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CASO PRCTICO

Comercializadora "El Lider" S.A con RUC 20329869496, registra sus operaciones utilizando
I. Datos de apertura 01-01-2015
101
104
121
141
201
335
336
391
401
421
501
591

8000
32000
30000
2000
40000
10000
3000

100 cocinas

2000
7000
21000
80000
13000

OPERACIONES:
04/01
08/01
12/01
18/01

Segn F/. Se ha vendido 50 cocinas con margen de ganancia del 35% m{as IGV y
Se ha comprado 20 cocinas a 500 C/u ms IGV y cancelamos mediante giro de ch
El asesor legal emite su recibo por honorarios por 2000 afecto a la retencion del 8
Se vende 30 cocinas a 800 c/u ms IGV y nos cancelan el 60% mendianto deposito

20/01 Segn F/. Cancelamos con cheque por concepto de alquiler de nuestro local come

25/01 Se compra suministros para uso inmediato por la suma de 150 ms IGV canceland

26/01 Se recepciona el recibo de Energa Electrica emitido con fecha 13/01 por la suma d
27/01 Se vende los activos fijos con su valor en libros se cobra con chque
28/01 Se cobra prestamo personal por el importe de 2000 soles en efectivo
29/01 Se vende10 cocinas a 600 C/u ms IGV y nos cancelan con cheque
30/01 Se provisiona y cancela de planilla de remuneracion del mes:
*Sueldo: 2800
*H. Extras : 400
*Asig, Famil: 850
31/01 Se paga impuestos con cheque
DATOS ADICIONALES

Distribuir los gastastos:


*Administracion 70%
*Ventas 30%
Calcule y contabilize el costo de ventas

aciones utilizando el diario simplificado para lo cual cuenta con la siguiente informacin.

el 35% m{as IGV y nos cancelan en un deposito en cta cte.


mediante giro de cheque
a la retencion del 8% por concepto de renta de 4ta categoria, paga con cheque.
mendianto deposito en cta cte y el saldo mediante una letra
nuestro local comercial la suma de 1000 ms IGV
ms IGV cancelando con cheque
13/01 por la suma de 400 m{as IGV se cancela con cheque

ente informacin.

Numero
correlativo

FECHA

01
02
03
04
05
06
07
08
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34

1/1/2016
1/4/2016
1/4/2016
1/8/2016
1/8/2016
1/8/2016
1/12/2016
1/12/2016
1/12/2016
1/18/2016
1/18/2016
1/18/2016
1/20/2016
1/20/2016
1/20/2016
1/25/2016
1/25/2016
1/25/2016
1/26/2016
1/26/2016
1/26/2016
1/27/2016
1/27/2016
1/27/2016
1/27/2016
1/27/2016
1/28/2016
1/29/2016
1/29/2016
1/30/2016
1/30/2016
1/30/2016
1/30/2016
1/31/2016

GLOSA O DESCRIPCION DELA


OPERACIN
Asiento de Apertura
Provision de la venta
Cobranza
Provision de la compras
Pago de la compra
Destino
Recibo por Honorarios
Cancelacion
Destino de los gastos
Por la venta
Por la cancelacion del 60%
Aceptacion de la letra
Por la provision de alquiler
Cancelacion
Destino
Provision por lacompra de suministro
Cancelacion
Destino
Registro por el Servicio de Energia
Cancelacion
Destino
Transferencia de activos
venta de activos fijos
cobro de la compra
Baja del activo
Destino
Cobro de prestamo en efectivo
Venta
Cobro de la venta
Registro de planilla
por la cancelacion
Destino
Costo de Venta
Pago de impuestos

TOTALES

ACTIVOS
101
8000.00

104
32000.00
31860.00

121
30000.00
31860.00
-31860.00

123

-11800.00

-1840.00

16992.00

28320.00
-16992.00
-11328.00

11328.00

-1180.00

-177.00

-472.00

12980.00

2000.00
7080.00

7080.00
-7080.00

-3523.50

-18052.00

10000.00

63867.50

30000.00

11328.00

ACTIVOS
141
2000.00

201
40000.00

272

276

10000.00

13000.00

-2000.00

-13000.00

2000.00

0.00

0.00

-2000.00

-36000.00

0.00

14000.00

PASIVO
335
10000.00

336
3000.00

-10000.00

-3000.00

165

12980.00
-12980.00

0.00

0.00

0.00

PASIVOS
391
2000.00

401
7000.00
4860.00

40172

4031

-1800.00

160.00

4320.00

-180.00

-27.00

-72.00

-2000.00
1980.00

1080.00
364.50

-17161.00

0.00

0.00

-364.50

160.00

0.00

PATRIMONIO
4032

411

421
21000.00

424

11800.00
-11800.00
1840.00
-1840.00

1180.00
-1180.00
177.00
-177.00
472.00
-472.00

526.50

3523.50
-3523.50

-526.50

0.00

0.00

21000.00

0.00

501
80000.00

591
13000.00

6011

611

10000.00
10000.00

80000.00

13000.00

10000.00

10000.00

GASTOS
621

622

627

632

635

2000.00

1000.00

2800.00

1250.00

364.50

2800.00

1250.00

364.50

2000.00

1000.00

INGRESOS
636

655

656

6911

150.00

400.00

11000.00

36000.00

400.00

11000.00

150.00

36000.00

0.00

GRESOS
7011

756

ELEMENTO 8
791

27000.00

2000.00
24000.00

1000.00

150.00

400.00
11000.00

11000.00
6000.00

4414.50

0.00

57000.00

11000.00

18964.50

ELEMENTO 9
943

957

1400.00

600.00

700.00

300.00

105.00

45.00

280.00

120.00

2485.00

1065.00

944

954

7700.00

3300.00

3090.15

1324.35

10790.15

4624.35