDAS
Agrupa las subcuentas que representan ingresos provenientes de donaciones en efectivo, bienes
corrientesydecapitaldelsectorpblico,delexterior,entreotros.
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

2014

2013

1252969.0

1108615.1

13.0

EnEfectivo

846220.7

715597.8

18.3

EnBienes

406748.3

393014.2

0.0

3.1

49264.1

128367.8

( 61.6)

46084.9

123073.1

( 62.6)

3179.2

5294.7

( 40.0)

1,302,233.1

1,236,982.9

Donac.Ctes.Recib.enEfect.yenBienes

EnDocumentos
Donac.DeCapitalRec.enEfect.yenBienes
EnEfectivo
EnBienes
TOTAL

3.5
( 100.0)

5.3

En comparacin con el ao anterior se observa variacin favorable de S/. 65 250,2 mil o 5,3%, en la
subdivisionaria Donaciones Corrientes Recibidas en Efectivo y Bienes por S/. 144 353,9 mil,
representadoporelGobiernoRegionalAncashconaumentodeS/.19867,7mil,porlosRemanentesde
Utilidades donadas por las empresas mineras Barrick y Antamina, de acuerdo al D. L. 892 y su
reglamento aprobado mediante D. S. 00998 TR; el Gobierno Regional Ayacucho se
increment en S/. 14 513,3 mil, por las donaciones corrientes recibidas, transferidas por el Seguro
IntegraldeSaludSISalasunidadesejecutorasdesalud.
NOTA39INGRESOSFINANCIEROS
Representa el valor de las rentas, provenientes de las inversiones, prstamos otorgados y diferencial
cambiariofavorable.

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N241

EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO
RentasdelaPropiedad
RentasdelaProp.Financiera
TOTAL

2014

2013

49889,1

52240,2

( 4,5)

49889,1

52240,2

( 4,5)

49889,1

52240,2

( 4,5)

Enelperiodo2014losingresosfinancierosfueroninferioresenS/.2351,1milquesimboliza4,5%,con
relacin al ao precedente, principalmente por el Gobierno Regional Cajamarca, con S/. 3 911,7 mil,
debido a que ha obtenido menores ingresos relacionados con los intereses bancarios y el ajuste por
diferencia de cambio; el Gobierno Regional Lambayeque, disminuy en S/. 944,8 mil, atribuido a que
duranteelejercicio2014hatenidomenoresingresos.
NOTA40OTROSINGRESOS
Representaningresos provenientes de rentas de la propiedad real, multas y sanciones no tributarias,
aportesderegularizacindelasempresasdesaneamiento,electricidad,etc.,transferenciasvoluntarias
distintas a donaciones tanto corrientes como de capital, ya sea en efectivo o bienes, ventas diversas
comochatarra,incautacindedinero,altadebienesyloschequespagadosenelpresenteejercicioy
giradosenelaoanterior.
En Miles de Nuevos Soles
CONCEPTO
RentasdelaPropiedad

2014

2013

19507.2

24745.4

(21.2)

19491.7

24731.7

(21.2)

15.5

13.7

13.1

47549.4

34358.6

38.4

MultasNoTributarias

32834.0

25843.2

27.1

SancionesNoTributarias

14715.4

8515.4

72.8

RentasdelaPropiedadReal
OtrasRentasdelaPropiedad
MultasySancionesnoTributarias

Transf.Volunt.DistintaaDonaciones

25558.2

62379.7

(59.0)

Transf.Volunt.Ctes.DistintadeDonac.enEfectivo

9981.3

21195.6

(52.9)

Transf.Volunt.Ctes.DistintadeDonac.enBienes

1476.7

2176.8

(32.2)

0.0

184.6

(100.0)

Transf.Volunt.deCapitalDist.deDonac.enEfectivo

14100.2

38822.7

(63.7)

1035865.2

1431921.6

(27.7)

IngresosDiversos

917316.6

1068237.1

(14.1)

AltadeBienes

118548.6

363684.5

(67.4)

VentadeEdificios

0.0

40.0

(100.0)

0.0

40.0

(100.0)

52.9

150.6

(64.9)

17.1

66.5

(74.3)
(57.4)

Transf.Volunt.deCapitalDist.deDonac.enBienes
IngresosDiversos

EdificiosResidenciales
VentadeVehculos,MaquinariasyOtros
VentadeVehculos
VentadeMaquinarias,EquiposyMobiliario

35.8

84.1

57491.2

37820.6

TerrenosUrbanos

12664.4

6796.4

86.3

TerrenosRurales

9055.8

10678.1

(15.2)

VentadeActivosNoproducidos

TerrenosEriazos
TOTAL

35771.0

20346.1

1186024.1

1591416.5

52.0

75.8
(25.5)

Reporta saldo negativo de S/. 405 392,4 mil que expresa el 25,5%, con relacin al ao anterior,
predomina el Gobierno Regional Ancash con saldo de S/. 290 592,5 mil, por la disminucin en la
recaudacindepagoporderechodelusodelespectroradial,conrespectoalejercicio2013quehubo
mayorincrementoysolvenciaparalacapacidaddegasto;elGobiernoRegionalLima,conS/.32460,5
mil,sedebealasvariacionesporelregistroaltipodecambiodelclculoactuarialdepensionistasdelas
unidades ejecutoras, as como por la menor recaudacin en rentas de la propiedad real, derecho de

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N242

vigencia de minasy derecho poruso del espectro radioelctrico; elGobiernoRegionalPiura


conS/.19094,6mil,losintereseshansidomenoresporladisminucindelastransferenciasencanony
sobrecanon,asimismobajaronlosingresosporsubasta.
NOTA41COSTODEVENTAS
Representaloscostosy/ogastosenqueseincurreparalaventadeunbienoservicioproducidoporla
entidadattulooneroso.
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

2014

2013

CostodeVta.ActivosnoFinanc.

75250,4

66732,5

12,8

CostosdeVentadeBienes

75250,4

66732,5

12,8

4253,5

3766,0

12,9

4253,5

3766,0

12,9

79503,9

70498,5

12,8

OtrosCostosdeVenta
CostodeServicios
TOTAL

SeevidenciasaldofavorabledeS/.9005,4milo12,8%,conrelacinalao2014,primordialmenteel
GobiernoRegionalSanMartnconaumentodeS/.2726,0mil,comoconsecuenciadelcostodelaventa
demedicinasalpblicoengeneralyporlaasistenciamdicabrindadaporelsectorsaludduranteel
ejercicio2014;elGobiernoRegionalLoretomuestrasaldofavorabledeS/.3080,8mil,porlasventasde
medicinasacargodelasUnidadesEjecutoras:HospitalRegionalLoretoyHospitaldeApoyoIquitos;el
GobiernoRegionalLambayequecrecienS/.4446,0mil,pormayoresventasdebienesfarmacuticos,
siendoelmssignificativoenlaUnidadEjecutoraHospitalRegionalDocenteLasMercedes,aplicadoal
amparodelasNormasInternacionalesdeContabilidadparaelSectorPblico:NICSP1Presentacinde
EstadosFinancieros.
NOTA42GASTOSENBIENESYSERVICIOS
Agrupa las subcuentas que representan la salida de bienes y suministros de funcionamiento del
almacn para el uso o consumo; gastos por servicios prestados de terceras personas y otros
relacionadosdelaentidad.
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

2014

2013

1160199,6

1092024,4

AlimentosyBebidas

177615,2

163059,4

8,9

Combustibles,Carburantes,LubricantesyAfines

100380,4

101378,6

(1,0)

MaterialesyUtiles

143644,8

133572,0

7,5

SuministrosMdicos

422621,3

395723,9

6,8

MaterialesyUtilesdeEnseanza

116660,8

93801,8

24,4

ConsumodeBienes

%
6,2

199277,1

204488,7

(2,5)

2529349,3

2530242,7

(0,0)

Viajes

154404,1

141260,4

9,3

Serv.Bsicos,deComunicaciones,PublicidadyDifusin

218082,7

199244,2

9,5

Serv.deMantenim.,AcondicionamientoyReparaciones

262608,7

481019,4

(45,4)

Otros
ContratacindeServicios

ServiciosProfesionalesyTcnicos
ContratodeAdministracindeServiciosCAS
Otros
TOTAL

599340,7

562755,5

6,5

1171375,9

1020281,9

14,8

123537,2

125681,3

(1,7)

3689548,9

3622267,1

1,9

Teniendo en cuenta lo reportado en el ejercicio 2013, en este perodo se muestra


incrementodeS/.67281,8milo1,9%,destacandolassiguientesentidades:GobiernoRegionalJunn
conS/.28375,5mil,porelconsumodemateriales,suministros,viticos,energa,telfono,agua,flete,

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N243

gastos de transportes y otros gastos de funcionamiento incurridos por las diferentes unidades
ejecutoras del Pliego 450 Gobierno Regional Junn, para su normal funcionamiento operacional,
tambin incluye los desembolsos por los servicios prestados por terceros y pago de tributos ; el
Gobierno Regional Puno creci en S/. 17 828,3 mil, por los gastos de alimentos y bebidas para el
consumo,gastoenmaterialesdidcticos,accesoriosytilesdeenseanzaparaelusodelainstitucin,
yporltimolacontratacindepersonaldeserviciosparadiferentesespecialidades,conelfindedar
cumplimiento a los objetivos o las metas trazadas de la institucin. Asimismo se observa una
disminucin en el Gobierno Regional Cusco en S/. 127 492,1 mil, debido a que en el presente ao
quedaronvalorizacionespendientesdepagopormantenimientodelaRedVialdelaUnidadEjecutora
SedeCentral,mantenimientoqueseejecutaporcontratodeobra.
NOTA43GASTOSDEPERSONAL
Estrepresentadoporlasremuneracionesdelpersonalnombrado,contratado,obrero,gastosvariables
yocasionalesetc.,ascomolasretribucionesenbienesoserviciosafavordelostrabajadores,asimismo
lasobligacionesdelempleadorcomolacontribucinaESSALUDylosaportesalosdiferentesfondos.
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO
Pers.yOblig.Soc.Retrib.yCompl.enEfectivo

2014

2013

13676945,3

12319223,0

11,0

PersonalAdministrativo

1668316,3

1340707,0

24,4

PersonaldelMagisterio

6172960,2

5730628,4

7,7

ProfesionaldelaSalud

2273381,2

1643664,4

38,3

917789,6

905896,6

1,3

20337,0

21271,0

(4,4)

GastosVariablesyOcasionales
Otros
OtrasRetribuciones

9827,9

10370,5

(5,2)

RetribucionesenBienesoServicios

9827,9

10370,5

(5,2)

ContribucionesalaSeguridadSocial

544623,8

500815,9

8,7

544623,8

500815,9

8,7

14231397,0

12830409,4

10,9

ObligacionesdelEmpleador
TOTAL

Los gastos de personal crecieron en S/. 1 400 987,6 mil o 10,9%, en relacin al perodo anterior,
especialmente el Gobierno Regional Puno en S/. 215 920,4 mil, por el pago de remuneraciones del
trabajador,contribucionessocialesyotrosbeneficiosporelincrementodelRgimendePensionesD.L.
20530;planillaspagadasalpersonalnombradoyporlaasignacinportiempodeserviciosalcumplir25
o 30 aos de servicios; el Gobierno Regional Cajamarca por S/. 212 939,4 mil, aument por las
remuneracionesdelpersonaldelmagisterio,ascomoalosprofesionalesdelsectorsalud;elGobierno
RegionalLambayequeconS/.102025,0mil,duranteelaosenombrpersonalasistencialdelasalud,
paracubrirlasplazasvacantesdejadasporelpersonalcesadoporlmitedeedad.
NOTA44GASTOSPORPENSIONES,PRESTACIONESYASISTENCIASOCIAL
Representan las obligaciones a favor de los pensionistas as como las prestaciones de salud de los
trabajadores,asistenciasocialalospensionistasyentregadebienes,serviciosyotrasprestacionesdel
empleador.

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N244

EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

Pensiones

2014

Pensiones

Prestac.yAsistenciaSocial

2013

257864,9

73,7

148491,7

257864,9

148491,7

73,7

163183,4

190564,5

( 14,4)
646,5

Prestac.deSaludyOtrosBeneficios

149,3

20,0

Asist.SocialenPensioneseIndem.

4666,8

1475,5

158367,3

189069,0

( 16,2)

421048,3

339056,2

24,2

BienesdeAsistenciaSocial
TOTAL

216,3

ComparadoconelaoprecedentemuestrasaldopositivodeS/.81992,1milo24,2%,destacandoel
GobiernoRegionalJunnconenS/.87022,9mil,enladivisionariapensionesporelpagodelpersonal
cesante de las diferentes unidades ejecutoras; el Gobierno Regional del Callao se increment
enS/.32209,9mil,correspondealaunidadejecutoraHospitalCarrindebidoaqueenelperiodo2014
noefectolavariacindelclculoactuarialqueemitelaoficinadeNormalizacinPrevisionalONPa
findereclasificaralacuentadeprovisionesdepensionistas;elGobiernoRegionalAncashcon
S/.36438,9mil,sedebealaumentodepensionistasD.L.20530enlasunidadesejecutoras(personal
nombradoquepasoapensionistaenelpresenteejercicio),tambinseprovisiongastosdelospagos
delD.U.037sinsentenciaalospensionistasdelsectorsaludysectoreducacin.
De otro lado, se visualiza una disminucin principalmente en el Gobierno Regional Cusco con
S/.88849,5mil,debidoaqueseredujolascomprasdemedicamentosparaasistenciamdicayotras
prestacionesdelempleador.
NOTA45DONACIONESYTRANSFERENCIASOTORGADAS
Estrepresentadopordonacionescorrientesydecapitalotorgadasenefectivooenbienesadiferentes
entidadesdelextranjeroonacionales.Segndetalle:
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO
Donac.Ctes.Otorg.enEfect.yenBienes

2014

2013

4586.6

3206.2

EnEfectivo

102.1

590.3

EnBienes

4484.5

2613.9

0.0

2.0

196519.7

409342.8

( 52.0)

196519.7

409342.8

( 52.0)

201106.3

412549.0

( 51.3)

EnDocumentos
Donac.deCptal.Otorg.enEfect.yenBienes
EnEfectivo
TOTAL

43.1
( 82.7)
71.6
( 100.0)

EstacuentadisminuyconrelacinalaoanteriorelimportedeS/.211442,7milequivalenteal51,3%,
representadoporelGobiernoRegionalLaLibertadconS/.133218,0mil,descendidebidoaquelaUnidad
Ejecutora Sede Central transfiri fondos del canon y sobre canon minero a las municipalidades
provinciales y distritales para obras de mejoramiento y ampliacin del sistema de alcantarillado y agua
potableyconstruccindecarreteras;elGobiernoRegionalApurmac,bajconS/.10359,9mil,porlas
transferenciasfinancierasalosmunicipiosparalaconstruccindelMercadoCentraldeChuquibambillade
laProvinciadeGrau,paraelproyectodemejoramientodelosserviciosadministrativosydegestinenel
PalacioMunicipaldelDistritodeSanJernimo,paralaejecucindelproyectodeinstalacindelserviciode
proteccin y control de inundaciones y huaicos en el Ro Chumbao Puente Suylluhuacca Pochccota,
DistritodeSanJernimo,ProvinciadeAndahuaylas,asimismomenostransferenciasalaMancomunidad
Apurmacdestinadoalaejecucindelosprogramasyproyectosqueconlleveneldesarrollointerregional.

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N245

NOTA46TRASPASOSYREMESASOTORGADAS
ComprendelosTraspasosyRemesasCorrientesydeCapitalOtorgadasendocumentosyotrosafavor
delasinstitucionesdelsectorpblico.
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

2014

Trasp.yRem.OtorgadosCorrientes
TraspasosconDocumentos
Trasp.yRem.OtorgadosdeCapital
TraspasosconDocumentos
Otros
TOTAL

2013
0.0

%
1.1

(100.0)

0.0

1.1

(100.0)

624.3

731.0

(14.6)

620.2

649.1

(4.5)

4.1

81.9

(95.0)

624.3

732.1

(14.7)

ReflejaunavariacinnegativadeS/.107,8milo14,7%,enrelacinalao2013conmayorincidenciaen
traspasosyremesasotorgadas,bsicamenteporelGobiernoRegionalApurmacconS/. 81,9mil,porla
reduccindelastransferenciasotorgadasduranteelejercicio2014alasunidadesejecutorasdesalud;el
GobiernoRegionalArequipaenS/.30,0mil,porladisminucinenelconceptotraspasosdedocumentos
otorgadosalMinisteriodeSaludporlaUnidadEjecutoraGerencialRegionaldeSalud.
NOTA47ESTIMACIONESYPROVISIONESDELEJERCICIO
Est conformado por las obligaciones previsionales de los pensionistas y trabajadores activos, la
provisinparadesvalorizacindeexistencias,laamortizacindelasinversionesintangibles,elcostodel
uso de los bienes del activo fijo, la infraestructura pblica; as como la provisin para sentencias
judiciales,laudosarbitralesyotros.Segndetalle:
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

2014

2013

1259791,0

1138015,1

10,7

DepreciacinEdificiosyEstructuras

754280,7

664159,1

13,6

DepreciacindeVehculos,MaquinariasyOtros

409195,9

357334,7

14,5

85364,2

100449,0

(15,0)

140,2

187,3

(25,1)

10447,3

15885,0

(34,2)

362,7

0,0

100,0

601639,3

716868,2

(16,1)

581162,7

586726,5

(0,9)

20476,6

130141,7

(84,3)

1861430,3

1854883,3

0,4

EstimacionesdelEjercicio

AmortizacinyAgotamiento
DesvalorizacindeBienesCorrientes
Estim.deCobranzaDudosayReclamaciones
DeteriorodeEdificios
ProvisionesdelEjercicio
Sent.Judiciales,LaudosArbitralesyOtros
ProvisionesDiversas
TOTAL

Respecto al ao anterior esta cuenta muestra una variacin positiva de S/. 6 547,0 mil o 0,4%,
esencialmenteporelGobiernoRegionalLambayequequereflejaunincrementodeS/.257512,0mil,por
lasestimacionescalculadasporlaOficinadePatrimonioFiscalencadaunadelasunidadesejecutorasdel
pliego,segnloindicadoporlaentidadalamparodelasNormasInternacionalesdeContabilidadparael
Sector Pblico NICSP 1 Presentacin de Estados Financieros; el Gobierno Regional Cajamarca con
aumentodeS/.74231,8mil,correspondealadepreciacindemaquinariasyequipoylaamortizaciny
agotamientodebienesdelasUnidadesEjecutoras.
NOTA48GASTOSFINANCIEROS
Comprenden los gastos provenientes de intereses, comisiones y otros gastos derivados de crditos o
financiamientoexternoointernopararealizaroperacionesfinancieras.

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N246

EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO
GastosFinancieros
DiferencialCambiario

2014

2013

11808,6

4761,4 #

148,0

10390,8

3987,2 #

160,6

OtrosIntereses

618,0

189,8 #

225,6

OtrosGastosFinancieros

799,8

584,4 #

36,9

43603,2

7732,0 #

463,9
1807,1

InteresesdelaDeuda
InteresesdelaDeudaExterna

31229,4

1637,5 #

InteresesdeDeudaInterna

12373,8

6094,5 #

103,0

4179,4

939,5 #

344,9

Com.yOtrosGtos.delaDeudaExterna

3988,0

856,1 #

365,8

Com.yOtrosGtos.delaDeudaInterna

191,4

83,4 #

129,5

59591,2

13432,9 #

343,6

Com.yOtrosGtos.delaDeuda

TOTAL

Aumento de un perodo a otro el importe de S/. 46 158,3 mil que representa el 343,6%, con mayor
incidenciaelGobiernoRegionalTacnaconS/.6165,0mil,elcualrepresentaprdidaspordiferenciade
tipodecambiodemonedaextranjera,productodelreclculodeldineroentregadoalProgramadelas
NacionesUnidasparaelDesarrolloPNUD;elGobiernoRegionalPunoconS/.211,1mil,incremento
generado por el diferencial cambiario en moneda extranjera, por las operaciones habituales de las
unidadesejecutorasdelPliegoGobiernoRegionalPunorealizadasconelBancoenelpresenteejercicio.
NOTA49OTROSGASTOS
Representan los gastos por subsidios a favor de la empresas pblicas y privadas, transferencias a
institucionessinfinesdelucro,yaseaenefectivooenbienes,pagodeimpuestos,indemnizacionesy
compensaciones por ceses colectivos, por daos ocasionados a personas naturales, accidentes de
trabajo,bajasdebienesyotrosgastos.
EnMilesdeNuevosSoles
CONCEPTO

2014

2013
0,0

Subsidios
AlasEmpresasPblicas

%
7,0

(100,0)

0,0

7,0

(100,0)

109105,2

130839,6

(16,6)

Transf.CorrientesaInstitucionessinFinesdeLucro

100963,5

108783,8

(7,2)

Transf.deCapitalaInstitucionessinFinesdeLucro

8141,7

22055,8

(63,1)

8833,2

19136,7

(53,8)

8833,2

19136,7

(53,8)

5187,1

6986,2

(25,8)

AlGobiernoNacional

3675,3

5331,5

(31,1)

AlGobiernoRegional

225,8

136,2

65,8

1286,0

1518,5

(15,3)

267,4

4852,4

(94,5)

267,4

4852,4

(94,5)

589430,9

590053,0

(0,1)

72541,6

37748,4

92,2

516889,3

552304,6

(6,4)

2424,3

55346,8

(95,6)

0,0

4,4

(100,0)

Transf.aInstitucionessinFinesdeLucro

SubvencionesaPersonasNaturales
SubvencionesFinancieras
PagodeImptos.,Derec.Adm.yMultasGuber.

AlGobiernoLocal
IndemnizacionesyCompensaciones
IndemnizacionesyCompensaciones
OtrosGastosDiversos
BajadeBienes
OtrosGastosDiversos
CostodeVentaActivosNoFinancieros
CostodeOtrosActivos
CostodeActivosNoProducidos
TOTAL

2424,3

55342,4

(95,6)

715248,1

807221,7

(11,4)

ReportaenelpresenteaounareduccindeS/.91973,6milquerepresentael11,4%,principalmente
en Otros Gastos Diversos con S/. 35 415,3 mil equivalente al 6,4%, determinado por el Gobierno
RegionalArequipa,quedisminuyenS/.23095,8mil,principalmenteporlosgastosregistradosenlas
inversionesintangibles,asimismogastosdeplanillasparaelpagodesentenciasjudiciales;elGobierno

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N247

RegionalPiuraconS/.45676,4mil,correspondealastransferenciasenbienescorrientes,quedurante
elejercicio2014noseefectosutrasladoalComitLocaldeAdministracindeSalud(CLAS)Sector
Salud; el Gobierno Regional San Martn por S/. 6 742,2 mil, por la reduccin de pagos de impuestos,
derechosadministrativos,multasgubernamentalesdelasdiferentesunidadesejecutoras,ascomoel
registrodeldiferencialcambiariodesfavorableporlosprstamosagropecuarioscelebradosendlares
USAcorrespondientealosmesesdefebrero,mayoynoviembre2014.

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N248

GOBIERNOSREGIONALES
ANLISISDELAESTRUCTURADELESTADODESITUACINFINANCIERA
EJERCICIO 2 0 1 4
(EnMilesdeNuevosSoles)
C UA D R O N 2 5
A l 31de Diciembre de :
2 0 14

2 0 13

C ON C EP T O

V A R IA C IO N
S/ .

S/ .

C R E C IM IE N T O
O
D E C R E C IM IE N T O

A C T IV O
A C T IV O C O R R IE N T E
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Inversio nes Dispo nibles

1967 415,1

3,5

12,1

1310 875,9

2,8

656 539,2

50,1

6,8

12,1

Cuentas po r Co brar (Neto )

37 387,9

0,1

34 995,8

0,1

2 392,1

Otras Cuentas po r Co brar (Neto )

50 247,5

0,1

48 410,4

0,1

1837,1

3,8

1158 065,7

2,0

962 298,6

2,0

195 767,1

20,3

207 846,0

0,4

193 034,3

0,4

14 811,7

7,7

1652 570,1

2,9

909 565,4

2,0

743 004,7

81,7

9 ,0

3 4 5 9 19 2 ,5

7 ,4

1 6 14 3 5 1,9

4 6 ,7

Inventario s (Neto )
Servicio s y Otro s P agado s po r A nticipado
Otras Cuentas del A ctivo
T O T A L A C T IV O C O R R IE N T E

5 0 7 3 5 4 4 ,4

A C T IV O N O C O R R IE N T E
Cuentas po r Co brar a Largo P lazo
Otras Ctas. po r Co brar a Largo P lazo
Inversio nes (Neto )
P ro piedades de Inversi n
P ro piedad, P lanta y Equipo (Neto )
Otras Cuentas del A ctivo (Neto )
T O T A L A C T IV O N O C O R R IE N T E
T O T A L A C T IV O
Cuentas de Orden

6 608,9

6 509,6

99,3

1,5

10 232,6

22 311,4

( 12 078,8)

( 54,1)

566,8

566,8

16 448,8

16 448,8

100,0

47 444 855,4

83,3

39 611895,0

84,2

7 832 960,4

19,8

4 376 099,4

7,7

3 948 445,7

8,4

427 653,7

10,8

5 1 8 5 4 8 11,9

9 1,0

4 3 5 8 9 7 2 8 ,5

9 2 ,6

8 2 6 5 0 8 3 ,4

19 ,0

5 6 9 2 8 3 5 6 ,3

10 0 ,0

4 7 0 4 8 9 2 1,0

10 0 ,0

9 8 7 9 4 3 5 ,3

2 1,0

34 196 899,5

60,1

33 613 721,6

71,4

583 177,9

1,7

( 100,0)

P A S IV O Y P A T R IM O N IO
P A S IV O C O R R IE N T E
Obligacio nes Teso ro P blico
So bregiro s B ancario s
Cuentas po r P agar a P ro veedo res
Impuesto s Co ntibucio nes y Otro s
Remunerac., B enef. So ciales y Oblig. P rev.
Operacio nes de Crdito
P arte Cte. Deudas a Largo P lazo
Otras Cuentas del P asivo
T O T A L P A S IV O C O R R IE N T E

0,0

0,0

648 208,0

1,4

( 648 208,0)

48,6

0,0

25,9

0,0

22,7

87,6

753 103,1

1,3

1138 712,0

2,4

( 385 608,9)

( 33,9)
( 14,5)

92 812,4

0,2

108 599,8

0,2

( 15 787,4)

147 814,9

0,3

102 728,6

0,2

45 086,3

43,9

3 101,5

0,0

190 482,7

0,4

( 187 381,2)

( 98,4)
( 80,9)

31884,9

0,1

167 271,9

0,4

( 135 387,0)

1007 067,3

1,8

689 967,0

1,5

317 100,3

2 0 3 5 8 3 2 ,7

3 ,7

3 0 4 5 9 9 5 ,9

6 ,5

( 1 0 10 16 3 ,2 )

46,0
(

3 3 ,2 )

P A S IV O N O C O R R IE N T E
Deudas a Largo P lazo

1588 598,2

2,8

773 391,7

1,6

815 206,5

Cuentas po r P agar a P ro veedo res

592,7

0,0

0,0

0,0

592,7

B eneficio s So ciales y o blig. P rev.

9 472 914,3

16,6

8 780 290,7

18,7

692 623,6

7,9

P ro visio nes

1305 281,5

2,3

988 005,5

2,1

317 276,0

32,1

530 810,5

0,9

651982,6

1,4

( 121172,1)

( 18,6)

23 687,4

0,1

( 9 669,9)

( 40,8)

Otras Ctas. del P asivo


Ingreso s Diferido s
T O T A L P A S IV O N O C O R R IE N T E
T O T A L P A S IV O

14 017,5

105,4

12 9 12 2 14 ,7

2 2 ,6

11 2 17 3 5 7 ,9

2 3 ,9

1 6 9 4 8 5 6 ,8

15 ,1

14 9 4 8 0 4 7 ,4

2 6 ,3

14 2 6 3 3 5 3 ,8

3 0 ,4

6 8 4 6 9 3 ,6

4 ,8

P A T R IM O N IO
Hacienda Nacio nal

70 772 912,8

124,3

67 799 029,9

144,1

2 973 882,9

4,4

Hacienda Nacio nal A dicio nal

( 329 416,7)

( 0,6)

( 169 238,0)

( 0,4)

( 160 178,7)

94,6

Resultado s No Realizado s

3 511705,8

6,2

0,0

0,0

3 511705,8

( 31974 893,0)

( 56,2)

( 34 844 224,7)

( 74,1)

2 869 331,7

( 8,2)

T O T A L P A T R IM O N IO

4 1 9 8 0 3 0 8 ,9

7 3 ,7

3 2 7 8 5 5 6 7 ,2

6 9 ,6

9 19 4 7 4 1,7

2 8 ,0

T O T A L P A S IV O Y P A T R IM O N IO

5 6 9 2 8 3 5 6 ,3

10 0 ,0

4 7 0 4 8 9 2 1,0

10 0 ,0

9 8 7 9 4 3 5 ,3

2 1,0

33 613 721,6

71,4

583 177,9

1,7

Resultado s A cumulado s

Cuentas de Orden

CuentaGeneraldelaRepblica2014

34 196 899,5

60,1

Pg.N249

3.3 ANLISISyESTRUCTURA
ANLISISDELAESTRUCTURAYTENDENCIADELESTADODESITUACIONFINANCIERA
ACTIVO
ElnivelGobiernoRegionalreportaenelejercicio2014unActivoTotaldeS/.56928356,3mil,elcual
estconstituidoporelActivoCorrienteyelActivoNoCorrientecuyaparticipacinacumuladaasciende
a S/. 5 073 544,4 mil o 9,0% y S/. 51 854 811,9 mil o 91,0%, respectivamente. Su estructura es la
siguiente:
ActivoCorriente,muestraunavariacinpositivadeS/.1614351,9milequivalenteal46,7%,comparado
conelejercicioanterior,conunacumuladoalfinalizarelejerciciodeS/.5073544,4mil;losconceptos
de mayor relevancia corresponden a Otras Cuentas del Activo por S/. 743 004,7 mil con 81,7% con
relacinalejercicio2013,representadoporelGobiernoRegionalCallaoconS/.70055,1mil,debidoal
pagoacontratistas,destacandoeladelantootorgadoalcontratistaConsorcioNstorGambettaporel
proyectoMejoramientodelaAv.NstorGambeta;elGobiernoRegionalAmazonasconS/.60331,7
mil,seregistralosanticiposotorgadosacontratistasyproveedores;elGobiernoRegionalPunoenS/.56
709,9mil,sedebealosadelantosotorgadosaloscontratistasyproveedores.
ActivoNoCorriente,seincrementenS/.8265083,4milrespectoalaoanterior;mostrandounsaldo
acumuladoalcierredelejerciciodeS/.51854811,9mil;losrubrosmssignificativoscorrespondena
Propiedades,PlantayEquipoenS/.7832960,4milcon19,8%respectoalao2013,representadopor
elGobiernoRegionalCallaoconS/.1228005,1mil,dichoincrementoporlaadquisicindeambulancia
y mobiliario para oficinas, asimismo las Unidades Ejecutoras recibieron el traspaso de los Centros
Educativos de la Sede Central, el cual se mostraba en la cuenta obras concluidas por transferir,
asimismo la UGEL recibi las transferencias de las instituciones: Instituto Nacional de Fomento de la
Economa Social INFES y Fondo de Cooperacin para el Desarrollo Social FONCODES para las
instalaciones educativas; el Gobierno Regional Tacna con S/. 964 910,2 mil, por la construccin de
infraestructura,ascomootrasestructurasparalaejecucindelproyectodeinversinpblicaquedebe
ser liquidada y reclasificada a la divisionaria Edificios y Estructuras, su principal obra el Tnel
Trasandino, asimismo se observa un aumento en el concepto Efectivo y Equivalente al Efectivo
por S/. 656 539,2 mil, bsicamente por el Gobierno Regional Ancash con S/. 133 235,2 mil, por la
captacindeingresosenlasdiferentesunidadesejecutorasporventadeterrenosparalaagricultura,
expedicindelicenciaparaminera,ventadeaguaparaelriego,ventadelicenciaparalapescayventa
deserviciosparalaatencinmdica.
PASIVOYPATRIMONIO
AlfinalizarelejerciciomuestralacifradeS/.56928356,3mil,deloscualeselPasivoparticipaconla
sumadeS/.14948047,4milo26,3%yelPatrimonioreportasaldodeS/.41980308,9milequivalente
al73,7%.
PasivoCorriente,presentaunsaldoacumuladodeS/.2035832,7milo3,7%,disminuybsicamenteen
el rubro Cuentas por Pagar a Proveedores en S/. 385 608,9 mil con 33,9%, originado por el Gobierno
Regional Cajamarca con S/. 32 213,2 mil con relacin al ao anterior por la cancelacin de las
obligacionesaloscontratistasquevienenejecutandoobrasacargodelaUnidadEjecutoraProRegin,
en los Centros Poblados del distrito de PRIASJAENSANMARTIN, Sistema de Agua Potable y
AlcantarilladoyTratamientodeAgua;elGobiernoRegionalLambayequedisminuyenS/.29011,9mil,

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N250

debidoaquelasdeudascontradasporlasunidadesejecutorashanquedadodevengadasypendientes
degiroalcierreejercicio2014.
PasivoNoCorrienteseincrementenS/.1694856,8milequivalenteal15,1%,encomparacinconel
ao precedente, principalmente en la divisionaria Deudas a Largo Plazo con S/. 815 206,5 mil con
relacin al ao anterior, representado por el Gobierno Regional Cusco con S/. 267 266,3 mil,
conformadaporlasdeudasporlamodalidaddebonossoberanossegnR.M.3762013EF/52paralas
obrasdelHospitalAntonioLorenaylaVaEvitamientoporlaunidadejecutoraSedeCentral;elGobierno
Regional Apurmac en S/. 54 003,4 mil, por obligaciones contradas a largo plazo entre el Gobierno
RegionalyelMinisteriodeEconomayFinanzasporconceptotransferenciasrecibidasdelaDireccin
General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, como crdito interno para financiar 26 proyectos de
inversin.
El Patrimonio, reporta un aumento de S/. 9 194 741,7 mil con 28,0%, en el presente ejercicio;
conformadoporResultadosNoRealizadosenS/.3511705,8mil,HaciendaNacionalcon
S/. 2 973 882,9 mil, asimismo se observa una disminucin en el rubro Resultados Acumulados
porS/.2869331,7mil,respectoalperodo2013,principalmenteporelGobiernoRegionaldelCallaocon
S/.1085006,1mil,seincrementporlarevaluacindelosterrenosyedificios,registradoporlaunidad
ejecutoraSedeCentralylaUnidadEjecutoraHospitalSanJosalcierredelejercicio2014,asimismose
aprecia un incremento en el concepto Hacienda Nacional de S/. 2 973 882,9 mil, principalmente el
Gobierno Regional Loreto con S/. 215 994,3 mil, comprende los traslados de saldos de cuentas de la
capitalizacindelaHaciendaNacionalAdicionalalCierredelejercicio.

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N251

GOBIERNOSREGIONALES
ANLISISDELAESTRUCTURADELESTADODEGESTIN
EJERCICIO 2 0 1 4
(EnMilesdeNuevosSoles)
C UAD R ON 2 6
Porlosaosterminandosal31deDiciembre2014y2013
2 0 14

2 0 13

C ON C EP T O

V A R IA C IO N
S/ .

S/ .

C R E C IM IE N T O
O
D E C R E C IM IE N T O

IN G R E S O S
Ingreso s Tributario s Neto s
Ingreso s No Tributario s
Traspaso s y Remesas Recibidas
Do nacio nes y Transferencias Recibidas
Ingreso s Financiero s
Otro s Ingreso s
T O T A L IN G R E S O S

9 849,9

0,0

10 692,4

0,0

( 842,5)

458 614,5

1,8

455 242,8

2,0

3 371,7

0,7

22 967 837,0

88,4

20 296 708,4

85,9

2 671128,6

13,2

1302 233,1

5,0

1236 982,9

5,2

65 250,2

5,3

49 889,1

0,2

52 240,2

0,2

( 2 351,1)

( 4,5)

1186 024,1
2 5 9 7 4 4 4 7 ,7

( 7,9)

4,6

1591416,5

6,7

( 405 392,4)

( 25,5)

10 0 ,0

2 3 6 4 3 2 8 3 ,2

10 0 ,0

2 3 3 1 16 4 ,5

9 ,9

12,8

C OST OS Y GA ST OS
Co sto de Ventas

( 79 503,9)

( 0,3)

( 70 498,5)

( 0,3)

( 9 005,4)

Gasto s en B ienes y Servicio s

(3 689 548,9)

( 14,2)

(3 622 267,1)

( 15,3)

( 67 281,8)

1,9

Gasto s de P erso nal

(14 231397,0)

( 54,8)

(12 830 409,4)

( 54,3)

(1400 987,6)

10,9

Gasto s po r P ensio nes, P rest. Y A sistencia So cial

( 421048,3)

( 1,6)

( 339 056,2)

( 1,5)

( 81992,1)

24,2

Do nacio nes y Transferencias Oto rgadas

( 201106,3)

( 0,8)

( 412 549,0)

( 1,7)

211442,7

( 51,3)

107,8

( 14,7)

(1861430,3)

( 7,2)

(1854 883,3)

( 7,8)

( 6 547,0)

0,4

( 59 591,2)

( 0,2)

( 13 432,9)

( 0,1)

( 46 158,3)

343,6
( 11,4)

Traspaso s y Remesas Oto rgadas


Estimacio nes y P ro visio nes del Ejercicio
Gasto s Financiero s
Otro s Gasto s
T OT A L C OST OS Y GA ST OS
R E S ULT A D O D E L E J E R C IC IO S UP E R A V IT D F IC IT

CuentaGeneraldelaRepblica2014

( 624,3)

( 732,1)

( 715 248,1)

( 2,8)

( 807 221,7)

( 3,4)

91973,6

( 2 1 2 5 9 4 9 8 ,3 )

( 8 1,9 )

( 19 9 5 1 0 5 0 ,2 )

( 8 4 ,4 )

( 1 3 0 8 4 4 8 ,1)

6 ,6

4 7 14 9 4 9 ,4

18 ,1

3 6 9 2 2 3 3 ,0

15 ,6

1 0 2 2 7 16 ,4

2 7 ,7

Pg.N252

ANLISISDELAESTRUCTURAYTENDENCIADELESTADODEGESTIN
El nivel Gobierno Regional en el ejercicio 2014 obtuvo ingresos por S/. 25 974 447,7 mil, originado
bsicamenteenelrubroTraspasosyRemesasRecibidasporS/.2671128,6milequivalenteal13,2%del
totaldelosingresos,destinadosparacubrirelgastoreflejadoenlosgastosporpensiones,prestaciones
yasistenciasocial.
EltotaldecostosygastosmuestraunsaldodeS/.21259498,3mil,querepresentael81,9%deltotal
deingresos,lascuentasdemayorimportanciason:
GastosdePersonalconS/.14231397,0mil;losrubrosquedestacanson:PersonaldelMagisteriocon
S/.6172960,2mil;ProfesionaldeSaludconS/.2273381,2mildelTotaldeGastosdePersonal.
Gastosen Bienesy Servicios por S/.3 689548,9 mil, destacando las subdivisionarias Contratos de
AdministracindeServiciosCASconS/.1171375,9mil;ServiciosProfesionalesyTcnicosen
S/. 599 340,7 mil, as como los Alimentos y Bebidas por S/. 177 615,2 mil del Total deGastosen
BienesyServicios.
EstimacionesyProvisionesdelEjercicioenS/.1861430,3mil,estrepresentadoporlaDepreciaciny
Estructuras con S/. 754 280,7 mil, y la divisionaria Depreciacin de Vehculos, Maquinarias y
OtrosenS/.409195,9mildeltotaldelasEstimacionesyProvisionesdelEjercicio.
TENDENCIADELESTADODEGESTIN
Los ingresos enel nivel de Gobierno Regional al finalizar el ejercicio 2014 se incrementaron en
S/.2331164,5milcon9,9%principalmenteporlacuentaTraspasosyRemesasRecibidasquetuvo
unavariacinfavorabledeS/.2671128,6milcon13,2%,principalmenteporelGobiernoRegional
Ayacucho, por los cheques pagados al Banco de la Nacin y las transferencias de EUROPAN en
calidaddeapoyoparaeldebilitamientoinfantildelospueblosmspobres
SepuedeapreciarenelrubroDonacionesyTransferenciasRecibidasunaumentosignificativode
S/. 65 250,2 mil con 5,3%, respecto al ejercicio 2013, la entidad que sobresale es el Gobierno
Regional Ancash, por los remanentes de utilidades donadas por las empresas mineras Barrick y
AntaminaalasunidadesejecutorasdelGobiernoRegionalAncashdestinadosalainversinpblica;el
GobiernoRegionalAyacucho,porlastransferenciasenefectivorecibidasporelpliegoSeguroIntegralde
SaludSISalasunidadesejecutorasdelsectorsalud.
El Total de Costos y Gastos creci en S/. 1 308 448,1 mil o 6,6% en el presente periodo,
principalmente,porlasdivisionariasGastosdePersonalenS/.1400987,6mil,esencialmentepor
el Gobierno Regional Puno por el pago de planillas al personal nombrado y por asignacin por
tiempodeservicios;gastosporpensiones,prestacionesyasistenciasocialporS/.81992,1mil,el
Gobierno Regional Junn, aument por el pago del personal cesante de las unidades ejecutoras;
gastos en bienes y servicios de S/. 67 281,8, el Gobierno Regional Junn, se increment por el
consumo de materiales y gastos de transportes efectuados por las unidades ejecutoras y por
ultimogastosfinancierosenS/.46158,3,elGobiernoRegionalTacna,creciporlosgastosdelas
prdidasobtenidasporladiferenciadetipodecambiodemonedaextranjera.
ElResultadodelEjercicioSupervitdelosGobiernosRegionales,seincrementsignificativamentepara
elejerciciofiscal2014enS/.1022716,4milo27,7%.

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N253

GOBIERNOSREGIONALES
INDICADORESFINANCIEROS
EJERCICIO2014
(EnMilesdeNuevosSoles)
Porlosaosterminadosal31dediciembre2014y2013
IN D I C A D OR ES
F IN A N C I ER O S

F OR M U LA S

2 0 14

2 0 13

V A R IA C I N

2.5

1.1

1.4

1.8

0.7

1.1

1.0

0.4

0.6

0.5

0.5

0.0

26.3

30.3

-4.0

2.8

2.0

0.8

0.2

0.2

0.0

0.5

0.2

0.3

122.2

118.5

3.7

5.0

5.2

-0.2

1.8

2.0

-0.2

A ctivo Co rriente
Liquidez Co rriente
P asivo Co rriente
A ctivo Cte. -Existencias
Liquidez A cida
P asivo Co rriente

Liquidez A bso luta

Caja y B anco s + Valo res


Nego ciables
P asivo Co rriente
To tal Ingreso s

Ro taci n de A ctivo

A ctivo To tal
To tal P asivo x 100
Endeudamiento To tal
A ctivo To tal
Deuda P blica x 100
Deuda P blica
A ctivo To tal
Resultado del Ejercicio
M argen Neto
To tal Ingreso s
Ing. Fiscal A ctual - Ing.
Fiscal A nterio r x 100
Ingreso s Fiscales
A nterio r

Clculo Crecimiento
Real de Ingeso s Fiscales

Ingreso s To tales x 100


Excedente o Dficit
Gasto s To tales
Do nacio nes y Transf.
Recibidas x 100

Dependencia Financiera

Ingreso s To tales
A uto no ma Financiera

Ingreso s Fiscales x 100


Ingreso s To tales

Ratio de Liquidez General o Razn Corriente, evala la disponibilidad de la entidad para pagar sus
deudasuobligacionesdecortoplazo,utilizandolosfondosdisponibles.Alcierredelejercicio2014este
ndicemuestraunavariacinfavorabledeS/.2,5respectoalao2013quefueS/.1,1,revelandoque
porcadaS/.1,00soldedeudadepasivocorrientelaentidaddisponedeS/.2,5parahacerfrenteasus
pagos.
PruebaAcida,permitemedirladisponibilidaddesusrecursosexcluyendoasusinventariosparacubrir
susobligacionesacortoplazosatisfactoriamente,contandoparaelloconderechosdecobroderpida
realizacin, por lo que indicaque por cadaS/. 1,00 solde deuda la entidadtiene respaldo de S/. 1,8
parahacerfrenteasusobligaciones.
Liquidez Absoluta o Ratio de efectividad, permite medir la capacidad efectiva de la entidad, donde le
permite recurrir a sus activos ms lquidoscomo caja y bancos, as como los valores negociables, sin

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N254

considerarsusflujosnormalesdeingresos.Enelejercicio2014seevidenciaunaumentodeS/.1,0con
relacin al ao anterior que fue S/. 0,4, indicando que por cada S/. 1,00 de deuda la entidad puede
asumirS/.1,00deefectivooequivalentedeefectivo.
GradodeUtilizacindeActivosFijos,determinalaeficaciadelaentidadparaobtenerutilidadesconsus
activosdisponibles,indicandounaestabilidadenlautilizacindesusactivos.
Endeudamiento Total, este ndice refleja el grado de dependencia o independencia financiera de una
entidad,presentaunavariacindesfavorableenelao2014de26,3%yenelejercicio2013de30,3%
observndoseunadisminucinenelgradodedependencia.
La Deuda Pblica, muestra la cantidad de recursos que son obtenidos de terceros, asimismo mide el
grado de independencia o dependencia financiera, que varo de 2,0% en el ao 2013 a 2,8% en el
ejercicio2014,indicandounaumentodeendeudamiento.
ElMargenNeto,indicaelresultadonetofrentealtotalingresos,enelejercicio2014y2013reportanel
mismondicede0,2.
ClculodelCrecimientoRealdeIngresosFiscales,SecalculalosIngresosFiscalesActualesdelosIngresos
FiscalesAnteriores,enelejercicio2013sereport0,2%yelperodo2014muestraunsaldode0,5%
indicandounaumentoenlacaptacindeingresos.
CrecimientodelosGastosdeAdministracin,resultadeduciendogastosadministrativosactualesdelos
gatos administrativos anteriores, entre los gastos administrativos del perodo anterior, al finalizar el
presenteejerciciomuestravariacinde0,8%.
ExcedenteoDficit,seobtienedeltotalingresosdivididosentrelosgastostotales,muestraunaumento
de122,2%enelejercicio2014yenelao2013fuede118,5%,loqueindicaunalzaenrelacinalos
ingresos.
Dependencia Financiera, comparado con el ao anterior se observa una disminucin con relacin al
totaldelosingresos,elperiodo2014reporta5,0%frentealoreflejadoenelao2013quefuede5,2%.
AutonomaFinanciera,seobservaunareduccinde2,0%enelejercicioanteriora1,8%enelao2014,
comoconsecuenciadelosingresostributariosconrelacinaltotaldelosingresos.

CuentaGeneraldelaRepblica2014

Pg.N255

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