REGLAS PARA LOS ESTMULOS FISCALES DURANTE EL EJERCICIO

FISCAL 2016
ARTICULO 16. Durante el ejercicio fiscal de 2016, se estar a lo siguiente:
A. En materia de estmulos fiscales:
I.

Se otorga un estmulo fiscal a las personas que realizen actividades

empresariales y que para determinar su utilidad puedan deducir el disel que
adquieran para su consumo final, siempre que se utilize exclusivamente como
combustible en maquinaria en general, excepto vehculos, consistente en
permitir el acreditamiento de un monto equivalente al impuesto especial sobre
produccin y servicios que las personas que enajenen disel en territorio
nacional hayan causado por la enajenacin de dicho combustible, en trminos
del artculo 2., fraccin I, inciso D), numeral 1, subinciso C) de la ley del
impuesto especial sobre produccin y servicios.
El estmulo al que se refiere el prrafo anterior tambin ser aplicable a los
vehculos marinos siempre que se cumplan los requisitos que mediante reglas de
carcter general establezca el servicio de administracin tributaria.

II. Para los efectos de lo dispuesto en la fraccin anterior, los contribuyentes estarn a lo
siguiente:
1.El monto que se podr acreditar ser el que resulte de multiplicar la cuota del impuesto
especial sobre produccin y servicios que corresponda con forme al artculo 2.,fraccin I,
inciso D), numeral 1, subinciso C)de la ley del impuesto especial sobre produccin y
servicios, con los ajustes que, en su caso, correspondan, vigente en el momento en que se
haya realizado la adquisicin del disel, por el nmero de litros de disel adquiridos.
2. Las personas que utulizen el disel en las actividades agropecuarias o silvcolas, podrn
acreditar un monto equivalente a la cantidad que resulte de multiplicar el precio de
adquisicin del disel en las estaciones de servicio y que consten en el comprobante
correspondiente, incluido el impuesto al valor agregado, por el factor de 0.355, en lugar de
aplicar lo dispuesto en el numeral anterior. Para la determinacin del estmulo en los
trminos de este prrafo, no se considerara el impuesto correspondiente al artculo 2- A de
la ley especial sobre produccin y servicios, incluido dentro del precio sealado.
El acreditamiento a que se refiere la fraccin anterior podr efectuarse contra el impuesto
sobre la renta que tenga el contribuyente a su cargo correspondiente al mismo ejercicio en
que se determina el estmulo o contra las retenciones efectuadas en el mismo ejercicio a
terceros por dicho impuesto.
III. Las personas que adquieran el disel para su consumo final en las actividades
agropecuarias o silvcolas a que se refiere la fraccin I del presente artculo podrn solicitar

la devolucin del monto del impuesto especial sobre produccin y servicios que tuvieran
derecho a acreditar en los trminos de la fraccin II que antecede, en lugar de efectuar el
acreditamiento a que la misma se refiere, siempre que cumplan con lo dispuesto en esta
fraccin.
Las personas a que se refiere el prrafo anterior que podrn solicitar la devolucin sern
nicamente aquellas cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de
20 veces el salario mnimo general vigente elevado al ao. En ningn caso del monto de la
devolucin podr ser superior a 747.69 pesos mensuales por cada persona fsica, salv que
se trate de personas fsicas que cumplan con sus obligaciones fiscales en los trminos de las
secciones I o II, del captulo II, del ttulo IV de la ley del impuesto sobre la renta, en cuyo
caso podrn solicitar la devolucin de hasta 1,495.39 pesos mensuales.
El servicio de administracin tributaria emitir las reglas necesarias para simplificar la
obtencin de la devolucin a que se refiere el prrafo anterior.
Las personas morales que podrn solicitar la devolucin a que se refiere est fraccin sern
aquellas cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido se 20 veces el
salario mnimo general elevado al ao, por cada uno de los socios o asociados, sin exceder
de 200 veces dicho salario mnimo. El monto de devolucin no podr ser superior a 747.69
pesos mensuales, por cada uno de los socios o asociados, sin que exceda en su totalidad de
7,884.96 pesos mensuales, salvo que se trate de personas morales que cumplan sus
obligaciones fiscales en los trminos del captulo VIII del ttulo II de la ley del impuesto
sobre la renta, en cuyo caso podrn solicitar la devolucin de hasta 1,495.39 pesos
mensuales por cada uno de los socios o asociados, sin que en este ltimo caso exceda en su
totalidad de 14,947.81 pesos mensuales.