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TRABAJO PRCTICO

La empresa Corporacin Las Maravillas S.A. identificada con RUC 20449225415 se dedica a la
comercializacin de abarrotes en la ciudad de Tacna, inicio actividades el 01-08-2011 y se
encuentra acogida al Rgimen General del Impuesto a la Renta. A partir del 01-01-2012 la
Administracin Tributaria lo ingresa al directorio de principales contribuyentes.
En agosto 2016, la gerencia decide contratar a un auditor tributario para que revise el ejercicio
gravable 2015 a fin de que detecte las infracciones cometidas y se subsane antes de la notificacin
de las resoluciones de multa.
De la revisin efectuada por el auditor se ha encontrado las siguientes situaciones:
1. Por el periodo tributario febrero 2015, la empresa presenta en forma correcta la Planilla
Mensual dentro de la fecha de vencimiento pero no cumple con pagar la retencin de Sistema
Nacional de Pensiones (ONP), cuyo importe era de S/. 2 300. La Administracin Tributaria le
notifica el 09-12-2015 una orden de pago por la ONP del periodo tributario febrero 2015,
procediendo la empresa a cancelarla el 16-12-2015 a fin de que no se inicie el procedimiento
de cobranza coactiva.
2. La empresa no lleva el Registro Auxiliar de Activos Fijos, por lo cual cumple con efectuar la
legalizacin correspondiente el 17-03-2015. Cabe mencionar, que los ingresos netos
declarados (gravados y no gravados) en el ejercicio 2013 ascienden al importe de
S/. 1 500 000.00 y en el ejercicio 2014 a S/. 1 820 000.00.
3. Se present la declaracin jurada mensual de IGV de junio 2015 determinando un saldo a
favor de IGV por S/. 2 800 (Impuesto bruto S/. 6 200 Crdito Fiscal S/. 9 000). No obstante, se
ha verificado que incluy indebidamente una factura de compra cuyo IGV ascenda a S/. 1 400.
4. Se ha detectado que la empresa no cumpli con efectuar la retencin del Impuesto a la Renta
de cuarta categora a uno de sus colaboradores en el perodo tributario octubre 2015; la
retencin asciende a S/. 1 650.
5. La declaracin jurada mensual de IGV de diciembre 2015 fue presentada dos das despus de
la fecha de vencimiento en una agencia del Banco Continental cancelando en dicha
oportunidad los impuestos correspondientes, hasta la fecha no le ha llegado ningn
documento de la Administracin Tributaria comunicndole alguna infraccin.

Se pide:
- Detectar las infracciones cometidas, realiza un comentario con la base legal e indica si le
corresponde aplicar el Rgimen de Gradualidad.
- Determina el tributo a pagar, en caso corresponda, con los intereses moratorios y llena la gua
de pagos varios.
- Calcula las multas con los intereses moratorios desde la fecha en que se cometi la infraccin
hasta el 26-09-2016 considerando la gradualidad que le corresponda y llena la gua de pagos
varios.

Fecha de entrega: 26 de setiembre del 2016