UCEMA 30/5/2012 Gustavo Calvio

Monitoreo Permanente - Armado del

control.

tablero de

Auditora a distancia y presencial.

Monitoreo permanente y Auditora a distancia.
Monitoreo permanente y Auditora a distancia vs.
fraude.

Agenda

Armar un set de
indicadores para
mejorar el control

No un tablero para
monitorear la NASA

Armado tablero de control Premisas

Aprobar el
proyecto por
Alta Direccin

Definir equipo
(Auditora /
Sistemas)

Relevar :
normas,
procedimientos,
red flag de
fraude,
sistemas, etc.

Establecer
ciclos/procesos en la
Sociedad

Definir y
aprobar set
de
indicadores
por
ciclo/proceso

Realizar el
diseo
conceptual
(Sistemas/Au
ditora)

Desarrollar
indicadores

Realizar
pruebas y
pasar a
produccin

Comenzar
monitoreo
permanente

Implantar el tabl
tablero
ero de control con xito

Cultura
Sistemas

Procesos

Objetivos

Organigrama social

Normas y procedimientos

Regulacin

Qu necesitamos para armar el tablero?

Armado tablero de control Diseo I

Indicadores por proceso/ciclo

Gestin
Financiera

Activos
Fijos

Movimiento Sistemas de
de producto Informacin

Ingresos
por ventas

Compras y
contrataciones

Reporting
Financiero

Recursos
Humanos

Armado tablero de control Diseo II

Permitir a cualquier usuario crear indicadores, sin participacin de

Sistemas (o al menos, que sea mnima).
Compatibilizar en un herramienta mltiples sistemas.
Exportar a otras aplicaciones (Word, Excel, etc.).
Tomar los resultados de un anlisis y ponerlo a disposicin del resto
del equipo de auditora.
Actualizacin tecnolgica dinmica.
Fcil aprendizaje Intuitivo.

Claves para elegir la herramienta

Modelo de tablero de control

Selectores de
sociedad, mes, ao
y ciclos

Panel de
indicadores
destacados
por
usuario.
Top five de
resultados
ms
relevantes

Indicadores
del ciclo
seleccionado.
Posibilidad
de acceder a
informacin
de detalle.

Modelo de tablero de control

Auditora presencial
Anlisis de casos puntuales
Revisin documental
Alta dotacin
Auditora forense aeja
Puede detectar fraude
Utiliza tcnicas de auditora
Requiere conocimientos de
normas de la empresa
Tiempo de confeccin de
informes

Auditora a distancia
Anlisis del universo
Revisin registros
Dotacin mnima
Auditora forense diaria
Previene el fraude
Utiliza tablero de control
Las exigencias normativas
estn en los indicadores
Memos estndares
Ante hallazgos, SIEMPRE se
termina en una presencial

Auditora presencial vs. a distancia

Revisin diaria de los resultados de los

indicadores en el tablero.

Anlisis de tendencias. Evaluacin de criticidad.

Deteccin comportamientos atpicos o fuera de

normas / procedimientos.

Monitoreo permanente

Consulta sobre las anomalas detectadas por los indicadores.

Anlisis de las causas, solicitud de documentacin soporte.

Revisin puntual. Anlisis del cumplimiento de normas y

procedimientos; excepciones. Requerimiento de informacin
complementaria. Revisin in-situ de los hechos detectados.

Emisin de informe por deteccin de fallas de control o

incumplimientos normativos o de procedimiento. Plan de accin y
seguimiento recomendaciones.

Auditora a distancia

Participacin en las pruebas de controles.

Apoyo de auditoras presenciales.

Proceso de planificacin anual de auditoras

presenciales.

Prevencin del fraude.

Auditora a distancia y

Actitud

Auditora a distancia y el fraude

Auditora y el fraude

Diversidad de temas y procesos. No tener auditoras

previsibles.

Analizar transacciones antiguas vs. las realizadas hoy.

Verificamos el cumplimiento en el universo de los registros.

Mayor presencia de auditora con igual dotacin. Efecto El

Patriota.

Revisiones previsibles vs. permanentes. Efecto Gran

Hermano.

Qu agrega AD a la lucha antifraude?

La auditora a distancia fortalece el ambiente de control.

El desarrollo de indicadores y su seguimiento da presencia
de auditora en todas las operaciones.
Una herramienta gil y amigable, fomenta su uso.
La consulta de auditora ante desvos recientemente
ocurridos, desanima el fraude.

Comentarios generales

Conclusin