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UNIVERSIDAD POLITCNICA SALESIANA

CONTABILIDAD APLICADA
GRUPO 1
EJERCICIO N 1 REPASO
Los socios promotores de la empresa comercial en formacin El Comerciante S. A. (Nombrada
Contribuyente Especial), mediante oficio No. 99-02 del 2 de enero de 200X, solicitan a la
Superintendencia de Compaas la resolucin para constituir la empresa, con un capital autorizado
de $18.000,00. (Cada accin $ 100c/u)
El 1 de febrero de 200X, mediante Resolucin No. 01-17-04, se constituye la empresa,
domiciliada en la ciudad de Quito. Tiempo de duracin: 35 aos; objeto: comercializar
electrodomsticos; nmero de socios: tres, que aportan en numerario, bienes y ttulos exigibles,
segn el siguiente detalle:
Seor Rodrigo Figueroa:
_ Dinero depositado en la Cta. Cte. Integracin No. 174259-0 del B. P. $2.500,00
_ Letra de cambio endosada a favor de la empresa 800,00
_ Escritorios, sillas, sillones, archivadores y mesas auxiliares 1.700,00
Total $5.000,00
Seor Edwin Argotty:
Efectivo depositado en la cuenta bancaria de Integracin No. 1742590 B. P. $1.250,00
Mercaderas 4.000,00 (computadoras c/u $ 160)
Pliza de acumulacin endosada a favor de la empresa 2.750,00
Total $8.000,00
Seor Marlon Lpez:
Camioneta Datsun Md. 98 -9345 $4.300,00
Gastos de constitucin de la empresa 300,00
Equipo de oficina 400,00
Total $5.000,00
01/Abril/200X: Recibe la autorizacin de la Superintendencia de Cas. El Gerente y abre una
cuenta corriente en el Banco del Pichicha # 3490 por la integracin de capital.
01/Abril/200X: Ingresa un nuevo socio a la empresa, el Sr. Pedro Crdenas suscribe 150 acciones a
$ 100 c/u, aporta con muebles y enseres $ 4000 y dinero en efectivo $ 7000.
05/Abril/200X: Se vende a Indurama (contribuyente especial), 100 computadores a $ 550 c/u, nos
pagan el 30% con cheque y la diferencia al contado.
06/Abril/200X: Se compra a IBM del Ecuador Contrib. Especial con Factura N 3634, 20
computadores a $ 250 c/u, nos dan el 3% de descuento; pagamos con cheque # 102 el 30% y el
saldo firmamos una L/C.
08/Abril/200X: Devolvemos a IBM con N/C # 463, 2 computadores, valor que pedimos que nos
acrediten en la cuenta.
10/Abril/200X: Pagamos con cheque # 103 al Ing. Juan Calle con Factura N 3401, por
instalaciones y adecuaciones del local por $ 4000, se paga el 40% con cheque y la diferencia a
crdito a 60 das plazo.

15/Abril/200X: Pagamos con un cheque el 50% de los documentos pendiente de pago.


18/Abril/200X: Vendemos 50 computadoras a $ 600 c/u a Almacenes Imperio S. A., nos pagan con
un cheque el 80% y por la diferencia nos firman una letra de cambio.
20/Abril/200X: Depositamos el dinero existente en caja.
23/Abril/200X: De la venta realizada el 18 de abril, nos devuelven 5 computadoras por daos
encontrados, dinero que les devolvemos con un cheque.
25/Abril/200X: Realizamos varias gastos de administracin al mes como: gastos de limpieza $ 200
(a una sociedad), suministros de oficina $ 150 ( a una persona no obligada a llevar contabilidad) y
gastos de movilizacin y fletes $ 150 (a un contribuyente especial), pagamos con cheque.
26/Abril/200X: Por constitucin de la compaa pagamos a un abogado, el Dr. Santiago Gonzlez,
por un valor de $ 900, con un cheque.
28/Abril/200X: Pagamos por trasporte de mercaderas a Transportes Ortiz S.A. $ 250 con cheque.
30/Abril/200X: Pagamos sueldos del mes: Sr. A Gerente $ 1500, Sr. B Contador $ 1000 tiene y
bono administrativo de $ 100, Sr. C $ 900, registra 18 horas extras, ninguno a presentado sus gastos
personales. Se descuenta el aporte personal y patronal del Seguro Social. Registrar los beneficios de
ley.
Ajustes:

Depreciar los activos fijos en un mes por el mtodo de lnea recta. (Considerar 10 aos de
vida til y 10% del costo como valor residual).
Realizar el rol de pagos y beneficios sociales
Liquidar el IVA y las retenciones y dejarlas pendiente de pago
Provisionar las cuentas incobrables por 1 mes
El banco nos enva Nota de Dbito por servicios bancarios por $ 35 y Nota de Crdito por
intereses en la cuenta por $ 120.
El Krdex de las mercaderas realizarlo por el Mtodo Promedio Ponderado.

Se pide realizar: El Estado de Situacin inicial, Diario General, Mayor General, Balance de
Comprobacin, Estado de Resultados, Estado de Situacin Final y Cuadro de Reparto de
Dividendos.
Datos adicionales:

Lleva el control de sus mercaderas por el sistema de cuenta permanente o inventario


perpetuo.
La empresa deduce de los resultados los porcentajes de participacin para los trabajadores y el
Impuesto a la Renta, 10% para la Reserva Legal y 5% para una Reserva Especial, y distribuye la
utilidad lquida entre los socios con base en el monto de sus aportes.

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