OPERACIONES COMERCIALES ENTRE

T-1 CASA MATRIZ Y AGENCIAS

ESTADOS FINANCIEROS INDEPENDIENTES

1 VENTAS DE LAS CONSULTORAS

DESPACHOS A
ESTADO DE RESULTADOS DE LAS
LAS 2
CONSULTORAS
CONSULTORAS
COMISIÓN A LAS AGENCIAS
3
COMERCIALES
E

TES

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 MATRIZ Y AGENCIA COMERCIAL
Taller 1.1
CONTABILIZACIÓN
CASA MATRIZ Consultora Adscrita a la Agencia

DESPACHOS AL CONSULTOR

1 La Casa Matriz emite factura A-978 al consultor 500 10,000 5,000,000

Fletes 100,000
Valor del IVA 16.0% 616,000
Descuento para el consultor 25.0% 1,250,000
Valor neto a pagar 4,466,000
Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito
130505 Nacionales 4,466,000 143538 Artículos de tocador 4,366,000
413538 Artículos de tocador 3,134,000 523550 Transporte, fletes 100,000
233545 Transportes, fletes 100,000 220505 Nacionales 4,466,000
240804 Impuesto al valor 616,000 Registra factura A-978
Registra envio de mercancia a código 30-39-30 Registro 9815-9

2 Consultora adscrita a la Agencia vende a terceros Valor etiqueta 5,000,000

Recuperación IVA 616,000
Recuperación fletes 100,000
Total de las ventas 5,716,000
Codigo Cuenta Débito Crédito
110505 Caja general 5,716,000
413538 Artículos de tocador 5,716,000
Registra facturas a varios clientes

Codigo Cuenta Débito Crédito

613538 Artículos de tocador 4,366,000
143538 Artículos de tocador 4,366,000
Registra el costo de ventas

3 La Consultora consigna a la Casa Matriz 4,466,000

Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito
111005 Nacionales 4,466,000 220505 Nacionales 4,466,000
130505 Nacionales 4,466,000 110505 Caja general 4,466,000

Estados Financieros Consolidados

Pág 7 Versión 2008
Por: Angel Maria Fierro Martinez
 Registra consignación del código 30-39-30 Registro 9815-9 Registra el pago a la Casa Matriz

CIERRE DE OPERACIONES

4 La Consultora hace el cierre general de las operaciones

413538 Ventas articulos de tocador 5,716,000
613538 Costo de venta 4,366,000
523550 Transportes, fletes y acarreos 100,000
Codigo Cuenta Débito Crédito
413538 Artículos de tocador 5,716,000
590505 Ganancias y pérdidas 5,716,000
Registra el cierre de ingresos del periodo

Codigo Cuenta Débito Crédito

590505 Ganancias y pérdidas 4,366,000
613538 Costo de ventas 4,366,000
Registra el cierre de ingresos del periodo

Codigo Cuenta Débito Crédito

590505 Ganancias y pérdidas 100,000
523550 Transportes y fletes 100,000
Registra el cierre de ingresos del periodo

Codigo Cuenta Débito Crédito

590505 Ganancias y pérdidas 1,250,000
360505 Utilidad del ejercicio 1,250,000
Registra el cierre de ingresos del periodo

5 Presentación preliminar de los Estados Financieros

BALANCE GENERAL
Consultora
A 31 de diciembre de 2008
ACTIVOS
110505 Caja general 1,250,000
PASIVOS Y PATRIMONIO
360505 Utilidad del ejercicio 1,250,000
TOTALES 1,250,000 1,250,000

Estados Financieros Consolidados

Pág 8 Versión 2008
Por: Angel Maria Fierro Martinez
 ESTADO DE RESULTADOS
Consultora
Período terminado a 31 de diciembre de 2008
4135 Ventas 5,716,000
6135 Costo de ventas 4,366,000
Utilidad bruta 1,350,000
5335 Transportes y fletes 100,000
Pérdida antes de impuestos 1,250,000

Agencia Comercial

6 La Casa Matriz paga a la Agencia Comercial la comisión del 5% 250,000

Retencion en la fuente 10% 25,000
Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito
520518 Nacionales 250,000 111005 Nacional 225,000
236520 Retención comisión 25,000 135515 Retención fuente 25,000
130505 Nacionales 225,000 422595 Otras comisiones 250,000
Registra pago comisión al código 30-39-30 Registro 9815-9 Registra comisión recibida de la Casa Matriz

Estados Financieros Consolidados

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Por: Angel Maria Fierro Martinez