Molinos-S A

UNIVERSIDAD NACIONAL
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABL

ESCUELA PROFESIONAL DE CIE
CONTABILIDAD FIN
MONOGRAFIA: SOCIEDAD
DOCENTE:
DAVID MOISES CALIZAY
INTEGRANTE
TATIANA ARACELY PACHO
ALEX PACOMPIA
JUAN CARLOS MULLISA
PUNO- PERU-2
FORMATO : LIBRO DIARIO 5.1

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: SOCIEDAD MOLINOS S.A.
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
CDIGO
10
104
12
121
14
141
21
211
23
231
24
241
25
251
33
333
39
391
42
421
50
501
59
591
71
713
7131
23
231
90
79
791
59
591
14
142
52
522
5221
52
522
5221
50
501
10
104
14
142
32
322
37
373
18
189
45
452
42
421
4212
77
775
10
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40
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42
421
4212
24
241
61
612
6121
10
104
37
373
45
451
4511
62
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6211
627
6271
40
403
431
432
41
411
411
46
469
14
141
1419
90
94
95
79
791
40
403
4031
4032
41
411
4111
46
469
10
104
61
612
6121
24
241
90
79
791
13
131
1312
70
702
7021
40
401
4011
63
635
18
183
16
164
10
104
90
94
95
79
791
63
636
6364
6365
6367
40
401
4011
42
421
90
94
95
79
791
10
104
12
121
64
643
40
406
94
79
791
40
406
10
104
68
681
684
6841
39
391
19
191
90
94
95
79
791
68
686
6866
48
486
95
79
791
21
211
23
231
71
711
7111
713
7131
69
692
6921
21
211
71
711
69
692
79
791
90
94
95
70
702
71
711
81
811
81
811
82
821
82
821
60
602
63
636
82
821
61
612
82
821
83
831
83
831
62
621
64
643
83
831
84
841
84
841
68
684
84
841
85
851
77
775
85
851
85
851
89
891
89
891
87
871
88
881
87
871
88
881
40
401
41
411
89
891
59
951
10
104
11
111
12
121
14
141
21
211
23
231
24
241
25
251
33
332
19
192
39
391
42
421
50
501
57
571
59
591
71
713
23
231
90
79
791
60
602
40
401
42
421
24
241
61
612
16
165
75
756
10
104
16
165
65
655
11
111
94
79
791
42
421
77
775
10
104
62
621
627
40
403
4031
4032
41
411
46
469
14
141
90
94
95
79
791
60
601
40
401
42
421
24
241
61
612
40
403
4031
4032
41
411
4111
46
469
10
104
61
612
6121
24
241
90
79
791
13
131
1312
70
702
7021
40
401
4011
63
639
42
424
40
401
4017
33
332
3322
72
721
7211
42
424
10
104
61
612
6121
24
241
33
339
3322
72
721
7211
10
104
13
131
61
613
25
251
90
79
791
63
636
6364
6365
6367
40
401
4011
42
421
33
339
90
94
95
72
721
79
791
63
635
18
183
42
421
42
421
10
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33
339
90
94
95
72
721
79
791
65
659
10
104
94
79
791
10
104
12
121
68
681
684
6841
39
391
19
192
33
339
90
94
95
72
721
79
791
68
686
6866
48
486
95
79
791
21
211
23
231
71
711
7111
713
7131
69
692
6921
21
211
71
711
69
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79
791
90
94
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71
711
72
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811
81
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82
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60
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63
636
82
821
61
612
82
821
83
831
83
831
62
621
83
831
84
841
84
841
65
643
68
684
75
756
84
841
84
841
85
851
77
775
85
851
85
851
89
891
89
891
87
871
88
881
87
871
88
881
40
401
4017
41
411
89
891
59
591
O : LIBRO DIARIO 5.1
OS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: SOCIEDAD MOLINOS S.A.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
DENOMINACIN
Por el inventario inicial del ejercicio

(-----------------------------------------------------------------------1------------------------------------------------------------------EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
Personal
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos manufacturados
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso de manufactura
MATERIAS PRIMAS
Materias primas para productos manufacturados
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Maquinarias y equipos de explotacin

DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Depreciacin acumulada
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
CAPITAL
Capital social
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Envio de los productos en proceso a la produccion
(-----------------------------------------------------------------------2------------------------------------------------------------------VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
Variacin de productos en proceso
(-----------------------------------------------------------------------3------------------------------------------------------------------COSTOS DE PRODUCCION
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Capitalizacion de las ultilidades
(-----------------------------------------------------------------------4------------------------------------------------------------------RESULTADOS ACUMULADOS
Accionistas (o socios)
CAPITAL ADICIONAL
Capitalizaciones en trmite
Aportes
(-----------------------------------------------------------------------5------------------------------------------------------------------CAPITAL ADICIONAL
Capitalizaciones en trmite
Aportes
CAPITAL
Capital social
Accionistas (o socios)
Registro de adquisicion de una maquinaria
(-----------------------------------------------------------------------7------------------------------------------------------------------ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Inmuebles, maquinaria y equipo
ACTIVO DIFERIDO
Intereses diferidos
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Otros gastos contratados por anticipado
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Contratos de arrendamiento financiero
Pago de deudas a proveedores

(-----------------------------------------------------------------------8------------------------------------------------------------------CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Emitidas
INGRESOS FINANCIEROS
Descuentos obtenidos por pronto pago
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Compra de materias primas
(-----------------------------------------------------------------------9------------------------------------------------------------------COMPRAS
Materias primas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
Emitidas
(-----------------------------------------------------------------------10------------------------------------------------------------------MATERIAS PRIMAS
VARIACIN DE EXISTENCIAS
Materias primas
Prestamo al banco
ACTIVO DIFERIDO
Intereses diferidos
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Registro de la planilla de sueldos
(-----------------------------------------------------------------------12------------------------------------------------------------------GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Seguridad, previsin social y otras contribuciones
Rgimen de prestaciones de salud
Instituciones pblicas
Anticipos otorgados
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
Otras cuentas por pagar diversas

Personal
Otras cuentas por cobrar al personal
(-----------------------------------------------------------------------13------------------------------------------------------------------CUENTAS REFLEJAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTA
Pago de la planilla de haberes
(-----------------------------------------------------------------------14------------------------------------------------------------------TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Envio de materias primas a la produccion
(-----------------------------------------------------------------------15------------------------------------------------------------------VARIACIN DE EXISTENCIAS
Materias primas
MATERIAS PRIMAS
Venta de productos terminados al credito
(-----------------------------------------------------------------------17------------------------------------------------------------------CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS
Emitidas en cartera
VENTAS
Productos terminados
Gobierno central
Alquiler de un local
(-----------------------------------------------------------------------18------------------------------------------------------------------GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Alquileres
Alquileres
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

Depsitos otorgados en garanta
GASTOS DE VENTA
gastos por servicios publicos
(-----------------------------------------------------------------------20------------------------------------------------------------------GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Servicios bsicos
Telfono
Internet
Cable
Gobierno central
GASTOS DE VENTA
Cobro a clientes por deposito en bancos
Registro y pagos de infraccion ala sunat
(-----------------------------------------------------------------------23------------------------------------------------------------------GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno local
Gobiernos locales
(-----------------------------------------------------------------------24------------------------------------------------------------------GASTOS ADMINISTRATIVOS
(-----------------------------------------------------------------------25------------------------------------------------------------------TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobiernos locales
Estimacion de cobranza dudosa y depreciasion
(-----------------------------------------------------------------------26------------------------------------------------------------------VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

Depreciacin
Valuacin de activos
Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales Terceros
GASTOS DE VENTA
Provision por garantia sobre ventas
(-----------------------------------------------------------------------28---------------------------------------------------------------------)
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Provisiones
Provisin para garantas
PROVISIONES
(-----------------------------------------------------------------------29------------------------------------------------------------------GASTOS DE VENTA
Costo de produccion del ejercicio

(-----------------------------------------------------------------------30------------------------------------------------------------------PRODUCTOS TERMINADOS
VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
Variacin de productos terminados
Costo de venta al final del ejercicio
(-----------------------------------------------------------------------31------------------------------------------------------------------COSTO DE VENTAS
Cierre del ejercicio
(-----------------------------------------------------------------------32------------------------------------------------------------------VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
COSTO DE VENTAS
(-----------------------------------------------------------------------33------------------------------------------------------------------CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
CUENTAS REFLEJAS
GASTOS DE VENTA
(-----------------------------------------------------------------------34------------------------------------------------------------------VENTAS
PRODUCCIN DEL EJERCICIO
Produccin de bienes
(-----------------------------------------------------------------------35------------------------------------------------------------------PRODUCCIN DEL EJERCICIO
Produccin de bienes
VALOR AGREGADO
Valor agregado
(-----------------------------------------------------------------------36------------------------------------------------------------------VALOR AGREGADO
Valor agregado
COMPRAS
Materias primas
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Servicios bsicos
(-----------------------------------------------------------------------37------------------------------------------------------------------VALOR AGREGADO
Valor agregado
Materias primas
(-----------------------------------------------------------------------38------------------------------------------------------------------VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin
(-----------------------------------------------------------------------39------------------------------------------------------------------EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno local
(-----------------------------------------------------------------------40------------------------------------------------------------------EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN
RESULTADO DE EXPLOTACIN
Resultado de explotacin
(-----------------------------------------------------------------------41------------------------------------------------------------------RESULTADO DE EXPLOTACIN
Valuacin de activos
(-----------------------------------------------------------------------42------------------------------------------------------------------RESULTADO DE EXPLOTACIN
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes de participaciones e impuestos
(-----------------------------------------------------------------------43------------------------------------------------------------------INGRESOS FINANCIEROS
(-----------------------------------------------------------------------44------------------------------------------------------------------RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
(-----------------------------------------------------------------------45------------------------------------------------------------------DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
Participacin de los trabajadores Corriente

IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la renta Corriente
(-----------------------------------------------------------------------46------------------------------------------------------------------PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
IMPUESTO A LA RENTA
Gobierno central
(-----------------------------------------------------------------------47------------------------------------------------------------------DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
gastos de personal
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociacin
Personal
MATERIAS PRIMAS
Edificaciones
Cuentas por cobrar comerciales Relacionadas
CAPITAL
Capital social
EXCEDENTE DE REVALUACIN
Excedente de revaluacin
Envio de los productos en proceso a la produccion
2
3
CUENTAS REFLEJAS
4
COMPRAS
Materias primas
Gobierno central
5
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
venta de acciones adquiridas
6

Venta de activo inmovilizado
OTROS INGRESOS DE GESTIN
Enajenacin de activos inmovilizados
7
Venta de activo inmovilizado
8
OTROS GASTOS DE GESTIN
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Inversiones mantenidas para negociacin
9

Remuneraciones
Seguridad, previsin social y otras contribuciones
ESSALUD
ONP
Personal
CUENTAS REFLEJAS
GASTOS DE VENTA
COMPRAS
Mercaderas
Gobierno central
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Materias primas
MATERIAS PRIMAS
CUENTAS REFLEJAS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS
Emitidas en cartera
VENTAS
Gobierno central
Otros servicios prestados por terceros
Honorarios por pagar
Gobierno central
Impuesto a la renta
Edificaciones
Almacenes
PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Honorarios por pagar
Materias primas
MATERIAS PRIMAS
Construcciones y obras en curso
Almacenes
Edificaciones
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
CUENTAS REFLEJAS
Servicios bsicos
Telfono
Internet
Cable
Gobierno central
CUENTAS REFLEJAS
GASTOS DE VENTA
Alquileres
Alquileres

CUENTAS REFLEJAS
GASTOS DE VENTA
Otros gastos de gestin
Depreciacin
Valuacin de activos
Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales Relacionadas
CUENTAS REFLEJAS
GASTOS DE VENTA
Provisiones
PROVISIONES
GASTOS DE VENTA
COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS
CUENTAS REFLEJAS
GASTOS DE VENTA
VENTAS
Mercaderas

Produccin de bienes
Produccin de bienes
VALOR AGREGADO
Valor agregado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
COMPRAS
Materias primas
Servicios bsicos
VALOR AGREGADO
Valor agregado
Materias primas
VALOR AGREGADO
Valor agregado

Remuneraciones
Gobierno local
Valuacin de activos
OTROS INGRESOS DE GESTIN
Enajenacin de activos inmovilizados

Utilidad
Utilidad
IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO A LA RENTA
Gobierno central
Impuesto a la renta
Utilidad
MOVIMIENTO
DEBE
8,000.00
12,400.00
15,870.00
35,640.00
24,446.00
88,600.00
5,000.00
800,600.00
HABER
186,896.00
211,660.00
540,000.00
52,000.00
24,446.00
24,446.00
24,446.00
24,446.00
52,000.00
8,000.00
60,000.00
60,000.00
60,000.00
8,000.00
8,000.00
145,000.00
64,000.00
39,710.00
248,710.00
50,000.00
2,500.00
47,500.00
12,800.00
2,432.00
15,232.00
12,800.00
12,800.00
60,000.00
25,300.00
85,300.00
25,211.70
5,088.60
16,173.10
2,550.00
1,400.00
10,084.68
10,084.68
5,042.34
25,211.70
5,088.60
16,173.10
2,550.00
23,811.70
60,300.00
60,300.00
60,300.00
60,300.00
140,896.00
118,400.00
22,496.00
5,000.00
4,000.00
3,000.00
12,000.00
2,000.00
1,500.00
1,500.00
5,000.00
5,800.00
1,102.00
6,902.00
2,900.00
1,740.00
1,160.00
5,800.00
10,200.00
10,200.00
3,400.00
3,400.00
3,400.00
3,400.00
3,400.00
3,400.00
45,300.00
43,200.00
2,100.00
22,650.00
13,590.00
9,060.00
45,300.00
11,100.00
11,100.00
11,100.00
11,100.00
99,200.00
23,180.68
122,380.68
51,970.00
51,970.00
51,970.00
51,970.00
180,557.70
122,380.68
30,314.68
27,862.34
118,400.00
45,964.68
164,364.68
164,364.68
164,364.68
23,600.00
12,800.00
10,800.00
47,500.00
47,500.00
93,264.68
93,264.68
28,611.70
25,211.70
3,400.00
64,652.98
64,652.98
56,400.00
56,400.00
8,252.98
8,252.98
2,500.00
2,500.00
10,752.98
10,752.98
3,978.60
1,075.30
2,903.30
1,075.30
2,903.30
2,903.30
1,075.30
6,774.38
6,774.38
6,800.00
150,000.00
16,000.00
5,400.00
24,500.00
14,600.00
78,600.00
41,980.00
542,000.00
7,000.00
291,620.00
111,660.00
400,000.00
17,600.00
52,000.00
14,600.00
14,600.00
14,600.00
14,600.00
5,800.00
1,102.00
6,902.00
5,800.00
5,800.00
82,400.00
82,400.00
82,400.00
82,400.00
45,000.00
45,000.00
45,000.00
45,000.00
80,000.00
6,400.00
73,600.00
78,610.80
15,866.40
58,794.40
2,550.00
1,400.00
39,305.40
23,583.24
15,722.16
78,610.80
14,500.00
2,755.00
17,255.00
14,500.00
14,500.00
15,866.40
58,794.40
2,550.00
77,210.80
60,300.00
60,300.00
60,300.00
60,300.00
76,398.00
64,200.00
12,198.00
9,300.00
8,370.00
930.00
9,300.00
9,300.00
8,370.00
8,370.00
14,500.00
14,500.00
14,500.00
14,500.00
64,500.00
64,500.00
32,000.00
32,000.00
32,000.00
32,000.00
9,000.00
1,710.00
10,710.00
900.00
4,500.00
1,800.00
1,800.00
900.00
8,100.00
4,200.00
1,800.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
420.00
2,100.00
840.00
840.00
420.00
3,780.00
2,400.00
2,400.00
2,400.00
2,400.00
15,400.00
15,400.00
31,300.00
29,400.00
1,900.00
3,130.00
15,650.00
6,260.00
6,260.00
3,130.00
28,170.00
8,200.00
8,200.00
8,200.00
8,200.00
110,200.00
58,255.40
168,455.40
24,500.00
24,500.00
24,500.00
24,500.00
281,160.80
168,455.40
79,883.24
32,822.16
64,200.00
129,355.40
28,250.00
221,805.40
221,805.40
221,805.40
42,800.00
20,300.00
22,500.00
86,500.00
86,500.00
92,505.40
92,505.40
78,610.80
78,610.80
13,894.60
13,894.60
86,900.00
47,400.00
39,500.00
82,400.00
82,400.00
9,394.60
9,394.60
6,400.00
6,400.00
15,794.60
15,794.60
5,844.00
1,579.46
4,264.54
1,579.46
4,264.54
4,264.54
1,579.46
9,950.60
9,950.60
6,682,410.74
6,682,410.74
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

6,800.00
15,400.00
82,400.00
8,000.00
8,000.00
60,000.00
10,200.00
64,500.00
73,600.00
77,210.00
8,370.00
6,000.00
2,400.00
47,500.00
23,811.70
12,000.00
3,400.00
255,300.00
254,291.70
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS

76,398.00
140,896.00
64,500.00
217,294.00
64,500.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

39,710.00
4,000.00
43,710.00
0.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

41,980.00
5,000.00
32,000.00
46,980.00
32,000.00

1,800.00
1,800.00
37 ACTIVO DIFERIDO
64,000.00
25,300.00
0.00
89,300.00
0.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

58,794.40
16,173.10
58,794.40
16,173.00
74,967.50
74,967.40
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

2,550.00
2,550.00
2,550.00
2,550.00
5,100.00
5,100.00
50 CAPITAL
400,000.00
540,000.00
60,000.00
0.00
1,000,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
52,000.00
52,000.00
52,000.00
52,000.00
104,000.00
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
60,300.00
14,500.00
32,000.00
60,300.00
5,800.00
14,500.00
12,800.00
167,100.00
33,100.00
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

31,300.00
8,200.00
45,300.00
11,100.00
95,900.00
0.00
71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA

14,600.00
24,446.00
168,455.40
122,380.68
39,046.00
290,836.08
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
45,000.00
23,583.24
1,800.00
840.00
2,400.00
6,260.00
10,084.68
1,500.00
1,740.00
3,400.00
13,590.00
110,197.92
0.00
77 INGRESOS FINANCIEROS
25,000.00
6,400.00
0.00
31,400.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

6,800.00
15,400.00
82,400.00
64,500.00
8,000.00
8,000.00
60,000.00
10,200.00
511.70
255,811.70
73,600.00
77,210.80
8,370.00
6,000.00
2,400.00
47,500.00
23,811.70
12,000.00
3,400.00
1,519.20
255,811.70
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS

76,398.00
140,896.00
64,500.00
11,898.00
140,896.00
217,294.00
217,294.00

39,710.00
4,000.00
43,710.00
43,710.00
43,710.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

41,980.00
5,000.00
32,000.00
9,980.00
5,000.00
46,980.00
46,980.00

1,800.00
1,800.00
1,800.00
1,800.00
37 ACTIVO DIFERIDO
64,000.00
25,300.00
89,300.00
89,300.00
89,300.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

58,794.40
16,173.10
1,579.46
1,075.30
58,794.40
16,173.10
1,579.46
1,075.30
77,622.26
77,622.26
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

2,550.00
2,550.00
2,550.00
2,550.00
5,100.00
5,100.00
50 CAPITAL
400,000.00
600,000.00
400,000.00
540,000.00
60,000.00
1,000,000.00
1,000,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
52,000.00
61,950.60
6,774.38
52,000.00
52,000.00
9,950.60
6,774.38
120,724.98
120,724.98
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
60,300.00
14,500.00
32,000.00
60,300.00
5,800.00
14,500.00
12,800.00
86,500.00
47,500.00
167,100.00
167,100.00
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

31,300.00
8,200.00
45,300.00
11,100.00
39,500.00
56,400.00
95,900.00
95,900.00
71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA

14,600.00
24,446.00
24,500.00
129,355.40
51,970.00
45,964.68
168,455.40
122,380.68
290,836.08
290,836.08
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
45,000.00
23,583.24
1,800.00
840.00
2,400.00
6,260.00
10,084.68
1,500.00
1,740.00
3,400.00
13,590.00
79,883.24
30,314.68
110,197.92
110,197.92
77 INGRESOS FINANCIEROS
6,400.00
25,000.00
25,000.00
6,400.00
31,400.00
31,400.00
82 VALOR AGREGADO
42,800.00
86,500.00
92,505.40
23,600.00
47,500.00
93,264.68
221,805.40
164,364.68
386,170.08
386,170.08
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

15,794.60
10,752.98
6,400.00
9,394.60
8,252.98
2,500.00
26,547.58
26,547.58
89 DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

5,844.00
9,950.60
3,978.60
6,774.38
15,794.60
10,752.98
26,547.58
26,547.58
SOCIEDAD MOLINOS S.A. MAYOR (1)

11 INVERSIONES FINANCIERAS
15,000.00
45,000.00
15,000.00
45,000.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS

(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
5,400.00
15,870.00
8,000.00
1,400.00
8,000.00
1,400.00
29,270.00
10,800.00
19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

7,000.00
1,900.00
2,100.00
0.00
11,000.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO
14,600.00
58,255.00
24,446.00
23,180.68
14,600.00
24,446.00
120,481.68
39,046.00
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

145,000.00
145,000.00
0.00
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

291,620.00
29,400.00
186,896.00
43,200.00
0.00
551,116.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

80,000.00
8,370.00
6,000.00
50,000.00
111,660.00
6,902.00
17,255.00
8,370.00
10,710.00
6,000.00
211,660.00
15,232.00
6,902.00
144,370.00
394,691.00
48 PROVISIONES
8,200.00
11,100.00
0.00
19,300.00
57 EXCEDENTE DE REVALUACIN
17,600.00
0.00
17,600.00
601 Mercaderas
5,800.00
14,500.00
12,800.00
33,100.00
0.00
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

78,610.00
25,211.70
103,821.70
69 COSTO DE VENTAS
24,500.00
51,970.00
0.00
76,470.00
0.00
90 CUENTAS REFLEJAS
14,600.00
39,305.40
60,300.00
32,000.00
4,500.00
2,100.00
15,650.00
24,446.00
10,084.68
60,300.00
2,000.00
2,900.00
22,650.00
290,836.08
95 GASTOS DE VENTA
15,722.16
1,800.00
840.00
6,260.00
8,200.00
5,042.34
1,500.00
1,160.00
9,060.00
11,100.00
0.00
60,684.50
0.00
72 PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO

9,300.00
14,500.00
900.00
420.00
3,130.00
0.00
28,250.00
SOCIEDAD MOLINOS S.A. MAYOR (2)
11 INVERSIONES FINANCIERAS
15,000.00
45,000.00
105,000.00
15,000.00
150,000.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS

(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
5,400.00
15,870.00
8,000.00
1,400.00
8,000.00
1,400.00
4,000.00
14,470.00
29,270.00
29,270.00
19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

2,100.00
8,900.00
7,000.00
1,900.00
2,100.00
11,000.00
11,000.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO
14,600.00
58,255.40
24,446.00
23,180.68
14,600.00
24,446.00
58,255.40
23,180.68
120,482.08
120,482.08
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

145,000.00
145,000.00
145,000.00
145,000.00
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

321,020.00
230,096.00
291,620.00
29,400.00
186,896.00
43,200.00
551,116.00
551,116.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

80,000.00
8,370.00
6,000.00
50,000.00
66,527.00
183,794.00
111,660.00
6,902.00
17,255.00
8,370.00
10,710.00
6,000.00
211,660.00
15,232.00
6,902.00
394,691.00
394,691.00
48 PROVISIONES
8,200.00
11,100.00
8,200.00
11,100.00
19,300.00
19,300.00
57 EXCEDENTE DE REVALUACIN
17,600.00
17,600.00
17,600.00
17,600.00
601 Mercaderas
5,800.00
14,500.00
12,800.00
20,300.00
12,800.00
33,100.00
33,100.00
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

78,610.80
25,211.70
78,610.80
25,211.70
103,822.50
103,822.50
69 COSTO DE VENTAS
24,500.00
51,970.00
24,500.00
51,970.00
76,470.00
76,470.00
90 CUENTAS REFLEJAS
14,600.00
39,305.40
60,300.00
32,000.00
4,500.00
2,100.00
15,650.00
24,446.00
10,084.68
168,455.40
122,380.68
60,300.00
2,000.00
2,900.00
22,650.00
290,836.08
290,836.08
95 GASTOS DE VENTA
15,722.16
1,800.00
840.00
6,260.00
8,200.00
5,042.34
1,500.00
1,160.00
9,060.00
11,100.00
32,822.16
27,862.34
60,684.50
60,684.50
72 PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO

2,850.00
9,300.00
14,500.00
900.00
420.00
3,130.00
2,850.00
28,250.00
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN
78,610.80
13,894.60
28,611.70
64,652.98
92,505.40
93,264.68
185,770.08
185,770.08
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES

1,579.46
1,075.30
1,579.46
1,075.30
2,654.76
2,654.76
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

16,000.00
12,400.00
15,400.00
10,200.00
28,400.00
25,600.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

82,400.00
3,000.00
82,400.00
85,400.00
82,400.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS
24,500.00
110,200.00
35,640.00
99,200.00
24,500.00
51,970.00
269,540.00
76,470.00
24 MATERIAS PRIMAS
78,600.00
5,800.00
14,500.00
88,600.00
12,800.00
60,300.00
14,500.00
60,300.00
200,300.00
135,100.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

542,000.00
9,300.00
14,500.00
900.00
420.00
3,130.00
800,600.00
1,370,850.00
0.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA

DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1,102.00
2,755.00
15,866.40
1,710.00
2,432.00
5,088.60
1,102.00
3,400.00
15,866.40
12,198.00
930.00
5,088.60
22,496.00
3,400.00
33,456.00
59,979.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
248,710.00
85,300.00
0.00
334,010.00
52 CAPITAL ADICIONAL
60,000.00
60,000.00
60,000.00
60,000.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS

3,400.00
3,400.00
0.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIN

45,000.00
2,400.00
47,400.00
0.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

9,300.00
9,000.00
4,200.00
5,800.00
5,000.00
33,300.00
0.00
70 VENTAS
64,200.00
118,400.00
0.00
182,600.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
0.00
14,600.00
45,000.00
78,610.80
60,300.00
32,000.00
8,100.00
3,780.00
2,400.00
28,170.00
8,200.00
24,446.00
25,211.70
60,300.00
5,000.00
5,800.00
3,400.00
45,300.00
11,100.00
461,718.50
75 OTROS INGRESOS DE GESTIN

504,234.00
1,500.00
1,160.00
9,060.00
11,100.00
82,400.00
527,054.00
82,400.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

16,000.00
12,400.00
15,400.00
10,200.00
600.00
2,200.00
28,400.00
28,400.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

82,400.00
3,000.00
82,400.00
3,000.00
85,400.00
85,400.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS
24,500.00
110,200.00
35,640.00
99,200.00
24,500.00
51,970.00
110,200.00
82,870.00
269,540.00
269,540.00
24 MATERIAS PRIMAS
78,600.00
5,800.00
14,500.00
88,600.00
12,800.00
60,300.00
14,500.00
60,300.00
24,100.00
41,100.00
200,300.00
200,300.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

542,000.00
570,250.00
9,300.00
14,500.00
900.00
420.00
3,130.00
800,600.00
800,600.00
1,370,850.00
1,370,850.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA

DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1,102.00
2,755.00
15,866.40
1,710.00
2,432.00
5,088.60
1,102.00
3,400.00
11,825.54
21,865.30
15,866.40
12,198.00
930.00
5,088.60
22,496.00
3,400.00
4,264.54
2,903.30
67,146.84
67,146.84
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
334,010.00
248,710.00
85,300.00
334,010.00
334,010.00
52 CAPITAL ADICIONAL
60,000.00
60,000.00
60,000.00
60,000.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS

3,400.00
3,400.00
3,400.00
3,400.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIN

45,000.00
2,400.00
47,400.00
47,400.00
47,400.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

9,300.00
9,000.00
4,200.00
5,800.00
5,000.00
22,500.00
10,800.00
33,300.00
33,300.00
70 VENTAS
64,200.00
118,400.00
64,200.00
118,400.00
182,600.00
182,600.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

281,160.80
180,557.70
14,600.00
45,000.00
78,610.80
60,300.00
32,000.00
8,100.00
3,780.00
2,400.00
28,170.00
461,718.50
8,200.00
24,446.00
25,211.70
60,300.00
5,000.00
5,800.00
3,400.00
45,300.00
11,100.00
461,718.50
75 OTROS INGRESOS DE GESTIN

82,400.00
82,400.00
82,400.00
82,400.00
81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO

221,805.40
164,364.68
221,805.40
164,364.68
386,170.08
386,170.08
84 RESULTADO DE EXPLOTACIN
86,900.00
9,394.60
56,400.00
8,252.98
13,894.60
82,400.00
64,652.98
160,947.58
160,947.58
88 IMPUESTO A LA RENTA
4,264.54
2,903.30
4,264.54
2,903.30
7,167.84
7,167.84
CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE

CDIGO
10
11
12
13
14
16
18
19
21
23
24
25
32
33
37
39
40
41
42
45
46
48
50
52
57
59
60
61
62
63
64
65
68
69
70
71
72
75
77
79
90
94
95
CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE

DENOMINACIN

CAPITAL
COMPRAS
COSTO DE VENTAS
VENTAS

GASTOS DE VENTA
BALANCE DE COMPROBACION
SALDOS INICIALES
DEUDOR
255,300.00
150,000.00
28,400.00
217,294.00
29,270.00
85,400.00
45,510.00
269,540.00
120,482.08
200,300.00
46,980.00
145,000.00
1,370,850.00
89,300.00
33,456.00
74,967.50
144,370.00
5,100.00
60,000.00
52,000.00
33,100.00
167,100.00
103,822.50
33,300.00
3,400.00
47,400.00
95,900.00
76,470.00
39,046.00
290,836.08
110,197.92
60,684.50
4,484,776.58
ACREEDOR
254,292.50
45,000.00
25,600.00
64,500.00
10,800.00
82,400.00
11,000.00
76,470.00
39,046.00
135,100.00
32,000.00
SALDOS
DEUDOR
1,007.50
105,000.00
2,800.00
152,794.00
18,470.00
3,000.00
45,510.00
11,000.00
193,070.00
81,436.08
65,200.00
14,980.00
145,000.00
1,370,850.00
89,300.00
551,116.00
59,979.00
74,967.50
394,691.00
334,010.00
5,100.00
19,300.00
1,000,000.00
60,000.00
17,600.00
104,000.00
33,100.00
551,116.00
26,523.00
250,321.00
334,010.00
19,300.00
1,000,000.00
17,600.00
52,000.00
33,100.00
134,000.00
103,822.50
33,300.00
3,400.00
47,400.00
95,900.00
76,470.00
182,600.00
290,836.08
28,250.00
82,400.00
8,900.00
461,718.50
4,484,776.58
ACREEDOR
182,600.00
251,790.08
28,250.00
82,400.00
8,900.00
461,718.50
290,836.08
110,197.92
60,684.50
3,277,528.58
3,277,528.58
ON
AJUSTES
DEBE
CUENTAS DEL BALANCE

HABER
ACTIVO
1,007.50
105,000.00
2,800.00
152,794.00
18,470.00
3,000.00
45,510.00
PASIVO
-
11,000.00
193,070.00
81,436.08
65,200.00
14,980.00
145,000.00
1,370,850.00
89,300.00
551,116.00
26,523.00
250,321.00
334,010.00
19,300.00
1,000,000.00
17,600.00
52,000.00
76,470.00
76,470.00
461,718.50
538,188.50
290,836.08
110,197.92
60,684.50
538,188.50
2,288,417.58
2,261,870.00
2,288,417.58
26,547.58
2,288,417.58
RESULTADO POR NATURALEZA

PERDIDAS
GANANCIAS
RESULTADOS POR FUNCION

PERDIDAS
GANANCIAS
33,100.00
134,000.00
103,822.50
33,300.00
3,400.00
47,400.00
95,900.00
76,470.00
182,600.00
175,320.08
28,250.00
82,400.00
8,900.00
450,922.50
477,470.08
182,600.00
82,400.00
8,900.00
110,197.92
60,684.50
247,352.42
273,900.00
26,547.58
477,470.08
477,470.08
26,547.58
273,900.00
273,900.00
MOLINOS S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(Al 31 de diciembre del ao 1)
(Expresado en nuevos soles)
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo
Inversiones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
1,519.20
105,000.00
700.00
Cuentas por cobrar relacionadas

Existencias
Otras cuentas por cobrar
Gastos pagados por anticipado
143,894.00
354,686.08
21,470.00
45,510.00
Total Activo Corriente
672,779.28
Activos no Corriente
Inmueble, maquinaria y equipo
(Depreciacion acumulada)
Activo diferido
Total Activo no Corriente
TOTAL ACTIVO
1,370,850.00
551,116.00
234,300.00
1,054,034.00
1,726,813.28
MOLINOS S.A.
SITUACION FINANCIERA
diciembre del ao 1)
do en nuevos soles)
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Sobregiros bancarios
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
511.70
250,321.00
47,445.60
Total Pasivo Corriente
298,278.30
Pasivo no Corriente
Provisiones
8,200.00
Obligaciones financieras
334,010.00
Total Pasivo no Corriente
342,210.00
Patrimonio Neto
Capital
Excedente de revaluacion
Resultados acumulados
Total Patrimonio
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIOS
1,000,000.00
17,600.00
68,724.98
1,086,324.98
1,726,813.28
MOLINOS S.A.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
(POR NATURALEZA)
Por el ao 1
Ventas netas
Produccion almacenada (o desalmacenada)
Produccion inmovilizada
182,600.00
175,320.08
28,250.00
Total de produccion
386,170.08
Consumo
Suministros diversos
Variacion de:
Materias primas
servicios prestados por terceros
33,100.00
134,000.00
33,300.00
VALOR AGREGADO
Gastos del personal
Tributos
185,770.08
-
EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACION

Otro gastos de gestion
Estimacion y provisiones del ejercio
Otros ingresos de gestion
78,547.58
-
RESULTADOS DE EXPLOTACION
8,900.00
RESULTADO DEL EJERCICIO
47,400.00
95,900.00
82,400.00
17,647.58
Ingresos financieros
Participaciones 10%
Impuesto a la renta 30%
103,822.50
3,400.00
26,547.58
-
2,654.76
7,167.84
16,724.98
MOLINOS S.A.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
(POR FUNCION)
Por el ao 1
Ventas
Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
182,600.00
76,470.00
106,130.00
Gastos de ventas
Gastos administrativos
60,684.50
110,197.92
UTILIDAD DE OPERACIN
64,752.42
Ingresos financieros
Otros ingresos de gestion
8,900.00
82,400.00
UTILIDAD ENTE DEDUCCION Y PARTICIPACIONES
26,547.58
Participaciones 10%
Impuesto a larenta 30%
RESULTADO DEL EJERCICIO
2,654.76
7,167.84
16,724.98

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UNIVERSIDAD NACIONAL

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABL

FORMATO : LIBRO DIARIO 5.1

O : LIBRO DIARIO 5.1

OS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: SOCIEDAD MOLINOS S.A.

Por el inventario inicial del ejercicio

Maquinarias y equipos de explotacin

Pago de deudas a proveedores

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

(-----------------------------------------------------------------------26------------------------------------------------------------------VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

Costo de produccion del ejercicio

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Participacin de los trabajadores Corriente

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA

EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA

85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

89 DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

SOCIEDAD MOLINOS S.A. MAYOR (1)

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS

19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

72 PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO

SOCIEDAD MOLINOS S.A. MAYOR (2)

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS

19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

72 PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO

83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN

87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA